第五章项目成本计划

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1、第 五 章 项 目 成 本 计 划第 五 章 项 目 成 本 计 划第 一 节 项 目 成 本 计 划 概 要第 二 节 项 目 成 本 计 划 的 编 制第 三 节 项 目 月 度 成 本 计 划 的 编 辑第 五 章 项 目 成 本 计 划 一 、 项 目 成 本 计 划 的 概 念 （ 教 材 P100） 是 施 工 项 目 成 本 管 理 的 一 个 重 要 环 节 ， 是 实 现 降 低 施 工 项 目成 本 任 务 的 指 导 性 文 件 。 是 在 项 目 经 理 负 责 下 ， 在 成 本 预 测 的 基 础 上 进 行 的 ， 是 以 货币 形 式 预 先 规 定 施 工 项

2、 目 进 行 中 的 施 工 生 产 耗 费 的 计 划 总 水 平 (是以 货 币 形 式 确 定 的 项 目 计 划 期 内 施 工 生 产 所 需 支 出 和 降 低 成 本 的具 体 行 动 计 划 )。 它 是 指 导 各 施 工 生 产 部 门 在 计 划 期 内 改 进 施 工 技 术 和 方 法 、提 高 劳 动 生 产 率 、 降 低 原 材 料 消 耗 、 提 高 机 械 设 备 使 用 率 、 降 低费 用 开 支 、 达 到 预 期 经 济 效 果 的 成 本 实 施 计 划 或 技 术 经 济 性 文 件 ，使 项 目 经 理 部 以 挖 掘 生 产 潜 力 、 节

3、约 成 本 为 目 的 的 实 行 计 划 。第 五 章 项 目 成 本 计 划二 、 项 目 成 本 计 划 的 重 要 性 （ 教 材 P101）1.是 对 生 产 耗 费 进 行 控 制 、 分 析 和 考 核 的 重 要 依 据 。2.是 编 制 核 算 单 位 其 他 有 关 生 产 经 营 计 划 的 基 础 。3.是 国 家 编 制 国 民 经 济 计 划 的 一 项 重 要 依 据 。4.可 以 动 员 职 工 深 入 开 展 增 产 节 约 、 降 低 产 品 成 本 的 活 动 。5.是 建 立 企 业 成 本 管 理 责 任 制 、 开 展 经 济 核 算 和 控 制 生

4、 产 费用 的 基 础 。第 五 章 项 目 成 本 计 划 三 、 项 目 成 本 计 划 编 制 的 原 则 （ 教 材 P103）1、 合 法 性 原 则2、 先 进 可 行 性 原 则3、 弹 性 原 则4、 可 比 性 原 则5、 统 一 领 导 、 分 级 管 理 原 则6、 从 实 际 情 况 出 发 的 原 则7、 与 其 他 计 划 结 合 的 原 则四、工程项目成本计划的组成1.直 接 成 本 计 划 ： 主 要 反 映 施 工 项 目 直 接 工 程 成 本 的 预 算 成 本 、 计 划 降 低 额及 计 划 降 低 率 。 2.间 接 成 本 计 划 ： 主 要 反

5、映 施 工 现 场 管 理 费 用 的 计 划 数 、 预 算 收 入 数 及 降 低额 。3.施 工 项 目 成 本 计 划 表(1)项 目 成 本 计 划 任 务 表 主 要 反 映 工 程 项 目 预 算 成 本 、 计 划 成 本 、 计 划 成 本 降 低 额 、计 划 成 本 降 低 率 的 文 件 。 如 表 -1。表 1： 项 目 成 本 计 划 任 务 表工 程 名 称 ： 单 位 ： 项 目 经 理 ： 编 制 日 期 ： (2)技 术 组 织 措 施 表 是 预 测 项 目 计 划 期 内 施 工 工 程 成 本 各 项 直 接 成 本 计 划 降 低额 的 依 据 ，

6、他 提 出 各 项 节 约 措 施 并 确 定 各 项 措 施 的 经 济 效益 。 石 油 项 目 经 理 部 有 关 人 员 分 别 就 应 采 取 的 技 术 组 织 措施 预 测 其 经 济 效 益 ， 最 后 汇 总 编 制 而 成 。 编 织 技 术 组 织 措施 标 的 目 的 ， 是 为 了 在 不 断 采 用 兴 工 艺 、 新 技 术 的 基 础 上提 高 施 工 技 术 水 平 ， 改 善 施 工 工 艺 过 程 ， 退 管 工 业 化 和 机械 化 施 工 方 法 ， 以 及 通 过 采 纳 合 理 化 建 议 达 到 降 低 成 本 的目 的 。表 -2： 技 术 组

