现代商业银行业务与管理辅导

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1、现代商业银行业务与管理辅导（二）第三章 商业银行的资产业务1、商业银行的资产类型及功能。我国商业银行的资产主要包括：现金资产、证券投资、贷款、固定资产和其他资产等类型。对商业银行而言，资产的功能主要有：(1)银行的资产是商业银行获得收入的主要来源；(2)资产的规模是衡量一家商业银行实力和地位的重要标志，商业银行的信用高低直接与其资产的规模大小有关；(3)资产质量是银行前景的重要预测指标。一家银行的资产分布情况、贷款的对象和期限都影响着银行的资产质量，对资产质量进行分析可以使人们对商业银行的经营前景做出科学的预测，从而促使银行进一步提高经营管理，为银行的股东增加利润。(4)资产管理不善是导致银行

2、倒闭、破产的重要原因之一。由于银行资产管理在整个银行管理中处于非常重要的地位，银行资产管理不善，导致银行出现流动性危机，不能够及时足额地支付存款人的需要和融资人的融资要求，严重的话会出现银行倒闭现象。2、商业银行实行贷款五级分类的内容和意义。贷款五级分类，是指商业银行按照借款人的最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款的遭受损失的风险程度，将贷款质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种贷款管理方法。五类贷款的内容分别为：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管目前借款人有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出

3、现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一些损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取了所有可能的措施后或者一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回较少的部分。实行贷款五级分类有利于商业银行及时地发现贷款发放后出现的问题，能准确地识别贷款的内在风险，有效地跟踪贷款质量，便于银行及时采取措施，从而提高信贷资产质量。3、商业贷款的原则和操作业务流程。贷款的原则不同的种类的贷款，贷款步骤是不一样的，消费贷款是客户自己到银行的信贷员处去填写贷款申请书。而商业贷款则是由银行的信贷员与公司的代表进行接触。一般来讲

4、，为了控制贷款的风险，商业银行在进行贷款业务之前必须坚持如下的基本原则：（1）分级、分类授权。一是分级授权。即在统一法人管理体制下，总行、一级分行、二级分行逐级向下授权和转授权，下级行必须在上级行的授权范围内和权限内从事信贷业务，超过权限必须向上级行审批。二是分类授权，即考虑不同地区经济发展水平、信贷市场潜力、银行的经营管理水平、资产质量和效益等因素，对分行进行分类，相应授予不同额度的信贷业务申批权限。（2）实行统一授信制度。就是对于同一客户的各类授信业务统一确定最高的额度，并加以统一控制的信用风险管理制度。包括贷款、贸易融资、贴现、承兑、信用证、保函等表内外信用形式的本外币进行统一综合授信。

5、通过对客户的信用风险和财务状况进行评估，根据商业银行能够和愿意承担的风险总量，采取定性分析和定量计算相结合的方法，确定客户的最高授信额度。银行对客户提供的所有信用余额不得超过上述额度。通过实行统一授信额度管理，实行对风险总量的集中、统一控制，银行就可以将贷款风险控制在可以承受的范围内。 一笔贷款的规范流程应包括：(1)贷款调查。商业银行在对每一笔可能发放的贷款进行调查时，一般要考虑如下的六个方面：借款人的品质、借款人的能力、借款人的现金流、借款人的抵押、借款发生时的经济环境、银行对贷款的控制等。(2)贷款审查。主要审查调查人员提供的资料是否完备，调查方式和内容是否符合要求，调查报告是否客观、准

6、确，调查建议和结论是否合理。(3)贷款的审批。贷款审查部门提出审查意见后，报商业银行的行长或者经行长授权的副行长(或者部门主管)审批，大额、疑难的贷款由信贷审查委员会审议后报经行长审批。(4)贷款协议的签订。贷款行与借款人签订借款合同，约定贷款的金额、期限、利率、用途、还款方式、双方的权利和义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。保证贷款还需要由保证人与贷款人签订保证合同，或者保证人在借款合同上写明与贷款人协商一致的保证条款。抵押、质押贷款应由抵押人、出质人与贷款人抵押或者质押合同。(5)贷款的检查。在借款合同的有效期内，商业银行应当定期进行检查，主要检查贷款资金的使用情况、企业生产经营和

7、财务情况的变化、贷款项目建设的进展情况、抵押和担保品的变化情况以及其他可能影响贷款质量的事项。发现异常应立即进行报告和处理，并采取有效的措施进行防范和化解风险。4、商业银行在确定贷款利率时，应主要考虑的因素。商业银行在确定贷款的利率水平时，应该主要考虑：(1)在承担相应的风险的前提下，贷款利息收入能够弥补商业银行的经营成本。(2)使借款人也能够承受，即有足够的能力去偿还贷款。(3)其他信用工具的利率水平。因为商业银行在发放贷款的同时，还面临着其他商业银行和其他金融工具的竞争。5、商业银行常用的贷款定价方法。商业银行常用的贷款定价方法有：(1)成本相加贷款定价。这种方法是从商业银行经营成本的角度

