酒店财务部运营手册

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1、标准运作程序 Standard Operating Procedure *温泉度假村财务部运营手册 目 录一、 岗位职责1、 财务部经理岗位职责- （2）2、 财务部副经理岗位职责- （3）3、 财务部会计主管岗位职责- （5）4、 财务部成本会计岗位职责- （6）5、 财务部收入会计岗位职责- （7）6、 财务部资产会计岗位职责- （8）7、 财务部出纳人员岗位职责- （9）8、 财务部核数主管岗位职责- （10）9、 财务部核数领班岗位职责- （11）10、财务部夜核岗位职责- - （13）11、财务收银主管岗位职责- - （15）12、财务前厅收银领班岗位职责- （17）13、财务餐厅收

2、银领班岗位职责- （18）14、财务前厅收银员岗位职责- （19）15、财务餐厅收银员岗位职责- （20）二、管理制度16、现金管理制度- （21）17、货币资金管理制度- （22）18、原材料管理制度- （24）19、固定资产管理制度- （27）20、票证管理制度- （30）21、会计档案制度-（31）22、收入线条流程图- （33）岗位职责编号： DT-FC-001财务部经理岗位职责岗位概述：1、 负责酒店的财务核算和财务管理工作。2、 督导财务部各职能岗位的核算和管理。3、 带领财务部的全体员工，理清账务，管好用好企业的资产和资金。4、 通过财务核算和报表，正确反映和监督企业的各项经济活

3、动，努力完成酒店总经理和集团公司财务部布置的各项任务。岗位要求1、 在酒店总经理和集团公司财务部的领导下，负责酒店的经济核算和财务管理工作；2、 以财经法规和企业会计准则为依据，组织设立整套包括总账，明细账及仓库在内的所有会计科目，并组织财会人员搞好会计核算，正确，及时，完整地记账，算账和报账；3、 建立健全酒店财务管理的各项制度；建立建全财务部的有关工作流程；4、 根据集团公司要求，组织编制会计报表，如实反映营业收入，成本费用及损益情况，定期编制月度，年度财务报告；5、 组织及时提供各种会计信息，调节好，使用好，管理好企业的资金，及时反映资金流向和周转情况；6、 审核企业的经济合同，审核企业

4、的一切对外付款凭证和对内借款凭证；7、 负责组织及时缴纳各种税款和有关费用，加强与财政，税务，银行等有关部门的联系，及时掌握财政，税务政策；充分利用财政，税务的优惠政策，为企业提供服务，创造效益；8、 负责督促应收账款的催收工作，核查应收账款的回收情况。每月定期列出欠款的客户明细清单。落实专人上门收款，加速资金回笼。9、 督促，检查酒店的固定资产，低值易耗品，物料用品等财产，物资的使用保管情况，按管理制度规定定期进行实物资产的盘点工作，确保酒店财产，物资的合理使用和安全管理；10、负责监督每月仓库，厨房的盘点工作；11、上级交给的其他工作任务。（其他职责由主管上级制定）岗位职责编号:DT-FC

5、-002-1财务部副经理岗位职责岗位概述：在财务负责人的带领下，极力配合、协作财务负责人完成财务内部的管理工作，做好内、外部协调工作，全面提高财务人员的业务素质、工作效率、服务质量，控制成本，创造收益岗位要求一、操作职责：1、协助财务负责人工作。2、负责编制资金收支计划报表，在集团公司规定的时间内完成。3、负责安排酒店的付款和报销。4、负责酒店的收银工作，包括收银员的管理和业务培训工作。5、定期抽查各收银员的备用金使用情况。6、负责酒店收款收据的管理，包括领用、回收；负责酒店消费卡的管理。7、负责核对收银领班做的应收帐款明细表，对逾期未收到的款项要查明原因，督促追收。8、复核各经营管理职能部门

6、及财务人员（销售部、行政部、人事部、工程部、仓库、支出会计、收入会计、出纳人员）编制的预算与执行情况明细表，编制汇总报表。9、审核资金收支线条人员编制的资金收支日流量报表，编制汇总报表和资金管理分析报告。10、参与市场寻价，参与物品的议价、定价。11、复核各项付款、申购单据。12、召集资金线条会议。13、收集各线条统计的财务内部人员工作差错并汇总。二、资金管理职责：1、资金运用：负责复核酒店的各项投资。2、银行和保管：如实反映和监督、审查酒店各项经济活动和财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按酒店、总公司的有关规定和制度岗位职责编号：DT- FC -002-2财务部副经理岗