7、 织 措 施 表工 程 名 称 ： 单 位 ： 项 目 经 理 ： 编 制 日 期 ： (3)降 低 成 本 计 划 表 是 根 据 企 业 下 达 给 施 工 项 目 的 降 低 成 本 任 务 和 项 目 经 理 部自 己 确 定 的 降 低 成 本 指 标 而 制 定 出 的 项 目 成 本 降 低 计 划 。是 由 项 目 经 理 部 有 关 管 理 人 员 和 技 术 人 员 共 同 协 商 编 制 的 。其 根 据 是 项 目 的 总 包 和 分 包 的 分 工 、 项 目 中 的 各 有 关 部 门提 供 降 低 成 本 资 料 及 技 术 组 织 措 施 计 划 。表 -3：

8、降 低 成 本 计 划 表工 程 名 称 ： 单 位 ： 项 目 经 理 ： 编 制 日 期 ： (4)施 工 现 场 管 理 费 计 划 表 主 要 反 映 施 工 项 目 间 接 成 本 中 有 关 施 工 现 场 管 理 费 用 的 计划 数 及 降 低 额 。表 -4： 技 术 组 织 措 施 表工 程 名 称 ： 单 位 ： 项 目 经 理 ： 编 制 日 期 ： 1.管 理 人 员 工 资2.管 理 人 员 奖 金3.工 资 附 加 费4.固 定 资 产 折 旧 、 修 理 费5.办 公 费6.低 值 易 耗 品 摊 销7.差 旅 交 通 费8.劳 动 保 护 费9.取 暖 费 、

9、 水 电 费10.财 产 保 险 费11.检 验 试 验 费12.工 程 保 修 费13.排 污 费14.其 他五、工程项目成本计划的编制程序 编 制 成 本 计 划 的 程 序 ， 因 项 目 的 规 模 大 小 、 管 理 要 求 不同 而 不 同 ， 大 中 型 项 目 一 般 采 用 分 级 编 制 的 方 式 ， 即 先由 各 部 门 提 出 部 门 成 本 计 划 ， 再 由 项 目 经 理 部 汇 总 编 制全 项 目 工 程 的 成 本 计 划 ;小 型 项 目 一 般 采 用 集 中 编 制 方式 ， 即 由 项 目 经 理 部 先 编 制 各 部 门 成 本 计 划 ， 再

10、 汇 总 编制 全 项 目 的 成 本 计 划 。 无 论 采 用 哪 种 方 式 ， 其 编 制 的 基本 程 序 如 下 :1.搜 集 和 整 理 资 料 广 泛 搜 集 资 料 并 进 行 归 纳 整 理 是 编 制 成 本 计 划 的 必 要 步 骤 。所 需 搜 集 的 资 料 也 即 是 编 制 成 本 计 划 的 依 据 。 这 些 资 料 主 要包 括 ： 国 家 和 上 级 部 门 有 关 编 制 成 本 计 划 的 规 定 项 目 经 理 部 与 企 业 签 订 的 承 包 合 同 及 企 业 下 达 的 成 本 降 低 额 、 降 低 率 和 其 他有 关 技 术 经 济

11、 指 标 ; 有 关 成 本 预 测 决 策 的 资 料 ; 施 工 项 目 的 施 工 图 预 算 、 施 工 预 算 ; 施 工 组 织 设 计 施 工 项 目 使 用 的 机 械 设 备 生 产 能 力 及 其 利 用 情 况 ; 施 工 项 目 的 材 料 消 耗 、 物 资 供 应 、 劳 动 工 资 及 劳 动 效 率 等 计 划 资 料 ; 计 划 期 内 的 物 资 消 耗 定 额 、 劳 动 工 时 定 额 、 费 用 定 额 等 资 料 ; 以 往 同 类 项 目 成 本 计 划 的 实 际 执 行 情 况 及 有 关 技 术 经 济 指 标 完 成 情 况 的 分 析资

12、料 ; 同 行 业 同 类 项 目 的 成 本 、 定 额 、 技 术 经 济 指 标 资 料 及 增 产 节 约 的 经 验 和 有 效措 施 ; 本 企 业 的 历 史 先 进 水 平 和 当 时 的 先 进 经 验 及 采 取 的 措 施 ; 国 外 同 类 项 目 的 先 进 成 本 水 平 情 况 等 资 料 。 2.估 算 计 划 成 本 ， 即 确 定 目 标 成 本 财 务 部 门 在 掌 握 了 丰 富 的 资 料 ， 并 加 以 整 理 分 析 ， 特 别 是在 对 基 期 成 本 计 划 完 成 情 况 进 行 分 析 的 基 础 上 ， 根 据 有 关的 设 计 、 施

