操作风险防范

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1、蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅

2、薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅

3、薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆

4、膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄

5、芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄

6、芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅

7、莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃

8、莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄

9、莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄

10、蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂

11、蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃

12、蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃

13、薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁

14、薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂

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16、节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀

17、艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁

18、莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁薅螄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿薄蚈袇肈芄薁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄膄芀薇螀膄莂螃蚆膃蒅薆羄膂芄螁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇芈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅莈蒂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁节

19、莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆蒁 陕西省农村合作金融机构操作风险防范 陕西省农村信用社联合社 目 录第一章 一般柜台业务操作风险防范 . 2第一节 开销户业务 . 2第二节 存取款业务 . 4第三节 挂失业务 . 9第四节 查询、冻结、扣划业务 . 12第五节 法律问题解答 . 15第二章 会计出纳业务操作风险防范 . 33第一节 现金业务 . 33第二节 重要空白凭证、有价单证及印鉴卡管理 . 39第三节 柜员号(卡)及密码管理 . 45第三章 支付结算业务操作风险防范 . 48第一节 结算业务 . 48第二节 联行往来业务 . 61第三节 法律问题解答 . 65第四章 银行卡业务操作风险

20、防范 . 77第一节 卡片管理环节 . 77第二节 开卡领卡环节 . 78第三节 交易环节 . 78第四节 销户管理环节 . 82第五节 商户管理与拓展环节 . 83第六节 POS机管理环节 . 83第七节 单边账的处理 . 84第八节 法律问题解答 . 85第五章 个人贷款业务操作风险防范 . 89第一节 农户小额贷款信用贷款和联保贷款 . 89第二节 个人质押贷款 . 92第三节 个人生产经营贷款 . 93第四节 个人住房贷款 . 97第五节 个人汽车按揭贷款 . 101第六节 法律问题解答 . 104第六章 对公贷款业务操作风险防范 . 113第一节 小企业贷款 . 113第二节 流动资

21、金贷款 . 114第三节 固定资产贷款 . 116第四节 委托贷款 . 120第五节 法律问题解答 . 121第七章 反洗钱业务操作风险防范 . 128第一节 客户身份识别和资料保存 . 128第二节 大额交易和可疑交易报告 . 130第三节 反洗钱日常管理风险防范 . 134 1 第一章 一般柜台业务操作风险防范第一节 开销户业务一、开户过程中的风险防范(一)风险点1开户资料虚假。银行审核开户资料不严格，为虚假证件开立帐(卡)户，这种情况一旦被不法分子利用进行诈骗活动，将造成客户资金损失。2开户资料不齐全。违规为无证件的客户开立账(卡)户，或者开户账户的相关资料不齐全，银行可能会陷入某些经济

22、纠纷。3洗钱。利用虚假资料开户后用于洗钱，因资料不真实，无从追查相关线索，违反了反洗钱中了解你的客户"的原则。(二)风险防范1双人审核开户的证件是否真实有效(特别是护照、通行证、军官证等特殊证件)。对于第二代身份证，应通过联网核查系统验证，并以第二代身份证鉴别仪辅助；对于其他特殊证件，要多联系公安机关进行鉴别培训，提高柜员鉴别证件真伪的能力。要确保证件在有效期 2 的有效身份证件，再进行销户等处理。3.认真核对客户ID或输入的户名是否正确，防范不法分子用假证件开户。在系统输入证件号码后，如系统已有客户ID，要认真核对客户ID资料，如为系统新开客户ID，客户资料及户名必须输入正确。因系

23、统程序设臵原因，有些开户、开卡交易无须主管授权即可由柜员操作完成。目前，有个别柜员风险意识较淡薄，在开卡或开户成功后才把相关的开户资料交由主管审核，容易出现输入的开户资料不正确、开户证件为无效证件或利用他人证件开户等风险隐患，应禁止此种逆程序操作，防范操作风险。案例1-1 假冒他人证件开户案情：某日，一名男子持身份证到某 银业网点要求开立活期存折账户，经办柜员没有认真核对证件与其本人是否一致就为其办理了开户手续，事后才发现输错了名字，于是就用电话通知客户前来办理户名更改手续，但对方说：那天他没有来该行办理个人活期账户开户手续，遂引起了网点的注意。约一个星期后，该男子又拿着那张身份证再次前来要求

