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1、加强内部控制体系建设 着力提升企业管理效益冉全红 内部控制是为了保证企业实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统。内部控制体系主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五项要素构成，企业应结合自身特点、将理论控制体系与企业实际融汇贯通，建立符合本单位内部控制体系，提升企业管理效益。一、内部环境是实施内部控制的基础。 内部环境是影响制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的
2、基础，它对控制措施、程序及方法有着重要的影响。大量的管理实践证明：一个企业没有一个良好的环境氛围，一切控制就流于形式，形同虚设，就不能发挥应有的职能作用，就不能取得预期效果。内部环境主要包括以下因素： （一）、领导重视程度。企业领导要大力支持内部控制工作,宣传内控对企业发展的重要性。要克服：法律法规意识淡薄，管理随意性大，规章制度缺失等不利现象，采取相应的管理政策与措施来保证内控制度的认真执行及科学评价。 （二）、内控管理者的态度和素质。内部控制是全面、全员、全过程和全方位的四全控制，上至领导，下至普通职工，都对实施内部控制负有责任，要保持积极支持的态度参予内控管理；同时要加强素质教育，提高参
3、予者思想及业务知识，对重要岗位的人员要求思想正，品德好，有责任感，确保内部控制管理顺利进行。 （三）、建立与企业性质、规模相适应的企业目标、管理制度、组织机构、企业文化、反舞弊机制等，它们相互联系、相互制约，构成一个完整的控制体系。二、风险评估是实施内部控制的重要环节。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。 （一）、控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。企业以经济效益为中心，紧抓发展和安全。要科学合理设定控制目标，目标要符合企业自身发展特点，对所应达到的具体目标要逐层分解落实，要将细化指标细分至有关负责人，
4、使其了解指标内容，督促、落实。 （二）、要对目标进行风险评估。企业生产经营总是处于不断变化发展之中，要用动态的观点去参予内控管理，应组织相关部门或中介机构对目标进行风险评估，研究制定重大风险防范和解决方案。当实际与计划出现偏差时，不能轻易容忍差距，而应认真分析控制过程，寻找原因，对存在的控制缺陷及时修改，进一步补充完善，使企业的风险降低到最低。三、控制措施是实施内部控制的具体方式。控制措施是确保企事业内控目标得以实现的方法的手段，企业应根据风险评估结果，应用控制手段，保证控制措施有效、到位，将风险控制在企业可承受范围之内。主要包括： （一）、职责分工控制。不相容职务分离控制，以明确各职能部门各
5、岗位职责和权限，不得超越职权办理相关事项，对货币资金、物质采购、成本控制等岗位应实行不相容的分离措施，形成各施其责，各负其责相互制约机制。货币资金不定期盘点，重要岗位定期轮岗，印、章分离等控制措施，杜绝舞弊行为。 （二）、授权、审核、批准控制。明确审批人的授权范围及审核批准方式、权限、程序与责任，对越权事项，经办人有权拒绝并及时上报，形成相互牵制、监督的内控机制。 （三）、预算和财产保全控制。企业年初编制预算，预算应符合企业发展战略，经营目标和其它重大决定。预算以上年度经营的实际状况为基础，综合考虑诸多因素，如市场竞争，产品发展前景等。预算指标应逐层分解与落实，并加以考核，做到：考核有结果，结
6、果要逗硬，奖优罚劣。建立财产保全内部控制，不定期进行财产清查，落实责任人，严禁限制未经授权人员对财产直接接触与处置，对财产处置要建立相应处置程序，确保财产安全、完整。 （四）、会计系统控制。根据会计法等法律法规，制订适合企业特点的会计制度,确保企业及其内部机构及人员全面落实和实现财务预算的过程，保证财务报告真实、可靠、完整。企业领导作为财务第一责任人，一要提高认识，二要加强财经法律法规学习，以实际行动支持会计系统控制。四、信息与沟通是实施内控的重要条件。 信息及沟通是及时、准确、完整的收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层积之间进行及时传递，有效沟通和正确应用的
7、过程。（一）对在内控中发现的问题，及时听取相关人员的意见，加以沟通、协调，在一定范围内批露并修改控制目标，确保控制目标的实现。（二）收集符合企业发展的先进管理信息，结合特点加以修改、完善。 （三）加强同外部审计等部门的联系、沟通和协调，查找差距，弥补不足。五、内部监督是实施内部控制的重要保证。内部监督是企业对内部控制的分健全性、合理性和有效性进行监督检查评估,形成书面报告，并作出相应处理的过程。目前内部监督主要为企业内审机构。主要包括：（一）建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，企业内审机构是在企业主要负责人领导之下开展工作，是对企业的生产、采购、成本等实施有效监督，是一项持续性的控
