关于我国商业银行现金资产管理情况的分析以中国农业银行为例毕业论文(设计)

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1、西南财经大学天府学院 关于我国商业银行现金资产管理情况的分析以中国农业银行为例西南财经大学天府学院2012届本科毕业论文（设计） 论文题目：关于我国商业银行现金资产管理情况的分析-以中国农业银行为例 所在学院： 西南财经大学天府学院 专 业： 财务管理 西南财经大学天府学院本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归西南财经大学所有。特此声明。毕业论文（设计）作者签名：作者专业：财务

2、管理作者学号：40800122_年_月_日30西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）名称关于我国商业银行现金资产管理情况的分析以中国农业银行为例论文（设计）来源自定题目论文（设计）类型B应用研究导 师学生姓名学 号40800122专 业财务管理一、研究的目的与意义现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产，它是银行信誉的基本保证。银行是高负债运营的金融企业，对其存款客户负有完全债务责任。从银行安全性角度，其流动性满足得越好，安全性就越有保障。如果银行的现金资产不足以应付客户的提现要求，将会加大银行的流动性风险，引发挤兑风险，甚至导致银行破产，进而出现货币供给的收

3、缩效应，削弱商业银行创造存款货币的能力，弱化商业银行社会信用职能，这是商业银行经营过程中要极力避免的情况。同时，现金资产又是一种无利或微利的资产，因持有现金资产而失去的利息收入构成持有现金资产的机会成本。现金资产占全部资产的比重越高，银行的盈利性资产就越少。因此现金资产保留过多，不利于银行盈利水平的提高。尤其是在通货膨胀或利率水平上升的时期，银行保有现金资产的机会成本也会随之上升。银行从盈利性出发，有以最低的额度保有现金资产的内在动机。现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。二、研究的思路首先，我选择我国大型的上市公司

4、-中国农业银行作为案例分析的对象。然后搜集该公司近几年（五年以内）的年报及其他相关信息与数据。本论文总共分为4部分。第一部分阐明商业银行现金资产的构成，并阐明商业银行进行现金资产管理的目的、原则和方法。第二部分提出我国商业银行现金资产管理的现状及普遍存在的问题。第三部分集合农行财务报表，通过相应指标，来分析农行的现金资产管理。第四部分就农行的现金管理而言，为我国商业银行的现金管理提出对策意见，最后得出相关结论。三、任务完成的阶段内容及时间安排第一阶段：查找、阅读相关文献资料，完成开题报告 2011年11月10日前第二阶段：继续阅读相关文献资料，完成文献综述的写作 2011年12月18日前第三阶

5、段：根据文献阅读资料，完成毕业论文粗纲 2012年01月14日前第四阶段：与导师沟通，修改初稿，完成论文终稿 2012年03月21日前四、主要参考文献1.银行现金管理中存在的问题刍议 黄敏上海金融2000年第2期-维普资讯2.商业银行发展现金管理业务的思考 饶曦熊振华河南金融管理干部学院学报-2004年6期-万方数据3.商业银行现金资产管理的数量分析 杨维东金俊沿海企业与科技-2005年8期-知网空间4.商业银行现金管理业务的几个问题 陈蔚 新金融-2005第3期 万方数据5.浅析国外商业银行现金管理服务体系及对我国的启示 杨帅成人高教学刊-2005年第6期-中文科技期刊6.现金管理中存在的问

6、题及对策建议 中国人民银行平凉市中心支行课题组 西安金融 -2005年12期-万方数据7.基层商业银行现金管理存在的问题及对策 胡守敬决策探索-2006年3期-万方数据8.浅谈现金管理中存在的问题及对策 李红刘阳 商业经济-2006年11期 万方数据9.中外资商业银行现金管理业务对比研究 金雅迪 2009 -万方数据10.商业银行跨国公司现金管理业务分析 郭江生产力研究-2009年第3期-百度学术11.我国ABC商业银行现金管理实证研究 马小曼 2010-万方数据12.简析商业银行现金管理业务现状 王宇飞致富时代（下半月）-2011年1期-万方数据13.商业银行现金管理业务存在的问题及对策 郑

7、晓倩 商情 2011 第2期 - 万方数据14.对我国商业银行发展现金管理业务的思考 柴小茜邹建荣 当代经济 -2010年2期- 万方数据五、完成论文所具备的条件因素现金管理是大到企业集团，小到个体工商户、临时营业点的经营者都会涉及到的问题，如果能将现金资产加强管理，便能够为企业带来更大的动力。现金资产的管理虽然各大中小型企业都会涉及，但问题依然层出不穷，所以与现金管理相关的研究也有很多，另外相关上市公司的资料也能很方便地得到。最后希望在写作过程能够更好的加强与导师的沟通，征询导师的意见，力争完成一篇高水准的论文。指导教师签名： 日期：论文（设计）类型：A理论研究；B应用研究；C软件设计等。摘

8、要现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产，它是银行信誉的基本保证。银行是高负债运营的金融企业，对其存款客户负有完全债务责任。从银行安全性角度，其流动性满足得越好，安全性就越有保障。如果银行的现金资产不足以应付客户的提现要求，将会加大银行的流动性风险，引发挤兑风险，甚至导致银行破产，进而出现货币供给的收缩效应，削弱商业银行创造存款货币的能力，弱化商业银行社会信用职能，这是商业银行经营过程中要极力避免的情况。通过对商业银行现金资产管理情况的分析与说明，可以规避商业银行在运作中遇到的流动性风险，挤兑风险，破产等问题，为中国商业银行的健康有序发展奠定了基础。关键字：商业银行 现金资产 管理情况