7、位职责（续）并及时掌握流动资金使用和周转情况，定期向财务经理汇报工作和总经理。同时，对酒店货币资金的收支和结算方式以及其他财务方面的交易活动进行管理。3、信用和收款：协助财务经理制定酒店的信用政策。三、实物管理职责：1、财务部印鉴章财务章。2、国、地税税务登记证（正、副本）。3、银行业务相关协议书、印鉴卡。4、酒店会员卡（充值型）。四、监督职责：1、监督收支预算执行完成情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按国家的有关法规和制度进行，要求做到统收定支；不在预算内的要求相关部门另外打报告（不含往来款项）。2、信用和收款：督催酒店的应收账款。3、检查各岗位人员履行职责。4、督促培训计划落

8、实。5、督促发票管理人员统计登记发票等有价票据的使用情况。五、协调职责1、处理酒店与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，即酒店与往来客户发生的货币收支、与有关单位发生的商业信用、因资金不足而形成的借贷等等收支结算和债权债务关系。2、酒店内部各部门之间的财务关系，即酒店内部各部门与酒店财务部门之间的收支结算，如向财务部门领款、报销以及代收、代付等，以及酒店内部各部门之间发生的计价结算等内部结算财务关系。3、负责检查和考核本部门成员，及时处理解决工作中发生的问题。4、负责向财务经理汇报酒店日常财务工作，按期上报其要求的各项财务资料。岗位职责编号：DT- FC-003财务会计主管岗位职责岗位概述

9、： 1、在财务部负责人、副经理的领导下，负责酒店财务部全盘会计核算工作，包括外帐的核算工作。2、督导财务部成本会计、资产会计、收入会计、出纳按规定时间完成各自的工作任务，检查各会计岗位的工作完成情况，充分发挥财务部的工作职能。岗位要求：1、负责酒店总分类帐核算工作。2、负责酒店外帐核算及会计报表的编制工作。3、负责酒店税务申报、交纳、办理等各项税务事宜。4、负责酒店往来帐务的对帐工作，包括应收帐款、预收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、预付帐款等科目的核对。发现问题，及时更正。对逾期未收回的款项督促追收。5、 负责酒店电脑帐套的科目设置、管理、维护、刻录、备份。6、 复核各会计人员的记帐

10、凭证，审核有关报销、付款的原始凭证，并在复核栏签字或盖章。7、 编制结转凭证，编制会计报表，按集团总公司规定的时间按时完成会计报表。8、 装订会计凭证，当月的会计凭证在次月上旬装订完毕，凭证封面内容按要求填写齐全。年度终了，负责组织打印总分类帐，明细分类帐帐簿，并装订成册。9、 保管会计档案。包括会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案，按照会计档案管理办法的规定管理，开业以来的会计档案要列出明细表。10、完成上级交办的其他工作任务。岗位职责编号：DT- FC-004成本会计岗位职责岗位概述：在财务部会计主管的领导下，负责酒店成本、费用、低值易耗品的核算工作，及时分析成本、费用增减变化原因，为控

11、制、降低酒店成本费用，提高酒店的经济效益献计献策。岗位要求：1、负责酒店成本、费用、低值易耗品的核算；2、严格审核成本、费用报销付款的原始凭证，及时编制报销付款的记帐凭证；3、参与中餐厅、西餐厅餐饮材料的市场询价、定价工作；4、参与监督仓库、厨房、酒吧、客房的月未盘点工作，审核盘点表的进销存各项是否与财务每月的核算金额一致，发现问题及时查找原因并沟通解决；5、对厨房新推出的菜系，要核算成本，计算出毛利率、成本率，为餐饮部新菜品定价提供依据；6、对厨房食品原材料要求每天进行核算，编制成本日及时报表，计算出毛利率；对应款项要及时进行核对，发现问题及时更正；7、负责编制每月成本、费用会计报表，会计核

12、算、会计报表按规定时间完成；完成上级交办的其他工作。岗位职责编号：DT-FC-005收入会计岗位职责岗位概述：1、在财务部会计主管的领导下，负责酒店营业收入、其他业务收入的核算工作，审核稽核交来的营业收入日报表。2、确保酒店各部门的营业收入能够及时足额入账。岗位要求：1、负责酒店营业收入、其他业务收入的核算；2、审核稽核交来的各部门的营业日报表，审核报表之间的勾稽关系，并与财务账套里的应收账款，预收账款相核对；3、 将收银交来的交款单与稽核交来的营业日报表的现金，支票，信用卡相核对。交款单上所有款项的金额必须与营业日报表一致。4、 根据收银交来的缴款单编制现金，银行存款，信用卡等收款记账凭证，

