内部控制视角下我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对策探析

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1、内部控制视角下我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对策探析摘要随着全球金融行业的不断发展，金融全球化程度持续增强，我国商业银行金融创新热情高涨，同时我国经济持续平稳发展，居民收入不断增加，为消费者提供个性化金融服务的个人理财业务成为当前商业银行金融业务发展的重点。由于金融管理制度上的缺陷，金融市场发达程度和金融法律上的不完善等方面因素的约束，我国商业银行个人理财业务面临着许多风险，而操作风险是商业银行理财业务风险管理的重点。近些年来的重大金融案件为银行造成了巨额损失，影响了社会和谐。而在个人理财的操作风险的防范和控制中，内部控制的作用举足轻重。因此，基于内部控制的视角充分解决我国商业银行个人

2、理财操作风险问题，对我国金融安全和金融体制改革有重要的现实意义。论文主要采用理论联系实际的方法，充分利用国内外相关文献获取相关方面最新的理论，运用比较分析法分析了国内外商业银行个人理财业务操作风险管理的不同和差距，并结合我国实际，运用归纳总结法提出我国商业银行在内部控制视角下个人理财业务操作风险的防范和应采取的对策。论文在分析国内外文献基础上，分析了我国商业银行个人理财业务操作风险的发展现状和特点，同时讨论了内部控制视角下个人理财业务操作风险出现的成因。在此基础上结合我国国情，提出了完善内控体系的建设，加强外部环境的建设等对策，以提高我国商业银行个人理财业务操作风险管理水平。（摘要部分再精简一

3、下，最好别超过300字）关键词 商业银行；内部控制；个人理财；操作风险； 绪论个人理财业务是我国商业银行的新兴业务领域，近几年发展势头迅猛，逐渐成为银行主流业务之一。作为银行新的利润增长点，个人理财业务的发展对增加银行收入、提高利润率、扩大市场份额等方面都具有重要意义。随着个人理财业务规模的不断增大，商业银行面临的各种风险也逐渐显现。在各种金融业务当中，由于制度漏洞、内部控制机制不健全或是业务欺诈等原因造成的操作风险损失日益增多，这不仅给商业银行带来巨额亏损，也损害了银行的信誉和形象。由于操作风险与内部流程、企业文化、人员因素等这些内部控制关注的领域密切相关，因此，以内部控制视角来研究解决当前

4、我国商业银行个人理财业务的操作风险问题，健全银行理财业务风险管理体系，提高商业银行对个人理财业务风险的管理水平，加强对理财业务的监督管理，是保证商业银行个人理财业务健康发展的基础，对促进个人理财业务有序快速发展具有重大的实际意义。一、我国商业银行个人理财业务操作风险的特征（一）我国商业银行个人理财业务操作风险现状分析 银行办理业务或内部管理出了差错，必须做出补偿或赔偿；法律文书有漏洞，被人钻了空子；内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手；电子系统硬件软件发生故障，网络遭到黑客侵袭；通信、电力中断；地震、水灾、火灾、恐怖袭击；等等，所有这些，都会给商业银行带来损失。这一类的银行风险，被统称为操作风险

5、。 20世纪90年代之前，我国商业银行理财业务由于产品业务单一，电子管理没有广泛开展，同时业务规模较小，银行业间的竞争不激烈，加上个人理财业务发展较慢，使个人理财业务操作风险问题不太严重，风险损失较小。但90年代之后，理财操作风险发生次数增长加快，特别是近几年有加快爆发的态势，给我国商业银行造成了巨大的直接经济损失和包括名誉受损、信用降低等在内的间接损失.我国的金融改革不断发展，但理财操作风险的高爆发态势并没有随之降低，反而有上涨态势。从近些年商业银行个人理财操作风险涉及的类型来看，一般集中在以下几种：银行柜员向没有相应理财专业知识的客户推销风险高的产品业务，最终使客户遭受损失；银行客户服务人

