企业集团财务结算中心与计算机系统建设方案

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1、企业集团财务结算中心与计算机系统 第 1 页 共 100 页企业集团财务结算中心与计算机系统企业集团财务结算中心与计算机系统前前 言言近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀

2、资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理

3、系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，

4、在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。 希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。 胡德芳一九九八年八月于深圳企业集团财务结算中心与计算机系统 第 2 页 共 100 页第一篇第一篇 财务结算中心组建与管理财务结算中心组建与管理.8第一章第一章 财务结算中心的组建财务结算中心的组建.81.1 财务结算中心的地位与作用.81.2 财务结算中心的运作模式.101.2.1 完全自办.101.2.2 与银行合办.101.3 财务结算中心的筹建.111.4 财务结算中心机构设置

5、.141.5 结算业务概述.201.6 财务结算中心章程.221.7 成员单位授权书、银行结算协议.231.8 财务结算中心会计制度.241.9 财务结算中心贷款制度.251.10 财务结算中心财务管理制度.26第二章第二章 财务结算中心运作流程财务结算中心运作流程.272.1 资金结算 .272.1.1开户处理.272.1.2帐户变更及销户处理.302.1.3 收款结算.312.1.4付款结算.322.1.5放款结算.332.1.6 现金管理.332.2 信贷.342.3 资金调控监督.35第三章第三章 财务结算中心会计业务财务结算中心会计业务.363.1 会计科目.363.2 会计凭证及帐

6、务组织与处理.413.2.1会计凭证.413.2.2帐务组织与处理.433.2.3帐务核对.483.2.4记帐规则.493.2.5错帐冲正.503.3 开业初期各企业转款的核算.513.4 企业收款的核算.523.5 企业付款的核算.553.6 银行借款的核算.573.7 企业放款的核算.583.8 利息的核算 .623.8.1企业放款利息的核算.623.8.2银行借款利息的核算.63企业集团财务结算中心与计算机系统 第 3 页 共 100 页3.8.3 企业活期存款利息的核算.643.8.4 银行活期存款利息的核算.653.8.5企业定期存款利息的核算.653.8.6 银行定期存款利息的核算

7、.653.9 内部帐务的核算.673.9.1 手续费的核算.673.9.2 汇兑损益的核算.683.9.3 营业费用的核算.683.9.4损益结转本年利润的核算.693.9.5 本年利润结转利润分配.693.10 商业汇票的核算.703.11 外币兑换的核算.733.12 代发工资的核算.743.13 投资核算.783.13.1短期投资的核算.783.13.2长期投资的核算.803.14 日清月结.813.15 出纳现金及银行票据管理.823.16 银行对帐.83第四章第四章 财务结算中心信贷管理财务结算中心信贷管理.854.1 银行借款的管理 .854.2 企业放款的管理.87第五章第五章

8、财务结算中心会计报表的编制及分析财务结算中心会计报表的编制及分析.905.1 会计报表的种类及编制要求.905.1.1会计报表的种类.905.1.2 会计报表的编制要求.915.2 资产负债表的编制.925.2.1资产负债表的性质和作用.925.2.2资产负债表的项目分类与排列.925.2.3资产负债表编制说明.925.3 损益表的编制.955.3.1损益表的性质和作用.955.3.2 损益表的项目和格式.965.3.3损益表的编制.965.4 管理费用表的编制.985.5 财务会计报表的分析.995.5.1财务结算中心财务会计报表分析的意义.995.5.2会计报表的分析方法.995.5.3

9、财务结算中心比率指标.99第二篇第二篇 财务结算中心计算机系统财务结算中心计算机系统.101第六章第六章 财务结算中心计算机系统的特点财务结算中心计算机系统的特点.101企业集团财务结算中心与计算机系统 第 4 页 共 100 页6.1 财务结算计算机系统功能.1016.2 财务结算中心计算机系统结构 .1026.3 计算机系统的安全控制措施.1046.4 计算机公司的开发及售后服务能力 .104第七章第七章财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置.1067.1 小规模的结算中心.1067.2 中规模的结算中心.1087.3 大规模的结算中心.1107.

10、4 计算机系统的安装.1137.4.1 Windows NT Server V4.0的安装.1157.4.2 SQL Server V6.5的安装.1177.4.3 工作站的安装.1207.5 结算中心计算机系统的启动.121第八章第八章 基本帐务子系统基本帐务子系统.1238.1 系统设置.1238.1.1使用人员注册.1248.1.2 币别设置.1258.1.3科目设置.1268.1.4币别科目设置.1288.1.5户名代码设置.1298.1.6 常用词组定义.1318.2 开销户.1328.2.1开立帐户.1328.2.2 更改开户.1358.2.3 更改放款户对应的存款帐户.1368.

11、2.4 销户.1378.3 帐务处理.1388.3.1记帐与冲帐.1388.3.2 记帐（客户终端录入的付款单）.1498.3.3 记帐（收款凭证）.1508.3.4 汇兑损益.1518.3.5 待摊费用.1538.3.6 损益转本年利润.1548.3.7 利润结转利润分配.1558.3.8 支付预提定期息.1568.4 凭证复核.1588.4.1 比较复核.1588.4.2 查阅复核.1628.5 当天帐务查阅 .1638.6 计息.1658.6.1 批量计息.1658.5.2 放款个别计息.1718.5.3 定期个别计息.173企业集团财务结算中心与计算机系统 第 5 页 共 100 页8

12、.5.4 活期个别计息.1758.7 查帐.1768.7.1 科目所属帐户余额.1768.7.2 单位余额.1778.7.3 明细帐.1788.7.4 总帐.1808.7.5销户情况.1828.7.6 帐户状态.1838.7.7 活期应付利息.1848.7.8 计息余额表.1858.7.9 应付企业定期利息.1858.7.10 应收银行存款利息.1868.7.11 日均余额.1868.7.12 银行帐.1878.7.13 记帐凭证.1888.8 报表与帐页.1898.8.1 流水帐.1898.82 科目日结单.1908.8.3 日记表.1908.8.4 帐户余额表.1918.8.5月计表.19