13、根据稽核交来的营业收入日报表编制营业收入凭证；5、 负责信用卡等银行往来账项的核算； 6、 负责应收账款，预收账款的核算，对应收预收账款账户名称设置要详细准确；7、 负责代收代付款及旅行社返佣金的核算；8、 负责编制营业收入会计报表。会计凭证，会计报表要按规定时间完成。9、 完成上级交办的其他工作任务。岗位职责编号：DT- FC-006资产会计岗位职责岗位概述：在财务部会计主管的领导下，负责酒店固定资产、无形资产、在建工程的核算，管好酒店固定资产的账务，参与酒店实物资产的盘点，使之达到账实一致，并通过管理、提高固定资产的使用效率。岗位要求：1、负责酒店固定资产、无形资产、在建工程的核算。2、建

14、立固定资产卡片，建立完善、健全的固定资产明细分类账。3、熟练掌握电脑模块、账套，固定资产模块的核算，充分利用电脑账套模块进行核算。4、对固定资产的增加、减少、报废、毁损、调拨进行核算，编制记账凭证，每月按规定计提固定资产折旧。5、参与固定资产、低值易耗品等实物资产盘点工作。6、经常与酒店各部门资产管理员联系，做好固定资产的管理工作，努力提高固定资产的使用效率。7、完成上级交办的其他工作。岗位职责编号：DT- FC -007出纳岗位职责岗位概述：负责管理酒店的货币资金，包括现金，银行存款、信用卡的保管制收支业务等，严格执行现金管理制度，严格执行酒店的财务管理制度，保管好企业的现金，确保企业资金安

15、全。岗位要求：1、根据收银审核无误的稽核报表和收银员交款表收取现金、支票、信用卡等。每天早上上班，先到前台收取营业款，由稽核陪同开启投币箱,取款点数.交款单据要有收银、稽核、出纳签名确认。2、收到前台及各营业点交来营业款，必须与当天各收银员的交班报表，结账报表进行核对，并与当日营业收入日报表中的应交数进行核对，确保营业款全额上交。3、将信用卡按营业日报表的金额进行复核，正确后，按外卡和内卡等分类，待银行回单来后，对应夹入。如有不符，再核对信用卡，对账单或与信用卡公司联系。月末，将未夹入的信用卡金额与会计明细账余额核对，做到账与卡一致。4、收到和支付现金，要及时登记金蝶账套现金流水账，每天结出余

16、额，与库存现金核对，如有盘盈和盘亏，应查找原因，并及时报告领导。5、收到支票，应在规定的时间里及早进账，收到现金，要及时存入银行，保持现金最低库存（特殊情况除外）。6、付款时要认真复核会计凭证及付款单，手续不全或金额不符，应及时退回更正，确保凭证正确无误。7、根据记账凭证的日期和编号，序时逐笔登记现金日记账，做到账薄和会计凭证相一致。8、掌管酒店的财务印鉴私章、发票章。9、发票管理，包括申购、领用、注销；负责酒店住房券的管理。10、负责酒店员工工资发放工作。 11、每日编制货币资金日报表，报送酒店总经理，财务负责人。12、每月根据银行对账单编制银行存款余额调节表。岗位职责编号：DT- FC-0

17、08核数主管岗位职责岗位概述：负责对核数上交的各类报表进行复核，对应收账款及到账款情况的核实，合理安排、监督核数的工作，确保酒店审核工作的持续进行。岗位要求：1、监督核数工作，对核数各类报表进行复核。2、对核数上交的各营业点日报表进行复核、签名并交与收入会计做账。3、对当日营业日报表、稽核工作报告进行复核、签名并上交给总经理及财务经理。4、对收银上交的应收款账单进行核对并保管。5、应收账款与到账款情况进行核实。6、严格按照酒店标准，认真对代收代付业务进行复核、签字。7、根据情况，合理安排核数的工作，确保核数工作的顺利进行。8、针对核数工作中出现的问题进行总结、分析并加以纠正，提高核数工作效率和

18、质量。9、完成酒店上级交办的任务。岗位职责编号：DT-FC-009-1核数领班岗位职责岗位概述：负责对夜间工作的进一步完善，及时反映和解决发生的问题，对当日收款情况、房态情况、票据使用等的审核，完成审核工作，根据实际情况完成与代收代付款的核对工作，减少酒店营业中出现的损失。岗位要求：1、复核夜核完成的日报表和各类明细表,发现差错,加以纠正,并对复核过的报表签名确认,以示负责.2、抽样复核各营业点的结账单，查看夜核换班记录，处理夜核留下的问题。3、负责各营业点收入票据使用情况的检查工作,检查票据号码是否连续,对作废的票据进行核实.4、审核当天开出发票的情况,有无多开发票情况以及是否正确收取税金.

