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1、工商管理系毕业设计（论文）题 目 海南新中正制药有限公司 存货管理调研报告 专 业 会计 班 级 会计（1）班 姓 名 学 号 指导老师 目录一、海南新中正制药有限公司概况1二、 调研方案设计思路2（一）调研的目的2（二）调研的基本思路2（三）调研的过程2三、公司存货管理调研现状与问题3（一）存货过量导致存货资金沉淀积压3（二）公司内控制度不健全3（三）采购环节控制不严格4（四）没有真正发挥订单评审的作用5（五）存货的收发、存储、保管中的问题5四、改进存货管理的意见及建议6（一）强化存货预算管理、压缩库存储备6（二）建立存货管理信息系统6（三）建立岗位责任制7（四）制定严谨而有序的订单审批管理
2、办法7（五）加强仓库管理人才培养8五、总结8参考文献9致 谢9海南新中正制药有限公司存货管理调研报告（杭州万向职业技术学院 ，浙江 杭州 310023）摘要 存货作为海南新中正公司的一项很大比例的资产，直接关系到公司的资金占用水平以及资产运作效率。新中正是一个药品生产与销售公司，药品存货管理如何用最低成本来储存最优数量的药品，以及用什么方式储存使其能保持最低程度的损坏。本文通过对新中正存货的实地考察和对仓库管理人员的交涉、了解，再通过公司存货管理的流程的熟悉。就其新中正存货管理的现状、问题进行分析。提出合理利用存货，加强存货管理的措施，并对其未来发展阐述了一些相关认识和看法。关键词 药品存货管
3、理 库存量 公司存货 措施一、海南新中正制药有限公司概况海南新中正制药有限公司成立于2008年，坐落在天然制药良港海南岛，位于海口保税区内。按国际通行的药品生产分区管理的标准，建有七条药品专业生产线：其中四条冻干和粉针剂生产线，一条片剂、胶囊剂、颗粒剂综合制剂生产线，一条头孢类片剂生产线，一条软胶囊生产线；建立起了最完整的药品生产质量管理体系，装备了国际先进水平的分析检测仪器；公司拥有专业的研发机构海南迅迪科技开发有限公司，拥有一流的专业药品研发团队。公司主要生产以“葫芦娃”为品牌形象的儿科系列产品、以“再泰”为品牌形象的成人药品和粉针为主。二、 调研方案设计思路（一）调研的目的存货占用大量的
4、流动资金。新中正的存货管理就是药品的存货管理。药品储存是指药品从生产到销售经过多次停留而形成的储备。调研的目的在于，就新中正存货管理的现状、问题进行分析，提出一些看法。最后提出合理利用存货，加强存货管理的措施。（二）调研的基本思路对于存货管理的加强和管理。从海南新中正的内部制度管理，对存货管理系统，采购资金、采购成本等方面做出调查分析，作为此次调研的基本思路。（三）调研的过程海南新中正在杭州设有一个联络点，杭州这边的公司主要负责药品的储存和应客户的要求把货发往各地。因此仓库储存药品和怎样合理的储存药品的数量和对于环境和季节的变化如何处理存货是一件重大的事。我从2012年2月到5月的这段时间通过
5、对新中正存货的实地考察和从仓储人员那的了解，包括对公司存货管理的熟悉。了解到了海南新中正存货的管理。三、公司存货管理调研现状与问题（一）存货过量导致存货资金沉淀积压公司的大多数人仍然固执地认为存货是企业的资产，是财富的标志。这种观念直接导致了公司存货的大量积压，存货成本过大。其实这已经是过时了的陈旧观念。从性质上说，存货确实是资产而不是负债，但是拥有过多的存货，必须为之支付大量的储存成本，而且当公司的资金被存货占用且不能及时变现时，公司的财务风险加大，从这个意义上来说，存货就像是一种负债。药品的功能是由药物本身性质所决定的，每种药物的内在与其他物质一样，时刻在不断运动和变化，这就构成了它在贮藏
