【doc】葛洲坝集团股份公司资金集中管理的探索与实践

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1、葛洲坝集团股份公司资金集中管理的探索与实践lI企业管理60文/奚榕资金是企业的血液,它贯穿于企业经济活动的方方面面.资金管理乏财务管理的纲,纲举则目张.资金集中管理则是资金管理的内答之一,目的在于控制资金使用和利用资金存量,使资金使用合理友提高资金的使用效益.控制资金使用的方式主要百两种一种是集权控制,号一种是兮权控制.面本文仅对葛洲坝集团股份公司利用资佥存量的资金集中管理进行论述.一,资金集中管理的现状葛洲坝集团股份公司资金集中管理采取的是将日常闲置的资金集中起来,通过内部融通,使商业银行贷款规模减小,达到降低资产负债率和提高资金的使用效益的目的.葛洲坝集团股份公司作为上市公司,至2010年

2、3月底存款余额为48.75Z元,分子公司63家,独立核算单位有1000多家,分布于世界各地,行业涉及建筑业,水泥,化工,房产,高速公路和水电站投资等,要将如此众多企业的资金完全高度集中起来是不可能的,况且生产经营需要流动资金.因此,这里所说的资金集中管理是相对而言.(一)资金集中管理模式葛洲坝集团股份公司是一个跨行业,跨国界作业的综合性公司,资金集中管理的难度很大.目前,我们采用的资金集中管理模式是层层集中管理.1.葛洲坝集团股份公司层面.葛洲坝集团股份公司财务管理办法第二十一条规定:公司实行资金集中管理模式,发挥财务部,资金结算中心和财务公司在资金管理方面的协同效应,加强资金集中管理和内部融

3、通,提高资金使用效益.葛洲坝集团股份公司将财务部,资金结算中心和财务公司组成了一个资金调节库系统,资金运作发挥的是财务部,资金结算中心和财务公司三位一体的作用.在资金集中管理三位一体运行中,财务部作为资金管理部门,从制定资金集中管理内控制度,到通过融资业务来控制商业银行贷款规模,达到充分利用资金调节库内资金的目的;资金结算中心主要是建立资金归集和监管内控制度,监督,考核资金归集,以及疏通资金渠道和通过结算向资金调节库内输入资金,再者通过资金账户开,销户和资金周报管理,堵塞外流资金;财务公司是资金调节库的使用者,资金集中管理所产生效益由财务公司集中体现,8年来财务公司累计实现利40778万元,资

4、金集中管理业绩显而易见.2.分子公司层面.依据企业规模及经营范围的繁简,采取不同的资金集中管理模式.(1)企业规模/J,或经营范围单一的企业,采取资金高度集中管理模式,即将企业的资金集中在总部,日常开支采用备用金管理方式进行.总部统一在葛洲坝集团股份公司资金结算中心开立一个资金账户,尽可能将资金存入该资金账户中,使闲置资金及时进入葛洲坝集团股份公司资金调节库内.(2)企业规模大或经营范围广的企业,通过成立资金结算中心,采用相对资金集中管理模式.相对资金集中管理模式是资金结算中心在葛洲坝集团股份公司资金结算中心开立一级资金账户,企业分子公司在资金结算中心开立二级资金账户.企业根据分子公司年度生产

5、计划,确定企业总部所在地以外分子公司在商业银行账户内流动资金额度,分子公司超过流动资金额度的资金及时转入到资金结算中心开立的二级资金账户内,使闲置资金能高度集中.有贷款的企业可以将集中起来的资金归还贷款,达到提高资金使用效益的目的;无贷款或有贷款暂时有多余资金的企业,通过一级资金账户将闲置资金及时进入葛洲坝集团股份公司资金调节库内.目前,葛洲坝集团股份公司成立的二级资金结算中心已有15家,利用资金结算中心进行资金集中管理的好处,已得到分子公司逐步认同.(二)资金集中管理的约束机制1.资金集中管理的内控制度.资金集中管理内控制度是企业资金集中管理的行为准则和规范,它约束着资金集中管理的行为,明确

