农村信用社综合业务系统年终决算实施方案

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1、农村信用社综合业务系统年终决算实施方案各市联社、办事处、县级联社：年是全省农村信用社综合业务系统全面发展的关键年度，是金信卡和信贷管理系统等系统正式上线运行的第一年。为全面做好全省信用社年终决算工作，确保综合系统安全、稳定运行，现将年综合业务系统年终决算工作安排如下：一、决算工作的时间安排省联社决定今年综合业务系统决算实施时间为年12月31日晚上日间业务结束后至年1月2日。各网点对外营业时间由各市联社、办事处、县级联社根据本辖实际情况及省联社有关规定执行。但银行卡业务（信用社柜面银行卡业务除外）必须严格按照银联公司规定时间对外营业。信贷系统的运行时间与综合业务系统一致，以保证综合业务系统的顺利

2、完成。二、提高认识、高度重视、精心组织、统一指挥、统一实施（一）提高认识、高度重视，确保决算工作的顺利完成。年综合业务系统决算工作面临着数据量大、操作人员综合业务水平低，网点分散广等诸多困难，而银联公司等相关部门要求系统不能停止，所以年决算工作要求时间更紧、质量更高，并且必须保证一次决算成功。全省广大干部职工，必须克服2008年决算成功的骄傲思想，充分认识年度决算工作的重要性和复杂性，认真总结2008年决算工作的经验教训，切实把今年决算工作作为保证农村信用社正常经营的基础工作来抓，要充分认识到决算财务形势和困难，特别是各级机构的“一把手”，必须将此项工作作为头等大事来抓，切实做到“三不放过”：

3、即责任不落实不放过、工作不到位不放过、隐患不排除不放过。必须采取切实有效的措施，确保决算工作顺利完成。（二）明确分工、落实责任、密切协作。各级单位和部门必须严格按照规定明确决算工作分工及职责。各级机构和相关部门必须强化执行力度，必须将各项决算工作任务落到实处，必须做到分工明确、责任落实、工作落地、相互协调、密切配合，严禁相互推诿，互相扯皮。1.省联社负责今年决算的组织、指导和协调工作。省联社相关部门在省联社领导班子领导下相互协作，共同实施全省决算的组织、指导和协调工作。其中，科技部（网络中心）负责技术服务及网络支持；计财部负责制定全省的会计政策及各项指标的调度；会计部（结算中心）负责业务操作的

4、组织实施和解释工作；信贷管理部负责信贷管理系统的正常运行及相关指标的调度工作；负债（银行卡）部负责“金信卡”（含ATM设备）的管理和协调；办公室、稽核局及监察保卫等部门负责后勤、安全保障工作。2.各市联社、办事处在省联社领导下负责决算工作的组织、指导和协调工作。3.各县级联社（含农合行和农商行，下同）是决算工作主体单位，全面负责决算的实施工作。4.各市联社、办事处、县级单位的科技部门（含网络分、支中心）负责技术支持、网络维护及特殊问题的技术处理；计划财务（会计）部门负责会计政策的制定及决算具体操作和解释工作；办公室、稽核及安全保卫等部门负责后勤及安全保障工作。（三）强化责任，实行严格的责任追究

5、制度。基于年度决算工作重要性，为确保决算工作的顺利完成，各级机构在明确分工和责任的同时必须实施责任追究制度。省联社重申今年的决算工作继续实行“一把手”负责制和首问负责制，如出现影响到全省会计决算工作整体进度，或造成次年无法正常开机营业的单位，省联社将首先按规定严格追究相关单位或部门“一把手”责任，然后依次追究相关人员责任。同时，将本次决算工作好坏同年度绩效考核及领导班子年度考核相结合。（四）统一指挥、统一实施、统一行动。省联社成立年度会计决算工作指挥中心，全面负责全省会计决算的组织和实施工作。指挥中心由省联社主任韩清同志任总指挥，省联社副主任杨家玺、胡宪臣和裴永文同志任副总指挥，成员有省联社科

6、技部（网络中心）、会计部（结算中心）、计划财务部、负债管理部（银行卡部）、信贷管理部等相关人员。指挥中心办公室设在省联社会计部（结算中心）。各市联社、办事处、县级联社要逐级设立指挥中心，并于12月20日前将指挥中心人员配备及联系方式上报省联社会计部（结算中心）。自12月20日开始，全省各级指挥中心开始行使职能，直至决算工作完成后自动解散。省联社要求，各联社原则上以县为单位集中进行决算，技术方面的问题请向相关部门联系解决。（五）强化执行，必须做到“步调一致，协调统一”。各级机构必须严格按照省联社规定的时间及流程实施决算操作，必须做到按规定统一实施，按流程统一操作，按时间统一完成，严禁各自为战、擅

