财产清查管理办法

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1、第一章 总 则第一条 为了加强集团财产的管理，保证各类财产的安全与完整，确保会计资料真实可靠，账实相符，根据国家相关财经法规及集团财务管理规则等相关制度的规定，制定本办法。 第二条 财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等一定方法，确认各种财产物资、货币资金、往来款项在某一时点的实际结存数，并与账存数核对，以保证账账、账证、账实相符。第三条 财产清查的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。1、流动资产包括库存现金、银行存款、有价证券、存货等。2、非流动资产包括固定资产、专项物资、长期股权投资、在建工程、无形资产等。3、债权、债务是指应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他

2、应付款、长期应付款、专项应付款等与公司形成的各类往来结算款项。第四条 本办法适用于xx公司（简称“集团公司”）及其子公司（简称“各子公司”，集团公司和各子公司统称为“集团”）的财产清查管理。第二章 财产清查方式、方法第五条 按清查的范围划分，财产清查分为全部清查和局部清查；按清查的时间划分，财产清查分为定期清查和不定期清查。第六条 全部清查和局部清查1、全部清查是指对所有财产进行全面盘点和核对。2、局部清查是指对部分财产进行的盘点和核对。第七条 定期清查和不定期清查1、定期清查，主要以月度定期清查（以月度最后一日24时为清查基准点）和年度定期清查（以年度最后一日24时为清查基准点）两种形式。2

3、、不定期清查是指根据管理需要，由集团公司或各子公司临时安排进行的清查。第八条 集团应根据管理的需要选择不同的财产清查方式。1、集团对货币资金、有价证券以及贵重物品的清查采用不定期清查方式，每月不少于一次。2、每个月度结束时，各子公司对以成品产量估算原料耗用量的存量管制物资，每月底定期进行清查；其他存量管制物资可于库存降至请购点时实施不定期清查。存量管制物资是指经常使用、生产中一时不可或缺且以安全存量、请购点、请购量、购备天数等管制基准进行存量管制的物资。3、集团固定资产、非存量管制物资，可根据实际管理需要采取年度内定期轮流盘点方式。4、集团在每个年度结束时，应组织年度定期清查。5、集团在合并、

4、撤销或改变隶属关系时应对财产进行全部清查。6、集团在遭受非常损失或更换管理人员时，应根据实际管理需要，对涉及有关财产进行清查。第九条 年度定期清查根据实际管理需要确定清查范围，但在一个会计年度内，原则上应对所有财产至少清查一次（免盘资产除外）。第十条 集团应根据不同的财产选择确定合理的财产清查方法。1、实物资产的清查，应采用实地盘点法或技术推算法进行。2、除现金外的各类货币资金、有价证券的清查，应采用账目核对的方法进行。3、往来款项的清查，应采用查询核实法。4、无形资产、各类权益性投资的清查，应采用权利证书与财务账簿核对的方法进行。第三章 财产清查的组织及分工第十一条 全部清查及年度定期清查由

5、财务部门牵头，会同行政、经营、工程设备、信息化、生产等相关资产管理部门进行财产清查工作；其他方式清查由资产管理部门牵头，负责组织实施。第十二条 开展全部清查及年度定期清查时，应成立由高层领导、财务部门、资产管理部门及相关专业人员组成的财产清查小组，对清查工作进行组织协调推进。开展其他方式清查工作时，也应由资产管理部门负责，确定相关人员的职责和分工。 第十三条 财产清查的部门分工各子公司根据本公司实际情况，制定细则，明确各类资产清查的责任部门。第十四条 财产清查的监督 总裁室财务管理组及各驻地审计监察处负责全部清查及年度定期清查时的监督工作。第四章 财产清查准备第十五条 财产清查工作开始前，必须

