盐城市行政事业单位经费支出管理办法

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1、盐城市盐都区财政局文件都财发201165号关于印发盐都区行政事业单位经费支出管理办法的通知区各部、委、办、局，区各直属单位： 为进一步规范行政事业单位经费支出管理，推进节约型机关建设。经区政府同意，现将盐都区行政事业单位经费支出管理办法印发给你们，请认真贯彻执行。附件：盐都区行政事业单位经费支出管理办法二一一年五月三十日抄送：市财政局，各镇（区、街道）财政所。盐都区行政事业单位经费支出管理办法为进一步规范行政事业单位各项经费的财务管理，强化财务监督，提高资金使用效益，依照预算法、会计法、行政单位会计制度、事业单位会计制度及相关的财务规则、制度、办法，结合本区实际，制订本办法。一、人员经费（一）

2、工资性支出1.纳入工资统发的人员的工资、津贴和奖金，由负责录入的人员根据国家的工资政策和省、市、区规定的标准、范围，汇总单位人员工资的统发数，报区财政局审核汇总，由区财政局通过银行直接划入个人账户。工资发放后，各单位的报账员要及时下载打印本单位的工资发放表，纳入统发的人员要在工资发放表中签收。 2、不纳入工资统发的单位，由财会人员根据国家、省、市和区有关的工资津贴制度，编制工资明细表，按规定程序办理审批，由领款人签收。3、合同制工人支出。经区人社局批准的机关事业单位合同制工人，实行预算定额管理，各单位在区财政明确的预算定额范围内自行确定工资报酬。（二）奖金及其它福利支出、对单位干部职工的奖励。

3、单位自定的内部考核奖，必须在区人社局核定的职工工资或考核奖额度总量内发放。省、市、区党委、政府发文的奖励，上级有关部门（联合）文件明确规定奖励标准的（需同时下达奖励指标并下拔资金），允许发放。、部门对涉及全区性工作的考核奖励，需经区委、区政府批准，并附相关的批准依据和预算指标。、上级有关部门制定的各类固定性津贴、补贴，需经同级人社、财政部门联合发文后方可执行，其他各部门自定津贴、补贴一律不准发放。4、严格执行工资统发的政策和标准。养老金、医保金、失业金、住房公积金、房贴的扣缴和发放要严格按照年初预算口径执行，集体负担部分也要一律按工资表上的基数计算缴纳，严禁擅自提高基数变相增加个人福利的行为。

4、二、公用经费1、办公费：反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。办公用品、用具、书刊订阅统一由单位办公室采购，采购前先列出具体采购清单，报单位分管领导审批。办公设备、办公用品经审批同意后，符合政府采购目录范围的，必须到政府采购定点单位（服务商）采购，达到政府采购限额标准的，必须进行政府采购。单位工作人员需要时到单位办公室领取并由领取人签名。报刊杂志征订，除党报党刊外，各单位订阅报刊要本着节约的原则，从严从紧掌握。提倡集体阅报，提高报刊杂志的利用率。对非业务需要的报刊，一律由个人订阅，不得用公款为个人征订报刊杂志。购买办公用品单价在300元以下，单张发

5、票金额300元以上的，发票后面需附有销货单位提供的有本单位职工签字的清单作附件。2、印刷费：反映单位的印刷费支出。大宗印刷需办理政府采购招标手续。清理精简文件、材料、内部简报和刊物，可发可不发的文件不发，确无必要和质量不高的各类简报坚决停办。积极提倡无纸化办公，从严控制公文、材料打印。打印费发票后需附有打印部提供的，有本单位职工签字的清单作附件。3、邮电费：反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。电话费管理。各单位都要实行“核定门数、定额包干”的办法，建立分部门、分科室电话费使用公示制度。各种邮寄费必须有邮电部门开具的正式发票（有税务监制章）方可报销，单位缴