6、资金集中管理如何进行,范围,归集比率等等.葛洲坝集团股份公司在财务管理办法第四章资金管理中,明确资金集中管理模式,规定如何进行资金集中管理等;在中国葛洲坝集团股份有限公司资金结算中心管理办法中,明确规定资金结算中心主要职责之一就是资金集中管理;在关于进一步加强集团资金统一管理的通知中,进一步明确资金集中管理如何进行,范围,归集比率等,使资金集中管理有一套系统的内部控制制度,用以约束资金集中管理的实施行为.2.资金集中管理与经营者利益挂钩.在葛洲坝集团股份公司资金的调动权归经营者,利益会使诸多的经营者对资金集中管理产生不同的理解,从而影响到资金的高度集中.2009年葛洲坝集团股份公司将资金集中管

7、理纳入经营责任制考核体系内,把资金集中管理与经营者利益挂钩,用以约束经营者资金集中管理的行为,产生了效果,经营者资金集中管理的意愿明显在增强.(三)资金集中管理的监管机制葛洲坝集团股份公司关于理顺集团公司资金结算中心管理体制的通知中明确资金结算中心的管理定位是:资金结算中心是集团公司下设的内部资金管理的职能机构,行使对集团公司资金管理,监控职能.1.资金集中管理监管的内控制度.资金结算盎企业管理_誉中心为了规范集中管理的监管行为,先后制定了中国葛洲坝集团股份有限公司资金监管实施细则,关于印发中国葛洲坝集团股份有限公司资金监管实施细Nqq充规定的通知,集团公司资金监管周报的通知等相关资金集中管理

8、的监管内控制度,使资金集中管理的监管行为有据可依.2.资金集中管理监管的实施.资金结算中心对资金集中管理主要采取了三个方面的监管.一是每年对葛洲坝集团股份公司50%以上二级单位的资金集中管理工作进行检查,以促进资金的规范管理,提高资金集中管理的归集率;二是通过资金监管周报制度和资金账户审批制度来控制资金分流,确保资金集中管理内控制度能得以实施;三是严格资金集中管理的责任制考评,使资金集中管理的约束机制落实到实处.二,资金集中管理的新课题今年是葛洲坝建企40周年,在过去的40年里积累了许多资金集中管理的经验,资金集中管理也给企业带来了丰厚的回报.然而,形势在变,政策在变,环境在变,资金集中管理遇

9、到了新课题.(一)国际经济形势的变化当前,世界金融危机还没有结束,依然在对实体经济产生着巨大的影响和冲击.世界经济尽管有复苏的迹象,但复苏的基础不牢固,有再反复的可能.而世界金融危机仍然以不同的表现形式,不同的程度冲击着实体经济.葛洲坝集团股份公司作为一个跨行业,跨国际作业的综合性公司,在中国以外的22个国家和地区,国际工程项目有56个,外币资金如何集中管理?如何利用资金集中管理来减少世界金融危机给我们带来的汇率风险?(二)国内经济政策的变化2009年我国采取适度宽松的货币政策和积极的财政策略,用4万亿投资来拉动中国经济发展,这是应对世界金融危机的权宜之计.然而,201O年以来央行已四次(1月

10、18日,2月25日,5月10日,10月20日)调高了银行存款准备金比例,以收紧资金的流动性.放贷总量也已从去年的l0万多亿元减至今年的7万多亿元.放贷规模减少了25%,说明我国适度宽松的货币政策正在紧缩.葛洲坝集团股份公司今年明确要投资兴业80Z元,资金链会不会被耄0戆610lll企业管理QIYEGUANIS2拉紧?资金集中管理如何巩固资金链条?已成为我们急需研究的新课题.(三)国资委监管策略的变化2009年集团公司被纳入国务院国资委重点抽查审计单位,如果2010年我们的资产负债率达到或超过80%将会被列入债务风险重点关注企业.国资委对国有企业的监管已从短期财务效益转变到更加注重企业资产质量,