13、 工 等 计 划 ， 按 照 工 程 项 目 应 投 入 的 物 资 、 材 料 、劳 动 力 、 机 械 、 能 源 及 各 种 设 施 等 等 ， 结 合 计 划 期 内 各 种因 素 的 变 化 和 准 备 采 取 的 各 种 增 产 节 约 措 施 ， 进 行 反 复 测算 、 修 订 、 平 衡 后 ， 估 算 生 产 费 用 支 出 的 总 水 平 ， 进 而 提出 全 项 目 的 成 本 计 划 控 制 指 标 ， 最 终 确 定 目 标 成 本 。 3.编 制 成 本 计 划 草 案 对 大 中 型 项 目 ， 经 项 目 经 理 部 批 准 下 达 成 本 计 划 指 标 后

14、 ，各 职 能 部 门 应 充 分 发 动 群 众 进 行 认 真 的 讨 论 ， 在 总 结 上 期成 本 计 划 完 成 情 况 的 基 础 上 ， 结 合 本 期 计 划 指 标 ， 找 出 完成 本 期 计 划 约 有 利 和 不 利 因 素 ， 提 出 挖 掘 潜 力 、 克 服 不 利因 素 的 具 体 措 施 ， 以 保 证 计 划 任 务 的 完 成 。 为 了 使 指 标 真正 落 实 ， 各 部 门 应 尽 可 能 将 指 标 分 解 落 实 下 达 到 各 班 组 及个 人 ， 使 “ 得 目 标 成 本 的 降 低 额 和 降 低 率 得 到 充 分 讨 论 、反 馈

15、、 再 修 订 ， 使 成 本 计 划 既 能 够 切 合 实 际 ， 又 成 为 群 众共 同 奋 斗 的 目 标 。 各 职 能 部 门 亦 应 认 真 讨 论 项 目 经 理 部 下 达 的 费 用 控 制 指 标 ，拟 定 具 体 实 施 的 技 术 经 济 措 施 方 案 ， 编 制 各 部 门 的 费 用 预算 。4.综 合 平 衡 ， 编 制 正 式 的 成 本 计 划 在 各 职 能 部 门 上 报 了 部 门 成 本 计 划 和 费 用 预 算 后 ， 项 目 经理 部 首 先 应 结 合 各 项 技 术 经 济 措 施 ， 检 查 各 计 划 和 费 用 预算 是 否 合

16、理 可 行 ， 并 进 行 综 合 平 衡 ， 使 各 部 门 计 划 和 费 用预 ;算 之 间 相 互 协 调 、 衔 接 ;其 次 ， 要 从 全 局 出 发 ， 在 保 证企 业 下 达 的 成 本 降 低 任 务 或 本 项 目 目 标 成 本 实 现 的 情 况下 ， 以 生 产 计 划 为 中 心 ， 分 析 研 究 成 本 计 划 与 生 产 计 划 、劳 动 工 时 计 划 、 材 料 成 本 与 物 资 供 应 计 划 、 工 资 成 本 与 工资 基 金 计 划 、 资 金 计 划 等 的 相 互 协 调 平 衡 。 经 反 复 讨 论 多次 综 合 平 衡 ， 最 后

17、确 定 的 成 本 计 划 指 标 ， 即 可 作 为 编 制 成本 计 划 的 依 据 ， 项 目 经 理 部 正 式 编 制 的 成 本 计 划 ， 上 报 企业 有 关 部 一 后 即 可 正 式 下 达 至 各 职 能 部 门 执 行 。 同 类 项 目 成 本计 划 及 执 行 情 况 项 目 承 包 合 同(降 低 成 本 任 务 ) 设 计 预 算 、 施 工预 算 及 其 他预 测 、 分 析 、 确 定 目 标 成 本计 划 目 标 成 本 降 低 额和 目 标 成 本 降 低 率计 算 采 用 措 施 后 的 效 果成 本 计 划 草 案成 本 计 划 反 馈 修 订成 本