7、自行动。全面建立以决算指挥中心负责组织实施，各部门步调一致、协调统一的组织领导体系，做到领导重视，精心组织，责任明晰，统一实施，为年终决算工作提供组织上的强力保障。各县级联社指挥中心要充分利用结算中心（清算中心）和事后监督中心部门职能，随时掌握本辖决算的进程，随时监控人员及机构的动态，确保指挥有针对性并及时、高效。（六）强化联系和沟通。各级单位和部门必须建立年终决算工作信息沟通、联系机制，充分利用固定电话、移动电话、电子邮件等多种形式进行信息的沟通和联系。从各级指挥中心行使职能开始，各级指挥中心人员联系电话必须保证随时接通，如再发生电话联系中断事件，省联社指挥中心办公室将直接将名单上报人力资源

8、及监察保卫部门，按相关规定追究责任。对年终决算过程中出现的无法解决或特殊问题必须及时逐级上报指挥中心。各市联社、办事处、县级联社、信用社在年终决算过程中，要注意及时汇报，相关指标要经有关领导确认，严禁自作主张、私自处理。三、强化内控管理，确保经营安全。一要密切关注职工的思想动态和日常行为，特别是重点岗位和重点环节人员必须重点关注，发现异常必须一查到底，将安全隐患消灭在萌芽状态。同时要加强职工思想道德教育，强化业务培训，努力提高职工的综合素质。要建立一套符合本辖实际的人员管理、岗位轮换的制度体系，真正做到科学高效。二要 “依法合规”的收付现金和控制库存现金限额，严禁违规收付现金和超库存限额。三要

9、严格管理重要空白凭证、各类印章等重要物品，严防被盗和被骗。四要强化账户管理，严格执行对账制度。特别对存款额度较大的客户、转存款、社内往来、联行往来等资金账户必须加强管理，强化对账。五要强化检查监督，特别强化实施突击检查、“飞行”检查，确保经营安全。六要强化制度执行和责任追究。针对目前执行力不强的问题，各级机构要采取切实有效的措施，强化制度的执行，完善责任追究体系，严格按照省联社各项规定进行规范业务实施和操作。四、年决算工作操作流程分为三类：一是省联社网络中心操作流程。二是会计人员操作流程。三是信贷人员操作。但三类操作流程相互衔接，密不可分。（一）简易操作流程 决算准备阶段（主要是会计人员实施）

10、时间区间：至12月31日晚24：00以前。系统正常开机处理业务阶段（省社网络中心）实施） 会计人员正常业务处理阶段（含基数已经确认的各项提留和支出的确认）时间区间：12月31日8:00至24:00。时间区间：12月31日24:00至次日早4:00系统第一次批处理阶段（省社网络中心实施）损益确认阶段（会计人员实施）时间区间：1月1日4:00至12:00。利润分配阶段（会计人员实施）开始时间：1月1日12:00。系统第二次批处理阶段（省社网络中心实施）打印年度报表及账页阶段（会计人员实施）开始时间：系统第二次批处理结束。（二）会计人员操作。年度会计决算中，会计人员的操作共分为5个阶段。依次为：决算

11、准备阶段、正常业务处理阶段（决算日）、损益确认阶段、利润分配阶段、打印报表及账页阶段。1.第一阶段：会计决算准备工作阶段本阶段是保证决算工作顺利实施的前提，各市联社（办事处）、县级联社、信用社、信用社分社、储蓄所必须高度重视决算的准备工作。（1）人员培训人员培训是确保年决算顺利完成的关键工作。目前全省会计人员的综合素质仍然不高，仍然存在着“两类”人员，一类是什么都不敢做，缩手缩脚、举步维艰；另一类是什么都敢做，错了也无所谓，根本不理会年终决算应遵循的原则及操作规程，造成本来三个小时就可能完成的结转业务，却整整用了八个多小时，究其原因就是培训不到位。为此省联社重申，各市联社、办事处、县级联社必须

