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1、信用社（银行）计算机网络综合业务系统县辖往来会计核算手续（暂行）为了准确、及时、完整办理综合业务系统县辖往来业务，根据XX农村信用社综合业务系统县辖往来业务管理暂行办法，特制定本会计核算手续。一、科目设置1、“463100县辖往帐”该科目核算农村信用社参加县辖往来业务发出的往帐划收或划付款项。划收时记本科目贷方，划付时记本科目借方。2、“463200县辖来帐”该科目核算农村信用社参加县辖联行业务收到的来帐款项，划收时记本科目借方，划付时记本科目贷方。3、“463900县辖汇兑汇差”该科目核算农村信用社参加县辖联行业务形成的应收应付汇差。4、“112401一般存款”核算信用社上存联社清算中心款项
2、5、“232301一般存款”该科目属于联社清算中心专用帐户，核算信用社上存资金及联行清算资金6、“463500上年县辖往帐”该科目核算农村信用社上年度县辖往帐款项。7、“463600上年县辖来帐”该科目核算农村信用社上年度县辖来帐款项。二、凭证、帐簿、清单1、县辖往来往帐借方报单及明细清单，由汇出社打印，几笔明细可以汇总出一张报单。2、县辖往来来帐借方报单及明细清单，由汇入社打印，几笔明细可以汇总出一张报单。3、县辖往来 科目，日终由系统自动打印出科目日结单。4、县辖往来往帐对帐单，每月月终由系统自动打印。5、县辖往来科目分户帐、总帐、县辖往来登记簿，月终打印次。6、县辖往来查询查复书，系统自
3、动打印。三、业务处理（一）联网社业务往来部分1、汇出社往帐业务处理程序（1）当汇出社收到开户单位提交的结算凭证，经审查无误后，根据结算凭证的内容按规定编制借方报单；单位委托付款时编制贷方报单，单位委托收款时编制借方报单，编制好的报单由系统自动打印出来（2）报单打印好后要认真审查收报社名、社号是否相符，收付款单位帐号、户名是否相符，收付款单位名称及金额是否与附件逐项核对一致，再换人复核，自动编押发送往帐给对方信用社。贷方报单的会计分录：借：2011、2111或其他科 贷：463100县辖往帐借方报单的会计分录：借：463100县辖往帐贷：2011、2111或其他科目（3）发报社由系统自动发出往帐
4、后，在打印出的往帐报单上加盖联行专用章及经办员名章并附原始凭证寄收报社。2、汇入社来帐业务处理程序（1）信用社按规定时间每天必须进行系统自动来帐接收处理，并打印出来帐借方或贷方报单和明细清单，审查报单笔数与明细笔数名称、帐号、金额是否相符等内容后，在打印好的凭证上加盖“转帐”戳记。但收报社必须等发报社的报单及原始结算凭证寄达后才能给客户转帐或支取现金。收到借方报单的会计分录： 借：2011、2111或其他科目 贷：463200县辖来帐收到贷方报单的会计分录： 借：463200县辖来帐 贷：2011、2111或其他科目3、转汇的处理（1）综合业务系统中县辖往来转汇业务，是指信用社来帐接收并入帐后
5、，当收款人是在本机构下的分社或辖内的其他信用社开户时，需要将款项转划的业务。办理转汇，收款人和汇款用途必须是原汇款的收款人和汇款用途。（2）汇入社接收来帐入帐后，必须分清是本机构下的分社业务还是他社业务，再在系统交易中进行转录，然后按正常程序发往帐转汇给分社或辖内的其他信用社。转汇借方报单的会计分录： 借：463100县辖来帐或4641社内往来 贷：463200县辖来帐转汇贷方报单的会计分录：借：463200县辖来帐 贷：463100县辖往帐或4641社内往来4、对帐县辖往来对帐可以采用定期和不定期的核对方法，XX统一使用月末定期核对方法。（1）发报社柜员在每月未当月县辖往来业务结束后，对所有