6、员对宣传产品的介绍不完整，对产品的风险提示和注意事项少有提及，致使客户不能对相应的理财产品有全面的了解而做出错误决定，造成客户损失；理财产品服务期内的各种服务问题等。从上述个人理财操作风险发生的环节来看，主要是银行从业人员由于自身职业素质和专业技能不高导致，在为客户理财时，理财人员没有充分为客户考虑，而是主要想如何推销自己的理财产品，没有坚持客户利益优先的准则，同时理财人员容易发生挪用用户理财资金，为自身谋取不正当收益等现象。这些做法导致了客户的大量损失，使银行理财服务投诉大量增加。（二）我国商业银行个人理财业务操作风险特点1.内生性操作风险包括银行业务操作风险和外部事件，其中内部不规范的操作

7、因素是主要原因，它的防范对银行的执行力、执行效率和控制力有很大要求。只要银行没有停止办理理财业务，其中的操作风险就会一直存在，并且银行只能预防和管理操作风险，而不能根除它。除此之外，个人理财操作风险的风险因素内生于银行的一线办理的业务，所以在个人理财业务管理方面，一线的理财业务机构应更加注意内生性操作风险的防范。2.人为性商业银行的日常经营是个人理财操作风险的主要来源，由于个人理财业务主要由营销人员办理，人为因素就在个人理财操作风险形成过程中占有绝大部分，因此风险主要是由于内部人为操作失误造成。个人理财操作风险与人有着密不可分的关系，而人的行为特征和思想意识又难以操控，我国的理财操作风险主要由

8、人为因素构成。3.周期性在银行开始办理一项新业务时，银行的内部控制不太完善，员工操作经验不足，业务管理者管理不足，在这一阶段个人理财业务操作风险发生概率较大；在业务发展到一定阶段时，银行内部控制体系逐渐完善，员工操作熟练程度上升，理财业务操作风险发生概率降低；在业务系统老化、业务人员变动或出现新业务时，原有的业务人员和内部控制体系适应性降低，此时理财操作风险发生概率升高。（三）操作风险与内部控制之间的关系 内部控制是商业银行内部各种制度方法、措施和程序等因素组成的相互联系、相互制约的控制机制，是对银行内部管理活动进行衡量和纠正的制度安排。根据上述论述可以知道内部控制的功能是保证银行进行业务操作

9、的合规合法，保证银行的各项活动按照相关的规章制度有序的进行，而一套科学地内部控制制度能提高商业银行操作风险管理的效率，而这正是操作风险管理的目标，因此二者具有相互关联的基础。由于操作风险具有明显的内生性，而银行的管理重点在于对内部各种包括个人理财业务在内的操作业务的规范和控制，这正属于内部控制的范围。商业银行为了实现其管理目标，必然要防范和化解在达到目标的过程中所承受的风险，而内部控制也正是为了防范目标风险而经营的一个系统。因此，在现阶段的操作风险管理上，应以内部控制为重点和基础来防范操作风险。二、内部控制视角下的个人理财业务操作风险成因（一）内部控制文化缺乏认同 我国商业银行目前大多实行绩效

10、管理，理财经理普遍关注发展速度、经营利润、业绩等方面，把营销理财产品当做工作重点，银行经营者对内控文化建设也不重视，使得银行一线理财业务员工按规章办事的观念严重缺乏。同时商业银行内部普遍存在风险管理理念的偏差，表现在：重业务轻管理；重信用风险轻操作风险；重事后管理轻事前预防；重大案要案查处轻小违规案件。理财操作风险的内部管理没有得到应有的重视，大多交由内部审查人员管理。再由于近些年商业银行加快改革，在业务人员和管理人员的培养选拔上做的工作太少，使基层员工消极应付，一定程度上影响了对银行组织管理体系和文化的认同。（二）内部控制体系不完善我国银行业内控制度众多，但没有形成统一的制度体系，各项规章归

11、于不同的文件，数量庞大，缺少整合性。特别是在当前商业银行为了扩张业务而不断推出新业务的情况下，经常在新业务出台的同时也伴随着一项新制度的颁布，这使新旧制度间不衔接的矛盾现象时有发生，无形中加大了内部控制的检查难度。同时，内部审计不足，多以突击审计来进行检查而不是常规审计，经常在审计过程中流于形式，对内部控制的检查不能与银行机构的风险程度相适应，使内部控制制度效用降低。银行业内部的规章制度还有互相抵触的情形存在，在实际运用中只能由办理业务人员自己决定如何行使制度，存在很大随意性。我国的建设银行曾在梳理现有制度的基础上制定出了场所文件，每个岗位都有相对应的场所文件，该文件将所有该岗位的基本操作都做