8、来衡量贷款的利率水平，是最简单的贷款定价模型。根据这个模型，任何贷款利率应该分解为四个部分：银行发放贷款的边际成本；银行为发放贷款所必须的经营性成本，包括贷款人员的工资和发放、管理贷款时的设备等成本支出费用；商业银行由于贷款可能发生违约甚至损失而承担风险，而必须得到的风险补偿；银行通过发放贷款所预计实现的利润水平。贷款利率=筹集发放可贷资金的边际成本+经营成本+风险补偿+预计利润水平(2)价格领导贷款定价。这种定价方法将贷款利率分解为三个部分：市场所普遍接受的优惠利率或者主导利率；在主导利率下借不到款的借款人向银行支付的违约风险补偿；长期借款者向银行支付的期限风险补偿。 贷款利率=市场优惠利率

9、+违约风险补偿+期限风险补偿(3)低于基准利率的贷款定价。随着商业银行间竞争的加剧，银行发放贷款时，采用低于基准利率的贷款利率。 贷款利率=货币市场借贷利率+风险补偿和预期利润水平与前面方法不同的是，贷款利率的风险补偿和预期利润水平所需要的利率水平非常低，大约为02505之间。(4)最高利率的贷款定价。这种定价方法不管现在的和未来的市场利率是多少，借款人与商业银行在借款合同上明确写明借款人从该银行获取贷款所付的最高利率，也就是规定一个利率上限。(5)成本收益贷款定价。按照这种方法，商业银行分三个步骤来计算银行是否对贷款收取了足够的利息，以弥补了银行所承担的成本和风险：首先，估算在多种利率和费用

10、水平下，商业银行从客户(借款人)那里获得的所有收入；其次，估算商业银行必须对借款人交付的可贷资金净额；再次，用估算的贷款收入除以借款人实际使用的可贷放资金净额，估算出贷款的税前收益。6、我国商业银行不良资产产生的主要原因。具体说来，我国商业银行不良资产的产生主要有以下几方面的原因：(1)社会融资结构的影响。我国传统上是以商业银行为主的融资格局，使得全社会的信用风险集中于商业银行。而国有企业的经营机制改革没有很好地解决，企业效益不好，不能偿还银行的大量贷款。(2)宏观经济体制的影响。长期以来我国的经济增长主要是政府主导的粗放型经营模式， 国有银行根据政府的指令发放贷款，经济转轨后，改革的成本大部

11、分由银行承担了，由此形成大部分不良资产。(3)政策性贷款的影响。政策性银行成立前，国家根据宏观经济发展的需要而发放了许多政策性贷款，这些贷款中的大部分后来成为银行的不良贷款。(4)社会信用环境不好。有的企业没有偿还银行贷款的动机，相关的法律法规也没有得到很好的实施，社会信用出现了问题。(5)商业银行本身的问题。商业银行法人治理结构未能建立起来、经营机制不活、管理落后、人员素质低等因素都影响着银行资产质量的提高。与此同时，对商业银行的监管工作不足也是影响因素之一。第四章 商业银行的负债业务1、商业银行的负债业务及种类。负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。商业银行的负债业务是

12、指商业银行通过对外负债的方式筹措日常工作所需资金的活动。(1)按照涵盖范围的大小，商业银行的负债分为狭义负债和广义负债。狭义负债是商业银行通过对外负债的方式从外部筹集的资金，即外来资金。广义负债包括狭义负债和商业银行的自有资金两部分，是银行资金的全部来源。(2)按照期限的长短，商业银行可分为短期负债、中期负债和长期负债。短期负债是指期限在1年以内的负债；中期负债期限一般在25年之间；长期负债期限在5年以上，一般不超过10年。(3)按照资金来源的国别，商业银行可分为国内负债和国外负债。2、银行负债的作用。负债业务对商业银行有着特别重要的意义，负债的作用主要体现在以下几个方面：(1)负债业务为商业

13、银行提供了重要的资金来源。商业银行作为社会的信用中介，首先是“借者的集中”，然后才是“贷者的集中”，因而负债业务是商业银行最主要最基本的业务。(2)一定规模的负债是商业银行生存的基础。商业银行的负债总额需要达到一个适度的规模，即经济负债规模。低于这一规模，商业银行不能合理地进行资产运作，无法摊销员工工资、固定资产折旧等费用支出，必将招致亏损。高于这一规模，也可能产生资金运用风险和管理风险，从而导致亏损。(3)负债业务的规模和结构制约着商业银行资产业务的规模和结构，从而限制了商业银行的盈利水平并影响其风险结构。负债规模的大小是商业银行经营实力的重要标志，关系到自身的生死存亡。同时，信贷资金的运动

