信用社（银行）序时稽核方案

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1、信用社（银行）序时稽核方案一、稽核检查目的为进一步提高我县经营管理水平，发现和堵塞经营及管理中的漏洞，促进合规经营日常化，防范内控风险，确保时时合规、事事合规，不断提高合规经营程度。二、稽核检查对象全年序时稽核（合规检查）的对象为各信用社、分社、联社营业部。三、稽核检查依据省联社成了以来下发的各项规章制度、XX联社制定的各项管理制度规定，省联社关于合规经营稽核检查的相关要求。四、稽核检查范围与内容检查范围为截至稽核检查日上月底被查单位的所有业务和所有机构网点。检查内容依据省联社合规经营检查的内容，分为授信业务、资产风险管理、会计业务、财务管理、资金计划业务、出纳业务、储蓄业务、信息科技、银行卡

2、业务、中间业务、会计档案管理、内控制度、安全保卫案件防控等十三个方面。（一）授信业务1、基本授信制度。检查联社基本授信制度的完善程度和执行情况。2、贷款三查制度。检查贷款管理情况和贷款风险现状，重点检查信用社授权范围内发放的贷款，包括：贷款条件是否满足、放款程序是否合规、三查制度是否落实、责任人和责任制度是否落实等。（主要检查贷前调查、贷后检查报告内容是否完整，贷时审查是否到位等，责任台账是否建立）3、信贷档案中法律文书等。检查信贷档案中法律文书等资料的有效性和风险点。4、已核销贷款管理。检查贷款核销的合规性和已核销贷款管理的规范性。（重点检查帐据是否相符、是否专档保管、是否制定并落实了清收责

3、任和清收计划等）5、住房按揭贷款。主要检查住房按揭贷款制度的建设和落实情况，检查是否存在假住房按揭贷款业务。6、银行承兑汇票。主要检查银行承兑汇票业务办理的规范性和账务处理的合规性。7、农户小额信用贷款。检查农户建档、评级、授信等基础性工作、动态管理和业务操作的规范性。8、票据业务。主要检查票据业务风险管理和内控制度建设情况、管理制度执行情况及业务操作合规性等方面，包括是否存在违规操作、对票据真实贸易背景审查不严、与中间掮客合伙办理票据承兑贴现、异地办理承兑贴现、以贷款为开票保证金、滚动开票等问题。9、2011年度新增贷款的投向。检查今年来新增公司类授信业务投向是否符合国家的产业政策、是否存在

4、向“两高一汰”产业新增贷款情况等。10、关联企业贷款的管理情况。检查存量关联企业贷款的规范管理和整合情况，重点检查2004年以后新增的关联企业贷款。11、信贷及资产风险管理系统。检查系统录入数据的真实性、完整性和系统中业务操作的规范性。（二）资产风险管理1、组织机构。检查资产风险管理组织机构的建立和运行情况。（检查联社是否成立风险委员会、风险管理部门及运行情况）2、贷款分类的真实性。检查贷款五级分类资料的完整性、结果的准确性、分类的连续性、工作的规范性以及分类后的管理。 3、客户信用风险管理。重点检查法人客户的信用等级评定和信用风险度测算相关制度的落实情况。4、中介机构管理。检查是否按照省联社

5、制度规定选用全省中介机构备选库中的中介机构、是否对机构提供的业务报告进行认真分析检查，严格把关，审核相关会计报告数据和资产评估结果、是否对中介机构的服务情况进行记录和反馈等。（三）、会计业务1、内控制度和执行情况。检查会计业务内控制度的建立和执行情况，重点检查会计业务内控制度覆盖面和有效性。（检查有关会计内控制度是否建立健全、是否涵盖每个会计操作环节）2、会计基础管理。检查会计科目、账户的设置正确性及核算的准确性。检查会计凭证使用的规范性和保管情况。3、会计印章、密押、压数机管理。检查会计印章、密押、压数机的使用和保管情况。（重点检查证、印是否分管，使用登记及保管是否妥善）4、会计账务。检查总

6、账、分户账以及明细账账务处理的规范性，检查登记簿使用的规范性。5、结算业务。检查企业结算业务和个人结算业务的规范性。（重点检查开户资料及核算是否真实规范）6、会计报表。检查会计报表的及时性、完整性和准确性。7、事后监督业务。检查会计事后监督业务全面性、及时性和规范性。8、备忘业务。检查备忘业务相关制度的建立及执行情况。9、贷款表外应收利息。检查贷款表外利息核算的准确性和规范性。（四）财务管理检查财务收入和财务支出核算的准确性、真实性和完整性。检查财务审批委员会的成立和运作情况，重点检查大额费用支出及固定资产购建是否由财务审批委员会集体研究决定。（五）资金计划业务1、信用总量控制。检查信用总量的

7、真实性和准确性，以及有关风险预警测评制度的落实情况。2、拆入拆出资金业务。检查拆入拆出资金业务的真实性和合规性以及拆入拆出资金清理情况。3、投资业务。检查投资业务的真实性和合规性。4、同业存放。检查同业存放的真实性、准确性和合规性，检查在其他银行或非银行金融机构开户情况。5、存放同业。检查同业存放的真实性、准确性和合规性。6、缴存准备金。检查缴存准备金的计提、反映和缴存情况，重点关注有无隐匿的存款。7、内部资金划转。检查内部资金划转的审批程序和合规性。8、现金计划管理。检查现金计划工作有关制度的建立和落实情况，检查现金收支业务办理的合规性，检查现金库存限额管理情况。（六）出纳业务检查出纳业务规