9、 分析AbstractCash assets is an assets, which must be held by commercial banks，it is the basic guarantee of bank credit. The bank is high debt of the operation of financial enterprises，It has completely liability to its clients. Taking the safety of banks to consider, the better banks liquild satisfies

10、，the better security to its safety. If the bank cash assets can not deal with customers withdraw deposit requirements, It will rise the bank liquidity risk, cause a run risk, bad worse, even cause bank bankruptcy, then appear contraction effect of money supply, weaken commercial banks liability of c

11、reating money deposit and social credit functions, in the commercial bank management process, all these situations should be avoided. Through to cash assets management situations analysis and explanation of the commercial banks, we can do it better to avoid to the liquild risk, run risk, and bankrup

12、tcy, and lay a stable foundation to Chinese commercial banks healthy and orderly development.Key words: Commercial bank Cash assets Administrative situation Analysis目录一、前言1二、商业银行现金资产概述1（一）商业银行现金资产的构成11、库存现金12、在中央银行存款23、存放同业存款24、托收中的现金3(二)、现金资产管理的目的、原则与方法31、现金资产管理的目的32、现金资产管理的原则33、现金资产管理的方法4三、我国商业银行现

13、金资产管理的现状及普遍存在的问题6（一）、现金资产管理的现状6（二）、现金资产管理普遍存在的问题61、原创性产品创新性不足，功能相对单一62、内部组织机构分散，服务模式不够完善,服务水平低83、现有技术手段落后84、观念相对滞后9四、从财务数据看中国农业银行的现金管理9（一）、农行现金资产状况趋势分析9（二）、农行现金资产的存量分析101、从农行备付金率看适度存量102、备付金比例的局限性13（三）、农行现金资产流动性管理分析131、流动性及流动性风险132、农行现金资产的流动性管理143、农行流动性管理的远景16（四）农行在现金资产管理普遍问题下的对策171、要加强管理，提高管理水平172、

14、农行现金管理产品的推陈出新，服务趋于一体化173、做好流动性管理18五、结束语19文献综述20参考文献28致谢30一、前言现金资产是一种无利或微利的资产，因持有现金资产而失去的利息收入构成持有现金资产的机会成本。现金资产占全部资产的比重越高，银行的盈利性资产就越少。因此现金资产保留过多，不利于银行盈利水平的提高。尤其是在通货膨胀或利率水平上升的时期，银行保有现金资产的机会成本也会随之上升。银行从盈利性出发，有以最低的额度保有现金资产的内在动机。因此，现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。本文以中国农业银行为例，通过对

15、商业银行现金资产管理的现状及普遍存在的问题的分析，集合中国农业银行五年来的财务报表，分析中国农业银行在现金资产管理中存在的问题，并集合相关数据进行分析说明，最后得出我国商业银行在现金管理的对策和结论。二、商业银行现金资产概述（一）商业银行现金资产的构成1、库存现金库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。库存现金的主要作用是应付客户提现和银行本身的日常零星开支，因此，任何一家营业性的金融机构，都必须保存一定数量的现金。但是由于库存现金是一种非赢利性资产，而且保存还需要花费大量的保管费用，因此从经营的角度来讲，库存现金不宜保存太多。库存现金的经营原则就是保持适度的规模。2、在中央银行存款这是

16、指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。在中央银行存款由两部分构成，一是法定存款准备金，二是超额准备金，而只有超额准备金才是商业银行的可用资金。法定存款准备金是按照法定准备率向中央银行缴存的存款准备金。规定缴存存款准备金的最初目的，是为了银行备有足够的资金以应付存款人的提取，避免流动性不足而产生流动性危机，导致银行破产。目前，存款准备金已经演变成为中央银行调节信用的一种政策手段，在正常情况下一般不得动用。缴存法定比率的准备金具有强制性。所谓超额准备金有两种含义：广义的超额准备金是指商业银行吸收的存款中扣除法定存款准备金以后的余额，即商业银行可用资金；狭义的超额准备金是指在存款准备金账户中

17、，超过了法定存款准备金的那部分存款。超额准备金是货币政策的近期中介指标，直接影响社会信息总量。3、存放同业存款存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。在其它银行保持存款的目的，是为了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。由于存放同业的存款属于活期存款的性质，可以随时支用，因此可以视同银行的现金资产。4、托收中的现金托收中的现金，是指在银行间确认转账过程中的支票金额。当个人、企业或政府部门将其收到的支票存入银行时，不能立即调动该款项，而必须在银行经过一定时间确认之后方可提现使用。(二)、现金资产管理的目的、原则与方法1、现金资产管理的目的现金资产管理就是着力于流动性需求的预测与

18、满足，解决盈利性与安全性之间的矛盾，在确保银行流动性需求的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。2、现金资产管理的原则（1）、适度存量控制原则银行现金资产的总量必须保持一个适当的规模上。现金资产是商业银行流动性最强的资产，持有一定数量的现金资产，主要目的在于满足银行经营过程中的流动性需要。但由于现金资产基本上是一种无盈利或微利的资产，过多地持有这种资产，将会失去许多的盈利机会，使银行的盈利性下降。因此，现金资产的保有必须适度，不能太少，也不能太多。（2）、适时流量调节原则银行要保持适度的现金资产存量规模，就需要根据现金流量的变化情况，及时地进行资金调度。当现金收