13、18.8.6 对帐单.1928.8.7 总帐.1938.8.8 明细帐.1948.8.9 损益表.1958.8.10 资产负债表.1978.8.11 财务状况变动表.1988.8.12 结算量.2008.8.13存贷款余额表.2038.8.14资金头寸表.2048.9 维护.2058.9.1 利率调整.2058.9.2结帐.2068.9.3更改起息日.2098.9.4 银行存款参考数.2108.9.5 冲预提银行存款利息.2108.9.6 数据备份与恢复.2128.9.7 补打帐页.213第九章第九章重要空白凭证管理子系统重要空白凭证管理子系统.2159.1 银行资料维护.2159.2 登记.

14、2169.3 统计.217第十章第十章 银行票据打印子系统银行票据打印子系统.218企业集团财务结算中心与计算机系统 第 6 页 共 100 页10.1 付款票据打印.21910.2 收款票据.22110.3 查阅票据打印清单.22210.4 票据打印统计.222第十一章 客户服务子系统客户服务子系统.22311.1 语音查询.22311.2 联网查询.22411.3 客户转帐.224第十二章第十二章 代发工资子系统代发工资子系统.22512.1 代码编制.22512.1.1单位代码名称表.22512.1.2 代发工资员工代号姓名.22612.2 接收工资数据盘.22712.3 活期业务.22

15、912.3.1 开户.22912.3.2 续存取.23012.3.3销户.23112.3.4 转帐存款.23212.3.5 代扣费用.23312.4 定期业务.23412.4.1 开户(存款).23412.4.2 销户（取款）.23512.5 日终.23612.6 活期利率调整.23712.7 计息.23812.8 报表.23912.8.1 流水帐.23912.8.2 帐户余额表.24012.8.3 动户余额表.24112.8.4 收付统计表.24112.9 补打存折.24212.10 查帐.24312.10.1定期查询.24312.10.2 活期查询.24412.10.3查询销户表.245附

16、件附件.246附件 1：深圳经济特区企业集团暂行规定 .246附件 2：关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法 .252附件 3 关于加快发展大型企业集团的通知.254附件 4：财政部关于加强国有企业财务监督若干问题的规定 .257附件 5: 银行业会计科目表.258附件 6: 金融性公司会计科目表.259企业集团财务结算中心与计算机系统 第 7 页 共 100 页附件 7 ：财务结算中心报表样本.261样本1：特种转帐传票(代付款通知单) .261样本2：特种转帐传票(代收款通知单) .261样本3：特种内部转帐传票(代收/付款通知单) .262样本4：记帐传票：.262样本5：对帐单、总帐

17、、明细帐.263样本6：帐户余额表.264样本7： 流水帐.264样本8：科目日结单.265样本9：日计表.265样本10：放款利息单.266样本11：存款利息单.266样本12： 资金头寸表.267样本13：结算量日均余额统计表.267样本14： 结算量年度统计表.268样本15： 银行存款/企业存款余额表.268样本16 银行借款/企业放款余额表.269样本17：资产负债表.270样本18：损益表.271样本19：管理费用明细表.272样本20：现金流量表.272样本21：企业放款台帐.273样本22：银行借款台帐.273样本23 调整利率通知书.274附件 8：财务结算中心章程 .275

18、附件 9：集中结算协议书、协定存款合同 .277附件 10 财务结算中心会计制度.279附件 11 财务结算中心贷款制度.289附件 12 财务管理制度.294附件 13 结算中心常用的票据样本.296样本1： 付款通知书.296样本2： 内部转帐支票.297样本3：借款申请表.298样本4： 借款审批呈报表.299样本5： 借款借据.300样本6： 贴现凭证.300样本7：开户申请表.301样本8：印鉴卡.302样本9 ：代发工资存折.303样本10： 代发工资取款凭条.304样本11：员工定期存单.304附件 14 爱华结算中心软件简介.305企业集团财务结算中心与计算机系统 第 8 页

19、共 100 页第一篇第一篇 财务结算中心组建与管理财务结算中心组建与管理第一章第一章 财务结算中心的组建财务结算中心的组建1.11.1 财务结算中心的地位与作用财务结算中心的地位与作用近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效

20、调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。集团成立财务结算中心后，要求集团所有企业将原到银行办理的结算业务转到财务结算中心办理，结算中心统一到银行办理。由此可见，财务结算中心对企业来讲，它起到银行的功能，实际上它相当于集团公司的内部银行。但对专业银行来讲，它还是企业。 财务结算中心既然充当公司的内部银行，就必须具有以下职能:首先，资金结算职能。负责各结算成员单位日常银行业务的结算。其次，资金的计划职能。负责集团资金需求计划的编制，动态掌握资金的流向。第三，资金筹措职能。向银行或其它金融机构筹措公司所需的资

21、金。第四，资金调剂职能。用调剂出来和筹措回来的资金以银行信贷方式发放给结算成员单位。第五，资金调控职能。对资金活动的流量与流向、合理与合法、时间等实施日常监督、调节与控制。第六，资金管理职能。通过资金管理达到既满足企业集团内部各成员单位相对独立的资金活动，又必须服从集团资金管理的整体要求。成立财务结算中心，对集团公司、成员单位和银行三者均有利：对集团公司来讲，首先减少整个集团公司的银行帐户(可减少到原来的 10%以下)，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，有助于企业集团内部落实“抓大放小” 、 “扶优扶强”政策；其次，加强资金集中管理与控制，使集团得以从总体上把握资金运作效果、筹资融资情