24、办理借记卡开卡业务，经办柜员马上通知会计主管，会计主管于是约其到贵宾室进行询问，犯罪嫌疑人支支吾吾地说，那是别人要他过来办理开户手续的，然后丢下了那张他人的身份证、之前所开立的活期存折和借记卡申请表就匆匆离去。后经查实，此名男子所持身份证件为他人数年前遗失的证件。分析：1.办理开户业务时，不但要核对证件的真实性，还要注意证件与客户本人一致性的核对。在本案例中，犯罪嫌疑人所使用的证件是他人遗失的证件，是真实的证件，但身份证上的相片与犯罪嫌疑人并不是同一个人，这个微小的细节，个别柜员在办理业务时容易忽视。因此，在给客户办理开户业务手续的时候，不仅要审核客户的证件，还要按照个人存款账户实名制规定中的

25、要求，认真核对证件与客户本人是否一致。2.加强事中复核，把好授权关，防止事中监管流于形式。该案例中，经办人员把客户名字输错，证件与本人不一致的问题，在业务办理过程中均未能及时发现，反映出主管授权时对业务的审核不够认真、细致。二、销户过程中的风险防范1.办理大额现金销户业务，未执行预约登记制度。经办人员未认真执行结算账户管理办法和中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，也未认 3 真执行银行本身有关存取款业务的操作规定，引起风险或纠纷。2.大额代理销户未同时提供代理人和户主身份证件。对需由客户本人办理的业务必须由客户亲自办理；代理业务应认真审查代理人和户主有效身份证件。3

26、.虚假存折、借记卡销户。由于软硬件设施存在缺陷，银行电子设备未能辨别出银行卡和存折的真伪，导致银行承担赔偿责任。4.未经授权办理大额销户业务。未严格执行分级审批制度，办理大额转账或现金销户，导致对大额转账和现金提取失控。5.道德风险。柜员盗取他人存单、存折进行销户。6.洗钱风险。频繁办理开、销户业务，通过虚假交易进行洗钱活动；外部人员采取化整为零的手段，通过其他银行相互间、账户间频繁存取大额现金，进行洗钱活动。（二）风险防范1.办理大额现金销户业务，注意审核当日累计提现或转账支取的大额是否达到规定限额，是否提供有效证件，提现5万元（含）以上是否提前一天预约。2.客户销户需要支取大额现金的应实行

27、复核制度。若客户要求先换折再支取款项，之后又提出销户的，应注意是否克隆存折（卡），对有疑问的存折(卡)和取款的证件应及时上机核验，确保存折（卡）及取款证件的真实性，防范操作风险。3密切关注账户的异动情况，符合反洗钱规定的及时上报有关资料。第二节 存取款业务一、存款过程中的风险防范(一)风险点1客户利用银行信誉，套取银行回单联，骗取客户财物，引发银行与客户之间的经济纠纷。一般而言，客户之间的商业往来都是款到后再发货的，但在实践中，客户仅凭付款方的一张已盖有银行印章的付款凭证回单传真件便发货，最终上当受骗的情况屡见不鲜。由于凭证回单上有银行的业务印章，一些客户以为款项已经划出即进行发货。有的时候，

28、客户办理完存款手续并将有关凭证传真给收款方后，再回银行要求取消交易，在这种情况下，银行便有可能卷入客户之间的纠纷。2实名证件真伪性的准确鉴别，是银行办理存、取款业务和票据业务的最大风险和最容易引起银行与客户之间纠纷的环节。很多案例都以银行没有按规定审核取款人实名证件， 4 被法院判决承担一定比例的赔偿责任。一方面是柜员对实名证件进行辨别的技能不高，使别有用心的人有机可乘；另一方面是对于部分证件真实性的辨别，如港澳居民通行证、外国护照等实名证件，按照目前信用社辨别手段，确实存在一定的难度。3存款时柜员交易与客户存款金额有误或取款误做存款形成差错，导致与客户之间形成纠纷。由于柜员办理业务过程中精神

