第七章财政收入规模和构成分析

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1、第七章第七章 财政收入规模财政收入规模 与构成分析与构成分析财政收入财政收入概述概述 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析财政收入规模的影响因素及我国的实证分析 我国当前财政收入规模水平的分析与评估我国当前财政收入规模水平的分析与评估 财政收入构成和非税收收入分析财政收入构成和非税收收入分析 四四一一二二三三第一部分第一部分 财政收入概述财政收入概述财政收入的基本含义财政收入的基本含义财政收入的经济来源财政收入的经济来源财政收入的基本原则财政收入的基本原则我国财政收入的分类我国财政收入的分类财政收入财政收入是指是指政政府府为履行其职能、为履行其职能、实施公共政策和提实施公共政策和提供公共物品

2、与服务供公共物品与服务需要而筹集的需要而筹集的一切一切资金的总和资金的总和。一、财政收入的基本含义一、财政收入的基本含义2.2.财政收入的财政收入的主体主体是政府是政府1.1.财政收入的财政收入的实质实质是政府占有的一部分社会产品，是政府占有的一部分社会产品，这种占有可以采用价值形态，也可以采用实物形态这种占有可以采用价值形态，也可以采用实物形态如何理解财政收入概念如何理解财政收入概念3.3.财政收入的财政收入的目的目的是满足政府实现其职能的需要是满足政府实现其职能的需要理解财政收入概念（续）理解财政收入概念（续） 4.4.财政收入的财政收入的依据依据主要是国家权力主要是国家权力 5.5.财政

3、收入财政收入可以理解为一个过程可以理解为一个过程，作为一，作为一个过程，它和财政支出在时间上继起、在个过程，它和财政支出在时间上继起、在空间上并存空间上并存 4.4.财政收入是财政收入是调节经济的重要杠杆调节经济的重要杠杆（资源（资源配置、收入分配、稳定经济）配置、收入分配、稳定经济）研究研究财政收入财政收入增长变化趋势的意义增长变化趋势的意义 对财政收支的增长变化趋势进行对财政收支的增长变化趋势进行对比分析对比分析 财政支出直接表示政府活动的规模，财政支出直接表示政府活动的规模，财政收入占财政收入占GDPGDP的的比重比重反映企业和居民对政府活动经费的负担水平，反映企业和居民对政府活动经费的

4、负担水平，多角多角度分析政府活动规模度分析政府活动规模 当前我国财政收入形式还不够规范，除了预算内收入外，当前我国财政收入形式还不够规范，除了预算内收入外，还有预算外收入，还有预算外收入，对财政收入有必要专门研究对财政收入有必要专门研究。二、财政收入的经济来源二、财政收入的经济来源 在在社会总产品一定且社会总产品一定且C C不变时不变时，V V部分增大部分增大，M M部分减少部分减少，相反，相反V V部分减少部分减少，M M部分部分则则增增大大。因此，充分调动劳动者积极性，。因此，充分调动劳动者积极性，提高提高劳动生产率劳动生产率，对增加企业利润和财政收入，对增加企业利润和财政收入有着重大意义

5、。有着重大意义。 1 1. .财政收入与社会总产品价值构成的关系财政收入与社会总产品价值构成的关系2 2. .M M是财政收入的主要来源是财政收入的主要来源 剩余产品价值剩余产品价值包括包括税金、企业利润税金、企业利润和用剩余产品价值支和用剩余产品价值支付的费用（如付的费用（如利息利息）。其中主要是税金和企业利润。）。其中主要是税金和企业利润。 在在统收统支的计划型财统收统支的计划型财政条件下政条件下，国营企业所，国营企业所创造的创造的M M绝大部分均由绝大部分均由国家集中分配国家集中分配用于扩大用于扩大再产和社会共同需要形再产和社会共同需要形成财政收入。另外，国成财政收入。另外，国家以税金形