12、了明文详细的规定。但由于操作系统和业务核算办法的改变，使得场所文件使用价值降低。同时，有的规章制度制定随意，没有经过充分的论证，制度的可行性和操作性较差，这为操作人员的变通创造了条件，提高了操作风险的发生概率。（三）内部审计部门监督作用有待提升我国商业银行的内部审计部门受同级银行行长的管理，对行长负责，并且内部审计部门的工资由直接管辖银行行长决定。这种内部控制管理制度令审计部门的独立性不够，不利于发挥审计机构对管理层的控制和监督，导致内控制度控制下属但对上级疏于监督局面的形成，使管理层处在监督范围之外。而对于理财操作风险，没有强有力的部门控制和人员监督，没有独立的内部审计部门实行严格的监督管理

13、，这使没有独立审查全力的内部审计部门也没有处置审查对象的权利，最后使问题得不到真正解决。三、内部控制视角下个人理财业务操作风险的防范对策 由于规模、业务性质、经营环境及复杂程度的不同，很难对银行个人理财业务操作风险的内部控制制定统一的方法和体系框架。尽管如此，对操作风险的认知程度、完备的内部报告制度和应变计划仍是有效管理操作风险、构建操作风险内部控制系统的关键因素。有效的风险管理意味着将降低的操作风险成本，而较少的操作风险成本也将降低银行的资金成本。可靠的内部控制系统，可以有效而基础的防范银行操作风险。银行应以全面的内部控制架构及政策程序来提供健全的内部控制，从根本上降低和防范银行的操作风险。

14、（一）完善内部控制体系1.营造良好的内控文化氛围良好的内部控制文化氛围有利于将人的行为与制度间达到平衡。商业银行可以在强化理财操作风险认识的基础上培养员工和管理者的风险防范，增加员工学习个人理财操作风险的积极性和主动性，为个人理财的操作风险管理营造良好的文化氛围。除此之外，商业银行还可以通过制定理财人员行为守则等方式规范员工的行为，使员工培养风险控制理念，增加员工对操作风险的了解，增强员工对风险处理与银行效益间关系的了解，使员工明确操作风险存在于个人理财业务活动始终，进而树立员工正确的风险价值观和培养其良好的职业道德。操作风险内部控制的环境建设需要长期的努力、点滴的累积，急功近利的做法会使之流

15、于形式。恰当的风险管理环境是筑就风险管理技术及法规制度取向的基础。因此，银行内部控制的设计、制定和具体实施，都与银行从业人员的行为密不可分。因此，以人为本，培育良好的银行内控文化环境，使人的行为与制度对人行为的约束有机结合，是商业银行进行内部控制的灵魂，它使得银行的内部控制更加有效，银行也更具有生命力。2.建立系统的内部控制制度系统的内部控制制度是有效防范个人理财业务操作风险的前提和保障。系统的内部控制制度要有适用性和较强的操作性。在具体的构建方面，要使内部控制制度能够包含个人理财业务的管理对象和管理内容，并且各项制度必须明确和规范，各项制度要力求精细，包括理财业务的每一个环节和操作，使员工能

16、够正确理解制度要求。除此之外，制度还要明确规定各岗位的权限和义务。在制度的制定过程中，首先要在制度的过程阶段和各个环节，建立业务全过程都有管理，并形成稳定的管理模式。其次在制度效果的反馈层面，健全制度效果的信息收集和反馈机制，并做好总结。再次在制度的完善层面要周期性的修订和整理制度内容，以适用于不断变化的业务环境，使制度的持续有效性得到保障。在制定内部控制制度的同时，要保证制度执行的严肃性。可采取管理问责制的方式，防止监督过程中因私人关系导致的监管不力，并对多次犯错的人员给予严惩，以使员工增强责任意识。同时还应建立对违规事件的举报机制，加强民主监督力度，在此基础上强化激励机制，对严格按制度办理

