内部控制建设实施方案

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1、内部控制建设实施方案内部控制建设实施方案 xx乡村信用联社 为切实强化乡村信用社内部控制,完善监督制约机制,提升经营管理水平,防范化解金融风险,保证信用社安全、稳健运行，依据人行、银监局及上级办的有关文件精神，结合xx县联社实际状况，特制定本实施方案。 一、内部控制建设总体要求和原则 内部控制建设总体要求是：深入落实落实国发XX15号文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，保持以人为本的思想，通过展开学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等，加强全员的内部控制意识，健全各项管理制度和岗位操作的监督制约，切实提升内部控制水平，从根本上扭转乡村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康发

2、展。 内部控制建设的目标是：全县信用社员工的内部控制意识显然增加，各项管理制度和岗位操作规程健全、规范，内部控制建设责任得到落实，内部监督制约机制健全完善，各项经营管理决策得到有效监督；识别和控制风险能力显然提升，各类案件、责任事故得到有效控制。 内部控制建设应遵循以下原则：一是要覆盖信用社经营管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安 全保卫等全部经营管理活动，通过全面的清理、检查、整改和完善，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。二是以防范风险、审慎经营为出发点，树立内部控制的权威性，明确任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，确储存在的问题能够得到及时

3、改正。三是建立完善内部控制的自我改正机制，建立独立于内部控制建设和执行部门之外的监督、评价部门，通信息交流和反馈渠道，落实内部控制建设责任，促进内部控制不断完善。四是严禁信用社以强化内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式，深入内部机制改革以及业务发展等紧密结合，促进和巩固信用社改革成果。 二、内部控制建设的主要内容 内部控制建设的主体是信用社，重点是强化对各营业网点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信用社依据自身实际，按照商业银行内部控制指引的要求，着重做好以下工作。 一强化内部控制文化建设，加强内部控制观念。各社要深入展开以学法规、学制度和

4、剖析案例为主要内容的学习教育活动，并采用“集中与分散相结合的学习方式和举办各种业务培训班以及以会代训的形式，不断提升员工的业务素养和依法经营的观念，使信用社全体员工特别是各级管 理人员充分熟悉到，强化内部控制是防范风险、改善经营状况、实现稳健经营的基础和保证，是加快发展步伐，更好地支持乡村小康社会建设的必定要求，彻底改正重发展、轻管理的错误思想，牢固树立“制度先行、内控先行的观念，加强法律意识，制度意识和自觉遵守岗位使命的意识，弘扬铁账本、铁算盘、铁规章的“三铁精神，倡导并形成遵守制度光荣，违反制度无耻的氛围，创建员工严格遵守职业道德，认真落实各项制度规定，奖罚分明，规范有序的优良内部控制环境

5、。 二深入查摆问题，找出内部控制的薄弱环节和漏洞。联社各职能部门和信用社要把查摆、分析问题，作为内部控制自我评价和改正机制的重要内容，定期组织全体员工逐级分专业、按岗位对内控制度建设及落实状况进行全面清理检查。领导干部、部室负责人、信用社主任带头查找自身在内控工作上存在的问题，深入剖析思想原因，并形成书面的查摆剖析材料。同时联社管理部室把内部控制建设与信贷检查、内部稽核、检查辅导结合起来，进一步查找管理中的薄弱环节和工作中的漏洞。重点查摆内部控制意识是否到位，法人治理结构是否完善，决策程序和运行规则是否科学、规范；查摆高级管理人员的使命范围和应承当和责任和是否明确，各项决策是否自觉置于有效监督

6、之下，是否存在超范围、超权限、逆程序决策问题；查摆各项业务、各专业、各岗位 的管理制度，操作规程是否建立健全，各项制度规定是否全面落实，查摆风险识别与控制机制是否科学有效，各类经营风险是否控制在预定的目标范围，查摆监督制约机制是否健全完善，事后监督，会计检查、稽核监督等环节作用是否充分发挥；查摆责任制是否得到全面落实，存在的问题能否及时反馈和改正，问题责任人及有关人员能否及时按照规定进行处理等。查摆问题要全面、深入、细致、覆盖所有的部门和岗位，覆盖经营管理的各项业务过程和各个操作环节，做到横到边、竖到底，不留“死角。在全面查摆问题的基础上，联社组织各部门负责人、业务骨干和一线操作人员，分专业、

7、按岗位对制定的各项制度、办法进行分析评价，查找制度上的漏洞。 三整章建制，建立起符合信用社发展必须要的内部控制体系。 各信用社要在认真查摆问题、分析原因的基础上，本着“缺什么补什么的原则，建立健全各项管理制度、岗位使命和操作规程，对不符合新规定要求和不适应变化了的业务发展必须要的，要及时进行修订或废止；对票据消费信贷、货币市场等新开办业务，严格按照“内控先行、制度先行的要求，建立健全制度，强化风险防范和控制，统一、规范、细化各项业务流程和岗位操作规程，明确各岗位的使命，禁止事项和纪律，制定业务操作的质量标准。 完善法人治理结构，明确理事会、经营班子、监事会的使命，规范运行程序和议事规则，充分发

8、挥理事会、监事会的作用，理事会负责决定信用社的经营战略和重大决策，确定信用社可以控制、接受的风险水平，批准发展战略和各项业务的政策，制度和程序，聘任经营班子，对内部控制的科学性和有效性进行监督等，经营班子负责执行理事会批准的各项战略、决策、制度和程序，建立授权和责任明确，报告关系清楚的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序，建立和实施健全、有效的内部控制，及时改正内部控制存在的问题等，监事会负责实施财务监督，负责对信用社依法合规稳健经营状况以及经营班子履行使命状况进行监督。 全面建立健全并执行授权授信制度，依据业务部门的经营管理水平、风险控制能力等，结合当地经济发展实际和业务发展必须要，合理确定各信用社、业务部门以及客户经理的决策范围和权限，建立统一、完善的授权管理体系，健全内部控制委员会、新业务开发委员会、贷款检察委员会、财务管理委员会、人事薪酬委员会等决策、咨询组织，规范决策程序，强化对决算行为制度约束和民主监督，提升决策的科学化和规范化水平。 以加强事中控制能力为重点，建立健全横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向的监督制约关系，落