6、式取走非国家以税金形式取走非国有企业的一部分纯收入有企业的一部分纯收入形成财政收入。形成财政收入。在在社会主义市场经济体制下社会主义市场经济体制下，国家赋予国有企业经营自主权，国家赋予国有企业经营自主权，具有相对独立的经济利益。根具有相对独立的经济利益。根据事权与财权相一致的原则，据事权与财权相一致的原则，国家不能取走国有企业的全部国家不能取走国有企业的全部M M，只能参与一部分企业纯收入的只能参与一部分企业纯收入的分配分配，即国家以行政管理者身，即国家以行政管理者身份参与分配，向企业收取税金，份参与分配，向企业收取税金，同时以资产所有者身份参与企同时以资产所有者身份参与企业利润分配。业利润分

7、配。 V V是指以劳动报酬的是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的形式付给劳动者个人的部分部分。从我国目前来看，。从我国目前来看，V V虽构成财政收入的一虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。收入中所占的比重很小。这是因为我国长期以来这是因为我国长期以来实行低工资制度，实行低工资制度，劳动劳动者个人的收入普遍较低，者个人的收入普遍较低，国家不可能从国家不可能从V V中筹集中筹集更多的资金。更多的资金。 3 3. .V V是财政收入的补充是财政收入的补充目前我国来自目前我国来自V V的财政收入的财政收入 直接向个人征收的税。如个人所得税。直接向个人征收的税

8、。如个人所得税。 向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚没收入等。证书费等）和罚没收入等。 居民购买的国库券。居民购买的国库券。 国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，实质上是由的一部分收入，实质上是由V V转移来的。转移来的。 服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对一部分是通过对V V的再分配转化来的。的再分配转化来的。4 4. .C C中的个别部分构成财政收入中的个别部分构成财

9、政收入 补偿价值补偿价值C C中的基本折旧基中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财金在计划经济体制下构成财政收入的一部分政收入的一部分，在市场经，在市场经济中一般已不适宜将折旧基济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由金列为财政收入，但是，由于实行于实行国民生产总值型的增国民生产总值型的增值税值税，仍有一部分，仍有一部分C C通过增通过增值税成为财政收入。值税成为财政收入。 三、财政收入的原则三、财政收入的原则发展经济，扩大财政收入来源的发展经济，扩大财政收入来源的原则。经济发展水平是制约财政原则。经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素收入规模的根本性因素兼顾国家、企业和个人三者利

10、益兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则关系的原则规范政府间收入分配关系的原则规范政府间收入分配关系的原则按按收入收入形式形式分类分类按按收入收入来源来源按按资金资金管理管理方式方式贷款贷款转贷转贷回收回收本金本金收入收入财政收入财政收入铸铸币币税税非税非税收入收入债债务务收收入入社会社会保险保险基金基金收入收入预预算算内内收收入入预预算算外外收收入入按按所有所有制结制结构构按按部门部门结构结构四、我国四、我国财政收入分类财政收入分类税税收收通货膨胀税通货膨胀税财政收入分类（续）财政收入分类（续）按按所有所有制结制结构构按按部门部门结构结构 工业部门与农业部门工业部门与农业部门 轻工业与重工业

11、部门轻工业与重工业部门 生产部门和流通部门生产部门和流通部门 第一产业、第二产业第一产业、第二产业 和第三产业部门和第三产业部门国有经济国有经济集体经济集体经济 中外合营经济中外合营经济私营经济私营经济个体经济等个体经济等财财政政收收入入2022年政府收支分类科目规定收入分年政府收支分类科目规定收入分类中的类中的“类类”、“款款”两级科目两级科目收入形式收入形式 1.税收收入税收收入分设分设21款款 2.社会保险基金收入社会保险基金收入分设分设9款款 3.非税收入非税收入分设分设7款：款： 政府性基金收入政府性基金收入（另外编制预算，其他非税收入纳入（另外编制预算，其他非税收入纳入一般预算）一