6、明确财产清查的目的、范围、时间、方法、人员及要求等，制定财产清查方案，并经批准后实施。1、全部清查及年度定期清查方案，由财务部门制定，报财产清查小组审批后组织实施。2、其他方式清查方案，由资产管理部门制定，经主管负责人审批后组织实施。第十六条 集团财产清查各相关部门，应根据财产清查的范围，做好必要的准备工作。第十七条 财产清查牵头部门应做好以下财产清查准备工作：1、准备好财产清查所需要的“财产清查明细表”（见附件四、附件五）。2、按编号顺序，整理好各项财产卡。第十八条 财务部门应做好以下财产清查准备工作：1、分类整理现金、银行存款、有价证券等，并列清单。2、完成各项财务账册的登记，将截止日期前

7、发生的收付款项、库存物资的增加、减少情况，根据原始凭证填制记账凭证，全部登记入账。如特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退料单等，整理编制“财产结存调整表”（见附件一、附件二、附件三），将账面数调整为正确的账面结存数。第十九条 各实物资产管理部门做好以下财产清查准备工作：1、各类物资（包括已收到而未办妥入账手续的各种物料）的整理和标识工作，并力求分类、整齐、集中存放。2、在清理地点准备好各种必要的度量衡器具，并对其进行详细的检查，保证计量的准确性。第五章 实施财产清查第二十条 对实物资产的清查，一般采取实地盘存法或技术推算法，清查要求如下：1、固定资产、材料、

8、专项物资等要逐一盘点来确定其实物数量。2、对于包装完整的材料或产成品，可以采用点数抽查的方法。3、对于无法逐一清点的大宗散置物品，如煤炭、铁精粉等，可通过技术测定来确定其数量。4、财产清查期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产部门在清查期间所需的用料可以移动，但必须予以标注。5、实物保管人必须在场，并且参加清查工作，以便明确经济责任。6、对于各种实物的清查都要填制“财产清查明细表”，填明各种物资的名称、规格、数量等， “财产清查明细表”上应由清查工作人员和实物保管人共同签字确认。7、“财产清查明细表”送交财产清查牵头部门后，财产清查牵头部门应根据“财产清查明细表”上所记录的各种物资的盘点数量，及

9、时与账面上的结存数量逐一进行核对，不符的地方应进行标注，待资产管理部门查明原因后，交财务部门作为账务调整的依据。第二十一条 对库存现金的清查，一般也采取实地盘存法。1、清查时现金出纳必须在场，以便分清责任。2、对现金的清查一般在一天的业务结束之后进行，也可进行不定期抽查。3、现金清查的结果应编制“库存现金清查表”（见附件六），并经各方签字确认。第二十二条 对银行存款的清查，主要采用与银行核对账目的方法。财务部门根据银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，并编制“银行存款清查表”（见附件七），对存在的未达账项编制“银行存款余额调节表”（见附件八），以确定双方调节后的余额是否相等。第二十三

10、条 票据及有价证券的清查，应将各项所有权证核对认定，清查人员依据实际清查数详实填列“票据、有价证券清查表”（见附件九），并经各方签字确认，票据清查时对存在的未达账项的应编制“票据余额调节表”（见附件十）。第二十四条 对往来款项的清查，主要采用查询核实法。1、集团对往来款项的清查，可根据管理需要，采用全部清查（定期轮流清查）或局部清查（重点抽查）的方式，各子公司应根据本办法，结合所在行业特点，制定清查细则，明确清查方式、方法、范围、金额比例等所应遵循的原则。2、集团财务部门要责成专人负责对账工作，在归口管理部门的配合下，针对客户的不同情况，可采取信函、电话、实地对账等方式进行核对。3、有关单位清

11、欠或抵账回收的各类资产，能办理入库进账的，必须在清查前办妥；不具备办理入库条件的，要填报物资清单，注明交货单位、原欠款金额、拟抵账金额等事项。4、已确定无法收回或支付的往来款项，要写明原因。经法务部门确认的坏账，要附上法律文书复印件或破产、关闭等有关说明。5、财务部门根据往来双方对账存在的差异，编制“未达账余额调节表”（见附件十一）作为“往来款项对账情况汇总表”的附表，详细填列各种未达账项及形成原因，诸如未开发票、货未到达、未验收入库等原因。6、财务部门根据归口管理部门往来款项的核对情况，编制“往来款项对账情况汇总表”（见附件十二）。第二十五条 对长期股权投资的清查，应以法务部门根据有关法律证