6、县辖往来业务的单位逐户打印二联当月县辖往帐分户流水，第一联作分户帐保存，第二联作为对帐单加盖县辖往来专用章及经办员、复核员章后寄收报社对帐。（2）收报社收到发报社寄来的对帐单后，打印对应的县辖往来来帐分户流水，逐笔核对，发现不符，及时查询查复，由错误方纠正。（3）年终对帐，各联网社必须把本年度的联行业务处理清楚后，进行联行自动对帐5、查询查复的处理综合业务系统县辖往来业务对错误报单和不完整报单的处理，发报社和收报社要认真做好查询查复工作，任何一方都不能单独纠正，必须查明原因后按具体情况分别进行处理。（1）报单社名、社号错误的处理。社名、社号是本社的，附件是他社的；或社号是本社的，社名与附件是他
7、社的，按以下办法处理：根据附件能肯定正确的收报社的，即办理转汇手续，并在转划报单的备注栏内注明“某某社报单误划我社，现转划你社”。根据附件无法肯定正确收报社时，登记“未转帐错误报单登记簿”，同时发送查询查复书给发报社。如系多笔业务的报单，其中一部分无法转帐时，将正确部分先转帐。待查部分另填制特种转帐转票转入“其他应付款”或“其他应收款”，原附件留存专夹保管。同时向发报社查询。，俟查复后再冲销“其他应付款”或“其他应付收款”科目。如系多笔业务的报单，其中一笔不是本社的，根据附件内容可肯定正确收报社，将本社业务的附件抽出，非本社业务部分转划正确收报社，并将他社附件一并寄发。收报社社号、社名其中一项
8、是本社的，报单内容和附件也是本社的，收报社可按自己的社号或社名代为更正后，按正常手续办理转帐，并将收报社社号或社名不符情况通知发报社。（2）报单金额错误的处理。综合业务系统上机后，这种错误很少发生，如有发生应根据实际区别各种情况进行处理：收报社收到报单，与系统打印的来帐报单核对后，如报单上的金额与所附结算凭证金额不符，不得更改原报单金额，报单金额大于所附结算凭证金额，则应按差额另填发报单划回原发报社（附“查询查复书”说明原因）；报单金额小于所附结算凭证金额，则将报单及凭证专夹保管，暂不转帐，并立即发出“查询查复通知书”通知发报社，等发报社将差额补来，连同以前所留存的报单一起转帐。发报社发出报单
9、后，发现报单金额与所附结算凭证金额不符，不得随意更改报单金额，也不得通知收报社更改金额，应采用：如多付款项，先列其他应收款科目，并立即填发“查询查复通知书”，通知收报社将多余的款项划回，划回后再转销其他应收款科目；如属少付款项，应即将少划的差额另填报单付给收报社。（并附“查询查复通知书”说明原因）。（3）不论收发报社均应在差额报单的事由栏注明号报单差额字样，同时亦在原报单上批注月日以号报单补差。（4）收报社收到发报社寄来的报单，报单上的印鉴漏盖或印鉴不符，应专夹保管，并发出“查询查复书”给发报社，待发报社用“查询查复书”补印并寄达后，方能为客户办理转账或支取现金。（5）报单如丢失，收、发报社双
10、方查证后，原发报社应再补制副本报单用原报单号、日期、金额及其他内容，并在报单上注明“补”字样，寄给收报社，同时发“查询查复书”给县联社。6、年度划分及帐务结转处理年终划分上下年度帐务。各联网社在年终决算前把本年度县辖往来业务处理完后，进行自动对帐。新年开始时，各使用综合业务系统的机构的“4631县辖往帐”“4632县辖来帐”“4639县辖往来汇兑汇差本年县辖汇兑汇差”科目年终余额由系统自动结转到“4635上年县辖往帐”，“4636上年县辖来帐”，“4639县辖往来汇兑汇差上年县辖往来汇兑汇差”科目，新年度开始后，“4635上年县辖往帐”科目除系统自动划销余额外，不得再有发生额。“4636上年县