6、期间引起变化的内在因素，加上自然条件的影响，必然发生物理、化学以及生物学等变化。从而导致药品的损毁严重，不仅资金损失严重，有时也因为紧急要发货却不得不拖延，使顾客满意度下降，严重的导致顾客流失。（二）公司内控制度不健全据调查海南新中正的内部审计机构其职能严重弱化。内审人员的主要职能仍然是记账、算账、报帐，不能正确评价公司财务信息和管理部门的绩效，导致各级管理部门更加有恃无恐，趁机钻了内部控制的空子。存货实物控制存在严重缺陷，没有规范的存货管理规则，也没有相应的存货盘点制度，岗位职责分工不明，只注重存货的购买环节控制，而忽视存货的仓储与保管，领用与报废环节控制，造成大量浪费。新中正只注重产品的盘
7、点，而不注重原材料的盘点。原材料出入库时，没有很精确的计量方法，只是靠估算。公司的原材料入库与出库计量方法不同，原材料在购进时是运用称重量的方法计算的，而材料出库时不是按同样的方法，而是以一包包、一袋袋、一盒盒来计算的。这样会导致材料数量对不上。这样的结果就是公司的统计经常都要进行调账。不仅增加了工作的程序也使材料数量方面有漏洞，无法作到正常计算。（三）采购环节控制不严格负责公司采购的工作人员往往权限很大，很多制度无法正常执行，具体表现是：随意选择供应商，未按合理程序制订采购合同，采购规格与实际规格不匹配;催货不及时，不能满足生产所需；采购质量达不到要求，不是让步接收就是降级处理，有的报废也不
8、找供应商承担损失，因为利益关系作怪，验收入库手续不健全，如验收时保管人员未在场，点数不准确，填写的验收单和入库单内容部完备，鉴章不全，份数不够等，使所有商品物资帐实不符；对供应商缺乏管理，觉得是求供应商供货，导致受制于供应商，采购质量、进度、价格主动权掌握在供方手中，公司处处被动；财务支付货款缺乏合理程序和有效控制，付款部门未对保管部门和其他部门填制货物验收单和入库单进行审核，未对销货单位的销售进行审核，未对合同协议进行核对就草率付款。（四）没有真正发挥订单评审的作用公司规定需对产品有关的要求进行确定并进行评审，明确合同（订单）的各项要求和对订单数量、交货期、工艺、质量要求的评审；明确本公司执
9、行订单的能力，确保在于客户业务往来中有能力满足客户的需求，评估客户的信用状况，确定可采取的赊销政策，以使坏账损失的风险降低。可是，新中正对客户的订单评审不是很重视，有时只管接单，不对订单进行评审，导致订单数量超过自己的生产能力，生产部门处于被动局面。（五）存货的收发、存储、保管中的问题在企业中存货的验收是存货入库前的重要环节，一些企业对存货的验收警惕性不高，对一些特殊存货的质量问题疏忽，给企业造成损失。而且验收人往往和采购人员是同一个人，容易增加营私舞弊的可能性。企业存货一般单位价值较小，但数量和规格较多。企业没有对存货按照其重要性进行分类，对所有存货都实行统一的管理方式，不利于企业做到重点控
10、制。如果投入存货管理的人力、物力太少，则不能保证存货的安全性，容易因保管不当造成损失；投入人力、物力太多，又会加大管理成本，甚至超过加强存货管理带来的收益。生产现场的存货，当天使用后，一般都有剩余的存货。在日常的生产经营中，当天剩余的存货由于存放在各生产点，往往忽视管理，如不注意，时间过长就会变质，造成损失。一些原材料，由库房办理收料、发料手续，在各经营点直接消耗，到月末结算时，经营点一般都会有剩余物资，如果忽视了这部分物资管理而形成一部分账外物资，就会造成物资流失，给企业带来损失。最后，材料的领用没人管，材料被盗或被员工私自用没人知道，造成企业的损失。四、改进存货管理的意见及建议（一）强化存
11、货预算管理、压缩库存储备实施存货管理，预算管理是关键。材料预算管理主要包括：年度预算、月（季）度材料采购预算、超库存储备预算。年度预算根据年度销售规模等情况编制，上报决策层审批，同意后及时对年度预算进行分解。月（季）材料采购预算由采购部门根据各单位项目需求及对外签订的销售合同，结合单位现有的材料库存情况。拟定月（季）度材料采购预算。超库存储备预算即临时采购预算，主要是针对市场预测。对价格可能上涨的大宗材料进行临时材料储备。对临时采购预算需慎重决策，必须在对市场变化进行深入研究的基础上制度，以免因超储备而影响资金周转。（二）建立存货管理信息系统建立健全企业存货管理的内部控制系统，使相关人员、相关