8、制。（二）实行专项监督检查，并提交相应的检查报告，提出有针对性的改进措施。企业内审机构是相对独立的，它可以利用对企业内部经营比较熟悉的优势，发挥参谋咨询作用，进一步规范企业治理行为，对检查出的问题要认真剖析，提出改进措施，堵塞漏洞，促进企业发展。以上五要素在企业内部控制体系中，相互相承，企业不能一味照抄照搬，应结合实际，开拓创新，建立自己的控制体系，促进企业全面可持续性发展。我的大学爱情观1、什么是大学爱情：大学是一个相对宽松，时间自由，自己支配的环境，也正因为这样，培植爱情之花最肥沃的土地。大学生恋爱一直是大学校园的热门话题，恋爱和学业也就自然成为了大学生在校期间面对的两个主要问题。恋爱关系
9、处理得好、正确，健康，可以成为学习和事业的催化剂，使人学习努力、成绩上升；恋爱关系处理的不当，不健康，可能分散精力、浪费时间、情绪波动、成绩下降。因此，大学生的恋爱观必须树立在健康之上，并且树立正确的恋爱观是十分有必要的。因此我从下面几方面谈谈自己的对大学爱情观。2、什么是健康的爱情：1) 尊重对方，不显示对爱情的占有欲，不把爱情放第一位，不痴情过分；2) 理解对方，互相关心，互相支持，互相鼓励，并以对方的幸福为自己的满足; 3) 是彼此独立的前提下结合；3、什么是不健康的爱情：1)盲目的约会，忽视了学业;2)过于痴情，一味地要求对方表露爱的情怀，这种爱情常有病态的夸张;3)缺乏体贴怜爱之心，
10、只表现自己强烈的占有欲;4)偏重于外表的追求;4、大学生处理两人的在爱情观需要三思：1. 不影响学习：大学恋爱可以说是一种必要的经历，学习是大学的基本和主要任务，这两者之间有错综复杂的关系，有的学生因为爱情，过分的忽视了学习，把感情放在第一位；学习的时候就认真的去学，不要去想爱情中的事，谈恋爱的时候用心去谈，也可以交流下学习，互相鼓励，共同进步。2. 有足够的精力：大学生活，说忙也会很忙，但说轻松也是相对会轻松的！大学生恋爱必须合理安排自身的精力，忙于学习的同时不能因为感情的事情分心，不能在学习期间，放弃学习而去谈感情，把握合理的精力，分配好学习和感情。3、 有合理的时间；大学时间可以分为学习
11、和生活时间，合理把握好学习时间和生活时间的“度”很重要；学习的时候，不能分配学习时间去安排两人的在一起的事情，应该以学习为第一；生活时间，两人可以相互谈谈恋爱，用心去谈，也可以交流下学习，互相鼓励，共同进步。5、大学生对爱情需要认识与理解，主要涉及到以下几个方面：（1） 明确学生的主要任务“放弃时间的人，时间也会放弃他。”大学时代是吸纳知识、增长才干的时期。作为当代大学生，要认识到现在的任务是学习学习做人、学习知识、学习为人民服务的本领。在校大学生要集中精力，投入到学习和社会实践中，而不是因把过多的精力、时间用于谈情说爱浪费宝贵的青春年华。因此，明确自己的目标，规划自己的学习道路，合理分配好学
12、习和恋爱的地位。（2） 树林正确的恋爱观提倡志同道合、有默契、相互喜欢的爱情：在恋人的选择上最重要的条件应该是志同道合，思想品德、事业理想和生活情趣等大体一致。摆正爱情与学习、事业的关系：大学生应该把学习、事业放在首位，摆正爱情与学习、事业的关系，不能把宝贵的大学时间，锻炼自身的时间都用于谈情说有爱而放松了学习。 相互理解、相互信任，是一份责任和奉献。爱情是奉献而不时索取，是拥有而不是占有。身边的人与事时刻为我们敲响警钟，不再让悲剧重演。生命只有一次，不会重来，大学生一定要树立正确的爱情观。（3） 发展健康的恋爱行为 在当今大学校园，情侣成双入对已司空见惯。抑制大学生恋爱是不实际的，大学生一定
13、要发展健康的恋爱行为。与恋人多谈谈学习与工作，把恋爱行为限制在社会规范内，不致越轨，要使爱情沿着健康的道路发展。正如马克思所说：“在我看来，真正的爱情是表现在恋人对他的偶像采取含蓄、谦恭甚至羞涩的态度，而绝不是表现在随意流露热情和过早的亲昵。”（4） 爱情不是一件跟风的事儿。很多大学生的爱情实际上是跟风的结果，是看到别人有了爱情，看到别人幸福的样子（注意，只是看上去很美），产生了羊群心理，也就花了大把的时间和精力去寻找爱情（5） 距离才是保持爱情之花常开不败的法宝。爱情到底需要花多少时间，这是一个很大的问题。有的大学生爱情失败，不是因为男女双方在一起的时间太少，而是因为他们在一起的时间太多。相
14、反，很多大学生恋爱成功，不是因为男女双方在一起的时间太少，而是因为他们准确地把握了在一起的时间的多少程度。（6） 爱情不是自我封闭的二人世界。很多人过分的活在两人世界，对身边的同学，身边好友渐渐的失去联系，失去了对话，生活中只有彼此两人；班级活动也不参加，社外活动也不参加，每天除了对方还是对方，这样不利于大学生健康发展，不仅影响学习，影响了自身交际和合作能力。总结：男女之间面对恋爱，首先要摆正好自己的心态，树立自尊、自爱、自强、自重应有的品格，千万不要盲目地追求爱，也不宜过急追求爱，要分清自己的条件是否成熟。要树立正确的恋爱观，明确大学的目的，以学习为第一；规划好大学计划，在不影响学习的条件下，要对恋爱认真，专一，相互鼓励，相互学习，共同进步；认真对待恋爱观，做健康的恋爱；总之，我们大学生要树立正确的恋爱观念，让大学的爱情成为青春记忆里最美的风景，而不是终身的遗憾！
加强内部控制体系建设着力提升企业管理效益