19、大于支而使现金资产存量超过其适度规模时，应及时将多余部分头寸运用出去；而当现金支大于收而使现金资产存量小于适度规模时，银行应及时筹措资金补足头寸。因此，适时调节资金头寸是银行实现现金资产规模适度的必要手段。（3）、安全保障原则由于库存现金是以现钞的形式存在，因此，必然面临被盗、被抢和清点、包装差错及自然灾害的损失的风险。因此，银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必须健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。3、现金资产管理的方法（1)、法定存款准备金法定存款准备金管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上缴应缴的准备金。在西方国家的商业银行，计算法定存款准备金需要量的方

20、法有两种：、滞后准备金计算法主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算。是根据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量的方法。按照这种方法，银行应根据两周前的存款负债余额，来确定目前应当持有的准备金数量。这样银行可根据两周前的七天作为基期，以基期的实际存款余额为基础，计算准备金持有周应持有的准备金的平均数。、同步准备金计算法主要适用于对交易性账户存款的准备金计算。同步准备金计算法是指以本期的存款余额为基础计算本期的准备金需要量的方法。要求的法定存款准备金总额对交易性存款的准备金要求在指定期限内的日平均净交易存款额对非交易负债的准备金要求日平均非交易负债额通常的作法是：确定两周为一个计算期，如从4

21、月23日（星期二） 5月5日（星期一）为一个计算期，计算在这14天中银行交易性账户存款的日平均余额。准备金的保持期从4月25日（星期四）开始到5月7日（星期三）结束。在这14天中的准备金平均余额以4月25日 5月5日的存款平均余额为计算基础计算。 百度百科、现金资产、同步准备金计算方法（2）、超额准备金管理超额存款准备金是指在中央银行超出了法定存款准备金的那部分存款。银行可以用来进行日常的各种支付和贷放活动，如支票的清算、电子划拨和其他交易。超额存款准备金是商业银行的最重要的可用头寸，是银行用来进行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转金的准备资产。在存款准备金总量一定的情况下，与法定存款准备金有

22、此消彼长的关系。法定存款准备金的变动，会导致超额存款准备金的变化，进而影响银行的信贷扩张能力，因此银行的超额准备金账户保留的存款不宜过多。银行超额准备金管理的重点就是要在准确测算超额准备金需要量的情况下，适当控制准备金规模。超额存款准备金也是货币政策的近期中介指标，直接影响社会信用总量。三、我国商业银行现金资产管理的现状及普遍存在的问题（一）、现金资产管理的现状现金资产管理自20世纪末引入我国，至今已有十余年的时间，在这期间我国各主要商业银行为了迎合市场需要及增强竞争力，都纷纷开展了现金管理产品及服务，例如工商银行的“财智账户”、中信银行的“中信现金管理” 、华夏银行的“现金新干线”、兴业银行

23、的“金立方” 和平安银行的“赢动力”。隋饶成绩斐然，但与欧美银行相比，总体发展水平仍存在较大差距。（二）、现金资产管理普遍存在的问题1、原创性产品创新性不足，功能相对单一目前我国商业银行现金管理产品主要是交易管理（即收、付款管理）产品和流动性管理产品。 饶曦、熊振华、商业银行发展现金管理业务的思考、河南金融管理干部学院学报、2004年6期（1）、真正意义上交易管理产品图一：交易管理产品分类交易管理产品集中付款票据托管商业票据银行汇票电子口令卡、集中付款，就是商业银行以电子化的方式根据客户指定的电子口令卡（如：k宝之类的口令卡），集中地将资金支付给多个账户。、票据托管，银行负责为企业接收并保管全

24、部的商业票据和银行汇票，提供票据核实、托收入账的一系列服务。（2）、流动性管理产品图二：流动性管理产品分类集团账户集中管理流动性管理产品资金汇集、集团账户集中管理，就是为大集团客户提供账户管理平台，集团内各个公司自主进行账户之间的资金划拨，实时到账。、资金汇集，就是自动将集团公司客户各分子公司账户中的资金集中到母公司账户中。综上可见，我国商业银行现金资产管理产品缺乏创新，功能单一，现金管理还仅仅停留在初级阶段。随着我国商业银行的逐步发展，现金管理产品定能日渐丰富，从而不断满足各类客户的现金资产管理需求。2、内部组织机构分散，服务模式不够完善,服务水平低我国商业银行在新业务的拓展方面普遍存在着管

25、理分散、配合不够协调的现象。商业银行的一些现金管理产品由多个部门经营、管理，这造成了推广效率低、客户需求信息反馈慢、产品升级换代慢的结果，同时，也使得客户使用不同的现金管理产品的手续变得烦琐，往往要经过许多个部门，通过不同的账户进行交易，同时，银行的有些现金管理业务产品，难以通过有效的渠道与客户直接见面，影响了客户对银行现金管理业务的信任度。另外，国内商业银行统一法人理念差，人为阻碍客户资金周转，从而降低了我国商业银行的服务水平。3、现有技术手段落后尽管各大商业银行在电子化服务在都推出了自己各具特色的现金管理产品，如工商银行的“财智账户”、中信银行的“中信现金管理”等，但科技日新月异，客户需求