29、不集中或其他原因，造成客户的真实交易金额有误引起与客户的纠纷，或者遗失传票，事后补制传票由柜员代客户签名，事后客户有异议而造成纠纷。信用社的录像资料一般保留1个月时间，如因金额或其他要素填写错误而引起与客户之间的纠纷超过1个月的，客户再到我行进行索偿的话，我行将处于比较被动的位臵。4操作不规范。经办人员未认真执行人民币银行结算账户管理办法、中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，或未认真执行我行本身有关存取款业务的操作规定，引起风险或纠纷。5软硬件设施缺陷。指银行电子设备未能辨别出银行卡和存折的真伪，导致银行承担赔偿责任。由于目前犯罪分子的手段日益高科技化，克隆卡、克隆

30、存折的案件时有发生，而 信用社各类软硬件设施方面存在一定的缺陷，技术防范水平不够，使前台工作的一线柜员面临一定的风险。(二)风险防范1客户前来柜台办理汇款业务，离开银行一段时间后折返回来要求退汇的，应婉转与客户说明汇款已经汇出不能抹账，请客户与收款方联系进行退汇处理，若客户未离开银行而要求抹账的，应注意风险防范，要求客户在有关抹账交易凭证上签章确认，并出具有承担因此引起的一切经济责任"字样的书面证明，以防风险。2加强一线员工对身份证件的识假反假能力培训，培训对象应扩大到每一位一线员工，切实提高一线员工及主管辨别真假证件的能力，并将识假反假能力作为技能测试的 5 额、存款人有效身份证件

31、号码，柜员审核无误后方可办理，打印记账凭证，并交客户核对，签名确认。4经办人员应认真执行人民币银行结算账户管理办法和中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，规范办理各项业务，防范操作风险。(1)严格执行对存折或其他存取款凭证真实性的审核义务，确认是否存在合法有效的储蓄合同关系，如发现异常情况应把存折和身份证件在鉴别仪上审核，以辨别存折和身份证件的真伪。(2)严格执行一米线"规定，主动请求等待办理业务的客户在一米线外等候，以免其窥探到别人的密码，切实保护客户密码的安全。(3)发现假币时要换人复核并立即告知客户，登记相关登记簿及出具假币收缴凭证。如果客户要求拿回观

32、看真伪，要盖好假币"章后才能递出去，并注意及时收回。(4)在为储户办理银行卡业务的过程中，严格按规定审核办卡人身份、存折、密码等事项的义务。核对身份证件时要认真、仔细，绝不能马虎应付。会计主管和履行授权的主管人员，办理授权业务时要严格把关，使事中复核不流于形式。(5)当发生账务差错时，柜员须在记账凭证摘要栏注明原日志号、交易码、传票号和抹账原因，连同被抹账凭证一并交会计主管审批签章。如柜员发现当日存取款交易错误，必须经客户同意并追回错误存折(单)后方可进行抹账交易。(6)当发生不是柜员操作失误而客户要求抹账的，严禁柜员按客户的要求做抹账处理，严禁向客户解释抹账业务的原理，涉及现金退回

33、的，应由客户签收。客户签名确认后，如客户对交易或凭条 6 发现异常、可疑情况应及时逐级上报。案例12 客户利用 信用社抹账业务操作进行诈骗 案情：2005年某网点发生一起客户利用信用社制度上的漏洞，恶意要求抹账诈骗的案例。事发当天，一名客户到某网点办理无折无卡的存款80000元，经办柜员按其填写的存款账号操作成功，客户在核对签名后离开网点。在过了大约10分钟后，该客户又匆匆返回网点，对经办柜员说他搞错了存款人，要求撤销该笔存款业务。由于信用社未明确有关撤销业务的操作规定，于是经办柜员对该笔存款业务作了抹账处理。事后，该账户持有人到经办网点质问银行为何擅自抹去购货人存入其账户的货款。后经了解，当

