经费预算管理PPT

《经费预算管理PPT》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经费预算管理PPT（56页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、国 家 科 技 计 划 经 费 预 算 管 理国 家 科 技 计 划 经 费 预 算 管 理第 一 部 分 前 言第 二 部 分 管 理 机 构 及 体 系第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 经 费 管 理 规 定 的调 整第 一 部 分 前 言 一 、 相 关 概 念 二 、 支 持 方 式 三 、 经 费 管 理 重 要 性 四 、 经 费 管 理 核 心 原 则第 一 部 分 前 言 一 、 相 关 概 念 （ 一 ） 科 技 计 划 、 科 技 专 项 、 项 目 （ 专 题 ） 、 课 题 （ 二

2、 ） 立 项 、 预 算 评 估 （ 评 审 ） （ 三 ） 科 技 经 费 （ 资 金 ） 专 项 经 费 （ 国 拨 经 费 ） 、 自 筹 经 费 （ 配 套 经 费 ） 、 项 目 经 费 、 课 题 经 费 第 一 部 分 前 言二 、 科 技 计 划 经 费 的 支 持 方 式 无 偿 资 助 有 偿 性 资 助 风 险 投 资第 一 部 分 前 言 三 、 科 技 计 划 经 费 管 理 的 重 要 性（ 一 ） 财 政 要 求 实 行 “ 科 学 化 、 精 细 化 ” 管 理（ 二 ） 科 技 投 入 增 加 要 求 加 强 监 管 1 “ 十 一 五 ” 共 投 入 600

3、0多 亿 元 （ 不 含 地 方 政 府 和 社 会 投 入 ） ， 年 均 增 长 22.7% 2. 温 总 理 提 出 ， “ 十 二 五 ” 力 争 从 现 在 GDP的 1.75%提 高 2.2% 3. 行 政 权 力 运 行 到 哪 里 ， 监 管 就 落 实 到 哪 里 财 政 资 金 运 用 到 哪 里 ， 审 计 就 跟 踪 到 哪 里第 一 部 分 前 言四 、 经 费 管 理 的 核 心 原 则 政 策 相 符 性 目 标 相 关 性 经 济 合 理 性第 二 部 分 管 理 机 构 及 体 系一 、 管 理 机 构二 、 管 理 体 系第 二 部 分 管 理 机 构 及

4、体 系 一 、 管 理 机 构（ 一 ） 财 政 部 教 科 文 司 科 学 处 ： 预 算 、 决 算 第 二 部 分 管 理 机 构 及 体 系 一 、 管 理 机 构（ 二 ） 科 技 部 条 财 司 经 费 预 算 处 ： 支 撑 、 创 新 方 法 、 ITER等 财 务 资 产 处 ： 863、 技 术 开 发 专 项 等 会 计 监 督 处 ： 973、 国 际 合 作 等 科 研 条 件 处 ： 基 础 性 工 作 、 创 新 方 法 、 大 型 科 研 仪 器 等 科 技 金 融 处 ： 科 技 成 果 转 化 基 金第 二 部 分 管 理 机 构 及 体 系 一 、 管 理

5、 机 构（ 三 ） 科 技 部 评 估 心 、 风 险 中 心 评 估 中 心 ： 973计 划 ， 863计 划 （ 部 分 ） 部 分 专 项 风 险 中 心 ： 支 撑 计 划 ， 863计 划 （ 部 分 ） 部 分 专 项 第 二 部 分 管 理 机 构 及 体 系 一 、 管 理 机 构 （ 四 ） 科 技 部 监 管 服 务 中 心 监 督 、 检 查 、 审 计 等第 二 部 分 管 理 机 构 及 体 系 二 、 科 技 经 费 管 理 体 系（ 一 ） 管 理 制 度 逐 步 完 善（ 二 ） 管 理 环 节 基 本 固 定（ 三 ） 操 作 规 程 逐 渐 规 范（ 四

6、） 过 程 监 管 不 断 加 强第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容一 、 概 算 咨 询 与 论 证二 、 预 算 评 估 评 审三 、 预 算 书 签 订四 、 预 算 执 行 与 过 程 监 管五 、 结 题 审 计 与 财 务 验 收六 、 绩 效 评 价第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容一 、 概 算 咨 询 与 论 证 时 点 和 对 象 概 算 编 制 与 参 与 各 方 概 算 咨 询 与 论 证第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容二 、 预 算 评 估 评 审 时 点 与 对 象 预 算 编 制 与 参 与 各 方 预 算 评 估第 三 部 分 管 理