11、企业经营风险,企业长期效益上来.虽然,葛洲坝集团股份公司近几年来得到了跨越的发展,我们的战略目标是让葛洲坝大强富,但我们面临着作大与资产负债率提高的矛盾.因为我们没有那么多的自有资金去投资,去兼并别的企业,配股取得资金的机会又有限,最容易取得资金的办法是向银行贷款,其次是发行企业债券,但这两种方法都会使企业资产负债率提高.葛洲坝集团股份公司资产负债率2008年底为82.70%,2009底为78.41%,今年资产负债率若再提高1.59%,葛洲坝集团股份公司将会被国资委列入债务风险重点关注企业,葛洲坝集团股份公司的发展正处在两难境地.资金集中管理能否解决在我们做大的同时缓解资产负债的攀升?三,资金

12、集中管理的设想20l0年葛洲坝集团股份公司继续坚持又好又快,好中求快的发展理念,确定以调结构,促转变,增实力,上台阶为全年的工作方针.资金集中管理工作也要转变管理思路,研究国际经济形势,国内经济政策和国资委监管策略的变化,积极探索解决在当前形势下资金集中管理的新课题.(一)强化资金集中管理的认识认识是行为的决定因素.在葛洲坝集团股份公司资金的调动权归经营者,经营者对资金集中管理的认识,是决定资金集中程度的关键所在.对于葛洲坝集团股份公司这样一个跨行业,跨国界作业的综合性公司而言,我们已不能固守以往的经验,去应对复杂多变的国际经济形势,去顺应国内经济政策和国资委监管策略的变化.葛洲坝大强富的战略

13、目标需要每个经营者为之付出努力,也是每个经营者的职责所在,葛洲坝大强富战略目标的实现,需要进行资金集中管理,只有上下同心,其利才能断金.如果我们不进行资金集中管理,葛洲坝集团股份公司资产负债率会突破80%的债务风险警戒线,双高(高存款,高贷款)问题会更为突出,仅2009年财务费用支出的资金就有1.09L元流入商业银行,葛洲坝集团股份公司整体效益也会减少近亿元.长此以往,我们的资金链条将出现裂痕,葛洲坝大强富的战略目标也将成为泡影,葛洲坝人为之奋斗了40年的基业,理想,引以为荣的资本将荡然无存.(二)明确外币资金集中管理的职责部门目前,葛洲坝集团股份公司把国际对外经营权交给了国际工程公司,国际工

14、程公司行使着葛洲坝集团股份公司(除财务)国际工程项目的经营管理权,而国际工程公司与其他分子公司为平级单位,没有上下的隶属关系,使得国际工程公司无法将外币资金集中管理.葛洲坝集团股份公司在内控制度上,也只是明确了在国内开立外币账户,由葛洲坝集团股份公司财务部管理的规定,对于外币资金如何集中管理?没有相应的规定,形成管理缺位,造成参加国际工程项目建设的十几个分子公司,在外币资金集中管理上各自为阵,各自为战,没有统一的筹划和部署如何应对世界金融危机带来的汇率风险.而葛洲坝集团股份公司下一步国际工程项目的奋斗目标,集团公司党委副书记,葛洲坝集团股份公司副总经理聂凯在2010年3月14日的讲话中已明确:

15、未来三年内,国际公司将通过科学严谨管理,使集团国际业务营业收入占集团营业总收入的40%,使集团国际业务利润占到集团总利润的60%.因此,尽快明确外币资金集中管理的职责部门,是解决外币资金集中管理和防范汇率风险的当务之急.(三)建立外币资金集中运营管理外币资金集中运营管理,是指境内企业内部成员依据国家外汇管理局关于发布境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定的通知及其他外汇管理有关规定,使用境内外汇资金的行为,包括相互拆放外汇资金,实施外汇资金池管理,通过内部财务公司开展即期结售汇业务.至20l0年3月底,葛洲坝集团股份公司在中国以外的22个国家和地区,国际工程项目有56个,国际工程合同总额达9