12、般预算）、专项收入、行政事业性收费收入、罚款、专项收入、行政事业性收费收入、罚款收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入用收入、其他收入 4.贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入分设分设4款款 5.债务收入债务收入 分设分设2款款 6.转移性收入转移性收入分设分设8款款预算内收入预算内收入与与预算预算外外收入收入财政资金的财政资金的不同管理方式不同管理方式 预算内收入预算内收入仅涵盖税收收入仅涵盖税收收入和和非税收入中的一非税收入中的一般预算收费般预算收费，它的，它的明显特征明显特征是纳入国家预算是纳入国家预算统统计计、按

13、国家预算立法程序、按国家预算立法程序管理管理、由政府、由政府统筹安统筹安排使用排使用。 预算预算外外收入收入是是指指不通过不通过国家预算国家预算统计、统计、管理管理和和统筹使用，统筹使用，另外编制基金预算另外编制基金预算，专款专用，实，专款专用，实行行“收支两条线收支两条线”管理管理的的财政收入财政收入。我国财政收入的涵盖范围我国财政收入的涵盖范围 狭义的财政收入狭义的财政收入一般仅包含一般仅包含税收税收和和一般一般预算非税收入预算非税收入的的预算内收入。预算内收入。 广义的财政收入广义的财政收入是是全口径的财政收入全口径的财政收入，包括包括税收收入税收收入、全部非税收入全部非税收入和和社会保

14、社会保险基金等险基金等。第二部分第二部分 财政收入（预算内）规财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析模的影响因素及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响财政收入规模水平的主要经济因素二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估一、一、影响财政收入规模水平影响财政收入规模水平 的的主要主要经济因素经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响（三）价格对财

15、政收入的影响（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平经济发展水平反映经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低经济效益的高低经济发展水平对财政收入的影响表现为经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约基础性的制约经济决定财政经济决定财政，经济不发达而财源可以丰裕的没有，经济不发达而财源可以丰裕的没有生产技术水平生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素也是影响财政收入规模的重要因素各国中央政府财政收入占各国中央政府财政收入占GNP的比重（的比重（1992）假设假设Y Y代表财政收入，代表财政收入，X X代国民生产总值，

16、则有公式：代国民生产总值，则有公式：Y Y+X+X，其中，其中和和为待定系数为待定系数时序回归模型公式：时序回归模型公式：GmtGmta abGDP bGDP ， 式中式中GmtGmt代代表不同年份的财政收入表不同年份的财政收入我国财政收入和我国财政收入和GDPGDP的回归方程：的回归方程： Gmt=0.1448 GDP+31.42021807 Gmt=0.1448 GDP+31.42021807 R=0.920975 R=0.920975 单位：亿元单位：亿元（以（以1980-20211980-2021年各年份财政收入和年各年份财政收入和GDPGDP的数值计算的数值计算得出）得出）时序回归模

17、型公式时序回归模型公式做分析时的数据处理做分析时的数据处理GDP平减价格指数平减价格指数=名义名义GDP/实际实际GDP名义名义GDP是按当年价格计算，实际是按当年价格计算，实际GDP是按是按不变价格计算不变价格计算实际财政收入实际财政收入=名义财政收入名义财政收入/GDP平减价平减价格指数格指数制约财政收入规模的另一个重要制约财政收入规模的另一个重要因素是因素是政府的分配体制和分配政策政府的分配体制和分配政策经济发展水平是分配的客观条件经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存而在客观条件既定的条件下，还存在在通过分配进行调节的可能性通过分配进行调节的可能性GDPGDP分配

18、格局变化的原因是复杂的分配格局变化的原因是复杂的，是国民经济运行中各种因素是国民经济运行中各种因素综合作综合作用的结果用的结果，首先是经济体制转轨的，首先是经济体制转轨的必然结果必然结果在经济体制改革中在经济体制改革中调整分配体制调整分配体制和分配政策和分配政策是必需的，但必须有缜是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要密的整体设计，并要考虑国家财政考虑国家财政的承受能力的承受能力（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。价格总水平升降的影响。（三）价格对财政收入的影响（三）价格对财政收入的影响图