19、5、监督出纳收款情况，核查收款报表，确认交款无误并在交款表签名确认。6、审核客房部报表的主、副楼在住房间数与前厅报表、夜审报表是否一致.7、统计当天收到的团体订房团单，对有异常的订单及时反映给财务经理及相关部门。8、根椐当日对夜间工作的抽样复核，补充完成稽核工作报告，并交财务经理。9、检查前厅房态表,修改、完成日审房态表，并审核开房率、房租收入、散客和团体的人数及平均价格是否正确.10、根据当日收银开出银行到账收据，并对已冲预收款进行检查确认，登记预收款明细。11、审核所有代收代付业务,并签字确认，交与相关部门。12、复核夜核完成的各营业点营业日报表，签名并上交核数主管。13、根据当日营业情况

20、，完成酒店营业收入情况报表。15、根据客人实际消费，做销售预算完成与执行情况表。16、月底与信贷主管完成离店客人挂帐及总公司招待的核对工作.17、月底整理,收集一个月的所有帐单和相关资料,分类归档.19、核对客房部所做的茶叶与代销品统计表,并签字确认,交与成本会计审核.20、核对西餐厅交来的西餐本月划帐统计表,并签字确认,交与收入会计审核、记帐.岗位职责编号：DT- FC -009-2核数领班岗位职责（续）岗位要求：21、月底对泊岸业主当月消费未结的帐单进行整理，检查，并交收入会计审核。22、整理本月商务中心、美容美发、桑拿中心代收款票据，制表并交核数主管。22、每月的15日之前完成与旅行社回

21、佣金额的核对工作。岗位职责编号：DT- FC -010-1夜核领班岗位职责岗位概述：对当日的消费、价格、单据、结账等进行审核，及时、正确地完成夜间稽核的各类报表，保证夜间过租的顺利进行。岗位要求：1、审核当日各营业点结账账单，检查信用卡结账的账单是否有持卡人签名，退押金的账单是否有收回客人押金收据，住房券、消费卡结账的账单是否有收回住房券、消费卡是否有客人签名等。2、审核当日各营业点挂账账单，检查挂账账单与明细底单是否有有效人签名，单据是否齐全，是否正常入机，餐饮与康乐的挂房账是否有正常入到相应的客间。3、审核当日各营业点冲账账单，检查冲账账单是否有冲账人的签名，是否正常冲账。4、审核当日各营

22、业点的明细单据，检查前厅的杂项、迷你吧、赔偿，餐厅及康乐的酒水单、点菜单等明细底单与结账单是否一致，是否入机，输入内容、金额、单号是否一致，5、审核当日各营业点收费情况，对房租、餐费、会议室等格价进行审核，检查价格是否正常，检查订单价格与实际入机的价格是否一致，检查半日租、杂项、赔偿等是否按照酒店标准收费。6、审核当日减扣、签免、折扣、取消等相关手续，检查是否有有效人签名，是否超出有效人权限。7、对根据当日营业消费、收押、结账等情况，完成押金明细表、应收明细表、酒店营业日报表。8、完成每日上交会计报表客房营业日报表、中餐营业日报表、西餐营业日报表、卡拉OK营业日报表。9、对当日收回住房券、消费

23、卡、房包餐等进行整理、统计、制明细表。10、对当日返佣、业主、挂账账单进行整理、统计、制明细表。11、对当日收回杂项、赔偿、会议等单据进行整理、统计、制明细表。岗位职责编号：DT- FC-010-2夜核岗位职责（续）岗位要求：12、对当日收回美容美发、商务中心、桑拿的代收款收据进行整理、统计、制明细表。13、夜间对租：过租之前核对房租与入机房租是否正确、是否有免房等。14、夜间过租：在确认房租之后进行过租。15、夜间审核工作完成，填写当日稽核工作报告及交接班本。岗位职责编号：DT- FC -011-1收银主管岗位职责岗位概述：在财务部副经理的领导下，负责酒店收银督导工作，检查各收银岗位的工作完