7、环 节 及 内 容 三 、 预 算 书 签 订 （ 一 ） 评 估 结 果 的 反 馈 （ 二 ） 预 算 书 填 报 、 审 核 与 签 订 数 据 、 科 目 内 容 说 明 签 字 、 盖 章 （ 三 ） 成 为 预 算 执 行 、 检 查 、 审 计 、 验 收 的 重 要 依 据第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容 四 、 预 算 执 行 与 过 程 监 管 （ 一 ） 拨 付 专 项 经 费 和 自 筹 经 费（ 二 ） 按 课 题 进 展 执 行 预 算（ 三 ） 预 算 调 整 申 请 与 审 批 自 行 调 整 的 范 围 需 要 报 批 的 事 项第 三 部 分 管

8、理 环 节 及 内 容 四 、 预 算 执 行 与 过 程 监 管 （ 五 ） 重 大 事 项 报 告 负 责 人 变 更 单 位 名 称 变 更 （ 主 体 不 变 ） 账 号 变 更 合 作 单 位 名 称 变 更 （ 主 体 不 变 ）第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容 四 、 预 算 执 行 与 过 程 监 管（ 六 ） 年 度 财 务 决 算 报 告（ 七 ） 中 期 检 查 、 专 项 审 计 、 巡 视 检 查第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容 五 、 结 题 审 计 与 财 务 验 收（ 一 ） 结 题 验 收 申 请（ 二 ） 委 托 审 计 1.科 技 部

9、指 定 的 会 计 师 事 务 所 （ 208家 ） 2.支 撑 计 划 1000万 元 以 上 的 ， 由 科 技 部 委 托 审 计 和 验 收 3.1000万 元 以 下 的 ， 项 目 组 织 单 位 委 托 审 计 和 验 收 4.863计 划 由 科 技 部 组 织 验 收第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容 五 、 结 题 审 计 与 财 务 验 收（ 三 ） 现 场 审 计（ 四 ） 审 计 报 告 格 式 ， 结 论 ， 版 本 （ 上 传 、 验 证 码 ）第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容五 、 结 题 审 计 与 财 务 验 收（ 五 ） 财 务 验 收

10、1.验 收 方 式 现 场 会 议 答 辩 验 收 会 议 答 辩 验 收 会 议 验 收 2.组 织 专 家 开 展 验 收 财 务 、 技 术第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容 五 、 结 题 审 计 与 财 务 验 收（ 五 ） 财 务 验 收 3.验 收 结 论 通 过 ； 不 通 过 ； 整 改 通 过 4.结 余 经 费 计 算 ： 账 面 结 余 应 付 未 付 合 理 后 续 支 出 +不 合 理 支 出 =净 结 余 净 结 余 需 上 缴 中 央 财 政第 三 部 分 管 理 环 节 及 内 容五 、 结 题 审 计 与 财 务 验 收（ 六 ） 绩 效 评 价第

11、四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项一 、 预 算 编 制二 、 预 算 执 行三 、 财 务 验 收第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 一 ） 为 什 么 要 编 制 预 算 ? 先 交 钱 后 交 货 科 研 活 动 的 特 点 管 理 的 需 要第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 二 ） 原 则 、 方 法 、 和 参 与 各 方 原 则 ： 政 策 相 符 性 目 标 相 关 性 经 济 合 理 性 方 法 ： 任 务 经 费 经 费 任 务 参 与 各 方 ： 负 责 人 、 主 要 研 究 人 员 财

12、 务 管 理 部 门 科 研 管 理 部 门第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 三 ） 预 算 编 制 的 注 意 事 项 1. 不 得 编 报 虚 假 预 算 重 复 立 项 小 项 目 大 预 算 弥 补 单 位 资 金 不 足第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 二 ） 预 算 编 制 的 注 意 事 项 2. 注 意 政 策 限 制 开 支 的 科 目 如 设 备 购 置 、 出 国 交 流 、 招 待 费 等 3. 按 办 法 和 相 关 政 策 规 定 的 标 准 编 制 如 出 国 、 会 议 、 差 旅

13、、 劳 务 、 咨 询 费 等第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 二 ） 预 算 编 制 的 注 意 事 项 4. 无 法 归 集 到 现 有 科 目 的 经 费 列 入 “ 其 他 经 费 ” 科 目 5. 避 免 各 科 目 之 间 重 复 列 支 6. 各 科 目 之 间 没 有 比 例 要 求 第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 二 ） 预 算 编 制 的 注 意 事 项 7. 多 个 单 位 共 同 承 担 同 一 课 题 时 ： 明 确 各 自 任 务 和 经 费 安 排 编 制 各 自 预 算 管 理 费