11、辖来帐”只用于核算本年度收到的上年度的县辖来帐业务，上年县辖往来的汇差由系统自动清算到“4639县辖往来汇兑汇差上年县辖往来汇兑汇差”科目。上年县辖往来科目对帐由各使用综合业务系统的机构在“0781联行自动对帐”交易进行自动对帐，上年县辖往来对帐工作完成后，地市运行中心在每年的6月前通过交易检查各机构县辖联行的往帐与来帐的总额是否相等，方向是否相反，借、贷方累计笔数，发生额和余额核对一致后，“4635上年县辖往帐”，“4636上年县辖来帐”，“4639上年县辖往来汇兑汇差”科目余额由各地市运行中心不能通过会计分计分录自动结清为零。（二）非联网社与代办中心或联社营业部之间联行往来综合业务系统运行
12、后，非联网独立核算信用社县辖联行往来业务都由代办中心或联社营业部转汇，即非联网社不直接与联网社往来。一、代办中心或联社营业部发出往帐、转汇、对帐、查询查复书给非联网社的处理流程与第一部分联网社与联网社处理流程基本一致。二、代办中心或联社营业部发往帐时必须填制传统报单并手工编押后，第1、2联附结算凭证邮寄给非联网社，第4联作传票记帐（打印出来的往帐报单作附件）。还有来帐接收也有所不同，代办中心或联社营业部收非联网社邮寄来的报单核对密押及联行专用单、经办员名章后必须在“0722手工来帐报单入帐”交易处理。三、代办中心或联社营业部、非联网社必须每10日填制县辖往来报告表附来帐第2联、往帐第3联报单送
13、联社清算中心进行对帐，联社清算中心设县辖往来登记簿进行登记，对帐方法与传统对账一致；代办中心或联社营业部、非联网社每月互寄县辖往来分户帐对帐联进行对帐。四、非联网社、代办中心或联社营业部之间查询查复与传统做法一致，请看信用社结算操作说明书。五、非联网社年度划分及帐务结转与传统业务一致。非联网社的县辖往来业务与传统业务操作一致，这里不做说明。四、资金清算的核算（一）联网社资金清算处理在当月日终进行，由系统自动完成对各信用社机构的县辖往来业务的清算处理，当天做完日终后，第二天把科目日结单及县辖往来资金清算凭证一并打印出来，不需用手工进行处理。1、联社清算中心日终清算后，如果某联网信用社县辖往来发额
14、轧差在借方，占用他社资金，会计分录为：借：2323信用社上存联社款项-A信用社贷：4639县辖汇兑汇差-A信用社如果某联网信用社县辖往来发生额轧差在贷方时，资金被他社占用，会计分录为：借：4639县辖汇总汇差-B信用社贷：2323信用社上存联社款项-B信用社（1）若以上所有县辖往来的报单当天均已到达，则全部信用社县辖联行往来的发生额汇总轧差应等于零。（2）若县辖联行往来的报单出现未达，则全部信用社县辖联行往来发生额汇总轧差将有值。如果汇总轧差在借方，会计分录为： 借：4639县辖汇兑汇差清算中心 贷：4639县辖汇兑汇差全社轧差如果汇总轧差在贷方，会计分录为：借：4639县辖汇兑汇差全社轧差 贷：4639县辖汇兑汇差清算中心2、信用社的分录（1）如信用社县辖联行往来发生额轧差在借方 借：1124存放联社款项 贷：4639县辖汇兑汇差（2）信用社县辖联行往来发生额轧差在贷方 借：4639县辖汇兑汇差 贷：1124存放联社款项（二）非联网社每天清算一次，汇差资金清算核算手续与传统核算手续一致。
信用社（银行）计算机网络综合业务系统县辖往来会计核算手续