12、全力做好再培训工作，确保工作人员熟练掌握政策和操作。培训结束后要实施严格的考试，不合格的必须更换。（2）核对账务账务核对工作贯穿信用社会计处理的全过程，所有机构必须在决算开始之前进行一次彻底的账务核对，确保账实、账证、账表、账据、账账、内外账核对相符。特别是库存现金、转存银行款项、社内往来、联行（含同城交换）往来、重要空白凭证、存（贷）款内外账务等重要环节必须严格按照规定换人且双人进行核对，并认真做好记录。其中资产负债共同类（含相关联行类）账户必须核对清楚，真正做到轧差为“0”。ATM设备上线的单位，要在12月31日下午五点前对ATM进行降钞核查，核查无误后，根据本地区的实际情况，进行升钞，确

13、保客户的ATM取现。同时，因为年终决算可能31日日切要在1月1日中午才能完成，切换前 ATM所发生的业务计入31日，各ATM机构要派专人监控ATM录像，以防年终有不法分子利用年终系统不能正常日切做手脚。各级机构还要针对银联不停业的实际情况，匡算出年终的资金情况，要充分考虑到ATM、POS消费带来的资金不确定因素，特别是存款余额的波动。（3）盘点资产各级机构应严格按照规定盘点资产，发现盘盈或盘亏立即按照财务制度规定进行账务处理。（4）坚持科学发展，统筹兼顾、合理摆布各项工作，特别各项财务政策及指标，必须尽量提前部署或完成，不能将工作全部留到决算日。（5）全面做好风险防范工作，各市联社、办事处、县

14、级联社要针对本地的实际情况做好本辖决算工作的应急处理工作，要制定科学可行的应急预案，特别是技术支持、资金供应与安全、人员、后勤和安全保障等方面。2.第二阶段：正常业务处理阶段（决算日）正常业务处理阶段是指决算日各信用社临柜人员根据相关规定正常实施业务处理的阶段，本阶段的时间区间为12月31日8：00至24：00点前后，涉及全省所有机构。本阶段包括基数已经确定的各项提留的提取，如涉及工资项目的各项提留。各级机构应尽量在决算日之前完成基数已经确定的各项提留及支出的账务处理，以减轻决算日的工作压力。如固定资产折旧的提取，涉及工资项目的各项提取（如教育经费等等），具体标准按照计财部门规定执行。本阶段各

15、机构柜员在12月31日早上正常开机登录系统，正常办理日间业务（含上述各项提留）。待人民银行大（小）支付系统、同城交换交换，所有业务正常完成后，柜员、机构实施签退。待全省柜员及机构全部完成签退后，省联社网络中心实施第一次批处理，正常完成日终结账、月末账务处理及部分年终账务处理。3.第三阶段：损益确认阶段损益确认是决算工作的重点，本阶段又分为以下几个阶段：一是正常营业期间损益确认阶段；二是决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段；三是损益上划（信用社分社、信用社实施）；四是所得税纳税调整阶段；五是损益结转阶段（县级联社或未实现以县为单位统一法人的信

16、用社实施）。（1）正常营业期间的损益确认阶段本阶段是指截至12月31日省联社综合网络系统（省联社网络中心）第一次批处理前的营业时间，本阶段损益确认必须在依法合规的基础上实行收支确认，包括贷款利息收入、同业往来利息收入、利息支出、费用支出等等，包括已经确定提取基数的各项年度或季度提留。综合业务系统提供营业机构实时报表打印功能，也提供汇总的实时报表打印功能。各县级联社、信用社及信用分社应充分利用综合业务系统的功能，实时查询和汇总本辖的损益情况，以确保决算的顺利进行。（2）第一次批处理后各项损益确认阶段决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段。本阶段

17、非常关键，各级机构必须在此阶段严格按照相关规定完成全部损益确认及年终决算的账务处理。具体操作如下：综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理后，系统将当日到期贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕，所以省联社网络中心第一次日终处理完成后，将会有部分科目余额自动发生变化，包括利息收入、利息支出、手续费收支、部分正常贷款和不良贷款科目等等。因此各机构在省中心完成第一次日终批处理前的损益不准确，与收入、支出有关的各项提留和支出不能在正常营业期间损益进行确认，如管理费、营业税及附加以及所得税费用等项目在本阶段完成确认。综合业务系统（省联社网络