34、日在网点办理无折无卡存款的客户在存款交易成功后，立即以电话通知账户持有人说货款已到账，要求其补登存折确认并马上发货，在确认已发货后又返回存款网点诈称自己搞错了存款人，要求网点抹账，达到其诈骗发货方的目的。分析：本案例是不法分子钻了信用社在存款撤销业务方面的制度漏洞，利用银行抹账交易来诈骗其生意伙伴，使客户蒙受损失的同时，也使客户对 信用社产生不信任感，损害了信用社的社会形象，因此，经办柜员应吸取上述教训，同时，各级行应当制定业务实施细则规范此类业务的操作要求，有效杜绝不法分子的诈骗企图。二、取款过程中的风险防范(一)风险点1未审核客户有效身份证件。由于身份证的真伪难以准确鉴别，成为银行存、取款

35、业务中重大的风险隐患，很多案例都表明，法院以银行没有按规定审核取款人身份证件为依据，判决银行承担一定比例的赔偿责任。2办理大额现金取款业务，未执行预约登记制度。银行经办人员未认真执行人民币银行结算账户管理办法和中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，未认真执行银行本身有关存取款业务的操作规定，引发风险或纠纷。3代理取款未同时提供代理人和户主身份证件。4克隆存折、克隆卡取款。由于软硬件设施存在缺陷，银行电子设备未能辨别出银行卡和存折的真伪，导致业务风险。5柜员在操作取款交易时，取款金额输入有误，导致记账金额小于付款金额或取款误操作为存款。7 6未经授权办理大额存取款业务；

36、未严格执行分级审批制度办理大额转账和大额现金支取，导致对大额转账和现金提取失控。7道德风险。经办人员离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金；销毁客户缴款凭证，收到客户资金不入账，或伪造记账凭证少入账、推迟入账，贪污、挪用客户资金。8柜员机风险。不法分子利用柜员机等自助银行设备，采取不法手段，骗取客户资料或盗取客户银行卡(回单)等信息，诈骗客户资金。9洗钱风险。外部人员采取化整为零的手段，通过其他银行相互间、账户间频繁大额存取现金，进行洗钱活动。10开展三农"服务时，个别特殊储户确实不能以签名形式在客户签名栏签名确认(或不懂字)的，在客户签名栏盖私章而不是印上本人

37、手指模，而盖私章并不能确认为有效签名。(二)风险防范1办理业务时，经办柜员和授权主管必须认真仔细核对客户提供的有效实名证件，采用一看、二对、三上机的方式，核对证件上的性别、年龄、身份证件号码等相关信息与客户是否相符，对第一、二代身份证同时还要在身份证鉴别仪上进行鉴别，以防风险。2办理大额现金取款业务，注意审核当日累计提现或转账支取的金额是否达到规定限额，是否提供有效证件，提现5万元(含)以上是否提前一天预约。3对需由客户本人办理的业务必须由客户亲自办理；代理业务应认真审查代理人和委托人身份证件。4大额现金支取，要双人认真审核证件，双人复核现金及执行预约制度；若客户要求先换折再支取款项的，应注意

38、是否克隆存折（卡），防范操作风险。5严格执行现金管理条例和金融机构反洗钱规定，大额取现应审核相关证件并录入反洗钱系统。对一日一次性从储蓄账户支取5万元(不含)现金以上的业务，柜员应严格审核取款人提供的有效身份证件，与存单、存折姓名核对一致无误，并经主管授权后办理业务。对一次性提取5万元(含)现金以上的严格执行预约登记制度。6会计主管在日常工作中要加强监督管理，对各项业务风险点要加大监督力度，如严格柜员临时离岗的有关要求；加强银、企及系统内往来的对账工作；防范内部员工盗窃资金等。8 7加强对柜员机的管理。每天不定时地巡视柜员机的运行情况，对柜员机的键盘、插卡口、出钞口、告示牌进行检查，防范有不法