26、也在不断变化，各大商业银行现有的技术手段仍不够发达，不能完全的满足客户的需求。在银行与企业间进行汇兑交易时，也不能瞬间达成，有时甚至会因为系统问题导致交易延迟。这都是因为银行业务处理系统落后，无法实现银行与企业内部系统的对接。而且，目前国内商业银行也还没有一家商业银行实现了银行和企业间业务处理系统和财务管理系统的无缝对接。4、观念相对滞后一些中小商业银行片面的认为现金管理业务只是为客户提供简单的现金收、付款业务，而对银行结算、银行账户管理、投融资等现金资产管理业务认识不深，也没有意识到商业银行为企业提供现金管理方案，在可以帮助企业解决投融资问题的同时，也能为银行带来收入、增加效益；尤其是没有认

27、识到现金管理业务是将来的银行竞争中不可或缺的一项手段，是商业银行在未来竞争中是否能够立于不败之地的关键。因此，因为我国商业银行在现金管理业务中观念的相对滞后，所以才导致了我国商业银行的现金管理业务发展缓慢。四、从财务数据看中国农业银行的现金管理（一）、农行现金资产状况趋势分析表一：农行08年至2011年货币资金占总资产比重指标2008200920102011总资产7,014,351 8,882,588 10,337,406 11,677,577 货币资金1,208,552 1,579,499 2,160,225 2,486,481 货币资金占总资产百分比17.23%17.78%20.90%21

28、.29%数据来源：www.FUND 单位：百万元图三：2008至2011年货币资金占总资产百分比折线图数据分析：从2008年年末至2011年9月止，中国农业银行现金资产各年的总量一直保持稳定上涨的趋势，占每年度总资产总量的比重也在不断增加。这说明，我国农业银行现金资产力量还是比较雄厚，并且随着总资产的增长，现金资产也是在一个适当的规模上有所提升。现金资产是商业银行流动性最强的资产，商业银行只有首先保证了有充足的现金资产做后盾，当客户有现金需求时，才能更大限度的满足客户的现金需求。（二）、农行现金资产的存量分析1、从农行备付金率看适度存量备付金是商业银行保护存款人利益，满足存款支付，确保资产流动

29、性所做的准备。它包括库存现金和在人民银行备付金存款。备付金在商业银行资产项目中盈利性小，其管理原则是既要确保支付，又要尽量减少不必要的占用，既控制在正常需要的最低限，判断其是否充足的重要标志是备付金率。备付金率指金融机构备付金占其各项存款的比例。根据目前的实际情况，确定中国工商银行备付金率为6%10%，中国农业银行7%9% 百度百科、银行备付金、加强经融机构备付金管理通知的摘要，中国银行为6%10%，建设银行为5%11%，交通银行为5%7%。其他商业银行和非银行金融机构的备付金率，由人民银行当地分支行根据各金融机构的实际情况确定，报上级行备案后实行。计算公式：备付金率 备付金总额 / 存款总额

30、 100% (库存现金在中央银行存款法定准备金) / 存款总额 100% 百度百科、备付金率、备付金计算公式表二：农行2008至2011年年报备付金数据报告期2008200920102011现金及存放中央银行款项1,145,884 1,517,806 2,082,332 2,486,481 法定准备金936,813 1,137,696 1,612,848 1,980,744 各项存款6,094,728 7,277,825 8,887,905 9,622,026 备付金率3.43%5.22%5.28%5.26%数据来源：www.FUND 单位：百万元图四：农行2008至2011年度备付金率水平趋

31、势图数据分析：根据我国的实际情况，中国农业银行的备付金率为7%9%，不难看出，上面数据中08年的备付金率水平较低，从2009年开始，一直到2011年，备付金率呈现出了一个上升并逐步稳定的趋势。在存在这样的趋势的同时，各项存款也是在逐年的增长，由备付金率的计算公式，可以从表面上看出，导致备付金率呈现上升趋势的原因是：农行存款总额虽然在不断增长，但是现金及存央行存款的增幅更快于其存款总额的增幅。单就备付金率而言，备付率水平居高不下，库存现金超限额情况就会变得严重，就会造成巨量无效资金占用，直接影响到银行整体经营效益。但是备付金率过低，正常的存款支付和汇划款项将无法保证，进而影响银行的信誉，削弱中央

32、银行的宏观调控能力。表格数据显示，08年，农行备付金率过低，从09年开始一直到11年，农行的现金存量都处于较好的状态，资金都得到了较为有效的利用，应该继续对备付金率做出调整，适当减少存款的吸收，增大资金利用率。2、备付金比例的局限性备付金比例的高低反映了信用社留存的备付金在吸收存款总量中所占的比例，比例越高，支付能力越强，但是，该指标存在一定的局限性。 （1）、用于计算该指标的存款总量只是账面数，而不是实际数。（2）、在信用社的备付金主要来源于再贷款和拆入资金的情况下，备付金率不能客观地反映出信用社留存的备付金对再贷款和拆入资金的依赖程度，因为依靠再贷款和拆入资金而形成的高备付金率并不能代表很

33、强的支付能力。因此，备付金率反映出的支付能力的高低带有一定的片面性。（三）、农行现金资产流动性管理分析1、流动性及流动性风险（1）、流动性的概念商业银行的流动性体现在资产和负债两个方面。资产的流动性主要是指资产在不发生损失或尽可能少发生损失的前提下迅速变现的能力；而负债的流动性则是商业银行能够以最合理的成本通过负债手段来获取现金的能力。银行资产的流动性综合反映了银行的应变能力。（2）、流动性风险流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。流动性风险是商业银行经营过程中最主要的风险之一，在商业银行经营过程中，流动性风险一直是存在的。流动性问题是当今世界金