17、业务的人员给予奖励，做到赏罚分明，以此来保障银行个人理财业务经营的规范性。3.完善个人理财业务操作风险的控制措施商业银行为了确保管理政策能够得到正确的试试需要建立一系列制度和控制措施。这些措施在银行内部的各个部门之间都会出现，对于银行的个人理财部门也不例外。这些操作风险控制措施是商业银行内部控制的核心和关键点，具体的控制措施应包括以下两点：明确控制责任。在确定各控制点和控制措施的基础上，将操作风险控制责任落实到个人理财业务部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究，以在内部真正形成相互制约、相互督促的工作网络。合理确定控制系统的各种具体标准。传统的内部控制模式以内容控制为主，以实现控制目标为目的，

18、不需要控制活动的标准化和规范化。现代商业银行的管理注重管理行为的科学性和有效性，通过对控制对象制定具体的控制标准来检查控制活动规范化的程度。因此，还需要制定管理标准、业务作业标准、技术标准等。这些标准的制定在一定程度上可以降低人为因素的短期行为影响，保证内部控制系统的有效运营。4.加强内部审计监管内部审计是个人理财业务操作风险管理的重要手段。第一，商业银行在审计机构的建立上应坚持独立性原则，使审计人员充分发挥其独立性和权威性，以达到审计工作的目的。第二，商业银行针对个人理财业务的内部审计部门要制定统一、合理的审计程序，并应有一定的审计频率，对关键业务和人员的审计要做到全面细致。第三，在审计人员

19、的选择上要挑选业务能力高、能严格遵守规章制度、政治素质较好的员工，在此基础上使用动态管理，提高审计队伍的审计能力。5.健全个人理财操作风险内部控制的组织结构根据银行内部各组织机构在操作风险管理中所起作用的不同，可以将这些组织机构分为决策机构、执行机构及监察机构。决策机构主要包括董事会、风险与内控委员会；执行层主要包括高级经理层、业务部门、风险管理部门(包括法律及合规部门)，业务部门和风险管理部门分别构成了操作风险防范的第一道和第二道防线，是操作风险管理的具体承担者；监察机构则主要包括监事会、审计和监察部门，是操作风险管理的第三道防线。此外，按操作风险管理的层级机构又分为总行、一级分行、二级分行

20、及支行等四级。商业银行的分支机构及操作风险管理的职能机构两者共同构成商业银行操作风险管理的组织体系。商业银行总分支行操作风险管理部门应与所在机构保持相对的独立。保持操作风险管理部门的独立运作，有利于树立各级操作风险管理部门的权威性，减少人为干扰，更易客观、公正地评估所负责管理机构的操作风险状况，可以及时大胆地向所负责管理机构的管理层提出关于改善操作风险管理的政策意见。6.加强银行内部信息沟通为了有效地对商业银行进行经营管理，银行必须识别、处理和交流各种内部和外部信息。信息交流与反馈是保证商业银行实施内部控制的媒体或中介，是商业银行内部控制不可缺少的一部分。有效的交流对内部控制体系的运作同样也是

21、必不可少的。银行的个人理财业务管理人员必须建立自己有效的信息交流渠道，及时掌握业务经营管理动态，并确保员工能够通过信息交流清楚自己的角色，从而格守职责。商业银行应当针对包括个人理财业务在内的各个业务部门建立有效的操作风险内部控制报告和纠正机制。业务部门、内部审计部门和其他人员发现的操作风险内部控制问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。在报告路线的选择上，个人理财部门和内部审计等相关机构应该定期向高级管理层呈送相关的报告，由管理层对报告进行分析，或使用外部审计人员的报告，以改善目前的风险管理水平和研究实施新的风险管理政策。7.建立科学的管理激励制度激励与约束机制可以有效规范员工行为，使其

22、在主观上注意降低操作风险。具体说来，首先，要明确个人理财业务办理操作失误界定的范围，把操作失误带来的损失与由于金融业务本身特点难以避免的操作损失区分开来。其次，要建立一整套的后评价机制对员工的业务操作进行评价，根据评价结果进行奖惩。再次，要把奖惩落实到实处，激励与约束机制可以通过奖金、精神奖励和人事变动等方式实现。合理的激励与约束机制可以使银行的利益与每一个员工的利益相结合，有效避免由于道德风险产生的操作风险激励制度失当也是经营管理人员道德风险产生的重要原因。现有的银行业绩考评往往过分看重利润指标和收入指标，忽略了风险指标。在对银行经营管理者进行激励时，没有区分其经营业绩的取得是建立在冒险型策