39、分子利用假公告、假键盘、盗卡工具以及微型摄像机盗取客户银行卡及密码等重要信息。8加强反洗钱的工作，对日常交易中出现的各类大额及可疑交易要及时录人反洗钱系统，做好大额现金的预约登记，防范不法分子利用银行业务进行洗钱活动。案例13 交易错误无法追回损失案情：柜员A从客户B的借记卡支取人民币现金8000元，当时客户B要求提取7000元现金，剩余1000元现金存入客户B的富秦卡挂失业务一、风险点9 1客户利用假证件虚假挂失，诈骗资金。不法分子冒充客户，用他人证件挂失，或伪造、克隆客户的证件挂失，盗取客户资金。2柜员利用工作之便，了解客户的存款资料，冒用客户名义、未经授权或盗用主管授权密码办理存单、折挂

40、失，利用挂失的换单、折交易盗用客户资金，或利用个别挂失业务系统不用授权的漏洞，乘机作案。3他人代办密码挂失。柜员没有认真审核挂失是否为本人办理，就为其办理挂失，导致误挂失的，如果解挂时也没有审查出来，被不法分子蒙混过关，银行必须承担赔偿责任。4未严格审查继承人资格。没有严格审查继承人是否有县级(含)以上公证机关签发的继承权证明，或县级人民法院签发的继承权判决书，且法律文书是否真实有效，挂失人是否为全部的继承人就为其办理挂失，形成经济纠纷。5柜员未认真核实账户余额，客户填写的余额与电脑不符，形成经济纠纷。如果挂失单上的余额与电脑不符就办理了挂失，不良客户要求银行按挂失单上的金额支付，银行将要承担

41、赔偿风险。6柜员不按照规定操作导致的风险。柜员对操作要求不熟悉或误操作，对客户应挂失的账户漏挂失或迟挂失，导致客户的存款被支取，银行要承担赔偿责任。二、防范风险1办理挂失业务时对证件的核对要严格执行一看、二对、三上机的操作要求，认真核对办理挂失的客户是否为本人，如非本人亲自办理的，是否提供本人及代理人身份证件，如代未成年人办理挂失的，应提供能证明监护关系的户口簿(户口簿无法证明的则提供出生证)，同时解挂必须是本人亲自办理；对于密码挂失不论是挂失还是解挂都必须是本人亲自办理；其次是进行证件真伪的审核并复印留存。2主管必须以身作则。一是要妥善保管好安全认证卡及密码，要求主管授权的业务必须按章操作，

42、不得明码授权。同时严格要求所有柜员，签到及授权时必须进行遮掩，以防泄露密码，从源头上切断柜员盗用主管密码授权的机率；二是要加强柜员思想道德素质及职业操守的培养，关注员工日常工作、生活的思想情绪有无异常；三是加强事前、事中及事后的复核。3严禁他人代办密码挂失和密码重臵。经办员要严格审核挂失人的资格和证件，认真审核挂失业务是否本所开户，挂失申请书各项要素是否填写齐全，客户签名栏是否有签名，解挂时应审查是否本人持有效证件办理解挂手续。同时注意挂失的时效性，切忌提前解挂。 10 4严格继承人申请挂失。存款人死亡后继承人申请挂失的，须严格审查继承人由县级(含)以上公证机关签发的继承权证明，或县级人民法院

43、签发的继承权判决书无误后办理。注意认真审核公证书、判决书的真伪，挂失和解挂要求全体继承人到场且亲笔签名，以免引起经济纠纷。5在确认挂失申请书与账户余额相符，且需止付的凭证未被支取后，进行挂失处理。6充分认识挂失业务操作不当潜在的风险，严格手续，按章操作。7实行调查核实制度。对于非即时解挂的挂失业务，10万元（含）以上的，网点负责人或会计主管须在挂失规定期限挂失代签名引发纠纷事件案情：2004年3月20日，A信用社熟客B手持在该信用社开立的存折前来要求销户，存折余 11 额为10000元。经办柜员选择销户交易后，终端提示此户已销。查询账户主档显示销户日期为1月1 9日，查询挂失登记簿发现：此户已