12、部门之间相互监督、相互制约。如不定期进行存货的盘点盘查，确定账实是否相符，从而为企业的存货管理提供真实可靠的信息。企业存货管理很大程度上依赖于其所了解到的信息，根据信息制度有关存货管理计划。企业应结合自身特点建立企业存货管理信息系统，促进各有关人员和有关部门之间的合作，促进企业与客户之间的合作。同时动员全员参与企业存货管理，扩大企业存货信息资源的传递，从而不断促进企业存货管理工作效率的提升。（三）建立岗位责任制首先，建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款；保管与清查；销售与收款；存货处置的申请与审批：审批与执
13、行等。其次，授权批准控制，明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限审批；明确经办人员的职责范围和工作要求，对于超越权限的业务有权拒绝办理，并向上级报告：严禁未经授权的机构人员办理存货业务。再次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。（四）制定严谨而有序的订单审批管理办法销售部：评审订单交期、单价、运输包装方式等各项要求，若不能满足客户之需求时，必须声明。生产部：评审人力、设备产能、物料供应进度能否满足客户交期要求，若不能满足时，必须声明。技术部：评审客户的产品规格要求和其他技术因素，在现有之技术条件
14、、工艺设备状况下能否满足，若不能满足，必须声明。品管部：评审产品的品质检验、试验、控制能力，若在生产开始前不能满足时，必须声明。总经理：总体评审决策是否可以接受客户之订单。（五）加强仓库管理人才培养公司应加强仓库人员的业务培训，增强仓库工作人员的素质，使各级业务人员能熟练掌握存货管理的专业技能和基本的计算机知识；另外，还要抓紧对存货管理高素质人才培养也要重视对仓库工作人员的后续教育。在计算机技术日新月异的今天，新的应用软件不断涌现，操作系统不断升级，所使用的存货软件也存在升级、追加新功能等一系列问题，这都要求公司应不断适应社会形势变化发展需要，对仓库工作人员进行会计电算化及相关知识的再教育。公
15、司只有拥有众多既懂计算机又懂存货管理知识的具有创新思维的人才，才能促进公司经济业务的发展与业务水平的提高，因此，公司领导必须充分认识到人才的重要性，重视人才引进。五、总结本次的调查研究主要整理了下海南新中正存货管理存在的不足，找出需要改进的地方和需要完善的细节。为以后公司的整顿和更好的存储产品，以及管理制度的制定提供了参考。参考文献1孙香爱.对企业实施全面预算管理的探讨，当代经济2010（11）2陈斯雯主编.企业存货核算与库存管理技巧M.北京：经济科学出版社出版，2007，（7）.3赵眷霞.企业零库存管理问题探讨J.中国市场，2008，（8）.4柳金霞.浅析企业存货的管理J.山西科技，2003
16、，（3）.5曾洁.浅谈企业加强存货管理有效途径J.时代经贸，2007，（9）.6董海霞.关于企业集团纳税筹划问题的探讨会计之友，2006（25）7王延丽.JIL与零库存.兰州学刊.2004.68王利平管理学原理（修订版）M.北京中国人民大学出版社.2006致 谢首先，感谢指导老师赵老师的指导，一直以来对我的细心指导，从选题到开提报告的设计，论文初稿，及论文的修改，论文答辩过程需注意的细节,赵老师每个阶段都给我指导了很多。在老师的指导下，我的论文才可以顺利地完成。然后，感谢杭州万向职业技术学院的领导及各位老师，为我们营造了良好的学习氛围，让我们在这体会到了校的关怀，虽然是在这里求学，但也感受到有在家的那种温馨。在这里，我不但学到了很多专业知识与技能，也在思想上，工作上，以及其他各方面都有了大大的提高。大学生活即将结束，步入社会。我要不断的学习，不断地努力。在新的舞台上，展现自我；在人生的道路上，开始新的扉页。- 10 -
海南新中正制药有限公司存货管理调研报告
