分公司费用管理

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1、分公司、业务部费用管理制度1 目的1.1规范各分司、业务部费用核算及控制方法。2 适用范围各分部（分公司）、业务部及总部各部门3 核心条款3.1 费用控制目标费用额 = 当月销售总额 12%3.1.1 12%是依据前期深圳分公司运作的试验数据及参考总部费用预算计算出来的控制比例，它实际上是个变数，随淡旺季及业务部毛利率情况可高可低。3.1.2 各业务部可根据当地的市场业态、年度销售目标、营销策略调整、淡旺季差异等因素，结合费用支出的历史资料，制订费用预算方案，报大区审核、总部批准后执行。3.1.3 销售额计算的依据为含税销售总额。3.2 费用分类、列支项目、核算范围及控制标准3.2.1 费用分

2、类根据2010年度营销工作以及预算考核的需要，将业务部费用开支分为：基本费用、工资及奖金、广告及促销费、客户政策费四大类。3.2.2 大类费用的列支项目、核算范围、控制标准根据国家制订的企业会计制度，结合总部的费用考核预算、控制目标及核算需要，、业务部各大类费用的列支项目、核算范围、控制标准制订如下表：顺序号费用大类及列支项目费用列支范围控制标准一基本费用2.9%1运输费分库至另一分库、铁路下站费及铁路拉往分库间短途运费（不含总部发分支仓库铁路、公路运费）以及给客户的送货运费。0.3%2装卸费分支仓库按规定标准支付的上下车搬运费用3租赁费按总部批准合同所支付的房屋租赁费、分支仓库及二级仓库租赁

3、费0.3%4办公费办公用品费、复印及打印费、印刷费（含财务人员办公费）0.4%5邮电通讯费电话、手机费、BP机台费、传真费、邮资费、银行结算、电汇手续费（含财务办公费用）6水电费办公、住宿、维修水电费7业务招待费业务招待及应酬费0.2%8差旅费按规定标准报支的各类人员差旅费、市内交通费0.6%9保修费支付给特约维修单位为用户修机的费用。1.0% 10维修费维修材料、维修工具、维修器件。11福利费按规定标准报销的员工医药费、员工保险费0.1%12利息存货超定额资金占用的利息13车辆使用费维修车、摩托车、助动车、车辆使用税、上交管理规费、养路费、维修费等14保险费货运保险、财产保险、车辆保险费15

4、其它工商、税务、技监、消协处理费、火烧机及客户投诉处理费等二工资及奖金4.7%1工资按标准发放的员工工资、生活补贴、加班补贴（不含分公司总经理、业务部经理、财务人员工资）2奖金按规定及标准发放的员工奖金(不含分公司总经理、业务部经理、财务人员奖金)三广告促销费1.9%1广告促销费媒体发布费、路牌灯箱费、印刷广告宣传品、促销品费、场租费、软广告费1.5%2终端建设费专柜设备(含旗舰店、店中店)制作费、门头灯箱费0.4%四客户政策费2.5%客户政策费开箱及公关费、降价补差、月度打款、提货返利、进场费、年终规模返利等3.2.2.1 实行高开高返及连锁超市客户销售份额较大的业务部可在上述额度内适当提高

5、控制标准，但月度返利额必须控制在其毛利额的50%以内。3.2.2.2 2010年度业务部发生的客户火烧机、工商税务、技监及消协部门的检查与投诉、其它突发事件等均由总部协同业务部共同处理解决。处理以上事件的相关费用按60%、40%的比例分别由总部、业务部承担。3.2.2.3 业务部发生的广告、终端、维修等费用经分部(分公司)总经理签批后，转总部职能部门审批后转财务部审核报销。3.2.2.4 业务部营运费用由经理全权负责，除总部明文规定的业务招待费项目外，其他的可以在项目间调剂使用，但不得集中使用在某一项目上，如不能把客户政策费用集中分配给某一个或某几个客户上，也不能把政策费用集中补贴到某一个或某

6、几个型号产品上。3.3 费用预拨办法3.3.1 预拨标准3.3.1.1 总部对业务部费用的预拨标准为：业务部根据上月的销售额、结合本月的销售任务按照费用控制比例报出本月的费用预算，经片区负责人审批后报总部职能部门审核，无误后转营销总部下拨。3.3.1.2 下拨的预拨费用中包括该业务部当月所有的业务开支费用，包括涉及现金流量的基本费用、广告及促销费（含总部领用的广告品，在下拨费用中扣除）、人员工资、开箱及公关费。3.3.1.3 销售净额=销售总额减货抵及现款返利，下同。3.3.1.4 考虑淡旺季平衡，总部对业务部费用的预拨标准进行分月制定，目前定为4-8月为13%，9-3月的预拨费用标准到时另行