34、融领域中尚未解决的主要难题之一，流动性问题解决得不好，就有可能导致流动性支付危机，这一问题对金融机构尤其重要。所以需要流动性管理，其根本是保持银行金融机构足够的头寸，用于日常营运。2、农行现金资产的流动性管理（1）、农行流动性风险的主要来源客户集中支取存款、债务人大面积延期支付、资产负债结构严重错配、大额资产变现困难等。（2）、农行流动性风险的管理目标通过建立完善的流动性风险管理机制，对流动性风险有效实施识别、计量、监控和报告，确保在各种状态下及时满足流动性需求、履行对外支付义务，有效平衡资金的效益性和安全性。（3）、农行流动性风险管理2010 年，人民银行通过上调存款准备金率和公开市场操作等

35、工具回收市场流动性，农行密切关注政策和市场变化，采取多种措施和工具管理流动性风险。通过实时监控全行超额备付金、按日匡算预测资金、按周召开流动性例会分析宏观形势、按月分析流动性风险情况、按季开展压力测试等方式，对流动性风险进行计量和监控。积极营销组织存款，确保市场融资渠道通畅，保持良好的流动性以及负债稳定性。构建客户行为调整模型，对合同现金流进行动态调整和监测。构建总分行流动性风险预警监测指标体系，定期监测和提示风险。优化压力测试模型，定期开展最短生存期压力测试。开展流动性应急演练，提高流动性应急处置能力。（4）、农行现金资产流动性风险分析2010 年，宏观经济环境复杂多变，货币政策逐步收紧，全

36、年共六次上调准备金率、两次加息，银行间市场流动性从年中开始趋紧，市场利率逐步攀升且波动加大，流动性潜在风险有所上升。农行密切监测货币政策变化和存贷款增长情况，动态调整流动性管理策略，合理安排投融资期限结构，通过调整同业存款政策、加强大额资金预测预报工作、加大市场短期资金运用等措施，在确保正常履行对外支付义务的同时，提高资金营运收益，有效平衡了资金的流动性和收益性，全年流动性状况安全可控。（5）、流动性缺口分析商业银行进行流动性管理最有效和简单的方式就是作缺口分析，所谓缺口分析就是把未来的时间分为若干个时段，如一天、二天、三天、一周、二周、一月.，然后利用系统计算这些时段流入和流出的现金流，保证

37、这些时段的净流出在一个限额内即可。表三：为所示日期农行流动性净额情况 期限已逾期即期偿还无限期1个月内1-3个月3-12个月1-5年5年以上2009-46109621229392114971872979033512123252232602010-57155211736220259754-446142807821465927415918数据来源：www.FUND 单位：百万元通过流动性缺口分析来评估农行的流动性风险状况。数据显示农行在2010 年末，即期偿还缺口扩大，主要是由于受资本市场波动及加息预期影响，活期负债增长较快。由于预期人民银行将继续通过提高存款准备金率等工具回收市场流动性，为确保中

38、短期流动性充足，农行通过主动优化到期期限结构，适度提高了1个月内到期资产占比，以满足日常支付需求。3、农行流动性管理的远景农行流动性管理可运用的手段不多，随着农业银行改革力度的加大，县支行经营权限进一步被压缩，流动性管理手段越来越少，基本上是以上级行各类考核指标为依据进行管理。当前，农业银行县支行流动性管理包括两个层次，一是对基层营业所进行流动性管理；二是县支行本身的流动性管理。首先，对营业所的流动性管理，主要表现为核定营业所库存现金，以维持营业所对存款户的日常支付。其次，县支行仅能根据自身不同情况，小幅度调整流动性管理目标与指标。目前农行县支行流动性管理目标，已经由满足存款支付和合理贷款需求

39、支付并重，逐步转化为以满足存款支付为主，满足合理贷款需求支付为辅的管理目标。农业银行县支行把确保资金安全性放在经营的首位。农业银行县支行曾是企业逃废银行债务的主要受害者之一，其上级行和县支行本身都十分关注资金的安全性。上级行大幅度上收了县支行信贷权限，县支行资金大量上存，降低了资金的使用效率。（四）农行在现金资产管理普遍问题下的对策1、要加强管理，提高管理水平要切实管好库存现金，使库存现金规模经常保持在一个适度规模上，还需要银行内部加强管理，提高管理水平。应将库存现金状况与有关人员的经济利益挂钩；应实现现金出纳业务的规范化操作；要掌握储蓄现金收支规律。储蓄业务的现金收支一般具有以下规律：一是在

40、营业过程中，客户取款的概率在正常情况下基本相等。二是在多数情况下，上午客户取款的平均数一般大于下午。三是在一般情况下，每个月出现现金净收入和净支出的日期基本固定不变。解决压低库存现金的技术性问题。要在压缩现金库存所需增加的成本和所能提高的效益之间进行最优选择。2、农行现金管理产品的推陈出新，服务趋于一体化作为最早开展现金管理服务的银行之一，农行不断完善现金管理产品线，帮助客户顺畅实现资金调配和财富集中。2009年，农行推出了“行云现金管理”品牌，该品牌有六大产品体系和十二大行业解决方案，并能根据客户的不同特点量身定制个性化解决方案，渠道包括覆盖中国境内所有县域的24000多个营业网点，实现灵活