22、况和自身的财力，为集团的扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据；第三，降低贷款规模。资金统一结算后，可调剂出一部份资金作为信贷资金，减少银行贷款。第四，提高集团公司在银行的信誉。 资金统一结算后，其结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提高，还贷能力也增强了，其融资能力必将显著增强。第五，节省财务费用。资金统一结算后，一方面增加集团公司资金优势，活化资金，加速资金周转，提高资金效益；另一方面降低银行贷款规模，减少银行利息支出。这两方面均可减少财务费用；第五，为给各成员单位代发工资创造条件。财务结算中心代发工资后，职企业集团财务结算中心与计算机系统 第 9 页 共 100 页工

23、工资可部份存留下来(深圳地区一般在 35%以上)，这一方面可补充流动资金的不足，另一方面可减少银行贷款和降低财务费用；第六，财务结算中心的运作实际是企业进行资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。对成员单位的各企业来讲，到结算中心办理结算，首先将原来到多家银行结算缩小到只到结算中心结算，便于管理。也有利于将原分散到多家银行的少量资金集中起来使用，用活资金，提高资金的使用效率。其次，贷款方便。由于各企业规模较小，信贷能力差，在银行不易贷到款，即使贷到款，金额也较少。成立结算中心后，可方便到结算中心申请贷款，其贷款手续和筹资费用均比银行低。第三，各企业资金在财务结算中心的所有

24、权不变，不用担心资金被别的企业使用。对结算银行来讲，一个集团统一结算后，其结算规模较以前分散结算大为提高，金融风险也大大降低，一方面便于银行管理，另一方面增加银行的规模和效益。 结算中心是迎合现代企业管理需要的产物，它最初出现在深圳经济特区这块土地上，现已在珠江三角洲及内地许多企业的组织管理机构见到它的身影，它是许多企业集团在实践探索中得出的宝贵经验，是在资本运营中探索实业资本与金融资本相结合的有效途径。深圳市人民政府于 1993 年 10 月 9 日以第 15 号令颁布了深圳经济特区企业集团暂行规定。在该政府令中第十七条、第二十三条和第二十四条明确规定：“核心企业应成为企业集团投资中心、财务

25、结算中心、资产经营中心、内部监控中心和服务中心” ， “核心企业设立企业集团财务结算中心，承担企业集团的资金计划、资金筹措、资金调剂和资金管理的职能” ， “企业集团的财务结算中心接受中国人民银行深圳经济特区分行的监督” 。作为深圳市国有资产经营公司的深圳市投资管理公司以深投字（1995）141 号向全市国有企业发布了关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法 。而广东省人民政府在粤府199652 号文件关于加快发展大型企业集团的通知中第三条“扶持省重点发展大型企业集团的政策措施”第二项有这样的措施：“鼓励集团公司成立财务结算中心，支持其在国家金融政策允许的条件下申办财务公司，并以参股、控股、收购

26、等形式参与包括城市合作银行和信托投资公司在内的金融市场的运作，通过合法的渠道和方式筹集发展资金，并进行运作” 。国家财政部在“财政部财工字(1997)346 号“文件关于加强国有企业财务监督若干问题的规定文件中第四条有这样的描述：“2。企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用的原则，资金占用费率不得低于银行同期存款利率”,而在第六条专对结算中心有这样的描述：“1、有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动“。这样财务结算中心作为企业集团的资金管理机构有了生存的法律依据和运作的统一规范。企业集团财务结算中心与计算机系统 第 10 页 共 100 页1.21

27、.2 财务结算中心的运作模式财务结算中心的运作模式 由于结算中心国家还未有明确的定论，各地区的理解程度有所不同。因而结算中心运作模式也有所不同。下面是几种常见的运作模式：1.2.11.2.1 完全自办完全自办深圳地区普遍采取企业完全独办的运作方式。即办理结算中心的人员、场所、设备完全由本企业集团决定。具体结算流程为：。结算中心设立结算柜台；。各企业将原在各银行的结算全部转移到结算中心；。结算中心统一到银行办理结算。在这种运行模式下，其日常结算全部由结算中心办理。但由于各企业情况不尽相同，对于银行帐户的管理,常有两种常见的做法：方法 A、对各企业除保留一银行帐户作为小额费用开支以及交税等外，所有

28、银行存款帐户均注销，由结算中心统一到银行开户，结算中心为各单位在结算中心开立各自独立的帐户。各单位对外经营活动统一使用结算中心在银行所开设的帐号。为了便于各企业日常经营活动，结算中心在银行所开设的结算帐户，实行一个帐户多个户名。各企业保留的帐号只允许付款，不允许收款。其头寸由结算中心根据各企业的实际情况月初划帐，其对帐单的复印件交结算中心监督。方法 B：各单位原有的银行帐号继续保留。但使用权（即银行预留印鉴）归结算中心。结算中心为每个单位在结算中心开立帐户，其余额真实反映各单位的银行实际存款余额。而各单位原来的银行帐上资金头寸由结算中心管理。对于贷款，也有下列几种处理办法：方法 A、实行统存统

29、贷，将原各单位的银行贷款转到结算中心来，由结算中心归还本息。而各单位转向结算中心贷款，结算中心向借款单位收取利息或资金占用费。方法 B：成立结算之前各单位向银行的贷款由各单位自己归还，新的贷款向结算中心借。方法 C：各单位部份贷款向结算中心借，部份贷款向银行借。1.2.21.2.2 与银行合办与银行合办 由于企业的条件所限，如本身无结算人员，无相应的电脑设备，银行对企业办结算中心有不同的看法，因此作为过渡，只有与银行合办。其做法为：。企业出场地，银行出结算人员和电脑设备，银行结算人员到结算中心办公；。银行吸引企业的存款部份贷给企业，并给予一定的优惠条件；。银行工作人员帮助企业办理对外结算业务，