7、发文通知。 3.3.2 月初预拨业务部按上述规定的预拨标准在每月初4号之前报出经片区负责人审批的预算，总部在每月7日之前统一制表转营销总部统一下拨至各业务部。 2010年5月份按业务部当月任务销售净额13%预拨。2010年5月及以后月份，按上月完成任务情况进行预拨并对上月预拨数进行清算。3.3.3 下月调整即按当月实现销售额计算出费用提取额与预拨额的差异额在下月费用预拨额中进行调整。3.4 预拨费用的使用范围3.4.1 基本费用大类中列支的各项费用包括：运输费、装卸费、租赁费、办公费、邮电通讯费、福利费、业务招待费、利息、差旅费、水电费、维修费、车辆使用费、保险费、其它。3.4.2 广告及促销

8、费包括：媒体发布费、牌灯费、印刷广告宣传品、促销品费、专柜设备制作及维护费、门头灯箱制作费等。3.4.3 政策费用包括：主要用于专柜促销支持、返利、进场费，商场各类名义的赞助费等。3.4.4 工资奖金包括：按标准发放的员工工资奖金、生活补贴、加班补贴等。3.5 如果业务部月度费用不足，可允许业务部总经理以个人名义向总部申请借款，借款时间不超过三个月，年度最大借款余额不超过3万元，在业务部下月预拨款中全额扣回。3.6 客户政策费用主要是指降价补差、月度打款及提货返利、年终规模返利等，它的提取、分配、兑付办法等另文规定。3.7 费用的控制原则额度内凭票、据实报支。特别强调：业务人员的费用报支额度并

9、不等同于费用提成。3.8 有关人员的费用控制责任3.8.1 业务部经理的费用控制责任3.8.1.1 确保业务部各项费用支出的真实性、合规性、合理性，如发生弄虚作假、虚报冒领行为，按虚假报支额承担1-3倍的罚款，总部并保留追究民事、刑事责任的权力。3.8.1.2 确保业务部工资奖金按公司规定，公平、公正、合理地分配并准确发放到每位员工，如发生虚报冒领、侵占公司工资、奖金行为，按虚报冒领及侵占额承担1-3倍罚款。3.8.1.3 业务招待费必须严格按文件规定的比率控制，不能发生超支，并实行中扣除。经理报支额不能超过业务部业务招待费支出的70%。3.8.1.4 报销及审批费用严格执行总部的规定，转移到

10、总部的费用单据如发现手续不全，每笔扣责任人100元，从工资或奖金中扣除。3.8.1.5 不得克扣业务、维修及其他员工应该报销的费用。3.8.1.6 确保年终清算时业务部费用不发生超支。否则，从其工资、奖金、经营风险金或其他个人收入中扣除偿还。如发生盈余，总部按有关规定进行分配。3.8.2 会计、出纳的费用控制责任3.8.2.1 支出证明单（或其它报销单据）中的经理签批、经办人签字、会计审核一律采取签名方式，不允许盖章代替，更不允许冒签名。违者按报支金额追究会计、出纳的责任（未配备出纳的业务部由会计承担全部责任，已配备出纳的业务部，会计承担60%的责任，出纳承担40%的责任）。3.8.2.2 对

11、各类费用严格按总部规定，按承担部门、费用分类、列支项目进行归类核算，为财务分析提供准确的信息及分析。3.8.2.3 严格按总部规定审核费用，转移到总部的费用单据如发现手续不全，每笔扣责任人200元，从工资或奖金中扣除。3.8.3 业务、维修及其他员工的费用控制责任：3.8.3.1 确保各项费用支出的真实性、合规性、合理性，如发生弄虚作假、虚报冒领行为，按虚假报支额承担1-3倍的罚款。3.8.3.2 严格执行相关费用（含房租费、装修费、仓租费、福利费、低值易耗品、固定资产、会议费、突发事件费、工资、奖金、广告费、终端建设费等）的申报审批制度。严禁先斩后奏，否则视情节轻重进行罚款处理。 3.8.3.3 确保收取的送货运费、外售物料款、超三包收费款等及时、全额交出纳，否则，按收取额处10%罚款。并限期3天内交还。3.8.3.4 严格按总部规定报销费用，转移到总部的费用单据如发现手续不全，每笔扣责任人100元，从工资或奖金中扣除。3.9 本规定由总部总经办负责解释与修改。