41、定制服务的银企通客户平台，安全便捷的企业网上银行，能够与客户的ERP/财务/资金管理系统无缝对接的银企互联平台，能够与银行同业系统有效对接的银银互联平台等，可以满足各类客户的不同需求，为客户提供全面的财资管理与价值增值服务。截至2009年末，农行现金管理客户数已达5.1万户，较2008年12月31日增长48.5%，2009年资金交易量达32.93万亿元。农行现金管理客户覆盖了55%的中国100强企业和35%的中国500强企业。 农行2009年年度会计报告 2009年，中国农业银行荣获亚洲银行家杂志现金管理成就奖（中国区域）和21世纪亚洲金融年会现金业务创新奖。2010年，农行凭借广泛的经营网络

42、、不断丰富的产品内容、个性化的服务方案和专业的服务团队，使农行的现金管理业务得到突破性发展。截至2010 年末，中国农业银行现金管理客户数为6.8 万户，较上年末增长33.3%。 农行2010年年度会计报告现金管理交易量达51.16 万亿元，较2009 年增长 55.4%。农行已与中国企业500 强中44%的客户、前100 强中60%的客户建立了现金管理合作关系。2010 年，农行荣获了欧洲金融“汇川奖”、21 世纪经济报道“现金管理服务奖”和第一财经日报“最佳现金管理银行”。3、做好流动性管理商业银行流动性风险管理是商业银行进行流动性管理相当重要的环节。商业银行应该密切的监测国家货币政策的变

43、化和本行的存贷款增长情况，对流动性管理策略要做出相应的调整，合理安排投融资期限结构，在确保正常履行对外支付义务的同时，提高资金营运收益，有效平衡了资金的流动性和收益性。中国农业银行密切监测货币政策变化和农行的存贷款增长情况，动态调整流动性管理策略，合理安排投融资期限结构，通过调整同业存款政策、加强大额资金预测预报工作、加大市场短期资金运用等措施，在确保正常履行对外支付义务的同时，提高资金营运收益，有效平衡了资金的流动性和收益性，使农行全年流动性达到了安全可控的状态。五、结束语通过农业银行的现金资产管理的研究，我们不难看出：我国商业银行的现金资产管理仍处于探索发展阶段，仍然还存在着很多的问题，距

44、国外一些银行仍然还有一定的差距。为此我们应该鼓励我国的商业银行不断的创新产品，优化服务，提高管理水平，完善组织机构，争取把我国商业银行的现金资产管理做好。文献综述摘 要：现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产，它是银行信誉的基本保证。银行是高负债运营的金融企业，对其存款客户负有完全债务责任。从银行安全性角度，其流动性满足得越好，安全性就越有保障。如果银行的现金资产不足以应付客户的提现要求，将会加大银行的流动性风险，引发挤兑风险，甚至导致银行破产，进而出现货币供给的收缩效应，削弱商业银行创造存款货币的能力，弱化商业银行社会信用职能，这是商业银行经营过程中要极力避免的情况。通过对商业银行现

45、金资产管理情况的分析与说明，可以规避商业银行在运作中遇到的流动性风险，挤兑风险，破产等问题，为中国商业银行的健康有序发展奠定了基础。关键字：商业银行 现金资产 管理情况 分析一、前言现金资产是一种无利或微利的资产，因持有现金资产而失去的利息收入构成持有现金资产的机会成本。现金资产占全部资产的比重越高，银行的盈利性资产就越少。因此现金资产保留过多，不利于银行盈利水平的提高。尤其是在通货膨胀或利率水平上升的时期，银行保有现金资产的机会成本也会随之上升。银行从盈利性出发，有以最低的额度保有现金资产的内在动机。因此，现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比

46、重，使现金资产达到适度的规模。通过各界人士对商业银行现金资产管理的现状、存在的问题，及其以后的发展趋势的剖析，能够让我国的商业银行在进行现金管理时，既要看到自己的长处，又要意识到自己的不足，从而为以后的成长和进步作更好的铺垫。二、正文（一）、商业银行现金资产管理研究现状1、金迪雅（2009）认为，现金管理业务是指商业银行以资金结算网络为依托，以电子银行为主渠道，为协助客户提供综合性和个性化资金管理服务，是银行以结算类中间业务为核心的多种服务和产品的整合，一般包括：收付款管理、流动性管理、投融资管理和信息管理等。商业银行通过这些服务，能够为各类客户提供最便捷、经济并且与其个性需求相符合的现金管理

47、方案，使客户能够及时掌握其资金状况，迅速实现资金的统一调度管理，协助客户对资金进行统筹规划，降低财务成本，加强风险控制，优化业务流程，从而提高企业资金的综合使用效率。他紧密结合国内外现金管理业务的发展实践，对比分析中外资商业银行现金管理业务的特点，找出双方各自的优势和劣势。着眼于中资银行未来发展道路的开拓，提出中资银行改进方向和具体措施，并详细分析了中资银行开展现金管理业务的现状和面临的问题，提出银行可以通过完善商业银行现金管理的实施平台和支撑机制，从产品、营销、团队、管理、制度等多个方面进行改革完善，从而实现中资商业银行现金管理业务跨越式的发展。2、马小曼（2010）在我国ABC商业银行现金