18、 计 划 编 制 程 序 框 图 六 、 工 程 项 目 成 本 计 划 的 编 制 方 法 （ 教 材 P106） 施 工 项 目 成 本 计 划 工 作 主 要 是 在 项 目 经 理 负 责 下 ，在 成 本 预 、 决 策 基 础 上 进 行 的 。 编 制 中 的 关 键 前提 -确 定 目 标 成 本 ， 这 是 成 本 计 划 的 核 心 ， 是 成本 管 理 所 要 达 到 的 目 的 。 成 本 目 标 通 常 以 项 目 成本 总 降 低 额 和 降 低 率 来 定 量 地 表 示 。 项 目 成 本 目标 的 方 向 性 、 综 合 性 和 预 测 性 ， 决 定 了 必

19、 须 选 择科 学 的 确 定 目 标 的 方 法 。 第 五 章 项 目 成 本 计 划竹 胶 合 板 模 板 继 木 模 板 、 钢 模 板 之 后 的 第 三 代 模 板 1、 施 工 预 算 法计 划 成 本 =施 工 预 算 施 工 生 产 耗 费 水 平 - 技 术 节 约 措 施 计 划 节 约 额 （ 工 料 消 耗 费 用 ）例 ： 某 工 程 项 目 按 照 施 工 预 算 的 工 程 量 ，套 用 施 工 工 料 消 耗 额 ， 计 算 得 出 该 工 程 所使 用 模 板 的 费 用 为 580.98万 元 ， 在 施 工 过程 中 ， 施 工 单 位 采 取 竹 胶

20、合 板 模 板 代 替 原使 用 的 木 模 板 ， 达 到 了 节 约 模 板 单 位 成 本的 目 的 ， 节 约 额 为 20.64万 元 。 求 该 工 程使 用 模 板 的 计 划 成 本 。解 ： 施 工 项 目 计 划 成 本 580.98 20.64 560.34 (万 元 )第 五 章 项 目 成 本 计 划电 渣 压 力 焊 钢 筋 直 螺 纹 套 筒 链 接 钢 筋 2、 技 术 节 约 措 施 法计 划 成 本 = 施 工 项 目 预 算 成 本 - 技 术 节 约 措 施 计 划 节 约 额 (降 低 成 本 额 )例 ： 某 工 程 项 目 的 造 价 为 571.

21、38万 元 。 扣除 计 划 利 润 和 税 金 以 及 企 业 管 理 独 立 费 之后 ， 经 计 算 得 出 该 工 程 的 预 算 成 本 为465.78万 元 ， 在 施 工 过 程 中 ， 施 工 单 位 采取 直 螺 纹 套 筒 链 接 钢 筋 的 方 式 ， 使 得 该 工 程达 到 了 节 约 成 本 的 目 的 ， 节 约 额 为 31.23万 元 。 求 该 工 程 使 用 模 板 的 计 划 成 本 。解 ：施 工 项 目 计 划 成 本 465.78 31.23 434.55 (万 元 )3.成 本 习 性 法 成 本 习 性 法 ， 是 固 定 成 本 和 变 动

22、成 本 在 编 制 成 本计 划 中 的 应 用 ， 主 要 按 照 成 本 习 性 ， 将 成 本 分 成固 定 成 本 和 变 动 成 本 两 类 ， 以 此 作 为 计 划 成 本 。具 体 划 分 可 采 用 费 用 分 解 法 。 变 动 成 本 是 指 那 些 成 本 的 总 发 生 额 在 相 关 范 围 内 随 着 业 务 量 的 变 动 而呈 线 性 变 动 的 成 本 。 直 接 人 工 、 直 接 材 料 都 是 典 型 的 变 动 成 本 ， 在 一定 期 间 内 它 们 的 发 生 总 额 随 着 业 务 量 的 增 减 而 成 正 比 例 变 动 ， 但 单 位产

23、品 的 耗 费 则 保 持 不 变 。 变 动 成 本 随 产 量 的 变 化 呈 正 比 例 变 化 。 1.材 料 费 。 与 产 量 有 直 接 联 系 ， 属 于 变 动 成 本 。2.人 工 费 。 在 计 时 工 资 形 式 下 ， 生 产 工 人 工 资 属 于 固 定 成 本 。 因 为 不 管生 产 任 务 完 成 与 否 ， 工 资 照 发 ， 与 产 量 增 减 无 直 接 联 系 。 如 果 采 用计 件 超 额 工 资 形 式 ， 其 计 件 工 资 部 分 属 工 变 动 成 本 ， 奖 金 、 效 益 工资 和 浮 动 工 资 部 分 ， 亦 应 计 入 变 动