12、明资料所编制的“股权架构图”或“股权构成表”为依据，无法律证明的不得确认为股权，尚未确认的股权应以附注形式说明。第二十六条 特殊项目的清查1、委托加工材料、出租的固定资产、包装物等应根据物资所在地远近选择不同的清查方式，可由盘点人员共同赴外盘点，亦可通过其他方式与有关单位进行核对，以查明账实是否相符。 2、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，及时验收并入账。3、房屋、无形资产所属归口资产管理部门应将其管理资产的相关权利证书的复印件送财务部门核查并备案。第六章 财产清查结果处理第二十七条 对在财产清查中确定的财产物资的盘盈、盘亏，财产清查牵头部门应根据“财产清查明细表”编制“盘点盈亏报告表”

13、（见附件十三、附件十四、附件十五），待资产归口管理部门查明盈亏原因，明确责任后，分别处理：1、属于定额之内或自然原因引起的盘盈、盘亏，可根据规定手续及时转帐。2、属于工作失误或管理不善原因引起的盘盈、盘亏的，应根据公司相关规定给予相应处分；给公司造成损失的，报相关领导审批后，追究经济责任。3、涉及贪污盗窃行为造成的损失，应会同相关部门查核后进行处理或报送有关部门依法办理。4、对清查中发现的不需用固定资产和超储积压的材料物资，应列明原因，报经相关审批后，应及时调出、出售或作其他处理。第二十八条 对财产清查中发现的实物盘盈、盘亏、毁损、报废和确实无法收回（付出）的债权（债务），财产清查牵头部门应出

14、具专项报告，按如下审批权限进行审批后，交财务部门进行账务处理。各归口管理部门应于5个工作日内签署意见。1、一次性处理流动资产账面价值在10万元以下（含10万元），子公司总经理行使审批权，并报集团公司财务部、归口管理部门备案；一次性处理流动资产账面价值在10万元以上，子公司总经理行使审核权，并报集团公司财务部部长、归口管理部门部长审核联签后，报集团公司总裁审批。2、一次性处理固定资产账面价值在50万元以下（含50万元），子公司总经理行使审批权，并报集团公司财务部、归口管理部门备案；一次性处理固定资产账面价值在50万元以上，子公司总经理行使审核权，并报集团公司财务部部长、归口管理部门部长审核联签后

15、，报集团公司总裁审批。3、一次性处理在建工程、工程物资账面价值在50万元以下（含50万元），子公司总经理行使审批权，并报集团公司财务部、归口管理部门备案；一次性处理在建工程、工程物资账面价值在50万元以上，子公司总经理行使审核权，并报集团公司财务部部长、归口部门部长审核联签后，报集团公司总裁审批。 第二十九条 对于财产清查的结果，各子公司财务部门应根据盘盈、盘亏及毁损情况的最终批复意见，及时作出相应的处理，其账务处理，执行内部会计核算办法的规定。第三十条 财产清查工作结束后，应根据财产清查情况编制财产清查报告。财产清查报告的内容包括：财产清查概况、财产清查结果、财产清查盈亏原因分析及处理方案等

16、内容。财产清查报告正文应当文字简洁、重点突出、层次清晰、易于理解。第三十一条 财产清查结束后，财务部门应整理财产清查相关资料，根据档案管理规定要求一并装订存档。第七章 附 则第三十二条 本办法由总裁室财务管理组负责解释、修订。第三十三条 本办法报总裁核决后实施，其修订、废止时亦同，各子公司应根据本办法制定细则。第三十四条 本办法自发布之日起生效实施，原财务部发布财产清查制度（制度编号：CW100007A0）废止。14附件一：财产结存调整表-存货及工程物资类 附件二：财产结存调整表-固定资产类附件三：财产结存调整表-往来款项类 附件四：财产清查明细表-存货及工程物资类附件五：财产清查明细表-固定