48、管理实证研究中指出的现金资产管理并不是传统意义上的“现钞管理”，而是银行将账户管理、收付管理、流动性管理、投融资管理、风险管理等结算支付产品和金融理财产品整体结合，为不同类型企业提供个性化、综合性现金管理服务方案，从而使商业银行财务监控更容易、资金流动更合理。她指出现金管理是商业银行开展的一项重要中间业务产品，此项业务源于欧美国家，历经30年的发展已经成为欧美商业银行一项成熟的金融产品，并拥有核心业务的地位。现金资产管理自20世纪末引入我国，至今已有十年的时间，在这期间我国各主要商业银行为了迎合市场需要及增强竞争力，都纷纷开展了现金管理产品及服务，例如工商银行的“财智账户”、华夏银行的“现金新

49、干线”、兴业银行的“金立方”、平安银行的“赢动力”和中信银行的“中信现金管理”。隋饶成绩斐然，但与欧美银行相比，总体发展水平仍存在较大差距。3、王宇飞（2011）指出现金管理业务就是指银行利用自身的网络系统，将传统的结算业务、投融资业务、账户管理等系列金融产品和服务加以组合，为不同类型客户设计满足其个性化需求的综合解决方案，主要目标是为帮助客户减少闲置头寸的占用、提高资金的使用效率和减低财务风险。他认为，现金管理作为国际银行界一项成熟的金融服务，历经了30多年的发展，现已成为欧美银行面向优质企业支柱型的中间业务之一。自从1999年花旗银行银行首先将企业现金管理产品带到中国以来，目前国内几乎全部

50、的大性商业银行都推出了自己的现金管理服务。（二）、商业银行现金资产管理中存在的问题1、饶曦，熊振华（2004）认为，我国商业银行现金管理业务初具规模，但通过外商业银行相比，存在较大差距，在发展现金管理业务过程中存在一些问题，主要表现在以下几个方面：（1）、观念滞后。目前，一些中小商业银行将现金管理业务狭隘地理解诶为只是为客户提供简单的现金收、付款业务，而对包括结算、银行账户管理、融资、投资、咨询、账户透支、循环贷款和公务费用卡等在内的一系列广义的现金资产管理业务认识不深，根本没有意识到为企业设计现金管理财务解决方案可以帮助企业解决融资问题和企业提供咨询服务，并能为银行带来收入、增加效益；尤其是

51、没有认识到现金管理业务是当前以至将来商业银行竞争重点优质客户的一种重要手段，因此，因为我国商业银行在现金管理业务中管理观念的落后，所以才导致了我国商业银行的现金管理业务发展缓慢的结果。（2）、我过现金管理业务品种数量不多，功能相对单一。我国银行业的现金管理目前主要是交易管理（即收、付款管理）和流动性管理，产品主要是与之相适应的一些品种，品种数量不多。（3）、缺乏“一站式”服务的现金管理理念，服务水平低。目前，我国商业银行在拓展新业务方面普遍存在条块分割、管理分散、协调配合不力的现象，已不适应商业银行自身发展和竞争需要。商业银行的一些现金管理产品由多个部门经营、管理，一方面造成推广效率低、户信息

52、需求反馈慢、产品升级换代慢；另一方面，客户使用不同的现金管理产品时，手续烦琐，旺旺需要跑多个部门，通过不同的账户进行交易，同时，银行的有些现金管理业务产品，难以通过有效的渠道与客户直接见面，影响了客户对银行现金管理业务的信任度。另外，国内商业银行统一法人理念差，从局部利益出发随意截留集团客户分支机构的资金，人为阻碍客户资金周转，严重影响银行对优质客户的现金管理服务水平，银行陈旧的管理体制和管理理念都不同程度地影响了商业银行现金么管理产品的利用效率。（4）、商业银行现金管理业务的现有技术手段落后，银企间业务处理系统和财务管理系统难以对接。2、陈蔚（2005）认为，现金管理是指银行将已有的收付款、

53、账户管理、信息和咨询服务，投融资和金融产品整体打包，为不同类型的客户提供符合其个性需求的管理方案，从而使客户资金流动更合理、财务监控更易实现、资金的流动率和使用率提高。他指出对于现金管理产品的认识和理解应当与银行的市场定位相结合，同时指出现金管理业务是银行按照客户的需求对自身资源的整合。3、金迪雅（2009）认为，现金管理业务是指商业银行以资金结算网络为依托，以电子银行为主渠道，为协助客户提供综合性和个性化资金管理服务，是银行以结算类中间业务为核心的多种服务和产品的整合，一般包括：收付款管理、流动性管理、投融资管理和信息管理等。商业银行通过这些服务，能够为各类客户提供最便捷、经济并且与其个性需

54、求相符合的现金管理方案，使客户能够及时掌握其资金状况，迅速实现资金的统一调度管理，协助客户对资金进行统筹规划，降低财务成本，加强风险控制，优化业务流程，从而提高企业资金的综合使用效率。他紧密结合国内外现金管理业务的发展实践，对比分析中外资商业银行现金管理业务的特点，找出双方各自的优势和劣势。着眼于中资银行未来发展道路的开拓，提出中资银行改进方向和具体措施，并详细分析了中资银行开展现金管理业务的现状和面临的问题，提出银行可以通过完善商业银行现金管理的实施平台和支撑机制，从产品、营销、团队、管理、制度等多个方面进行改革完善，从而实现中资商业银行现金管理业务跨越式的发展。4、郑晓倩（2011）认为，

