【财务管理】北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司单店营业收入结算流程

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1、单店营业收入结算流程收银员前厅/后厨/凉菜组填制本组销售汇总表打印销售汇总表店经理财务处核算会计收集整理销售小票清机复审、核对？编制单店营业收入日报表复审、核对？编制总分类帐编制记帐凭证收集整理单店销售数据监督是是否否否单店营业现金结算流程收银员店经理银行收款营业现金结帐财务处核算会计清机审核保管并上交银行收款凭证编制总分类帐编制记帐凭证收集整理单店销售数据监督收取营业现金编制银行存款日记帐出具收款凭证存款审核出具收款凭证否是是否单店物料成本结算流程配送员店管部店经理财务处核算会计整理收货单据填制收货清单复审、核对？编制总分类帐编制记帐凭证供应商/配送方编制调节表签字备案签字备案备案采购部与调

2、拔单核对与调拔单核对复审、核对？ 汇总收货清单复审、核对？是是是是否否否否单店费用支付结算流程确认各项费用申请借款借款支付审批支付费用报销帐务处理单店经理财务部店管部经理总经理审核否是否是董事会单店财务部经理办公会各职能部门店管部预算编制流程预算编制流程根据部门计划编制部门预算审核汇总、平衡预算审批经营计划、预算确定成文质询同意？执行根据预算目标分解、下达预算指标，确定预算编指导思想和要求确定战略、经营目标预算指标分解是执行否编制单店预算根据建议调整根据建议调整组织调整汇总、平衡提供分析或技术支持根据需要参加质询 根据需要参加质询根据需要参加质询 讨论并提出调整建议汇总、平衡，初步审查确定预算

3、目标执行预算内费用支出流程各部门部门负责人总经理申请借支/支付审批权限内？是否财务部主管副总审批权限内？审核超预算？是审批否获知信息，进入预算外管理流程否获知信息，进入预算外管理流程支付并记帐定期公布预算执行信息接收信息接收信息接收信息接收信息是预算外费用审批控制流程各部门部门负责人总经理申请借支/支付审批同意？是否财务部主管副总审批同意？是审批否否发生业务活动审批申请报销/支付审批同意？支付/资金计划是报销/支付审批权限内？否是权限内？否是预算执行人部门领导财务部总经理办公会月度预算分析审核正确？否汇总分析审阅是需要解决问题？主管副总/总经理协商解决备案执行是否预算执行监督控制流程预算调整流

4、程预算调整申请部门财务部经理办公会各部门董事会提出调整申请受理申请同意审批拟定调整方案、组织各部门调整根据要求调整部门预算汇总、平衡、初审讨论、提出修改建议执行根据建议修改汇总、平衡审批权限内审批权限内审批下发预算调整通知书是否是否否是财务处单店采购部店管部中心厨房济公公司财务部经理会计单店核算会计资产管理员财务处岗位结构图出纳经办人填写报销单据公司总经理审批会计审核出纳付款或销帐经办人填写报销单据部门负责人审批会计审核出纳付款或销帐权限内？主管副总或总经理审批否是经办人提出资金申请部门负责人审批财务部经理审核会计审核权限内？主管副总审批否是总经理审批权限内？出纳付款否是经办人提出资金申请部门

5、负责人审批财务部经理审核会计审核总经理审批出纳付款单店营业现金的结算流程单 店财务处核算会计银行每日营业现金结帐编制总分类帐复审、核对？填写现金收入日记帐营业现金存入银行出具收款凭证及银行对帐单核对？银行存款余额调节表编制银行存款日记帐编制记帐凭证收款复审、核对？是否是否是否单店物料成本结算流程(待修改)配送员店管部店经理财务处核算会计整理收货单据填制收货清单复审、核对？编制总分类帐编制记帐凭证供应商/配送方编制调节表签字备案签字备案备案与调拔单核对与发货单核对备案采购部备案库房第5章 财务预测本章学习目标 本章主要讲解利用Excel进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通过本章的学习，应

6、掌握如下内容： 销售预测方法及模型的建立 利润敏感性分析及利润预测模型的建立 成本预测模型的建立 资金需要量预测模型的建立5.1 财务预测概述 预测是用科学的方法预计、推断事物发展的必要性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 5.1.1 预测分析步骤 5.1.2 预测分析方法 5.1.3 预测分析内容5.1.1 预测分析步骤 （1）确定预测目标。 （2）收集和整理资料。 （3）选择预测方法。 （4）分析判断。 （5）检查验证。 （6）修正预测值。 （7）报告预测结论。5.1.2 预测分析方法定量预测法 1定量预测法 定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资

7、料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系，可分为趋势外推分析法和因果分析法。5.1.2 预测分析方法定量预测法（1）趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。该方法的基本原理是：企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。因此，该方法又被称为时间序列分析法。（2）因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数，按预测因素的未来变动趋势来推测预测对象（即因变量）未

8、来的相关预测方法。该方法的基本原理是：预测对象受到许多因素的影响，这些因素之间存在着复杂的关系，通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型，在已知自变量的条件下，可利用模型直接推测预测对象的未来值。5.1.2 预测分析方法定性预测法 2定性预测法 定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。 实际工作中常常将二者结合应用，相互取长补短，以提高预测的准确性和预测结论的可信度。5.1.3 预测分析内容