17、资产类附件六：库存现金清查表附件七：银行存款清查表附件八：银行存款余额调节表附件九：票据、有价证券清查表附件十：票据余额调节表附件十一：未达账余额调节表附件十二：往来款项对账情况汇总表附件十三：盘点盈亏报告表-物资及固定资产类附件十四：盘点盈亏报告表-货币资金及有价证券类附件十五：盘点盈亏报告表-往来款项类附件一：财产结存调整表-存货、及工程物资类编号：F208601公司：清查截止日： 项次料位物资编码物资名称规格型号单位账面数量调整数量调整后数量编制部门： 制表人： 审核人： 附件二：财产结存调整表-固定资产类 编号：F208602清查截止日： 公司：资产使用部门：资产管理部门：项次存放地点

18、物资编码物资名称规格型号单位账面数量调整数量调整后数量编制部门： 制表人： 审核人： 附件三：财产结存调整表-往来款项类编号：F208603公司：清查截止日： 项次往来款性质往来单位账面金额调增（减）金额调整后金额编制部门： 制表人： 审核人：附件四：财产清查明细表-存货及工程物资类编号：F208604公司：清查截止日： 项次料位物资编码物资名称规格型号单位清查数量备 注清查人：保管人：清查日：附件五： 财产清查明细表-固定资产类 编号：F208605清查截止日：公司：资产使用部门：资产管理部门：项次存放地点资产编码资产名称规格型号单位清查数量备注清查人：保管人：清查日：附件六：库存现金清查表

19、编号：F208606公司：清查截止日:币种：单位：项次面值张数金额备注合计清查人：出纳：附件七：银行存款清查表编号：F208607公司：清查截止日：币种：单位：项次开户行账号对账单金额账面余额差额备注合计清查人：出纳：附件八银行存款余额调节表编号：F208608公司：清查截止日:银行名称：银行账号：币种：单位：本单位银行账户余额方向余 额银行对账单余额方向余 额合 计借或贷合 计借或贷银行已入单位未入：单位已入银行未入：加：加：减：减：调整后余额：调整后余额：清查人：出纳：附件九：票据、有价证券清查表编号：F208609公司：清查截止日：单位： 元项次名称 出票单位出票日期到期日期票面金额银行

20、名称备注清查人：保管人：附件十：票据余额调节表编号：F208610公司：清查截止日：摘要盘点日实际金额备注盘点日账面余额备注3月31日盘点额张数金额其中：库存调整事项加: 已存入银行,在途 项次票据号码金额123减：尚未入账票据 123调整后票据应有金额编制部门：制表人：附件十一：与*单位-未达账余额调节表编号：F208611公司：清查截止日：币别：单位：表单号：本单位账面余额方向内容余 额对方单位账面余额方向内容余 额应收账款借应收账款借其他应收款借其他应收款借预付账款借预付账款借应付账款贷应付账款贷其他应付款贷其他应付款贷预收账款贷预收账款贷合 计借或贷合 计借或贷本单位已入对方单位未入：

21、对方单位已入本单位未入：加：加：减：减：调整后余额：调整后余额：制表人：审核人：附件十二：往来款项对账情况汇总表公司：编号：F208612清查截止日：币种：单位： 往来单位往来款性质本公司账面余额对方公司账面余额差额未达账余额调整后差额未达账余额调节表单号制表人： 审核人：备注：往来款性质分别为：应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款。附件十三：盘点盈亏报告表-物资及固定资产类编号：F208613公司： 清查截止日：项次编码名称规格型号单位实盘数量账面数量盈亏数量金额原因及对策盘盈金额合计： 盘亏金额合计：编制部门：制表人：审核人：备注：此“账面数量”为附件一、二内资产“账面数量”有调整的为“调整后数量”，无调整的，为原“账面数量”。附件十四：盘点盈亏报告表-货币资金及有价证券类编号：F208614公司：清查截止日：项次科目代码科目名称项目账面金额盘点金额盈亏金额原因及对策盘盈金额合计： 盘亏金额合计：编制部门：制表人：审核人：附件十五：盘点盈亏报告表-往来款项类编号：F208615公司：清查截止日：项次往来款性质往来单位账面金额对账金额盈亏金额原因及对策盘盈金额合计： 盘亏金额合计：编制部门：制表人：审核人：备注：此“账面金额”为附件三内“账面金额”的“调整后金额”。