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1、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务 招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额 150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职 工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税提问者：sxmg -四级答复共2条1、会计利润：2
2、500-60- (160-120) +70-50 = 170 万元2、广告费扣除限额：2500X 15限375万元3、招待费的60% 15X 60限9万元收入的 2500X险万元所以，招待费只能扣除9万元。4、捐赠扣除限额：170X 12限万元5、税收滞纳金6万元，不得在税前扣除。6、工会经费扣除限额：150X 2%= 3万元福利费扣除限额：150X 14限21万元教育经费扣除限额：150X险万元应纳税所得额：170+ (450-375) + (15-9) + () +6+ ()=万元应纳所得税：X 25喉万兀回答者：wftianhe163 -十六级上一！整豆 2008-7-20 19:45利
3、润总额：2500-60-160+120+70-50=170 万元纳税调增：广告费450-2500*15%=75万元业务招待费15-15*=6万元捐赠性支出30-170*=万元税收滞纳金6万元职工三费 3+29-(150*+150*+150*= 万元纳税调增总额=纳税调减=0应纳税所得额=170+=如果你的企业所得税税率为25%那么2008年应纳税额为*25%= 元（如果你的企业所得税税率为18%那么2008年应纳税额为*18%=H元（特区过度税率）回答者：ggf3760 - 二级JL 甦晅J 2008-7-20 20:26相关内容新企业所得税法习题，求解 2009-12-23新企业所得税法 习题292008-12-1009年沈阳会计继续教育课后练习答案-新
假定企业为居民企业