44、于1月1 2日办理了存折和密码挂失，1月1 9日办理解挂并销户。但客户B坚称从未办理过此存折的挂失手续。A信用社主管要求B签名核对原挂失申请表上的笔迹，见该客户的习惯签名的确与挂失书上的签名不一致。经当时办理挂失和解挂的经办柜员回忆，B是与一位朋友一起前来的，由于很忙，没留意是谁签名。而唯一的线索一业务监控录像已于3 月19日更新了查询、冻结、扣划业务一、风险点1不法分子假冒有权机关工作人员利用伪造相关法律文书及工作证件，扣划开户单位(或个人)存款。由于银行对有权机关工作人员证件的真实性审核缺乏必要的技术手段和识别 12 技能，对不法分子通过假冒有权机关工作人员进行作案的手法防不胜防。2受理非

45、有权机关执法人员送达的查询、解除冻结、扣划存款通知书。3银行 13 应当协助最先送达协助冻结、扣划存款通知书的有权机关办理冻结、扣划手续。7当两个以上有权机关对金融机构协助冻结、扣划的具体措施有争议的，金融机构应当按照争议机关协商后的意见办理。案例17不法分子假冒执法人员办理扣划案情：2005年1月5日上午1 1时10分，两名男子身着法院警服，持X X市中级人民法院工作证和执行证到某信用社，出示X X市中级人民法院介绍信和人民法院协助查询存款通知书，要求查询X X电器有限公司(下称 X X公司)在该社的账户和余额情况。该社在核对有关证件后，依照规定进行了查询并将X X公司账户余额88万余元情况

46、写了存款通知书回执。两名男子收回回执后，又出示X X市中级人民法院民事判决书、X X市中级人民法院民事裁定书和人民法院协助扣划存款通知书，要求将被执行人X X公司存款7 1万元扣划至法院执行局账户。该社审查了有关扣划存款的法律文书后，于1 1时44分办理了扣划存款手续。并于1 1时50分向X X公司通知了扣划存款的情况，但X X公司未作明确答复，直至1 5时27分，该社通过人民银行的电子资金清算系统，将资金汇往兴业银行法院执行局账户。当日1 7时，X X公司才回电向该社反映无此诉讼事实。该社马上通过1 1 4查询该市中级法院的电话号码，对两名男子的身份进行核实，得到的答复是没有这两名工作人员。

47、至此，该行意识到可能涉及诈骗，后经过多方努力，该社才收回7 1万元扣划款。分析：本案例中，由于不法分子提供的相关证件和法律文书齐备，各项要素填写完整，另一方面此类工作证、执行公务证以及相关法律文书伪造逼真，肉眼难辨真伪，加之不法分子要求扣划款项划入的账户名称为法院执行局，具有很强的欺诈性。为防范此类事件再生，在日常操作中我们要做好以下工作：1要高度重视协助有权机关查询、冻结、扣划企业存款工作，严行金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定，切实防范此怍可能产生的风险。奠在协助有权机关办理个人或单位存款扣划业务时，要对执法出具的证件及相关法律文书或行政机关的有关决定书的真实艺整性进行认真的审核。为

48、慎重起见可采取以下措施：一是向相关单位核实执法人员身份及扣划事件的真实性。可通过电话等查询有关机关电话，向其核实执法人员身份和扣划事件的真实时做好记录，以确保协助扣划请求的真实和所扣划款项的安全，二是向被扣划单位 14 或个人进行电话查询，以保障企业或储户资金的安全，同时避免银行承担过错责任。第五节 法律问题解答一、开户过程中的风险防范1存款凭条应当由谁来填写?存款合同关系的设立必须以双方当事人的意思表示为基础。存款人的存款意思表示应当以书面形式予以记载，即应当填写存款以备双方当事人在发生疑问或者发生纠纷时可以用来证明银行在办理存款业务的过程中，工作人员的存款操作与存款人当时的表示是否一致。这