6、纳的电话费，凭电信部门出具的话费发票据实报账，各种预交话费凭证及个人电话费一律不予报销。4、公务用车运行维护费：反映单位车船等各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等。机关事业单位要严格按盐都区公务用车管理暂行办法（都办发200948号）文件精神，从严加强小汽车管理。严格按核定编制内的车辆数安排和使用经费。凡不在编制内车辆，区财政不予安排经费。任何单位也不得列支维修、加油、投保等费用。车辆费用实行定额管理，按预算定额包干使用。各单位要建立每月油耗、材料统计制度，并建立车辆油耗定额管理制度和节油奖励制度。强化车辆维修管理,落实专人负责,严格维修申报审批制度,实行单车核算,定期在

7、单位内部公示。同时，还要坚决制止公车私用现象，对私驾公车发生意外事故的，责任自负，单位不得支付任何费用。车辆维修必须有厂家提供的清单作附件，车辆保险费必须实行政府采购。严格控制机关租赁车辆，特殊情况下租用私车的，必须凭正式运营发票（有税务监制章）报销入账，不得以其他形式的发票代替。5、差旅费：反映单位工作人员出差的城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费等。差旅费报销单据应由本人填写，别人代填的应由本人签字确认。出差人员按照公务实际出差地点、时间，严格执行有关规定标准，住宿费、车船费用等必须取得有税务监制章的正式发票，否则不予报销入账，伙食补助费、公杂费执行我区统一规定标准。公务出差人员需预借

8、差旅费的，要按路程、时间长短提出借款额，经单位分管领导批准后，到财务部门办理借款手续。出差回来后7个工作日内到财务部门办理报销和清退余款手续。学习考察费，部门、单位组织外出考察学习培训，要按照干部管理权限，报主管部门和纪检监察机关批准，同时要明确活动目的、往返路线和经费限额等。严禁以各种名义，通过各种渠道用公款出国出境参观考察，观光旅游。严禁借开会、学习、培训、招商引资之名用公款旅游，也不得参加各类社团组织、社会中介机构举办的营利性会议、培训及考察活动。在出差期间，因游览或非工作需要参观而形成的所有开支，均由个人自理。6、会议费：反映会议中按规定开支会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通

9、费、办公用品费、文件印刷费、奖牌证书制作费等。表彰奖励经费不在会议费中列支。以区委或区政府名义召开的会议，主办单位应于会前报区委或区政府主要领导审批。各部门召开的全区性会议，主办单位应于会前报区委或区政府分管领导审批。会议审批表应包含会议的目的、名称、主题、时间、地点、会期、参会人员及费用预算等内容。区直机关原则上每年只召开一次全区性工作会议。坚持每年三月和八月无会制度。大力压缩会期，除有法定期限的会议之外，其他会议一律不安排讨论，一般不安排住宿，时间控制在半天以内，一般工作性会议不超过两小时。会议费实行综合定额管理，在综合定额内据实报销。一律不准超标准和超范围安排食宿，不准赠送礼品和纪念品，

10、不准组织高消费或营业性娱乐活动，不准向参会单位或其他企事业单位摊派会议费。会议费实行一会一结制度，单位在报销会议费时，应同时提供会议批件、会议代表花名册、正式发票等一并作为会议费报销凭证。区级各部门组织召开的会议，费用一律由组织召开会议的部门承担，参加会议人员不得回单位报销资料费、伙食费等会议费用7、培训费：反映各类培训支出。按标准提取的“职工教育经费”也在本科目中反映。职工参加的各类业务培训、职工的继续教育培训及职工的学历教育、离退休职工参加的老年大学学习等，各种培训费用报销需附有培训通知，学历教育费用报销需附有单位说明。8、公务接待费：反映单位按规定开支的各类接待费用。公务接待费实行总额控