23、略还是稳健型策略的基础之上，并根据风险状况相应对报酬予以调整，这样就变相鼓励了银行个人理财业务经理采取冒险型策略，甚至为了提高业绩，无视风险违规操作。（二）加强外部环境建设银行业是在不断变化并发展的，商业银行必须根据内部和外部环境的变化对内部控制制度进行连续的监督评价和纠正，监督评价内部控制的有效性是银行日常运作的一部分。因此，商业银行个人理财业务也要根据金融监管、法律法规和信息披露制度的构建对其防范操作风险的内部控制制度建设情况进行评估和进一步完善。1.加强金融监管我国目前对操作风险的监管力度较弱，而金融监管的模式主要是事后监管、静态监管，强调行政管理，并依赖于官方发布的监管提示。金融监管当

24、局应改变事后监督的模式，而采取动态预警并以风险为导向的市场化的处理模式。监管部门应制定和建立切合实际的监管指标和信息监控体系及评估标准，督促商业银行整合理财操作风险内部控制管理框架，同时还应建立操作风险定期报告制度，将非现场检查和不定期现场检查相结合，用来评估判断个人理财各项业务产品记录的真实性，核实商业银行操作风险管理信息。除此之外，银行业监管人员还应提高个人理财业务监管水平，加强业务学习和培训，努力达到监管要求。2.完善银行操作风险管理法律法规我国政府应逐渐完善操作风险相关法律法规，为银行业的发展创造公平的竞争环境，加大违规人员操作成本。当前我国金融法律内容不全面，在责任追究方面主要是对相

25、关违法机构的处罚，对违规人员的处罚较轻，所以我国政府应完善金融相关的法律法规，提高违反相关操作制度的量刑标准，增加处罚力度。在立法时力争相关法律条款具体性，提高立法的质量和可操作性。3.加强信息披露制度建设商业银行经常对公众进行相关的信息披露，可以提高市场约束力，具体到个人理财业务就能增加民众对产品的理解和可信度，还可以使民众对银行理财操作风险管理进行监督，提高风险管理效率。在具体改进方面应做到：按照新资本协议要求，对银行资本构成、资本充足率等领域的关键信息进行准确核算，按照由内到外逐步公开的原则，促进信息披露制度的建设；积极推动会计制度国际化进程，同时内部审计部门要提高审计的准确性；提高信息

26、披露标准，严格披露程序落实，提高信息质量。四、结论随着社会经济的快速发展，大众的消费方式和消费观念也在发生着迅速的变化，能为其提供经济收入同时也能为商业银行带来盈利的个人理财业务存在着巨大的发展空间，相应的个人理财业务也已成为银行新利润增长点之一。但取得收益的同时还面临着许多风险，操作风险就是其中之一。而商业银行的内部控制工作是一个巨大的系统工程，贯穿于商业银行经营管理的始终，操作风险作为商业银行面临的重要的风险之一，也是商业银行内部控制关注的重点之一。针对我国商业银行个人理财业务的操作风险的现状，我们应在内部控制的视角下从以下两个方面采取措施。首先应营造良好的内控文化氛围，建立系统的内部控制

27、制度，完善个人理财业务操作风险的控制措施，加强内部审计监管，健全个人理财操作风险内部控制的组织结构，除此之外还要加强银行内部信息沟通，并建立科学地管理激励制度。其次应加强外部环境建设，金融监管当局和政府应加强金融监管，完善银行操作风险相关法律法规，加强信息披露制度建设。从而使我国商业银行有效防范个人理财业务操作风险，减少风险损失，最终促进我国商业银行个人理财业务持续、稳定、健康发展。参考文献1巴曙松，巴塞尔新资本协议系列研究报告之四巴塞尔协议框架下的操作风险衡量与资本金约束J，经济理论与经济管理,2003(2)2高驰宇，从银行监管改革变迁看我国商业银行操作风险管理路径选择J，浙江金融，2011

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