30、而集团各单位的内部结算由结算中心人员自己办理；企业集团财务结算中心与计算机系统 第 11 页 共 100 页1.31.3 财务结算中心的筹建财务结算中心的筹建成立财务结算中心是企业集团财务管理的重大改革，并且各个企业集团情况不尽相同，集团各企业及各地的银行对财务结算中心也有不同的认识。但财务结算中心是企业管理的需要，是发展的趋势。只要依法办事，讲究工作方法，就一定能将财务结算中心组建起来。财务结算中心是否能顺利成立，有几个关健问题需特别重视：首先首先公司主要领导，特别是最高领导一定要支持；其次其次，至少得到当地一家银行的支持；第三第三，要得到核心企业的支持；第四第四，要选择好一套安全、可靠、高

31、效的财务结算中心计算机系统；第五第五，要培训出合格的财务结算人员。筹建财务结算中心一般按下列步骤实施：第一、 成立财务结算中心筹备小组由集团公司总会计师或主管财务的副总经理挂帅，抽调财务、金融、银行结算、计算机、法律等方面的专业人员组成筹备小组，开展具体的筹建工作。第二、 做好调查抹底工作调查了解集团公司企业结构、性质、数量和规模，分析集团及各企业资金状况，掌握企业在银行的开户帐号、存贷款余额和资信情况及结算量，摸清企业的资金结构、负债比例、资金流量等第一手资料。了解当地银行各自的实力以及与集团所在地的距离和服务质量，并重点了解各家银行对财务结算中心的态度以及能为财务结算中心集中办理结算业务提

32、供哪些具体措施和优惠政策。成立财务结算中心，要求将原来各企业大量的银行帐户取消，这对某些银行分支机构来讲，会减少结算量和存款余额，也就影响这些银行分支机构自身的利益，他们对企业成立财务结算中心可能不太支持。但整个集团的结算量并没有因为成立财务结算中心而减少，而是将原分散到多家银行的结算集中到少数几家银行结算。所以为了取得银行支持，要求企业集团以灵活务实的方法与企业所在地各专业银行分行（或中心支行）协商。企业成立财务结算中心并没有损害专业银行的利益，只是将银行利益集中到分行或中心支行而已。这对分行来讲，整体利益并设有减少，相反企业的信用等级提高，可降低金融风险，可由专业银行分行做属下分支机构的工

33、作，希望他们顾全大局，支持企业成立财务结算中心。即使个别银行一时持不同意见，财务结算中心可暂时尽量少与该行办理结算业务。第三、 考察、参观学习组织集团财务部、各企业财务部以及结算银行等有关人员到已成立财务结算中心的企业考察、参观，学习兄弟单位运作情况，吸取他们的成功经验。第四、 选择财务结算中心计算机系统社会处在信息化时代，成立财务结算中心不用现代化的计算机技术，是很难想象的。由于财务结算中心是新的事物，它与原来的财务部是不同的，所以不能使用一般的财务电算化软件。财务结算中心与专业银行又有所区别，也不能照搬银行的软件。因而需要选择一套专为财务结算中心设计的系统。为了评估一套财务结算中心计算机系

34、统，可以从以下几个方面考虑：首先，是否经政府部门鉴定；其次，这套结算系统所拥有的用户数及其他财务结算中心使用情况；第 2，这套结算系统是某个集团个别专用或是商品化软件；第 3，这套系统是否符合本集团公司的情况；第 4，能否提供可企业集团财务结算中心与计算机系统 第 12 页 共 100 页靠的事后服务；第 6，结算系统供应商有无能力提供结算业务及计算机方面的支持；第 7，这套系统是否继续在研究开发；第 8，结算系统所采用的电脑技术是否为当代较先进的。财务结算中心电脑系统不应只是简单代替人工操作，而应是将多个财务结算中心良好的运作方法、操作规程等实践经验用电脑技术反映出来，形成规范化的、标准化的

35、操作模式，用来指导财务结算中心运作。它应是财务结算中心业务处理与电脑技术有机结合的产物。一套好的财务结算中心电脑系统会将别人成功能经验带给您，帮助您从记帐凭证开始，到帐务组织和帐务处理、最后到财务报表的产生及分析，避免走弯路或少走弯路。选择一套好的财务结算中心计算机系统至少可以达到两个目的：为本集团财务结算中心各成员单位提供先进、良好的服务和提高结算中心本身的工作效率及减少人工成本。第五、 确定加入财务结算中心的企业和结算银行为了稳妥起见，选择企业规模适中，资金运作较好的企业首批加入财务结算，然后扩大到所有全资、投股企业，最后发展到参股企业及协作企业。从各银行的考察结果中，根据各银行的实力及对

36、财务结算中心的支持程度确定最后的结算银行。第六、 编写有关规章制度根据前期的考察、了解，结合本集团的实际，写出成立财务结算中心的可行性报告，提交集团公司讨论。在集团确定成立结算中心后，制定财务结算中心章程、会计核算制度、贷款制度等，明确财务结算的宗旨和目标，对具体结算办法、帐户管理及贷款审批、资金的计划管理做出明确的规定。第七、 向当地人民银行报告集团成立财务结算中心需向当地人民银行报告，接受人民银行业务指导和监督。其报告样本如下：关于成立关于成立 XX 集团有限公司财务结算中心的报告集团有限公司财务结算中心的报告XX 人民银行：人民银行：为了加速企业资金流通，降低资金成本，提高资金使用效益，

37、XX 集团有限公司拟组建财务结算中心，履行对本企业集团及下属企业、单位资金计划，资金筹措，资金调剂和资金管理的职能。XX 集团有限公司财务结算中心一定遵守中国人民银行的有关规章制度，并接受中国人民银行的业务指导和监管。 XX 集团有限公司年 月 日企业集团财务结算中心与计算机系统 第 13 页 共 100 页第八、 与银行签定合作协议及开设银行帐户财务结算中心具体运作后，需在结算银行开立结算帐户。此帐户与原企业开设的帐户有所不同，原帐户是帐号与户名完全对应，现结算帐号是一个帐号多个户名。由于整个集团结算集中到少数几家银行，有关资金头寸、具体的结算办法等事宜均需以协议形式与结算银行签定。第九、