19、图 7-1 见书见书131页页决定价格对财政收入影响的另一个因决定价格对财政收入影响的另一个因素是素是现行税收制度现行税收制度“档次爬升档次爬升”效应效应价格总水平的变动往往价格总水平的变动往往是和产品比价是和产品比价的变动同时发生的的变动同时发生的，而产品比价关系，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入变动以另一种形式影响财政收入价格对财政收入影响另一个因素价格对财政收入影响另一个因素二、二、我国财政收入增长变化趋势我国财政收入增长变化趋势 的实证分析的实证分析（一）增长变化总趋势（一）增长变化总趋势（二）（二）1978-19951978-1995年间财政收入占年间财政收入占GDPGDP

20、比重下比重下降的原因及其经济影响降的原因及其经济影响（三）（三）“九五九五”时期实现财政收支的良性循时期实现财政收支的良性循环的历史经验环的历史经验（一）我国预算内财政收入增长变化总趋势（一）我国预算内财政收入增长变化总趋势上图显示：我国财政收入增长变化分成两个阶段，上图显示：我国财政收入增长变化分成两个阶段，9595年之前每年年之前每年平均下降一个百分点左右，平均下降一个百分点左右，9595年开始随着经济的不断增长而增长年开始随着经济的不断增长而增长财政收支形势呈现以下四个特点财政收支形势呈现以下四个特点 P133 P133从预算内财政收支来看从预算内财政收支来看从财政与各部门关系来看从财政

21、与各部门关系来看从中央与地方财政关系来看从中央与地方财政关系来看从财政与银行关系来看从财政与银行关系来看1978-19951978-1995年间财政收入占年间财政收入占GDPGDP比重下比重下降的原因及其经济影响降的原因及其经济影响“九五九五”时期财政收入是时期财政收入是 财政支出增长的来源财政支出增长的来源 表表7-2 7-2 财政支出增长的来源（单位：亿元，）财政支出增长的来源（单位：亿元，）经济经济增长增长财政财政支出支出增长增长“九五九五”时期财政收支的良性循时期财政收支的良性循环环财政收财政收入和国入和国债增长债增长资料来源：根据中国财政年鉴（2022）相关数据编制“九五九五”时期实

22、现财政收支良性循环的历史时期实现财政收支良性循环的历史经验：经验：分税制改革和积极财政政策的实行分税制改革和积极财政政策的实行第三部分第三部分 我国当前财政收入我国当前财政收入规模水平的分析与评估规模水平的分析与评估v一、财政收入规模水平一、财政收入规模水平v二、合理调节财政收入规模的二、合理调节财政收入规模的 基本政策思路基本政策思路我国我国预算内财政收入预算内财政收入增长增长变化总趋势变化总趋势上图显示：我国财政收入增长变化分成两个阶段，上图显示：我国财政收入增长变化分成两个阶段，9595年之前平均年之前平均一年下降一个百分点左右，一年下降一个百分点左右，9595年开始随着经济的不断增长而

23、增长年开始随着经济的不断增长而增长我国全口径财政收入规模水平（我国全口径财政收入规模水平（2022-20222022-2022）当前我国财政收入规模水平当前我国财政收入规模水平已经接近财政收入规模水平已经接近财政收入规模水平比较低的发达国家比较低的发达国家美国的水平，美国的水平，高出发展中国家的平均水平。高出发展中国家的平均水平。提高的空间和余地已经不大。提高的空间和余地已经不大。对我国当前财政收入规模对我国当前财政收入规模水平的评估水平的评估 按按狭义财政收入口径狭义财政收入口径进行比较，我国目前仍处进行比较，我国目前仍处于偏低水平，明显低于主要发达国家，与发展于偏低水平，明显低于主要发达国

24、家，与发展中国家基本持平。中国家基本持平。 按按全口径财政收入口径全口径财政收入口径来估算和衡量，当前来估算和衡量，当前我国财政收入规模水平已经接近财政收入规我国财政收入规模水平已经接近财政收入规模水平比较低的发达国家模水平比较低的发达国家美国的水平，已美国的水平，已经高出发展中国家的平均水平。经高出发展中国家的平均水平。由此可得出的结论由此可得出的结论 我国当前的财政收入规模我国当前的财政收入规模继续提高的空继续提高的空间和余地已经不大间和余地已经不大。思考和研究我国实。思考和研究我国实际的适度的财政收入规模水平，并采取际的适度的财政收入规模水平，并采取有效调节措施，已经跳到战略性安排的有效