14、规律决定了商业银行的负债和资产之间在期限、利率、风险等方面有着内在的联系，负债结构在很大程度上制约着资产结构，影响着盈利水平和风险状况。(4)负债业务为商业银行的流动性管理提供了资产业务以外的基本操作手段。保持资产的流动性是商业银行经营管理的原则之一，利用主动型负债业务解决流动性需要，商业银行则可以处于主动的地位，在满足流动性的同时兼顾了盈利性，使商业银行的流动性管理更加灵活机动。(5)负债业务的开展有利于银行与客户建立稳定的业务联系，为银行提供更多的信息来源。银行通过吸收社会存款等各项负债业务以及相关的结算业务，可以及时掌握各类存款人的资金状况和经营情况，为进一步吸收存款、开展贷款等资产业务

15、、评价风险状况等提供必要的信息，有利于银行进行业务决策。3、商业银行负债业务经营管理的目标。商业银行负债业务的经营管理目标主要有两个：(1)努力增加负债总量，提高负债的稳定性。存款负债是商业银行负债业务的主体，但是存款对商业银行来说有很大的不稳定性，这种不稳定性不利于商业银行进行期限较长的资产业务，从而降低了盈利水平。所以，为不断增加盈利能力，商业银行既要提高服务水平稳定现有存款等各项负债余额，又要下大力气挖掘新的资金来源渠道。这些都要求商业银行制定科学的负债业务管理规划，采取切实可行的方法措施组织更多的资金，增加负债规模，并努力提高负债的稳定性。(2)调整优化负债结构。负债管理除了增加负债总

16、量以保持并增加负债的稳定性外，还必须兼顾结构上的合理性。合理的负债结构需要长短期负债合理搭配，不片面地强调任何一种业务，必须着眼于商业银行资产业务发展的需要，对长短期负债进行优化组合，使商业银行的负债结构既可以与资产运用的需要相匹配，又能满足降低资金风险和保持必要流动性的要求。4、商业银行负债的来源渠道。商业银行负债业务主要由存款负债和借人负债所组成。其中存款负债的来源有：(1)企业生产服务过程中暂时闲置的资金；(2)居民消费节余和待用资金；(3)派生存款，即由银行的资产业务所引致的存款；(4)其他存款来源，如政府部门和事业单位的周转资金、银行同业存款、代收款项等。借入负债的来源主要有：(1)

17、发行金融债券；(2)发行大额存单；(3)同业拆借； (4)向中央银行借款；(5)在国际货币市场筹措资金。目前，随着我国经济的快速发展和金融体制的不断深化，银行同业竞争越来越激烈。为开辟更多的资金来源渠道，自20世纪90年代以来，银行在不断改善金融服务的同时，推出了许多新的存款业务品种，主要有：(1)活期一本通，即在一个账户内可以同时容纳人民币和多种外币活期储蓄存款的存款方式。(2)定期一本通，即在一个存折上办理多种货币和多种期限的整存整取定期储蓄存款的一种存款方式。(3)通知储蓄存款，即一种由存款人一次存人本金，银行发给存折，存款人凭存折可以不限次数支取款项，取款需在取款日前以书面通知银行的储

18、蓄存款。(4)个人支票储蓄存款，即以个人信誉为保证，使用支票进行支付结算的活期储蓄存款。(5)“一卡通业务，“一卡通是商业银行向社会大众提供的，以真实姓名开户的个人理财基本账户，它集定活期存款、多储蓄种类、多货币、多功能于一卡。(6)“一网通”业务，即网上银行业务。5、影响银行存款变动的因素。影响银行存款的主要因素可以分为内部和外部两大类：外部因素主要有：(1)经济发展水平和经济周期。经济和货币信用发达的国家和地区，社会存款来源渠道多、存量大、未来增长潜力大，商业银行可调动的资金量大，生存发展的空间广阔；经济欠发达、信用关系简单的国家和地区，社会积累较少，存款来源有限，商业银行很难获得维持生存