9、 预测分析的基本内容包括： （1）销售预测。 （2）利润预测。 （3）成本预测。 （4）资金预测。5.2 销售预测 狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推分析法、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中，判断分析法和产品寿命周期推断法属于定性预测法，趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。 5.2.1 趋势外推分析法: 5.2.2 因果分析法5.2.1 趋势外推分析法 1算术平均法 2移动平均法1算术平均法 算术平均法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售预测值的一种预测方法。 这种方法的优点是计算过程很简单，缺点是没有考虑

10、远近期销售业务量的变动对预测销售状况的影响程度的不同，从而使不同时期资料的差异简单平均化，所以，该方法只适用于对各期销售业务量比较稳定，且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。nQytn时间序列期数业务量之和已知时间序列各期销售预测销售量12移动平均法 （1）一次移动平均法。一次移动平均法根据时间序列逐项移动，依次计算包含一定项数的序时平均数，形成一个序时平均时间数序列，据以进行预测。其预测模型的计算公式为： 从上述公式可以看出，第t期的移动平均数只能作为t+1期的预测值，如果要预测数期以后的值，这种方法就无能为力了。但是，在实际工作中，当企业或商店要逐月预测下个月的成百上千种产品的进货

11、或销售情况时，这种方法还是很适用的。ttttyyyyny1n- t112移动平均法一次移动平均法 对于一次移动平均序列值的计算，可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式为： 上述公式说明，第t+1期的预测值是在第t期预测值t的基础上加上一个修正值得出的。不难看出，修正项的作用和n的大小有关。在实际应用中，移动平均时段n的选择带有一定的经验性，n过长或过短，各有利弊，可以多取几个n值，将取不同的n值得出的预测结果分别同实际值比较，计算其预测误差，最后选用预测误差最小的n值。nyyynyynynyyynyynttnttnkktnkntntktnkktt111101一次移动平均法操作步骤1在

12、EXCEL中，以列方式将数据输入到工作表中，并建立一次移动平均法预测模型的基本结构。2打开“工具”菜单，选择“数据分析”命令，打开 “数据分析”对话框。3在“数据分析”对话框中，选择“移动平衡”选项，单击“确定”，会打开“移动平均”对话框，4在“输入区域”中输入各月份销售量。5在“间隔”中输入“3”，即表示n=3。6在输出区域中输入“C3”。7在对话框中选择“图表输出”。8单击“确定”。9将C5：C13单元格区域复制到D6：D14单元格区域中。10选定E6单元格，输入公式：=（D6-B6）2。然后将此公式分别复制到E7：E14单元格区域。2移动平均法二次移动平均法 （2）二次移动平均法 二次移

13、动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后，再对一次移动平均数序列进行一次移动平均运算。 二次移动平均法的计算公式为：nyyyyntttt112移动平均法二次移动平均法 二次移动平均预测模型为： 二次移动平均数并不能直接用于预测，其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值的公式为：TbayttTt122ttttttyynbyya2移动平均法趋势平均法 趋势平均法是指在移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为： 预测销售量=基期销售量移动平均值+基期趋势值移动平均值*基期

14、与预测期的时间间隔； 某期的趋势值=该期销售量移动平均值-上期销售量移动平均值； 基期趋势值移动平均值=最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。5.2.2 因果分析法 因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下： （1）确定影响销售量的主要因素。 （2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。 （3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。5.3 利润预测 5.3.1 目标利润预测 5.3.2 利润敏感性分析 5.3.3 概率分析法在利润预测中的应用5.3.1 目标利润预测 （1）调查研究，确定利润率标准。 （2）计算目标利润基数。将选定

15、的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为： 目标利润基数=有关利润标准*相关指标 （3）确定目标利润修正值。 （4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即： 最终下达的目标利润=目标利润基数+目标利润修正值5.3.2 利润敏感性分析 1利润敏感性分析的主要任务 利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。 2利润敏感分析的假定条件 利润敏感性分析的假定条件如下： （1）有限因素的假定。 （2）单独变动的假定。

16、（3）利润增长的假定。 （4）同一变动幅度的假定。5.3.2 利润敏感性分析 3利润敏感性指标的计算 利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指标为该因素按上述假定单独变动1%后使利润增长的百分比指标，其计算公式为： 第I个因素利润灵敏度指标（Si）=该因素的中间变量基数/利润基数*1%=Mi/P*1%。 式中的中间变量是指同时符合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。5.3.3 概率分析法在利润预测中的应用 1销售业务量为不确定因素时的情况 2多因素为不确定因素时的情况5.4 成本预

17、测与资金需要量预测 5.4.1 成本预测 5.4.2 资金需要量预测5.4.1 成本预测 成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。 （1）历史成本分析法。 （2）定性分析法。 （3）目标成本预测法。 （4）因素分析法。5.4.2 资金需要量预测销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这种方法的基本公式是：F=K*（A-L）-D-R+M其中：F：预计未来需要追加的资金数额；K

18、：未来销售收入增长率；A：随销售额变动的资产项目基期金额；L：随销售额变动的负债项目基期金额；D：计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额；R：按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额；M：计划期新增零星资金开支数额。5.4.2 资金需要量预测该方法的计算步骤如下：（1）确定未来销售收入增长率指标K，公式为：K=（预计销售收入-基期销售收入）/基期销售收入（2）分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。 A的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产投资一般不列入A的范围。 L的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L，其他项目一般不予考虑。 按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。 按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率，按计划发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。 确定新增零星资金开支数额。 将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。