11、制办法，由各单位本着节俭、大方的原则，制定标准及接待制度，全年统筹、按月结报、超支不补、节余留用。公务接待费报销必须有加盖单位公章的公务接待呈批单和商家盖章的税务发票。对于公务费中安排的专项会议费，在计算业公务接待费时应予以扣除。具体应根据关于进一步加强全区行政事业单位业务招待费和奖金福利管理规定的通知（都办发200724号）执行。接待经费实行总额控制后，各单位不得以任何名义转嫁应负担的费用到下属单位以及村、企业等单位报销，不得平分到人搞福利分配。接待活动不得以任何名义和方式赠送贵重礼品，确需赠送礼品的经单位主要领导批准后，选用能够体现本地特色、有代表意义的物品作为赠送品。市内公务活动不得组织

12、各种高档消费的娱乐活动。规范公务接待费的业务核算，各单位公务接待费，必须全部在“公务接待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出科目，也不得列入内部宾馆、招待所或内部食堂的成本。9、专用材料费：反映单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。单位公用经费购置的列此科目核算。年初预算列为专项的，在专项支出中核算，符合固定资产条件，同时作固定资产增加的账务处理。10、劳务费、手续费：区直有关职能部门为其他单位依法依规代征各类税费等，委托单位给付的

13、各类劳务费、手续费必须纳入单位基本账户核算，主要用于弥补单位办公经费不足，有结余的，经批准，可以发放给干部职工。委托单位不得直接发放劳务费（手续费）给代征（代收代扣）单位的人员。代征（代收代扣）单位不得以任何名目在委托单位报销费用。凡因重大活动（会议除外）需聘请外单位人员协助工作的，经区财政局批准后，可发放劳务费，劳务费日标准不得超过上年全国城镇单位在岗职工日平均工资。11、工会经费和福利费：反映单位按规定提取的工会经费和福利费。按预算安排数提取单列，支出按往来款管理。支出内容包括单位举办的集体娱乐活动、职工体检等相关费用。12、维修（护）费：反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）

14、修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。不作固定资产增加的账务处理。13、其他商品和服务支出：反映单位购买商品和服务支出科目中未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。（1）职工因工作加班夜餐费，附加班登记表作附件。（2）争取项目和资金费用：年初预算安排专项的，在专项支出中列支；非专项安排的，发票上注明用途，经手人、审核人、审批人齐全。（3）行业协会收取的会费，必须是合规票据。（4）单位购买的应用软件费用，取得合规发票。以上内容均列此科目核算，并在摘要栏注明清楚。三、其它资本性支出1、房屋建筑物购

15、建：反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。开工时必须有工程预算书和施工协议，完工时必须有审计局签章的竣工决算报告书、建筑安装业的税务发票。同时，作固定资产增加的账务处理。2、办公设备的购置：反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。如购置空调、打印机、复印机等，必须办理政府采购手续，同时作固定资产增加的账务处理。3、大型修缮：反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。同时，作增加固定资产的账务处理。4、信息网络购建：

16、反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等（如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映）。同时，作固定资产增加的账务处理。四、专项经费国家、省、市安排的专项资金，由区财政部门设立相关账户，实行封闭运行，专项列支。其中拨付到相关部门的专项资金，各单位要单独建账核算，按照批准的项目和用途使用，不得任意改变项目内容或扩大使用范围。专项经费支出时在专用经费支出明细内独立核算。行政单位分别在“拨入经费”科目的“拨入专项”二级明细、“经费支出”科目的“专项支出”二级明细内核算；事业单位分别在“拨入专款”和“专款支出”科目按项目明细核算。各单位不得截留、挪用、挤占。 五、附则1. 本办法适用于区直行政事业单位，镇（区、街道办事处）及下属实行“收支两条线管理”的行政事业单位可参照执行。2、本办法没有明确的其他支出管理，根据国家有关的会计制度和财务管理规定执行。3、本办法自2011年6月1日起实施，其他相关经费管理制度与本办法相抵触的，以本办法为准。