38、确定办公场地、印刷各种单据及购置计算机系统在开业前需确定财务结算中心的办公场所和必要的装修。财务结算中心所用到的“付款通知单” 、 “内部转帐支票” 、 “工资取款条” ， “工资存折” 、 “借款借据” ， “贴现凭证”等票据需在开业之前印刷好。有关需要印刷的票据参考附件 6。根据前面的考察，购买好计算机硬件设备和财务结算中心软件。第十、 确定财务结算中心的组织机构及培训根据集团的具体情况，确定财务结算中心的组织管理机构及其职责，并挑选合适的工作人员。一般来讲财务结算中心主任由集团主管财务的领导挂职，并配以副主任主持日常工作。其他组成人员主要由银行结算、财务会计、审计、电算化等专业人员组成，

39、其人员来源可以从集团公司总部和各企业抽调或从社会上招聘。人员确定后需对他们进行业务和计算机培训。其培训内容包括财务结算基础知识、结算中心与原财务部及银行结算的相同点和不同点、计算机基础知识、财务结算软件的操作等，以达到财务结算中心上岗要求。第十一、引进或落实铺底资金，为财务结算中心启动作好充分的资金准备。第十二、为首批加入财务结算中心的企业开立新的结算帐户第十三、宣布财务结算中心成立第十四、协助集团各企业取消原在银行所开设的帐户，将其余额转移到财务结算中心帐上来。企业集团财务结算中心与计算机系统 第 14 页 共 100 页1.41.4 财务结算中心机构设置财务结算中心机构设置 财务结算中心作

40、为集团的资金管理部门，负责集团的资金结算、融资、信贷、计划、控制等工作，参照专业银行的部门设置及企业集团的具体情况，一般按以下组织机构设置：各组织机构的职能如下：财务结算中心：财务结算中心作为集团的内部银行，必须象银行运作一样，做到帐务日清月结，保证资金头的调配和各帐户余额的及时准确。因此它的主要职责是：1 遵循国家及人民银行发布的有关金融法规和对财务结算中心的要求，制定相应的规章制度和内部管理制度。2 统一管理集团总部及各企业银行帐户。3 统一为集团各企业办理日常结算业务。4通过对外融资，筹集集团和各公司经营生成所需的资金。5接受企业贷款审请，通过对外融资和调剂企业存款发放贷款。6统一管理、

41、规划、调剂集团资金，加强结算、信贷、资金调剂的规范化管理，防止资金的流失、沉淀、闲置、提高资金的利用效率，确保财务结算中心业务的顺利运行。7负责财务结算中心资产的管理工作，确保国有资产增值。8协助企业制定资金使用计划，帮助企业理财。结算部：主要负责成员单位帐户的管理、收支结算、利息计算，内部帐务管理，银行结算，银行对帐，现金管理，财务报表的编制，企业内部代发工资，计算机设备及财务结算中心软件管理等信贷部：主要负责向银行或其他金融机构融资和各企业贷款的审定，外汇的调剂等资金计划部：掌握集团各企业的资金流向及资金需求，为集团做好资金安排等办公室：主要负责往来文件管理，职工考勤考核，工资福利，资料打

42、印复印，办公用品的购买及发放，车辆管理等行政后勤工作。根据其组织机构其岗位设置如下：财务结算中心结算部信贷部资金计划部办公室企业集团财务结算中心与计算机系统 第 15 页 共 100 页 主 任 副主任结算部经理 信贷部经理资金计划部经理 办公室主任各岗位职责如下：财务结算中心主任：财务结算中心主任：1 全面主持财务结算中心工作。2 负责集团公司资金的筹措、调剂、计划和运用。3 建立健全财务结算中心的各项规章制度。4 确定财务结算中心组成人员。5 培训考核财务结算中心在岗人员。6 开拓融资途径，处理财务结算中心与银行、企业之间的关系。7 负责财务结算中心国有资产保值和增值。8 向集团领导汇报财

43、务结算中心的运作情况及资金情况。9 完成集团领导交办或其他部门需要协办的工作。财务结算中心副主任：财务结算中心副主任：1 协助主任做好财务结算中心的日常工作。2 在主任不在岗时，主持财务结算中心全面工作。3 协调结算中心各业务部门的工作，负责结算中心内部结算、信贷及资金计划等业务的具体落实。4 负责财务结算中心员工劳动纪律、业务培训、职业道德等工作。5 完成上级领导交办的其他工作。结算部经理：结算部经理：1 在财务结算中心主任领导下，负责结算部的工作。2 依照结算中心章程及有关法规制定关实施财务结算中心的会计制度。会计主管柜台结算员复核员银行结算员出纳员银行信贷主办企业信贷主办资金统计员资金调

44、度员文员司机内部储蓄员企业集团财务结算中心与计算机系统 第 16 页 共 100 页3 负责本部员工结算业务的培训。4 指导本部员工处理日常的结算业务及结算中心的会计核算业务。5 指导内部储蓄员做好代发工资的发放工作。6 指导出纳员做好银行票据及现金管理工作。7 及时编制结算中心有关资金报表、财务报表及分析工作。8 负责财务结算中心计算机系统的管理。9 加强与信贷部及资金计划部的沟通，确保资金的安全和合理使用。10根据具体结算业务的处理情况，对发现的问题及时提出报告，提交处理意见。11完成领导交办的其他工作。会计主管：会计主管：1 协助经理做好结算部的日常工作。2 管理营业厅会计柜台的业务运作

