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1、公共经济学试题一、 判断题1、 公共经济学试主要研究政府支出和收入活动的学科。（）4、优惠退税就是指出口退税。（）1、 （原题 ） 2、 3、 4、 （原题 ） 5、 6、 7、 8、 9、 10、二、 单选10、公共收入规模是衡量一国（ C ）的重要指标。A、综合国力B、经济发展水平C、政府财力D、人民生活水平1、A 2、A 3、C 4、C 5、D 6、A 7、A 8、D 9、A 10、C（原题为C，答案为自己理解）三、 多选题1、ABC 2、ABCD 3、BC 4、ABCD 5、ABC 6、ABD 7、ABCD 8、ABD 9、ABD 10、BD四、论述题（答题要点即采分点）答：首先要优化
2、我国未来宏观税负结构。具体措施是：1、完善增值税制度 (6分)增值税作为一个以增值额为计税依据的中性税种，最优的征税范围应包括所有创造和实现价值增值额的领域，即应全面覆盖一、二、三产业。而我国新的增值税虽然拓宽了征税范围，但与生产经营密切相关的行业却未纳入增值税征税范围。因此，应将这些与生产密切相关的劳务尽快纳入增值税征收范围。另外，由于“生产型”增值税制对于高技术产业发展优明显的约束作用，同时容易扭曲相对价格结构。需要将“生产型”增值税转型为“消费型”增值税。2、建立统一的企业所得税制度 (6分)合并现行的企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税，实现统一的公司所得税制度实行比例税率制定详细
3、、具体、规范、统一的计税标准要在实行低税率的情况下应尽量减少税收优惠政策，同时，尽量取消针对特定区域和特定纳税人的税收优惠。统一后的企业所得税，除一些特殊行业的所得税属于中央税收外，其他企业不分投资主体、不分经济性质，实行同源共享，分率分征。3、完善个人所得税制度 (5分)建立以累进税率为主，比例税率为辅的税率结构对生计费用考虑分基础扣除、抚养扣除、劳动所得扣除、老年人和残疾人扣除等项目，并根据通货膨胀率实行指数化扣除。通过调整税率、税负和应税项目以及费用扣除标准来逐步扩大税基。4、完善营业税制度 (3分)调整征税范围，将部分税种改征增值税。要统一外资金融保险企业营业税税收优惠，公平税负。5、
4、开征证券交易税和证券交易所得税 (5分)改革现行得证券交易印花税，实行证券交易税和印花税兼征制度。对二级市场中的卖方改征证券交易税，并扩大征收范围，将交易的有价证券全部纳入征税范围，采用差别比例税率。开征证券交易所得税。6、开征社会保障税 (5分)为使我国社会保障制度真正成为市场经济运行和全社会稳定的“减震器”、“安全阀”，应不失时机的开征社会保障税。这既是完善我国现行社会保障基金筹集制度的需要，也是加快国有企业改革的需要，而且还是适应市场经济发展、稳定社会秩序的需要。7、开征环境保护税 (5分)确定环境保护税的课征对象。确定环境保护的纳税人。明确环境保护税的计税依据和税率。其次，还要减费扩税，规范公共分配形式，按照政府收费的性质和设费原则严格限制政府收费的范围、依法治费。 (3分)最后，加强征管，减少税源流失，规范税收优惠，实现公平税负。(2分)4
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