49、里所说的存款人的书面意思表示存款凭条，一般来讲都是由存款人自己填写的。这是存款凭条在存款业务中的重要地位决定了的。那么，它一般应当由存款人自己或由存款人得代理人填写，是否意味着任何情况下银行都不能也不应该代其填写呢?我们说，存款凭条既然是在银行与存款人之间发生存款合同纠纷时银行方可以向法庭举证的一个有力证据，那它就必须具有民事诉讼法对证据的基本要求：即证据要有客观性、真实性和关联性。所以，如果银行代储户填写存款凭条的话，一旦发生纠纷，银行手中的这个存款凭条就会因为是银行的工作人员填写的而不具备客观性的要求而被认定为无效。所以，银行的工作人员在任何情况下都不要替储户填写存款凭条。对那些实行免填凭

50、条服务的银行，银行将存款人的存款意思表示输入微机，打印出来后应由存款人签章确认，视为存款人填写存款凭条。在存款人欠缺书写能力或委托他人办理存款手续的情况下，存款人可以请他人(银行工作人员除外)代为填写，但存款人应签章或加按指印予以确认。2婚姻关系存续期间，以一方名义办理的存款，谁是存款的权利人?我国新婚姻法第十九条规定：夫妻可以约定婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产归各自所有、共同共有或部分各自所有、部分共有。没有约定或约定不明确的按婚姻法第十七条和第十八条的规定界定财产归属。显然，我国现行规定的夫妻财产制实行婚后所得共同共有制，但同时也不排除约定财产制的适用，而且约定优于法定。但约定财产

51、归属的，应当采用书面形式。我国婚因法第十七条和第十八条规定，夫妻如未约定，夫妻关系存续期间的工资、奖金；生产、经营收益；知识产权收益；未确定归一方所有的继承或赠与所得的财产以及其他应归共同所有的财产为夫妻共有财产。夫妻对共同所有的财产享有平等的处分权。而一方的婚前财产、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费 15 等费再、遗嘱或赠与合同中确定只归夫妻一方所有的财产、一方专用的生活用品、其他应当归一方所有的财产，应当认定夫妻一方财产。属于夫妻一方的财产只能由权利方行使处分权。 一方存在银行的存款如果系夫妻双方的工资节余、且双方对夫妻关系存续期间的存款财产进行书面约定的，按照我国婚姻法的

52、规定，应当依法认定为夫妻共有财产。但是，夫妻共同收入一旦以夫妻一方的名义存入银行，按照存款实名制的规定，对于银行来说，只能以存单(折)上载名的存款人为存款的权利人，只能按照储蓄存款规章对存单(折)上载名的存款人办理相关的挂失、提前支取或正常取款手续。即使是他人取款，只要是活期或到期存款，且在5万元以 16 停止支付和没收个人在银行存款以及存款人死亡后的存款过户或支付手续的联合通知，银行应区别下述不同情况分别办理相关手续：(1)存款人死亡后，继承人申请挂失时，须持继承人户籍所在地或存款账户所在地县级以上(含县级)公证机关签发的继承权证明书，办理过户或支付本息手续；若没有设立公证机关或该存款的继承

53、权发生争执时，凭县级以上(含县级)人民法院签发的继承权判决书办理。继承权证明书中列明的继承人为两个或两个以上的人时，应当要求所有权的继承人共同支取并都在支取手续上签章；继承人之间进行代理的，要提供经过公证的委托书。(2)存款人死亡后，但存单持有人没有向银行储蓄机构申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接到银行储蓄机构支取或转存存款人生前的存款，银行储蓄机构可以视为正常支取或转存。(3)在国外的华侨和港澳台同胞等在储蓄机构的存款或委托银行代为保管的存款，原存款人死亡，其合法继承人在国 为了有效防范风险，银行办理上述存款的过户或支付手续时，还应审核取款人的身份证件并留存复印件。对于金额