24、成 本 。3.机 械 使 用 费 。 其 中 有 些 费 用 随 产 量 增 减 而 变 动 ， 如 燃 料 、 动 力 费 ， 属变 动 成 本 。 有 些 费 用 不 随 产 量 变 动 ， 如 机 械 折 旧 费 、 大 修 理 费 、 机修 工 、 操 作 工 的 工 资 等 ， 属 于 固 定 成 本 。 此 外 还 有 机 械 的 场 外 运 输费 和 机 械 组 装 拆 卸 、 替 换 配 件 、 润 滑 擦 试 等 经 常 修 理 费 ， 由 于 不 直接 用 于 生 产 ， 也 不 随 产 量 撵 减 戍 正 比 例 变 动 ， 而 是 在 生 产 能 力 得 到充 分 利

25、用 ， 产 量 增 长 时 ， 所 分 摊 的 费 用 就 少 些 ， 在 产 量 下 降 时 ， 所分 摊 的 费 用 就 要 大 一 些 ， 所 以 这 部 分 费 用 为 介 于 固 定 成 本 和 变 动 成本 之 间 的 半 变 动 成 本 ;可 按 一 定 比 例 划 归 固 定 成 本 与 变 动 成 本 。4. 其 他 直 接 费 。 水 、 电 、 风 、 汽 等 费 用 以 及 现 场 发 生 的 材 料 二 次 搬 运 费 ，多 数 与 产 量 发 生 联 系 ， 属 于 变 动 成 本 。5.施 工 管 理 费 。 其 中 大 部 分 在 一 定 产 量 范 围 内 与

26、 产 量 的 增 减 没 有 直 接 联系 ， 如 工 作 人 员 工 资 ， 生 产 工 人 辅 助 工 资 ， 工 资 附 加 费 、 办 公 费 、 差旅 交 通 费 、 固 定 资 产 使 用 费 、 职 工 教 育 经 费 、 上 级 管 理 费 等 ， 基 本 上属 于 固 定 成 本 。 检 验 试 验 费 、 外 单 位 管 理 费 等 与 产 量 增 减 有 直 接 联系 ， 则 属 于 变 动 成 本 范 围 ， 此 外 ， 劳 动 保 护 费 中 的 劳 保 服 装 费 、 防 暑降 温 费 、 防 寒 用 品 费 ， 劳 动 部 门 都 有 规 定 的 领 用 标 准

27、和 使 用 年 限 基本 上 属 于 固 定 成 本 范 围 ， 技 术 安 全 措 施 ， 保 健 费 ， 大 部 分 与 产 量 有 关 ，属 无 变 动 性 质 ， 工 具 用 具 使 用 费 中 ， 行 政 使 用 的 家 具 费 属 固 定 成 本 ，工 人 领 用 工 具 ， 随 管 理 制 度 不 同 而 不 同 ， 有 些 企 业 对 机 修 工 、 电 工 、钢 筋 、 车 、 钳 、 刨 工 的 工 具 按 定 额 配 备 ， 规 定 使 用 年 限 ， 定 期 以 旧 换新 ， 属 于 固 定 成 本 ， 而 对 民 工 、 木 工 、 抹 灰 工 、 油 漆 工 的 工

28、 具 采 取 定额 人 工 数 、 定 价 包 干 ， 则 又 属 于 变 动 成 本 。 在 成 本 按 习 性 划 分 为 固 定 成 本 和 变 动 成 本 后 ， 可用 下 列 公 式 计 算 ： 施 工 项 目 计 划 成 本 =施 工 项 目 变 动 成 本 总 额 (vx) +施 工 项 目 固 定 成 本 总 额 (F)第 五 章 项 目 成 本 计 划例 ： 某 A工 程 规 模 为 1000M2， 经 分 部 分 项 预 测 会 发 生 以 下 费 用 ：（ 1） 假 设 消 耗 的 各 种 主 、 辅 材 料 均 价 为 0.5万 元 /M2,共 500万 ；（ 2） 按

29、 工 程 规 模 的 均 价 计 算 ， 管 理 人 员 工 资 为 1万 /M2， 共 500万 ；（ 3） 按 工 程 规 模 的 均 价 计 算 ， 计 时 施 工 人 员 工 资 为 1万 /M2， 共 300万 ；（ 4） 按 工 程 规 模 的 均 价 计 算 ， 计 件 施 工 人 员 工 资 为 3万 /M2， 共 500万 ；（ 5） 大 型 机 械 的 燃 料 费 用 0.2万 /M2， 共 500万 ；（ 7） 机 械 的 折 旧 费 用 15万 ， 共 500万 。解 ： 施 工 项 目 计 划 成 本 （ 500+300+500） +（ 0.5+3+0.2） 1000 5000(万 元 )第 五 章 项 目 成 本 计 划4、 按 实 计 算 法 (P107)