18、中心）完成第一次批处理以后信用社分社、信用社（含营业部，下同）、县级联社清算中心开机登录系统（储蓄所可以不登录），然后打印损益表（在未开始业务处理前可以打印汇总损益表），核对本辖损益是否正确，发现问题及时调整。损益核对正确以后，信用社分社、信用社和县级联社清算中心应根据财务制度规定提取各项提留和支出。如管理费、呆账准备、营业税金及附加等等（具体提留按照计财部门规定处理）。本阶段综合业务系统提供营业机构报表实时打印功能，信用社分社、信用社和县级联社清算中心应随时打印报表，以便准确的确定损益，特别是各项损益全部完成确认及账务处理后，必须认真核对损益是否正确、合规，否则不能进行下一步操作。本阶段除进

19、行损益确认外，部分科目必须严格按照会计制度规定执行。一是以县为单位社内往来借贷方余额必须一致；二是联行资金必须全部结清，不准有在途（没有实现三次交换或有未解付汇票的单位除外）；三是应付工资等科目不能有余额（含应付福利费）。（3）损益上划阶段以县为单位统一法人的县级联社所辖的信用社和信用社分社在完成上述损益确认后，实施损益上划。损益上划实行逐级上划，即严格按照综合业务系统内部的机构归属关系，信用社分社向所属信用社上划，信用社向所属县级联社清算中心上划，严禁逆向或越级上划。综合业务系统损益上划采取批量上划方式，即通过损益上划菜单将下级机构的损益数据以红蓝字、上级机构以蓝字借贷的形式，通过“社内往来

20、（4641）”科目上划完成，系统自动将下级机构的损益上划至上级隶属机构。如果下级机构损益上划后，发现有漏划或其他原因导致损益没有全部上划，必须与上级机构沟通，待允许后做当日取消，再次执行损益上划。再次上划后，上下级要重新打印实时损益表进行确认。本阶段具体操作如下：信用分社确认损益无误后，执行损益上划（批量处理）。执行批量处理后，系统自动将本机构损益上划到所属的信用社，但批量处理完成后，信用分社必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或分户账有未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，待上级允许后，应做当日取消上划，待核准更正后，重新上划。特殊情况必须

21、同省联社会计部联系和沟通，严禁私自处理。信用社接到信用社分社上划损益后，应打印或查询上划损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差异必须查明原因。对信用分社重新上划的损益，信用社必须认真审核、确认。信用社确认信用分社损益上划无误后，可以按规定进行各项提留和支出的确认。确认后，向县级联社清算中心上划损益。信用社完成损益确认后，打印损益表留存后，执行损益上划（自动批量处理），系统自动将本机构损益上划到所属的县级联社清算中心。但批量处理完成后，信用社必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或分户账有未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，可取消上划

22、，更正后重新上划，直至损益上划全部完成，特殊情况必须同省联社会计部联系，严禁私自处理。县级联社清算中心接到所属信用社上划的损益后，应打印或查询上划损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差异必须查明原因。对信用社重新上划的损益，县级联社清算中心必须认真审核、确认。在确认信用社损益上划无误后，县级联社清算中心可以按规定进行各项提留和支出的确认。在确认无误后才能实施损益结转。注：县级联社清算中心的各项提留可以在信用分社和信用社损益上划之前完成。方法是使用本辖汇总的损益表来提取各项提留或确认各项损益。但前提是各项提留的基数必须确定，否则将会出现差错。本阶段需要注意的事项：一是已经完成以县为单位

23、统一法人的县级联社所属的信用社和信用分社需要逐级上划损益。未实现以县为单位统一法人县级联社所属的信用社不需要向县级联社上划损益，但信用社所属的信用分社需要向信用社上划损益。二是信用社分社、信用社执行损益上划时应执行批量上划，系统自动完成损益的上划。三是上划完成后上划单位及接收单位必须认真查询核实损益上划是否正确、完整，如发现问题必须及时处理。（4）所得税纳税调整阶段按照相关要求，企业应该以法人单位进行所得税的汇算清缴，所以信用社应该以法人为单位进行所得税纳税调整，具体的调整标准应严格执行企业所得税法及其实施细则的要求。实际操作过程中所得税的纳税调整可以在各级单位损益上划之前执行，方法是以汇总的