19、发展所需要的存款规模，未来发展空间狭小。在经济周期的不同阶段，银行受制于宏观经济的发展状况，吸收存款的难易程度也有很大差别。在经济高涨时期，有效需求猛增，社会资金充裕，银行存款规模会大幅增长；在萧条时期，有效需求不足，社会资金匮乏，银行存款增幅下降甚至存量下降。(2)银行同业的竞争。任何一个国家和地区，在一定时点上，可动用的社会存款量总是一定的，过多的银行等金融机构追逐有限的资金来源，必然会影响到银行的存款规模。(3)中央银行的货币政策。中央银行货币政策的变动，会直接或间接地影响整个社会的存款水平，从而影响商业银行存款业务的发展。(4)金融法规。为了协调经济发展，维护金融秩序，各个国家都制订有

20、专门的法律法规规范商业银行的行为。当一个国家或地区政府制订的政策有利于商业银行发展时，银行存款的增长就快；反之，银行存款增长就慢。(5)人们的储蓄习惯和收入、支出预期。由于生活环境、文化背景、社会制度等方面的差异，人们的储蓄习惯和支出预期各不相同，这些因素必然反映到人们的存款态度上，从供给方面影响银行的存款水平。内部因素主要有：(1)存款计划与实施。银行应在详细调查市场的基础上制定出切实可行的存款规划。首先应做到机构网点布局合理，然后配置好得力的人员，在此基础上合理分配存款增加任务，并根据进展情况及时加以调整。(2)存款利率。存款利率代表存款人的存款收益，提高利率能提高存款人的存款积极性，从而

21、扩大银行的存款规模。但是， 由于竞争的存在，一个银行提高存款利率必然激起其他银行争相效仿，最终的结果很可能是该银行不但没有提高存款的市场占有率，反而提高了整个银行业的利率成本。(3)银行服务。服务项目、服务质量、营业时间等都是商业银行增强存款吸收能力的重要方法。(4)银行的实力和信誉。在其他条件相同的情况下，存款人更愿意把钱存人实力雄厚、信誉卓著的大银行。(5)银行的社会联系。良好的社会联系是银行吸收存款的“无形资产”。银行员工的行为、银行的形象等都可以成为影响银行存款业务的重要因素。再者，银行通过向企业提供存款、贷款、结算等服务，可以增强与企业的联系，稳定并扩大企业存款。第五章 商业银行的中

22、间业务1、银行中间业务的含义及分类。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。按照2002年4月份中国人民银行就商业银行开展中间业务的解释，中间业务可以分为下面的九大类：(1)支付结算类中间业务。支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。(2)银行卡业务。银行卡是由经授权的金融机构(主要指商业银行)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。(3)代理类中间业务。代理类中间业务是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性

23、银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行的银行卡收单业务等。(4)担保类中间业务。担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务，主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。(5)承诺类中间业务。承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要有贷款承诺等。(6)交易类中间业务。交易类中间业务是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。(7)基金托管业务。基金托管业务是指有托管资格的商业银行接

24、受基金管理公司的委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作，包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。(8)咨询顾问类业务。咨询顾问类业务是指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展需要的服务活动。(9)其他类中间业务。包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。2、中国人民银行对商业银行中间业务的管理。目前中国人民银行对商业银行开办中间业务

25、的管理主要有以下两方面：(1)中间业务的市场准人及其申报形式。商业银行中间业务的市场准入是指商业银行在开展中间业务时，必须报经中国人民银行批准或者备案后才能进行；对中国人民银行规定无需审批或备案的中间业务，商业银行在事前向中国人民银行提交书面报告即可开办，无需人民银行回复。(2)中国人民银行认识到中间业务中存在的风险，所以督促商业银行建立识别、监测、控制中间业务风险的机制，明确管理责任，促进中间业务的稳健发展。与此同时，中国人民银行决定建立商业银行中间业务定期报告制度：一是商业银行应当按照中间业务基本情况统计表的格式，于每年4月10日、7月10日、10月10日之前向人民银行监管部门和统计部门报

26、送上一季度的中间业务的开展情况，于每年1月10日之前报送上年第四季度的中间业务的开展情况，每年1月20日之前报送上一年度全年的中间业务的开展情况；二是商业银行每年初应就上一年度中间业务的基本情况、存在问题和下一年度的发展计划向中国人民银行监管部门报送总结报告。3、结算业务的经营原则。银行为个人和单位办理支付结算时必须全面执行以下三项基本原则：(1)恪守信用、履约付款。这要求结算业务的当事人必须诚实、讲信用、严格遵守有关法律和结算制度，履约付款。(2)谁的钱进谁的账，由谁支配。银行要客观公正、严格依照经济合同或商品劳务交换形成的债权债务关系办理结算。银行应当为客户保密，维护客户自主支配资金的权利，除国家法律规定要求银行监督的项目以外，银行不得以任何理由干扰单位和个人存款的正常支付。(3)银行不垫款。办理结算的银行只负责将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，不承担任何垫款的责任。