25、调节措施，已经跳到战略性安排的议事日程。议事日程。二、合理调节财政收入规模的基本政策思路二、合理调节财政收入规模的基本政策思路正确理解和处理正确理解和处理政府与市场的关系政府与市场的关系，是合理调节财政，是合理调节财政收入规模的收入规模的前提前提实行实行兼顾兼顾“以支定收以支定收”和和“以收定支以收定支”的方针的方针预算内财政收入预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分是全口径财政收入中不可质疑的部分合理调节财政收入规模的合理调节财政收入规模的基本政策思路（续）基本政策思路（续）继续坚持有增有减的继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策结构性调整的税收政策调节调节财政收入规模的财政收入规模

26、的有效手段有效手段是随时观测是随时观测财政收财政收入增长弹性系数入增长弹性系数和和增长边际倾向指标增长边际倾向指标严格控制严格控制政府性基金收入的政府性基金收入的增长，继续增长，继续税费改革税费改革，坚决取缔滥收费坚决取缔滥收费财政收入占财政收入占GDPGDP的比重、增长的弹的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者关系性系数、增长的边际倾向三者关系财政收入占财政收入占GDP的比重的比重=财政收入增长的边际倾向财政收入增长的边际倾向/财政收财政收入增长的弹性系数入增长的弹性系数=（增加的（增加的Revenue/增加的增加的GDP）/(增加的增加的Revenue/Revenue)/(增加增加的的

27、GDP/GDP)我国财政收入增长弹性和我国财政收入增长弹性和边际倾向边际倾向第四部分第四部分 财政收入构成和财政收入构成和非税收收入分析非税收收入分析 一、我国财政收入构成分析一、我国财政收入构成分析二、政府性基金收入和国有土地使用权二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析出让收入分析一、我国财政收入构成分析一、我国财政收入构成分析 （一）我国财政收入的构成（一）我国财政收入的构成税收收税收收入与非税收入入与非税收入 （二）政府收费的性质和特殊作用（二）政府收费的性质和特殊作用2022年政府收支分类科目规定收入分年政府收支分类科目规定收入分类中的类中的“类类”、“款款”两级科目两级科目收

28、入形式收入形式 1.税收收入税收收入分设分设21款款 2.社会保险基金收入社会保险基金收入分设分设9款款 3.非税收入非税收入分设分设7款：款： 政府性基金收入政府性基金收入（另外编制预算，其他非税收入纳入（另外编制预算，其他非税收入纳入一般预算）一般预算）、专项收入、行政事业性收费收入、罚款、专项收入、行政事业性收费收入、罚款收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入用收入、其他收入 4.贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入分设分设4款款 5.债务收入债务收入 分设分设2款款 6.转移性收入转移性收入分设分设8款款（一）我

29、国财政收入的构成（一）我国财政收入的构成税收税收收入与收入与非税收入非税收入（纳入预算内管理的（纳入预算内管理的部分）部分）表表7-4 世界各类国家占经常性收入的比重世界各类国家占经常性收入的比重 表表7-47-4显示显示世界各国的世界各国的经常性财政收入都是以税收为经常性财政收入都是以税收为主主，但收费也占有一定的比重。很难找出使用费所占，但收费也占有一定的比重。很难找出使用费所占比重的一般规律，看来它比重的一般规律，看来它主要取决于各国的国情和财主要取决于各国的国情和财政体制的差异政体制的差异。 从四个高收入国家的比较来看，体制差异的特征比较从四个高收入国家的比较来看，体制差异的特征比较明