24、损益进行，但应充分考虑相关项目基数是否确定和完整。（5）损益结转阶段执行损益结转只有法人单位才能实施，分为两类：一类是已经实现统一的县级联社（具体操作机构县联社清算中心）；二类是未实现以县为单位统一法人的信用社（法人信用社）。其他机构不能执行损益结转。实施损益结转机构必须完成上述损益确认后，才能执行损益结转。综合业务系统提供自动损益结转功能，批量结转原则上只能操作一次。如有未实现的结转，经查明原因，待有权人签字确认后，可做当日取消并再次执行损益结转。具体操作如下：执行损益结转的机构在确认损益完全正确后，执行批量损益结转。执行批量结转处理后，系统将自动将损益结转到“本年利润（3111）”科目，但

25、批量处理完成后，执行损益结转的机构必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成结转，如存在报表或分户账有未实现的结转，必须查明原因，如确实是未实现的结转，经上级部门允许可做当日取消并再次实行损益结转。直至损益结转全部完成，特殊情况必须同省联社联系和沟通，严禁私自处理。执行损益结转的单位在确认损益全部结转至“本年利润（3111）”科目后，将本年利润余额（盈余或亏损）转入“未分配利润（3121）”科目（手工处理）。结转完成后必须打印或查询“本年利润（3111）”科目的余额是否为“0”。如果不为“0”必须查明原因，正确处理，直至成“0”为止。本阶段需要注意的事项：一是必须以法人为单位

26、实施损益结转。二是结转及盈亏转出后，损益类科目及“本年利润（3111）”科目必须结成“0”。三是如果做损益结转后再有损益变动，必须将本年利润转利润分配操作取消，以免增大3121借贷方发生额。4.第四阶段：利润分配阶段信用社以法人为单位实施利润分配，非法人单位不能实施利润分配，利润分配标准严格按照计财部门规定执行。5.第五阶段：打印报表及账页阶段本阶段是综合业务系统完成年终（最后一次）批处理后，各级机构应该打印的年度报表、分户账信息，属于后续工作。各级机构应该按照会计部的规定，打印和保管会计资料，确保会计资料完整规范。（三）省联社网络中心操作年决算日（12月31日）省联社网络中心操作分为3个阶段

27、：系统正常业务处理阶段；日终、月末及部分年终批量处理；年终批处理阶段。1.第一阶段：系统正常业务处理阶段（大约时间为年12月31日早8:00至24:00）会计人员要在本阶段准确无误地完成当天的所有正常业务及已经确定提取基数的各项提留及支出，正常收入及支出必须依法合规的确认，并合规的进行账务处理。完成正常业务后（含人民银行大小额支付系统结束），各机构柜员进行签退。签退前必须确认日间正常业务是否完成，如有未完业务必须完成后签退。签退后在未接到省联社通知前不准登录系统。2.第二阶段：系统第一次批处理阶段（大约时间为年12月31日24:00至年1月1日4:00）本阶段为正常日终、月末及部分年末批处理阶

28、段，主要目的是将12月31日贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕。此阶段由技术人员完成，技术人员在确认所有柜员及机构全部签退后开始实施批处理。实施过程中如发现问题会计人员必须立即查明原因，并进行正确的处理。本阶段结束后，省联社将通知各机构登录，此阶段完成后，储蓄所（含专柜）可以不登录。但信用分社、信用社（含营业部）、县级联社（含农合行和农商行）结算（清算）中心必须登录，进行损益确认和利润分配。会计人员必须在技术人员完成本阶段后，严格按规定完成损益确认（逐级）、损益上划（逐级）、损益结转（转入“本年利润（3111）”科目）、盈亏转出（当年

29、盈亏从“本年利润”科目转入“未分配利润（3121）”科目）、利润分配等工作。在确认完成上述工作后，各机构、柜员签退。在未接到省联社通知前不准登录系统。3.第三阶段：年终批处理阶段（大约时间为年1月1日中午12:00开始）主要目的是完成全部年终处理，为次年营业做好准备。此阶段由技术人员完成，省联社网络中心技术人员在确认所有柜员和机构都正常签退后实施年终批处理，会计人员应配合技术人员及时准确地完成此阶段。本阶段结算后，会计人员应打印年度报表及账页，完成决算。（四）信贷人员操作流程。年决算日信贷管理系统运行要符合综合业务系统运行要求，信贷业务账务信息以综合业务系统为准。信贷人员各项业务操作按照省联社相关规定执行。五、省联社会计部联系方式（一）会计部电子邮箱年终决算邮（二）会计部传真电话（三）会计部联系人员及办公电话总 协 调：19