45、，协调结算部各岗位人员间的工作。3 负责组织各种凭证、帐簿、报表的整理、装订、移交工作。4 负责日常计算机数据备份。5 在经理不在岗期间完成经理交给的临时工作。柜台结算员：柜台结算员：1 担任前台接单、验印、查询帐户余额及记帐工作。2 熟悉结算办法及电脑操作。3 及时、准确地办理企业开户、资金结算业务。4 负责每月 21 号批量计息工作。5 负责日常借款、放款、定期到期的利息计算及帐务处理工作。6 负责财务结算中心内部帐务的处理工作。7 负责日常结帐后各种报表的打印。8 负责月底企业对帐单、明细帐、总帐的打印工作。9 完成领导交给的其他任务。复核员：复核员：1 负责最后审核原始凭证的真实性、准

46、确性，审核后加盖复核章，银行票据加盖预留印鉴。2 复核结算员所记的帐，并打印记帐凭证或特种转帐传票。3 对出入单据复核把关，负责凭证的整理、装订和保管。4 负责各种财务报表的制作与分发。5 负责与内部储蓄员核对代发工资余额。6 负责与企业的对帐和接受企业的日常查询。7 完成领导交给的其他工作。银行结算员：银行结算员：1 负责财务结算中心与各专业银行的结算工作。2 负责填写各种银行票据。3 负责到银行取回票据和送票据到银行。4 负责财务结算中心与银行的对帐，编制银行存款余额调节表。5 完成领导交给的其他工作。企业集团财务结算中心与计算机系统 第 17 页 共 100 页出纳员：出纳员：1 负责保

47、管登记银行承兑汇票。2 保管支票、汇票委托书等银行付款凭证。3 担任财务结算中心经费出纳。4 编制费用明细表。5 负责日常的收付现金及现金的保管。6 负责与内部储蓄员核对现金。7 完成领导交给的其他工作。内部储蓄员：内部储蓄员：1 负责与代发工资企业的联系，指导各企业产生代发工资数据盘。2 负责录入或转入代发工资数据。3 负责日常工资取款。4 根据当天代发工资业务制作相应的记帐凭证给结算员记帐。5 负责与出纳核对现金，负责与会计主管核对代发工资余额。6 负责领导交办的其他任务。信贷部经理：信贷部经理：1 协助财务结算中心主任主持信贷部的全面工作。2 负责对发放贷款的审定，协调财务结算中心与银行

48、及企业的关系。3 在财务结算中心存量资金不足时，及时向银行获得融资。4 指导银行信贷员、企业信贷员的工作。5 负责集团内部的外汇调剂业务和境外信用证业务。6 负责完成信贷资金成本、效益、信贷指标等信贷业务的计算及分析。7 负责信贷台帐的管理及统计分析。8 完成领导交给的其他工作。银行信贷主办：银行信贷主办：1 负责具体办理银行融资和申请财政性拨款。2 负责银行借款本息的归还。办理展期、延期手续。3 负责企业及财务结算中心的外汇调剂业务4 负责境外信用证及时付款的通知。5 建立银行借款台帐。6 统计分析信贷资金的结构及成本效益。企业信贷主办企业信贷主办：1 负责接受企业贷款申请，了解企业资金需求

49、，调查企业资信情况，提出审贷意见。2 负责企业申请贷款的审批、批报工作，指导企业办理贷款手续。3 建立企业贷款台帐。4 负责监督企业贷款的用途。5 负责跟踪和通知企业及时归功还本金和利息，预防呆帐、烂帐的发生6 负责统计分析贷款的分布及经济效益。企业集团财务结算中心与计算机系统 第 18 页 共 100 页7 完成领导交待的其他工作。资金计划部经理：资金计划部经理：1 协助财务结算中心主任做好资金的计划、调剂工作。2 全面掌握资金流向及资金需求，为集团及成员单位的业务开展做好资金安排。3 为公司重大投资项目的资金安排提供参考意见。4 完成主任交给的其它任务。资金统计员：资金统计员：1 协助经理

50、处理日常资金统计工作。2 设计编制各种资金统计报表，复核各种资金报表资料。3 调查、监督各企业的收款是否转到财务结算中心帐上，预防资金体外循环和国有资产流失。4 审查企业保留的帐行对帐单。5 完成领导交给的其他工作。资金调度员资金调度员：1 负责收集整理企业的资金收入及用量计划。2 编制有关资金计划平衡表，执行资金调度计划。3 及时跟踪掌握各项资金的使用情况，实现资金控制的职能。4 完成领导交给的其他工作。办公室主任：办公室主任：1 协助结算中心主任做好行政管理工作。2 指导文员处理往来文件、公关资料，并参照集团总部的要求制定财务结算中心员工的工资制度、考勤制度。3 负责财务结算中心车辆调度及

51、管理工作。4 负责财务结算中心的人事工作。5 负责一般资产的购置、使用和管理。6 完成领导交待的其他工作。文员：文员：1 负责财务结算中心文件打印、资料复印工作。2 负责公文资料收发、处理、归档。3 负责接听、记录电话，联络处理预约工作。4 负责日常接待工作。5 负责会议的通知，做好会议记录。6 员工工资及福利发放。7 负责员工的考勤。8 领导安排的其他工作司机：司机：1 服从领导安排，担任出车任务。2 爱护保养车辆，保证车辆正常使用。3 完成领导交办的其他任务。企业集团财务结算中心与计算机系统 第 19 页 共 100 页1.51.5 结算业务概述结算业务概述 顾名思意，财务结算中心主要是办