54、较大、有明显疑点的，应当及时到存款人家中或单位进行核实。2对单位存款的支取仅凭折角核对"来检验取款人的身份手续是否完备?单位存款与个人储蓄存款一样，支取时存在如何对取款人的身份进行验证的问题。存款 17 人是自然人的，可以将身份证件和签名作为其身份证明，存款人是单位的，则应当以其公章、法定代表人的私章、财务人员的名章为其身份证明。因此，银行对单位存款支付前进行的折角对印，从法律上看，就是确认存款单位的身份的行为。印鉴是单位存款人身份的标志，银行要正确认定存款人身份，就有必要确认印鉴的真实性。客户在银行开设支票存款账户，使用支票办理转账结算的，一般都要在银行预留印鉴，以便银行对支票真伪

55、进行审验，从而维护资金的安全。银行在审验支票上的印鉴与存款人开户时预留银行的印鉴是否一致时，一般采用折角核对的方法来查验待付支票上印鉴的真伪。折角核对是银行业务规程中对银行单方查验方式的规定，而不是审查注意义务的减轻。最高人民法院对广东省高级人民法院粤高法经一请字【1994】3号请示关于银行以折角核对方法核对印鉴应否承担客户存款被骗取的民事责任问题的复函中规定：折角核对虽是现行银行结算会计核算手续规定的方法，但该规定属于银行内部规章，只对银行工作人员有约束作用，以此核对方法核对印鉴未发现存在的问题而造成客户存款被骗取的，银行有过错，应当对不能追回的被骗款项承担民事责任。因此，银行不能以已对支票

56、进行了折角对印未能识别伪造支票而拒绝承担赔偿责任。3存款人的存单与银行底单不相符，银行是否有权拒付?1997年底，有一家存款单位持有到期304万元存单到信用社兑付，而信用社存款账目显示未收到存单上记载的款项。经查，该存单是信用社某储蓄所会计擅自出具的。请问：信用社是否有权拒绝兑付存单?最高人民法院于1996年1 2月1 3日公布施行了关于审理存单纠纷案件的若干规定，对此类案件的处理作出了较为明确的规定。(1)存单纠纷案件的认定。本案涉及的纠纷应属于一般存单纠纷案件，即当事人以存单或进账单、对账单、存款合同等凭证为主要证据向人民法院提起诉讼的存单纠纷案件和金融机构向人民法院提起的确认存单或进账单

57、、对账单、存款合同等凭证无效的存单纠纷案件。一般存单纠纷案件的外部表现形式与以存单为表现形式的借贷纠纷"颇有相似之处，但后者属于违法借贷，其资金走向为出资人直接将款项交与用资人使用，或通过金融机构将款项交与用资人使用，出资人从用资人或从金融机构取得高额利差。(2)对于一般存单纠纷案件处理。法院审理一般存单纠纷案件是以真实的法律关系为基础，着重审查存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性和存款关系的真实性。尤其是有无真实的存款关系决定了当事人之间的权利、义务的分配。18 具体表现为以下三种处理方式：持有人以真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对持有人与金融机构间是否存在存款关系负

58、举证责任。如金融机构有充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，并判决驳回原告的诉讼请求，否则金融机构要承担不利的法律判决。持有人持有的凭证具有瑕疵，即在样式、印鉴、记载事项上有别于真实凭证，但无充分证据证明系伪造或变造的，持有人应对瑕疵凭证的取得提供合理的陈述。如果持有人提供了合理陈述，金融机构仍要承担是否存在真实存款关系的举证责任。如果金融机构有充足证据证明存单、进账单、对账单、存款合同等凭证是伪造、变造的，人民法院则会依法确认上述凭证无效，并驳回持上述凭证起诉的原告的诉讼请求或根据实际存款数额进行判。如果凭证持有人涉嫌诈骗，则应当移送有关机关追究其刑事责任。 本案例属于一般存单纠纷案件，应适用第一种处理方式。虽然存款为业务人员私自转移并未人账，但存单持有人已将资金实际交付给银行，存款关系已实际发生。因此，银行无权拒绝兑付，银行的损失可以向那位业务人员追索。当然，如果在案件审理过程中，有充分证据证明存款人与银行业务人员是相互勾结，银行则可以免责，并可要求法院将本案移送公安、检察机关追究其刑事责任。 同样，对于实际工作