14、 （ 间 接 经 费 ） 可 协 商 分 配 8.专 项 经 费 尽 量 列 入 “ 刚 性 支 出 ”第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 二 ） 预 算 编 制 的 注 意 事 项 9. 专 项 经 费 中 不 得 列 支 基 建 费 用 、 生 产 性 材 料 费 10. 不 得 列 支 课 题 执 行 期 之 前 的 费 用 和 不 可 预 见 费 用 11. 购 置 设 备 需 提 供 3家 以 上 报 价 单第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项 一 、 预 算 编 制（ 二 ） 预 算 编 制 的 注 意 事 项 12. 不 得 在 本

15、 单 位 专 项 经 费 中 列 支 测 试 化 验 加 工 费 （ 应 分 解 ） 13. 应 用 推 广 费 、 培 训 费 ， 应 根 据 课 题 需 要 在 相 应 的 科 目 中 列 支第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项二 、 预 算 执 行 中 的 注 意 事 项1. 健 全 制 度 ， 建 立 内 控 机 制2. 单 独 核 算 问 题 不 仅 课 题 总 经 费 要 单 独 核 算 专 项 经 费 和 自 筹 还 要 分 别 单 独 核 算第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项二 、 预 算 执 行 中 的 注 意 事 项3.所 购 设 备 应 纳 入 单

16、位 固 定 资 产 管 理4.及 时 拨 付 经 费 ， 不 得 层 层 转 拨 、 变 相 转 拨5.按 进 度 执 行 预 算 ， 不 得 突 击 花 钱6.自 筹 经 费 应 按 进 度 拨 付 ， 足 额 到 位第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项二 、 预 算 执 行 中 的 注 意 事 项7. 不 得 将 外 单 位 的 咨 询 费 列 支 到 专 家 咨 询 费 中8. 测 试 化 验 费 只 能 支 付 给 外 单 位9. 专 家 咨 询 费 、 劳 务 费 只 能 支 付 给 符 合 规 定 的 个 人第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项二 、 预 算 执

17、 行 中 的 注 意 事 项10.不 得 开 支 各 种 罚 款 、 捐 款 、 赞 助 和 投 资 经 费11.违 反 财 经 法 规 的 情 况 虚 假 会 计 资 料 假 发 票 大 额 度 现 金 支 付第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项三 、 财 务 验 收 注 意 事 项 1. 审 计 前 的 准 备 与 配 合2. 自 验 收 报 告 的 撰 写3. 财 务 验 收 的 准 备 资 料 、 参 与 人 员第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项三 、 财 务 验 收 注 意 事 项 4. 答 辩 会 的 申 辩 与 配 合5. 应 付 未 付 款 项 的 真 实

18、 性6. 后 续 支 出 的 合 理 性7. 整 改 的 条 件 与 内 容第 四 部 分 重 点 环 节 注 意 事 项三 、 财 务 验 收 注 意 事 项 8. 不 能 通 过 财 务 验 收 的 八 种 行 为 : 编 报 虚 假 预 算 ， 套 取 国 家 财 政 资 金 未 对 专 项 经 费 进 行 单 独 核 算 截 留 、 挤 占 、 挪 用 专 项 经 费 违 反 规 定 转 拨 、 转 移 专 项 经 费 提 供 虚 假 财 务 会 计 资 料 未 按 规 定 执 行 和 调 整 预 算 虚 假 承 诺 、 自 筹 经 费 不 到 位第 四 部 分 重 点 环 节 注 意

19、 事 项三 、 财 务 验 收 注 意 事 项 9. 不 通 过 财 务 验 收 的 后 果 : 取 消 单 位 或 课 题 负 责 人 三 年 内 申 请 国 家 科 技 项 目 的 资 格第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整一 、 补 充 完 善 “ 十 一 五 ” 科 技 经 费 管 理 办 法 ， 形 成 了 关 于 调 整 国 家 科 技 计 划 和 公 益 性 行 业 科 研 专 项 经 费 管 理 办 法 若 干 规 定 的 通 知 二 、 通 知 的 指 导 原 则 ： 突 出 重 点 ， 解 决 难 点 ， 有 松 有 紧 ， 松 紧