52、理结算业务。结算也称货币结算，指各单位、各部门之间因商品交换、劳务和资金调度等经济活动引起的货币收付形为和债权债务关系的清算，它是借助货币媒价实现的。结算按支付方式的不同一般分为现金结算和转帐结算两大类。现金结算是收付款双方直接以现金进行的结算。现金结算一般适用于单位与个人、个人与个人间的经济往来活动。财务结算中心的现金结算主要是成员单位发放工资、福利及零星的开支。现金结算国家有明细的规定，财务结算中心也必须严格遵守。转帐结算是收付双方通过银行以转帐方式将款项从付款单位帐户转到收款单位帐户的货币收付行为。它适用于单位之间的经济往来活动，是最主要的结算方式。结算业务处理方法就是财务结算中心的会计

53、处理方法，从凭证的审核，到帐务的划转，会计分录者属于会计核算的范围。由于财务结算中心身兼银行和企业核算两个职能，他的结算方法又与一般银行有所不同。一方面它要制作特定的凭证格式方便企业办理结算业务，另一方面又要大量使用各专业银行的结算票据。因此财务结算中心的结算种类有以下几种：付款通知单付款单内部转帐支票财现金 务 现金支票结支票算转帐支票中信汇心汇兑结电汇算定额本票种本票类不定额本票银行汇票汇票商业承兑汇票商业汇票银行承兑汇票付款单相当于财务结算中心的支票，由成员单位来财务结算中心购买或领取。它是指成员单位签发给收款人到财务结算中心办理付款业务的票据。除财务结算中心代扣款外，成员单位的所有的付

54、款必须签发付款单，财务结算中心才能付款。付款单根据收款人不同分为付款通知单和内部转帐支票。付款通知单适用于收款单位不是财务结算中心成员单位的情况，它需要由财务结算中心转换成银行结算票据才能结算；内部转帐支票适用于成员单位间的付款，它不需通过银行结算。支票是指财务结算中心根据成员单位的付款通知单签发给收款人办理结算或委托企业集团财务结算中心与计算机系统 第 20 页 共 100 页开户银行将款项付给收款人的票据。支票主要适用于同城各单位、个体经济户和个人相互间的总商品交易、劳务供应的其他款项的结算。一般分为现金支票、转帐支票两种。现金支票可以提取现金和转帐，转帐支票不能取现。支票一律记名，可在同

55、城或经批准的城区流通和转让。支票的金额起点为 100 元，付款期限为 10 个工作日。签发人不得签发空头支票，否则除退票外，并按票面金额处以 5%但不低于 50 元的罚款。汇票可分为银行汇票和商业汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给予汇款人持往异地办理结算或支取现金的票据。它适用于单位、个体经济户和个人在异地支付各种款项的需要。银行汇票一律记名，记名为单位或个体经济户人，可持以向收款单位或个体经济户办理结算。记名为个人的，经收款人背书，可向兑付地的单位和个体经济户办理结算。银行汇票起点金额为 500 元，提示付款期为一个月。汇款人需在兑付地支取现金的，必须填明兑付行名称，并在

56、“汇款金额”栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额，汇款人确定不能转汇的，应在备注栏内注明。商业汇票是指根据购销合同，采取延期付款时，由付款人（或收款人）签发，承兑人承兑，并于到期日向收款人（或被背书人）支付款项的结算。承兑人（包括付款人、承兑行）负有到期无条件支付款项的责任。汇票采用记名式， 可以背书转让，承兑期即由双方商定，但最长不超过九个月；未到期汇款，收款人可以办理贴现。商业汇票按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。银行本票是申请人将款项交付专业银行，由银行签发凭以办理转帐或支取现金的票据。银行本票结算适用于单位、个体经济户和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结

57、算。银行本票结算的主要特点是见票即付，其信誉高于支票和汇票。银行本票一律记名，允许背书转让。付款期最长不超过两个月。银行本票见票即付，不予挂失。银行本票有定额和不定额两种。不定额本票金额起点为 100 元，定额本票面额为 500 元、1000 元、5000 元和 10000 元四种。汇兑结算是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位或个人的一种结算方式。它是汇款人主动付款的一种结算方式，适用于单位之间和各种款项结算。汇兑结算不受金额起点的限制，既可转帐支付，又可提取现金，还可办理转汇。因此汇兑结算具有适用范围广、核算手续简便、使用方法灵活的特点。汇兑结算一包括信汇和电汇两种。财务结算中心收到款后

58、，需将银行的进帐单转换成自己的代收款通知单，作为成员单位的进帐单。 企业集团财务结算中心与计算机系统 第 21 页 共 100 页1.61.6 财务结算中心章程财务结算中心章程集团成立财务结算中心，必定要编写财务结算中心章程、会计制度等，如何制定有关制度，是保证以后财务结算中心健康发展的根本保证。财务结算中心章程是财务结算中心运作纲领性文件，由于各个集团公司情况有所不同，制定的章程也有所差异。但总体上需包括以下内容：1、 成立财务结算中心的宗旨和目的；2、 财务结算中心的服务范围；3、 财务结算中心的业务范围；4、 财务结算中心的组织机构；5、 财务结算中心的资金来源；6、 财务结算中心的结算

59、办法；7、 财务结算中心的存款管理原则；8、 财务结算中心贷款管理原则；9、 其他事项及附则。财务结算中心章程样本参见附件 8。企业集团财务结算中心与计算机系统 第 22 页 共 100 页1.71.7 成员单位授权书、银行结算协议成员单位授权书、银行结算协议成立财务结算中心后，集团公司各成员单位需在结算中心开设帐户，并同时切断成员单位与银行的资金结算关系，财务结算中心代表成员单位与银行发生结算关系。另一方面，财务结算中心与银行或非银行机构不同，它不能参加银行票据交换，而成员单位有许多是具有独立法人的公司，他们要开展正常业务必须使用银行帐号，它的客户不能将款项直接付到它在财务结算开立的帐号上，