55、现金管理业务是商业银行开展的一种综合性服务，目的是要帮助企业客户尽量减少闲置头寸的占用，提高资金使用率，降低财务成本。在市场经济飞速发展的今天，现金管理业务越来越得到市场的认可，但目前我国商业银行的现金管理业务还存在一些问题，需要不断改善。这些问题包括：产品创新性不足，服务模式不够完善，内部管理组织机构分散化。并针对这些问题提出了要提升创新能力，打造个性化服务体系，完善内部机构设置，加强人才培养和团队建设，提高理财咨询服务能力的措施。（三）、国内人士对国外现金管理体制的认识杨帅（2005）在浅析国外商业银行现金管理服务体系及对我国的启示中，以日本和欧美为例，分析了国外的现金管理服务的发展概况、

56、现金管理服务体系的构建及其特点，并在此基础上就我国商业银行如何开展现金管理服务，提供了几点建议。他讲到了国外的现金管理服务体系包括了现金管理的组织运作、现金管理的产品功能、现金管理的产品定位、现金管理的客户服务和现金管理的未来规划。并且讲到了国外现金管理服务体系的特点是：系统整合化（通过各种公共渠道的网上银行、电子银行系统等多种系统的整合方式，将提供现金管理服务的网络渠道加以整合，并延伸到国外，形成全球统一的操作平台，为全球范围内的客户服务打下了坚实的基础）、客户全球化（由于具有全球统一的业务操作平台，国外商业银行可以为国内、区域性甚至全球性客户提供在线的、多币种现金管理服务）、功能多样化、服

57、务差异化（国外商业银行对其客户群进行细分，对不同类型的客户群提供差异化服务。比如，根据客户重要程度，对重要客户与一般客户提供不同的服务内容；根据客服业务拓展范围，对国内、区域性和全球性客户建立不同的服务类型，提供不同模式的服务方案，以满足其业务发展的不同需要）以及方案标准化（对于同一客户，国外商业银行提供标准化的服务方案。无论客户的业务发展本土化、区域化还是全球化，国外商业银行都会分析来自客户不同分支机构的信息，保持对客户整体需求同一水准的理解，并提供统一标准的服务方案）。最后，得出了对我国商业银行在现金管理服务体系对我国的启示：其一，深化经营理念，注重业务发展战略和市场定位的研究；其二，更新

58、机制，建立以业务线为中心的矩阵式组织架构；其三，要创新产品，不断提高客户服务质量看；其四，就是要培训人员，建设职业人才队伍；其五，要加强与国外商业银行的合作，共同服务全球客户。（四）、国外商业银行现金管理的情况Harold van B.Cleveland，ThomasF Huertas，1985：这本花旗银行史在经济史书的写作领域是一件划时代的事情。花旗银行的历史和故事超过一个半世纪，从1812年建立的一家商人银行开始，到第一次世界大战爆发时，它已经是美国最有影响的商业银行和投资银行之一。到了20世纪20年代，它将其业务多元化发展，进入了其他相关的金融服务领域。在1929-1933年世界经济危

59、机中受到重创并幸存下来之后，它又遇到了第二次世界大战带来的挑战。在银行战略选择与制定和银行业务流程改革方面，花旗银行再次成为革新者和引领潮流的排头兵。本书的研究是第一次对第二次世界大战后美国银行业的最显著的变化与发展进行系统深入的研究和高度的概括。对我国商业银行的发展有莫大的借鉴作用。（五）、总结综合国内人士对国内与国外商业银行现金管理业务的认识，及其国外商业银行现金管理的突出特点，得出我国商业银行在现金管理方面的建议：（1）、要做好现金收支预算，控制现金流；（2）、确定最佳现金持有量，有效的做好现金收支管理，建立健全商业银行的内部控制制度；（3）、管理好客户的钱，为客户分忧，提供客户个性化需

60、求的服务；（4）、建立严格的先进控制制度，培养员工爱岗敬业的素质修养；（5）、深化经营理念，注重业务发展战略和市场定位的研究；（6）、更新机制，建立以业务线为中心的矩阵式组织架构；（7）、要创新产品，不断提高客户服务质量看；（8）、就是要培训人员，建设职业人才队伍；（9）、要加强与国外商业银行的合作，共同服务全球客户。参考文献1Harold van B. Cleveland, ThomasF Huertas, 1985：Citibank.Harvard University，Harvard University Press2黄敏，2000：银行现金管理中存在的问题刍议，上海金融，第2期3Ken

61、 Downie，2002：Cash Management MilestonesDB/OL，Business Finance4 Bi Jingxing，Kong Tao，2004 Steps of State-Owned Commercial Banks in Providing Cash Management Service，Finance Forum5饶曦，熊振华，2004：商业银行发展现金管理业务的思考，河南金融管理干部学院学报，第6期6杨维东，金俊，2005：商业银行现金资产管理的数量分析，沿海企业与科技，第8期7陈蔚，2005：商业银行现金管理业务的几个问题，新金融，第3期8杨帅，2005：浅析国外商业银行现金管理服务体系及对我国的启示，成人高教学刊，第6期9中国人民银行平凉市中心支行课题组，2005现金管理中存在的问题及对策建议，西安金融，第12期10胡守敬，2006：基层商业银行现金管理存在的问题及对策，决策探索，第3期11李红，刘阳，2006：浅谈现金管理中存在的问题及对策，商业经济，第11期12金雅迪：中外资商业银行现金管理业务对比研究，上海财经大学，200913郭江，2009：商业银行跨国公司现金管理业务分析，生产力研究，第3期14马小曼：我国ABC商业银行现金管理实证研究，首都经济贸易大学，201115柴小茜，邹建荣，2010：对我国商业银