20、 结 合第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容 （ 涉 及 六 个 方 面 ） （ 一 ） 调 整 了 开 支 范 围 （ 二 ） 强 化 预 算 编 制 和 评 估 评 审 要 求 （ 三 ） 加 强 资 金 拨 付 和 结 存 结 余 经 费 的 管 理 （ 四 ） 简 化 预 算 调 整 程 序 （ 五 ） 强 化 法 人 管 理 责 任 制 （ 六 ） 强 化 监 督 检 查第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容 （ 一 ） 调 整 了 开 支 范 围

21、 1. 管 理 费 科 目 变 更 为 间 接 费 用 ,包 含 管 理 费 和 绩 效 支 出 . 绩 效 支 出 是 承 担 课 题 任 务 的 单 位 为 提 高 科 研 工 作 的 绩 效 安 排 的 相 关 支 出 由 单 位 统 筹 安 排 . 可 以 支 付 给 课 题 组 成 员第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容（ 一 ） 调 整 了 开 支 范 围 2. 间 接 经 费 实 行 总 额 控 制 ， 按 不 超 过 课 题 经 费 中 直 接 费 用 扣 除 设 备 购 置 费 后 的 一 定 比 例 核

22、定 ， 具 体 比 例 如 下 ： 500万 元 及 以 下 部 分 不 超 过 20% 超 过 500万 元 至 1000万 元 的 部 分 不 超 过 13% 超 过 1000万 元 的 部 分 不 超 过 10%第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容（ 一 ） 调 整 了 开 支 范 围 3. 间 接 费 用 由 课 题 承 担 单 位 与 合 作 单 位 协 商 分 配 ， 由 单 位 统 筹 管 理 4. 间 接 费 用 中 绩 效 支 出 不 得 超 过 直 接 费 用 扣 除 设 备 购 置 费 后 的 5%第

23、五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整间 接 费 用 计 算 举 例 :某 课 题 申 请 专 项 经 费 预 算 1500万 元 。 购 置 设 备 400万 元 。间 接 费 用 基 数 1500400=1100=500+500+100间 接 费 用 为500 20%+500 13%+100 10%=100+65+10=175万 元绩 效 支 出 为 (1500-400) 5%=55万 元如 果 不 购 置 设 备 ， 则 间 接 费 用 为500 20%+500 13%+500 10%=100+65+50=215万 元绩 效 支 出 为 1500 5%

24、=75万 元原 办 法 管 理 费 为100 8%+400 5%+500 2%+500 1%=43万 元第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整预 算 表 填 列 ：专 项 经 费 总 额 1500万 元其 中 ： 设 备 购 置 费 400万 元 间 接 费 用 175万 元 其 余 科 目 可 列 支 925万 元间 接 费 用 175万 元 中 可 列 支 55万 元 绩 效 支 出第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容 （ 二 ） 强 化 预 算 编 制 和 评 估 评 审 要 求

25、 坚 持 三 性 原 则 逐 渐 建 立 预 算 评 估 信 息 公 开 、 意 见 反 馈 机 制 第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容（ 三 ） 加 强 资 金 拨 付 和 结 存 结 余 经 费 的 管 理 实 行 年 初 预 拨 提 高 效 益 ， 结 余 上 缴第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容（ 四 ） 简 化 预 算 调 整 程 序 1.课 题 承 担 单 位 与 合 作 单 位 之 间 的 预 算 调 整 仍 需 报 批 2.可 以 自

26、行 调 整 的 科 目 材 料 费 、 测 试 化 验 加 工 费 、 燃 料 动 力 费 、 出 版 文 献 费 4.单 位 建 立 审 批 制 度 ， 验 收 时 予 以 确 认 5.上 述 四 个 科 目 之 外 的 其 他 科 目 预 算 不 予 调 整 ， 可 以 调 减第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容（ 五 ） 强 化 法 人 管 理 责 任 制 1.承 担 单 位 是 管 理 的 责 任 主 体 2.明 确 承 担 /合 作 单 位 的 具 体 职 责第 五 部 分 “ 十 二 五 ” 科 技 经 费 管 理 规 定 的 调 整 三 、 调 整 的 内 容（ 六 ） 强 化 监 督 检 查 加 强 监 督 检 查 建 立 信 用 管 理 机 制 推 进 信 息 公 开 和 社 会 监 督国 家 科 技 计 划 经 费 预 算 管 理总 结 :把 握 两 头管 好 中 间谢 谢