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1、陕西省会计人员继续教育（已打印）20092010年度税法改革与实务操作考试试题单位_ 姓名_ 分数_一、单项选择题（每题2分，共40分）1纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A合同约定的收款日期 B收到第一笔货款的当天C收到全部货款的当天 D货物发出的当天2.某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。 A.24000 B.14400 C.16000 D.64003.下列经营者中属于营业税纳税人的
2、是（ ）A卖冰棍的个人B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位C生产集邮商品的企业D发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位4某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。A将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资 D将购买的货物用于生产应税产品5、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）A 委托方交款的当天B 委托方交货的当天C 委托方材料入库的当天D 受托方交货的当天6根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
3、C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场7、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（ ）海关申报纳税A. 企业所在地B. 企业核算地C. 货物入境地D. 报关地8营业税组成计税价格中的成本利润率，由（ ）确定。 A国务院 B.国家税务总局 C.财政部 D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关9.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（ ）A 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B 化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C 首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D 汽车制造厂将委托加工收回的小
4、轿车改装成工程抢修车10纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地报关地11企业发生的下列（ ）支出,在发生当期可以直接扣除A、收益性支出 B、固定资产C、生物性资产 D、无形资产12企业发生的下列（ ）支出，不在发生当期直接扣除A、支付的职工工资 B、未超标准的捐赠支出C、大型机器设备 D、支付的印花税13.某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为（ ） A.0.2 B.0.3 C.0.4 D.0.514
5、下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用（ ）A、已计入成本的费用 B、财务费用C、管理费用 D、销售费用15在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出（ ）A、业务支出 B、管理费用C、损失 D、允许抵扣的增值税税款16下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入（ ）A、生物资产 B、股权 C、债权 D、欠款利息17.甲某2010年4月出售一处非普通住宅，取得收入250万元，该住房于2007年4月购入，买价130万元，购买时支付税费合计1.5万元。甲某出售住房应纳营业税（ ） A.0 B.6 C.10.5 D.12.5182009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万，台球室经营
6、收入44万，网吧经营收入25万（均分别核算）。公司当月应纳营业税（ ）万元。（当地娱乐业适用税率20%，台球税率为5%） A.5.45 B.9.20 C.15.80 D.21.8019下列关于不征税收入表述错误的是：（ ）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法
7、律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金20下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用（ ）A、已计入成本的费用 B、财务费用C、管理费用 D、销售费用二、多项选择题（每题3分，共30分）1根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ ）A、股份制企业B、外商投资企业 C、私营企业D、基金会2.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C
8、.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的3根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（ ）A、个人独资企业 B、合伙企业 C、私营企业 D、中外合资经营企业4、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）A卷烟的批发环节 B白酒的批发环节C金银首饰的零售环节 D化妆品的进口环节5根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（ ）A、邯郸市财政局 B、某合伙性质的商贸企业 C、某个人独资性质的餐饮中心 D、中国银行河北省分
9、行6.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是（ ）A受托方代委托方补缴税款B委托方补缴税款C按受托方同类消费品价格补缴税款D一律组成计税价格补缴税款7中华人民共和国企业所得税法所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ）： A、管理机构、营业机构、办事机构； B、工厂、农场、开采自然资源的场所；C、提供劳务的场所； D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；E、其他从事生产经营活动的机构、场所。8下列表述正确的有：（ ）A、某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法
10、规定就应该是企业所得税的纳税人。B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。9下列表述正确的是：（ ）A、企业分为居民企业和非居民企业； B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；
11、C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；10以下不符合消费税规定的是（ ）A进口应税消费税，由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税。B生产自产消费品出口的企业，增值税和消费税都享受免税并退税的政策。C委托加工应税消费税的组价公式中，加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。D委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。三、判断题（每题10分，共20分）1、企业的不征税收入用
12、于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除（ ）2. 采取直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发货的当天。（ ）3.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照一般纳税人的有关规定计算应纳税额。（ ）4、纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（ ）5、小规模纳税人销售自己使用过的物品，应按3%的征收率征收增值税（ ）6、金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节征消费税（ ）7、动产转让所得和不动产转让所得按照不动产交易活动所在地确定（ ）8.除代销货物外，视同销售货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天。（ ）9.如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可再抵扣。（ ）10、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的滞纳金，不征收增值税（ ）四、简答题（每题10分，共20分）1.增值税中，不得抵扣的进项税额有哪些？ 2.税法中所称的企业收入总额包括那些？
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