8、章制度和业务操作流程的建立和落实情况，重点检查出纳员、库管员业务办理的合规性。（七）储蓄业务1、储蓄基础管理。检查储蓄业务基本制度的建立和落实情况，重点检查储蓄有关业务办理的合规性。2、内部资金往来。检查内部资金往来业务的合规性，重点检查往来账目的核对情况，查明不一致的原因。（信用社重点检查与联社往来款项逐笔勾兑、分社与联社、总社往来勾兑及余额是否相符）3、特殊业务。检查通存通兑业务、错账冲正处理、挂失处理、冻结和大额现金支取等业务的合规性。4、柜员制储蓄柜（组）。检查柜员制网点的监控、人员配备以及管理情况。5、储蓄事后监督。检查储蓄事后监督业务全面性、及时性和规范性。（八）信息科技1、业务网

9、点。检查县业务网点的设备配备，设备、软件管理和维护，柜员卡、密码管理，重点检查具体业务操作的合规性。2、自助设备。检查自助设备的环境、设备配备，设备维修和维护，密码管理，检查加钞业务操作的合规性和监控、巡查的情况。（九）银行卡业务1、规章制度建立及执行情况。检查银行卡有关规章制度和操作规范的落实情况。2、银行卡片管理。检查银行卡片管理的规范性。3、银行卡差错处理。检查银行卡差错处理的规范性。4、业务规范。检查银行卡业务操作的合规性。5、POS业务。检查POS业务的管理和账务处理情况。（十）中间业务检查代理业务的授权、账务处理及代理业务管理的合规性。（十一）会计档案管理。1、会计档案的整理立卷。

10、检查会计档案的分类、装订的合规性。2、会计档案的保管。检查检查会计档案保管方式、方法以及保管期限的合规性。3、会计档案的移交。检查会计档案移交的及时性以及规范性。4、会计档案的调阅。检查会计档案调阅程序的合规性，重点检查调阅审批和登记。5、会计档案的销毁。检查会计档案销毁程序的合规性，重点检查销毁审批和销毁清册记载的完整性。（十二）内控制度1、内控体系。检查内控体系的覆盖面以及保障程度。2、内控制度的建立健全情况。检查内控制度的健全性。3、内控制度的落实情况。检查内控制度的有效性。（十三）安全保卫、案件防控检查安全保卫规章制度的执行和落实情况，检查案件风险防控有关规定的落实情况。五、稽核检查方

11、式稽核检查工作由联社稽核监察部统一安排，由联社包片稽核人员承担，二人一组，涉及到社稽核检查时，由各包片稽核人员为组长和主查（审），其他组员为成员，稽核部具体组织实施。对于没有开展的个别项目，不作检查。六、检查分组第一组：XX XX检查：XX XX XX XX信用社。第二组：XX XX检查：XX XX XX信用社。第三组：XX XX检查：XX XX XX信用社。七、时间安排现场稽核工作从2011年4月份开始，到7月底结束，各工作组每完成一社稽核检查后，向联社提交稽核报告、稽核意见书（纸质和电子版）和稽核档案。八、质量要求1、各检查组、被查单位要高度重视今年的序时稽核检查工作，严格按照检查方案组织

12、实施稽核检查，按照检查十三项内容全面进行检查，对被查单位的高风险业务、基本业务和薄弱环节重点检查。2、检查组要严格按照稽核审计工作程序完成本次稽核检查工作，提交稽核报告、稽核意见书。稽核报告要求客观、完整、清晰。稽核报告格式：第一部分基本情况。介绍被查单位岗位设置、规模、主要经营指标情况。第二部分检查情况。分十三个方面简要说明检查情况。第三分存在问题。对检查发现的主要问题进行分类说明。第四部分稽核建议。针对存在的问题提出切实可行的稽核建议，并依据旬阳县农村信用合作联社经营合规手册对有关责任人进行问责，提出稽核处罚意见。3、检查面及总量要求：业务抽查以2011年为主，抽查面不低于100%。九、相

13、关要求（一）统一思想，高度重视。各检查组要高度重视序时稽核检查工作，通过全面的序时稽核检查，发现风险隐患，及时纠正业务经营管理中的漏洞和薄弱环节，把合规经营检查作为经营管理的一项基本工作，建立长效机制，不断提高合规经营程度，力争做到时时合规、处处合规、人人合规。（二）客观公正，务求实效。各检查组要认真履行职责，严格遵照执行XX省农村信用社稽核审计工作质量控制办法，实事求是、全面客观地反映被查信用社的合规经营情况。发现重大问题、责任事故及经济案件等要及时上报联社。检查结果要由被查机构的负责人和责任人进行签字认可。凡发现检查不认真、走过场，或检查发现的重大违规违纪问题不如实向联社汇报的，将严肃追究相关人员责任。（三）严格要求，接受监督。被检查单位要积极配合检查组的工作，提供必要的工作条件，如实提供有关报表、账簿、凭证、会议记录等资料，保障按时完成检查工作。各检查组组长要切实负责，做好与被查单位的协调、组员分工、底稿复核、报告形成；检查人员对所查内容要做好记录，形成完整的工作底稿。所有检查人员要严格遵守XX省农村信用社稽核员管理办法（暂行）规定的稽核员职业道德规范和五条纪律，做到廉政稽核检查，不准吃拿卡要，徇私舞弊，按期完成稽核检查任务。各信用社对检查组的工作情况负有监督责任，如发现违反联社工作要求的应及时向联社反映。