60、而必须划到银行的帐上。为了解决这一实际问题，财务结算中心必须与结算银行签订有关协议，将财务结算中心在银行开立的帐号除保留财务结算中心的户名外，还同时接受成员单位的户名，即一个帐号多个户名。这样成员单位的客户就可将款项划到财务结算中心在结算银行开立的帐户上，由不同的户名区分是谁的款。在成立财务结算中心之前，成员单位原与客户签订的供销合同等经济事项，已使用原来的银行帐户，成立财务结算中心要将这些合约更改新的帐号是不现实的。为了妥善处理这类问题，也需要结算银行协助解决。即结算银行收到支付到原财务结算中心成员单位的款项时，自动划转到财务结算中心开立的新帐号上。根据以上原因，首先在成员单位到财务结算中心

61、开户时，签署授权书，授权财务结算中心处理原帐户事宜。样本如下： 财务结算中心根据成员单位的授权和集团公司的有关规定，与银行签署结算协议。其协议内容主要包括：1、 明确一个帐号多个户名；2、 规定一个帐号多个户名的结算办法；3、 规定有关存款、贷款、资金头寸具体操作；4、 规定汇总收款、付款的结算办法；5、 其他事项。财务结算中心与银行签订结算协议的样本参见附件 9：授 权 书本公司授权 XX 集团有限公司财务结算中心(以下简称结算中心)为我公司办理银行结算业务,本公司收款划入结算中心银行帐户,付款从结算中心银行帐户支付。本授权书自签定之日起生效。授权单位 （公章）：法定代表人（签章）：日 期：

62、企业集团财务结算中心与计算机系统 第 23 页 共 100 页1.81.8 财务结算中心会计制度财务结算中心会计制度财务结算中心除具要集团公司资金的管理者的身份外，一般还具有经营者的身份（非法人的相对独立，自负盈亏的二级单位） 。作为集团资金的管理者，理所当然要制定适合财务结算中心特点的会计制度 。由于财务结算中心是介于银行与企业之间的中间机构（它对成员单位来讲，相当于银行职能；对银行来讲，它还是企业） ，它的会计制度应与一般企业的会计制度有所区别，也与金融企业会计制度有一定的差异。由于各集团情况各异，制定会计制度要根据各自集团的实际情况，参照金融企业会计制度来制定。财务结算中心的会计制度偏重

63、于金融企业会计，主要包括以下内容：1、 总则；2、 会计核算的基本规定；3、 结算办法；4、 操作规程；财务结算中心会计制度的样本参见附件 10企业集团财务结算中心与计算机系统 第 24 页 共 100 页1.91.9 财务结算中心贷款制度财务结算中心贷款制度财务结算中心除办理各成员单位的结算外，还负责给各成员发放贷款。因此财务结算中心必须制定合理的贷款管理办法，以保证集团各单位正常生产经营所需的资金和集团资金的安全。贷款管理办法一般包括以下内容：1、 借款对象和条件；2、 借款方式和方法；3、 借款利率；4、 借款程序；5、 借款审批权限；6、 借款的计算与偿还；7、 借款的管理与监督；8、

64、 信贷制裁。财务结算中心信贷管理办法的样本参见附件 11企业集团财务结算中心与计算机系统 第 25 页 共 100 页1.101.10 财务结算中心财务管理制度财务结算中心财务管理制度财务结算中心作为集团公司资金管理的非法人独立核算机构，随着业务的开展，必定需要一定的开支。为了规范各种费用支出，保证财务结算中心顺利、健康地发展，需制定相应的财务管理制度。财务管理制度主要包括以下内容：1、 员工工资及福利标准；2、 办公用品的管理办法；3、 费用报销程序；4、 其他。财务结算中心财务管理制度的样本参见附件 12企业集团财务结算中心与计算机系统 第 26 页 共 100 页第二章第二章 财务结算中

65、心运作流程财务结算中心运作流程 财务结算中心的目标应使用其成为完善的集团公司内部资金结算中心、信贷中心和资金调控监督中心。因此财务结算中心的主要工作也就是资金结算工作、银行融资/企业放款工作和资金计划监督工作。2.12.1 资金结算资金结算资金结算是结算部的主要工作。在开展结算工作之前，必须根据财务结算中心章程制定财务结算中心的会计制度 ，在会计制度里根据各集团公司的具本情况制定资金结算办法。2.1.12.1.1 开户处理开户处理1、成员单位开户、成员单位开户成员单位在结算中心开户应提交开户申请及营业执照复印件需开设外汇帐户的还需要出具外管局批准的通汇权批文原则上每个成员单位每币别只开设一个结

66、算帐户企业在结算中心以外的银行，原则上只保留一个旧帐号，作为零星费用开支使用（根据各成员单位情况核定保留帐户的存款限额，并对需费用开支作出具体规定） ，其余银行帐户应在一定期限（一般两个月）内取消（取消前应及时把余额款项转到结算中心帐户，不能办理对外付款） 成员单位在财务结算中心开户后，财务结算中心应将其在银行所开设的结算帐号即时通知成员单位。再由成员单位通知其客户，以便客户汇入款项。成员单位开户程序如下：1） 、 审查印鉴卡片单位在结算中心开户须经结算中心负责人同意后发给单位印鉴卡(一式两份)、开户申请表填写，结算员受理单位交来的印鉴卡片时，应审查印鉴卡片上填写是否完整，印鉴是否齐全清晰，公章名称与单位全称是否相符并要求成员单签署授权书。） 、编制帐号根据开户单位的经济性质和开设的币别确定该单位的帐号） 、开户登记根据开户单位名称、帐号登记开（销）户登记簿，印鉴卡放入印鉴卡簿成员单位在财务结算中心开立结算户后，也应将该单位名称及在银行的帐号通知结算银行，以便银行办理有关银行结算业务。2、单位编码原则、单位编码原则 为了便于以后查询和计算机管理，一般对每个户名编制唯一的代码。编码按一定