16、6.38Z美元,已完成的合同金额为25.07fZ,美元,需要完成的合同价为71.31亿美元,参加国际工程项目建设的分子公司有十几个,有必要建立外币资金集中运营管理.建立外币资金集中运营管理有利于减少不必要的财务费用支出,提高外汇资金整体使用效益和防范汇率风险.1.参加国际工程项目建设的十几个分子公司,外汇资金会有余缺,通过外币资金集中运营,可以相互拆放外汇资金,以减少商业银行的外汇贷款,使外汇利息收益不外流.同时,可以使资产负债率不提高.2.实施外汇资金池管理,可以专责研究分析汇率变化,定期写出汇率变化的研究分析报告,以利于葛洲坝集团股份公司领导决策,便于统一筹划和部署应对世界金融危机带来的汇

17、率风险.利用外币资金池内的资金,可以减少换汇频率,降低换汇损失.3.通过财务公司开展即期结售汇业务,可以使结汇收益不外流.同时,可以使外汇资金池与人民币资金调节库自然连接,有利于节省资金集中管理的时间和成本.(四)强化资金集中管理,融通内部资金今年央行连续三次调高银行存款准备金比例和针对房地产信贷的调控政策,说明我国适度宽松的货币政策正在紧缩,这对企业融资是一个不利因素,甚至对我们的资金链会有影响.只有强化资金集中管理,充分融通内部资金,减少商业银行规模,才能巩固资金链条.利用内部融通资金去投资兴业,既可以兴业,又可以使资产负债率不提高,还可以提高资金使用效益,是一个一举两得的举措.奚榕葛洲坝

18、集团股份公司资金结算中心企业管理论电子商务与国洧企业管理变革文/陈力行张宽海电子商务是IT技术和商务运行结合产生的一种新型的商务交易过程.简单地讲,电子商务就是利用先进的电子技术进行商务活动的总称,它是通过网络,使用先进的信息处理工具,利用电子这种载体,将买卖双方的商务信息,产品信息,销售信息,服务信息,以及电子支付等商务活动,用相互认同的交易标准来实现.虽然电子商务是20世纪90年代末才出现的新生事物,但却正以难以置信的速度渗透到人们的日常生活和经济活动中.电子商务是21世纪市场经济商务运行的主要模式,也是新经济涵义下的一种主要经济方式,是发展建立新型生产关系过程中必然产生的一种新经济模式.

19、电子商务的出现不仅给社会带来了巨大的发展机会,而且对国有企业管理现代化起到了巨大的推动作用.电子商务时代,国有企业面临着全新的生存环境,全球市场变成了一个全球性的资源共享系统,为了适应新的生存环境,国有企业必须不断地采用新的技术,不断地进行新的管理变革和实践,才能走上可持续发展的健康之路.一,电子商务简化了企业的组织结构在电子商务时代,国有企业面对的是更加复杂多变的环境,更加激烈的竞争和更加挑剔的顾客,而企业组织结构是否合理,将直接影响到企业的竞争力.因此,国有企业要把组织变革看成一种常态,更要不断改变组织结构来适应环境的变化,以保持自身的竞争优势,使企业获得可持续发展.传统的企业组织结构模式产生于工业经济时代,是在传统组织结构理论下形成的金字塔式严格等级制度的管理组织模式,是专业化分工,集权程度和组织稳定性程度都比较高的组织类型,在国有企业中尤其如此.随着信息技术的发展和经济全球化进程的加快,传统组织结构的弊端日益显现.传统企业组织层级较多,结构臃肿,信息流动采用垂直流动的方式,各部门间的横向交流非常有限,企业内外信息交流不畅.这种组织结构笨重,迟缓,缺乏灵活性,导致企业应变能ji.蠹63