30、显。其中美国和德国都是明显。其中美国和德国都是联邦制国家联邦制国家，财政体制，财政体制倾倾向于分权向于分权，所以，使用费的，所以，使用费的比重较大比重较大，而英国和法国，而英国和法国财政体制倾向于集权，所以，使用费比较小。财政体制倾向于集权，所以，使用费比较小。从表从表7-47-4可得出的结论可得出的结论我国收费占财政收入的比重我国收费占财政收入的比重表表7-5 7-5 我国收费占财政收入的比重我国收费占财政收入的比重（二）政府收费的性质和特殊作用（二）政府收费的性质和特殊作用1. 收费的性质收费的性质理论上说，政府收费理论上说，政府收费主要是主要是使用费使用费（user charges）税收

31、与收费的区别税收与收费的区别一般而言，税收的一般而言，税收的法制性和规范性强法制性和规范性强，有利于立法监督和，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差相对较差，容易诱发，容易诱发滥收费现象。滥收费现象。税收与政府税收与政府提供的商品和服务提供的商品和服务没有直接联系没有直接联系税收是政府税收是政府一般一般的的筹资手段筹资手段，而收费往往是作为部门和地，而收费往往是作为部门和地方方特定用途特定用途的的筹资手段筹资手段；税收必须纳入预算内统筹使用税收必须纳入预算内统筹使用，而，而收费则可以有所不同收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门和

32、地方性收费可以作为全国性收费一般纳入预算内，部门和地方性收费可以作为预算外收入，按预算管理程序，形成政府性基金或由部门预算外收入，按预算管理程序，形成政府性基金或由部门和地方自收自支；和地方自收自支； 收取使用费在弥补市场失灵方面，如收取使用费在弥补市场失灵方面，如矫正私人矫正私人物品的外部效应上物品的外部效应上有特殊的作用有特殊的作用 收取使用费有利于收取使用费有利于提高公共物品的配置效率提高公共物品的配置效率2. 2. 收费的特殊作用收费的特殊作用使用费遵循谁受益谁支付的使用费遵循谁受益谁支付的受益原则，显示了提供商品和服务受益原则，显示了提供商品和服务的价格信息，有利于避免的价格信息，有

33、利于避免公共物品的过度需求，公共物品的过度需求，提高公共物品的配置效率。提高公共物品的配置效率。思思 考考 政府该如何选择采政府该如何选择采取税收形式还是采取税收形式还是采取收费形式来筹集取收费形式来筹集收入？收入？二、二、政府性基金收入政府性基金收入（是在一般预算之（是在一般预算之外）外）和国有土地使用权出让收入分析和国有土地使用权出让收入分析（一）政府性基金收入（一）政府性基金收入（二）国有土地使用权出让收入（二）国有土地使用权出让收入 政府性基金收入的主体政府性基金收入的主体政府性基金收入是政府性基金收入是国家通过国家通过向向社会社会征收征收以及以及出让土地出让土地、发行彩票发行彩票等方

34、式等方式取得收入，并取得收入，并专项用于专项用于支持特定基础支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入设施建设和社会事业发展的收入（一）（一）政府性基金收入政府性基金收入（预算外管理）（预算外管理）按按支出用途划分支出用途划分，铁、公、机、港口等，铁、公、机、港口等，水利建设，城市维护建设，文教体，移水利建设，城市维护建设，文教体，移民和社保基金，生态环境建设等民和社保基金，生态环境建设等按按收入归属划分收入归属划分，中央收入，地方收入，中央收入，地方收入，中央与地方共享；中央与地方共享；按收入来源划分按收入来源划分，向社会征收和其他途，向社会征收和其他途径的收入。径的收入。2022年全国政府性

35、基金收入与支出年全国政府性基金收入与支出2022年全国政府性基金收入年全国政府性基金收入52239亿元，比上年增加亿元，比上年增加14704亿元，增长亿元，增长39.2。其中，中央政府性基金收入。其中，中央政府性基金收入4232亿元，亿元，增长增长27.5。主要是为支持可再生能源发展，近年依法新设。主要是为支持可再生能源发展，近年依法新设立的可再生能源电价附加收入增加。地方政府性基金收入立的可再生能源电价附加收入增加。地方政府性基金收入48007亿元，增长亿元，增长40.3。主要是土地出让合同成交价款增。主要是土地出让合同成交价款增加较多，国有土地使用权出让收入加较多，国有土地使用权出让收入4

36、1250亿元，比上年增加亿元，比上年增加12732亿元，增长亿元，增长44.6。2022年，全国政府性基金支出年，全国政府性基金支出50116亿元，比上年增长亿元，比上年增长37.9。中央本级政府性基金支出。中央本级政府性基金支出2761亿元，增长亿元，增长26.9；地方；地方政府性基金支出政府性基金支出47355亿元，增长亿元，增长38.6，其中，国有土地，其中，国有土地使用权出让收入安排的支出使用权出让收入安排的支出40600亿元，增长亿元，增长41.9，主要，主要是征地拆迁补偿等成本性支出增加较多。是征地拆迁补偿等成本性支出增加较多。2022年以来规模最大的一次年以来规模最大的一次政府性

37、基金清理工作政府性基金清理工作 财政部从财政部从2022年年3月对现有全国政府性基金月对现有全国政府性基金目录（以下简称目录）中的目录（以下简称目录）中的30项政府项政府性基金，进行了全面清理。性基金，进行了全面清理。 本次清理的结果或将以请示文件形式，在本次清理的结果或将以请示文件形式，在2022年年1月底之前提交国务院。在请示文件中，月底之前提交国务院。在请示文件中，财政部明确提出建议废除其中的几项，最终结财政部明确提出建议废除其中的几项，最终结果须等待国务院裁定。果须等待国务院裁定。全国政府性基金目录清单（财政全国政府性基金目录清单（财政部公告部公告2022年第年第80号号 1-10项目

38、）项目）2022全国政府性基金目录全国政府性基金目录11-25项项政府性基金的政府性基金的管理方式管理方式，是在，是在一般一般预算预算之外编制之外编制政府性政府性基金基金收支预算收支预算，构成构成政府政府预算体系的重要组成部分预算体系的重要组成部分政府性基金收支预算政府性基金收支预算的的管理原则管理原则是是“以收定支、专款专用、结余结转使以收定支、专款专用、结余结转使用用”政府性基金收入的管理方式政府性基金收入的管理方式和管理原则和管理原则土地出让收入土地出让收入是是市县人民政府市县人民政府依依据据土地管理法土地管理法、城市房地产城市房地产管理法管理法等有关法律法规和国家等有关法律法规和国家有

39、有关政策规定关政策规定，以，以土地所有者身份土地所有者身份出出让国有土地使用权所取得的收入让国有土地使用权所取得的收入主要是以主要是以招标、拍卖、挂牌和协招标、拍卖、挂牌和协议方式议方式出让土地取得的收入，也包出让土地取得的收入，也包括向括向改变土地使用条件的土地使用改变土地使用条件的土地使用者者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的收入、划拨土地时依依法收取的法收取的拆迁安置等成本性收入拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的依法出租土地的租金收入租金收入等等（二）国有土地使用权出让收入（二）国有土地使用权出让收入思考思考 我国政府出让土地我国政府出让土地使用权的过程中存使用权的过程中存在的问题及

40、对策？在的问题及对策？本章主要内容本章主要内容 1 1财政收入的分类；财政收入的分类； 2. 2. 我国财政收入增长变化趋势及对其的分析和评估；我国财政收入增长变化趋势及对其的分析和评估； 3 3财政收入规模的影响因素；财政收入规模的影响因素； 4 4合理调节财政收入规模的基本思路；合理调节财政收入规模的基本思路； 5. 5. 我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响；政收入增长趋势的影响； 6. 6. 价格与财政收入的关系；价格与财政收入的关系； 7. 7. 我国预算内财政收入的构成；我国预算内财政收入的构成； 8 8. . 收费的性质及其不同于税收的特殊作用；收费的性质及其不同于税收的特殊作用； 9 9. . 政府性基金收入的含义政府性基金收入的含义；