24、成情况，对应收款跟踪工作，与客人、相关部门沟通协调工作，充分发挥财务部的工作职能。岗位要求：一、操作职责：（一）每天操作职责1、负责监督、操作大型会议的结算工作。2、审核业务票据、收银收入报表。3、跟踪完成收款计划。4、掌握客人的付款情况，超出预订金及时追收。5、核对出纳到帐表并冲帐，做收回应收帐表给核数、财务副经理。6、检查当日离店未平数客帐的原因，做出及时的处理。7、负责将前台、餐饮收银处所有应收挂帐审核后输入电脑，将账单及附件存入客户档案，做到不丢、不漏。8、核对收银点的上交款是否正确。（二）每月操作职责：1、负责向外埠旅行社发传真、寄账单。2、与核数对未收回应收帐。3、设立员工考勤、纪

25、律等记录。4、汇总收银发票使用情况。5、统计、分析营业收入中团体、散客消费情况二、管理职责：1、随时抽查收银员工作程序的执行情况。2、定期召开收银员全体会议，对一段时间内出现的问题进行解决。3、不定期抽查收银员的备用金，并将抽查结果记录，对长短款要及时处理，不允许以长补短。岗位职责编号：DT- FC -011-2收银主管岗位职责（续）4、合理安排班次，以保证工作的顺利进行。5、抽查保险箱的使用是否按酒店规定进行操作。6、加强对新入职员工的培训、巩固老员工的操作程序。四、协调职责1、随时更新电脑系统里菜牌菜价。2、在业务上与有关部门密切配合。3、对超过60天、90天的挂账要求与销售部共同催收。4

26、、对消费客人代收代付业务进行审核以及登记入帐。岗位职责编号： DT-FC -012前厅收银领班岗位职责岗位概述：在财务部收银主管领导下，负责酒店前厅收银员督导工作，检查各收银岗位的工作完成情况，日常结算工作，充分发挥财务部的工作职能。岗位要求：一、操作职责：（一）每天操作职责1、负责检查收银员对各项制度的执行情况及业务完成情况。2、负责大型业务的结算工作和收款业务。3、严格各项工作程序、重点提防跑帐，错帐情况发生，对工作中出现的问题及时向上级领导汇报。4、严格检查电脑系统的运行情况，发现问题立即与有关部门联系，共同解决。5、记录营业收入中团体、散客消费明细。6、检查收银员是否准时到岗，是否做好

27、收款准备工作，记录平时各方面表现。7、以身作则带领员工严格执行各项规章制度和外汇管理制度，督促员工严格要求自己，作员工的表率。8、负责将审核后的业务票据上交并登记8、核对收银点的上交款是否正确。9、统计使用收款收据、发票，负责有值票据的进、销、存。（二）每月操作职责：1、负责月末结帐、对帐、盘查工作并将情况汇报。二、管理职责：1、合理安排人员上下班时间和班次，保证收银结算工作的正常进行。岗位职责编号：DT- FC -013餐厅收银领班岗位职责岗位概述：在财务部收银主管领导下，负责酒店餐厅收银员督导工作，检查各收银岗位的工作完成情况，日常结算工作，充分发挥财务部的工作职能。岗位要求：一、操作职责

28、：1、严格执行财务制度及其他各项规章制度。2、严格检查电脑系统的运行情况，发现问题立即与有关部门联系，共同解决。3、记录营业收入中团体、散客消费明细。4、检查收银员是否准时到岗，是否做好收款准备工作，记录平时各方面表现。5、以身作则带领员工严格执行各项规章制度和外汇管理制度，督促员工严格要求自己，作员工的表率。6、统计结帐单使用。7、检查收银结算的情况。二、管理职责：1、合理安排人员上下班时间和班次，保证收银结算工作的正常进行。2、根据工作中出现的问题负责制定培训员工的计划并汇报。3、不定期抽查收银员的备用金，发现问题及时上报。三、协调职责1、及时检查消费客人埋单情况。岗位职责编号： DT-F

29、C -014前厅收银员岗位职责岗位概述：在财务部前厅收银领班领导下，负责酒店前厅客人结算工作，充分发挥财务部的工作职能。岗位要求：1、对照预期离店客人报表、整理准备好离店客人的客帐资料，确保帐单相符。2、签收核对各营业点挂帐帐单。3、记录营业收入中团体、散客消费明细。4、整理核对电话及打折帐单。5、签收其他营业部门的营业单据并及时入帐，及时收取非住店客人的消费帐款。6、准确迅速地为客人办理结帐事宜。7、按照规定做好外币汇款登房以便结帐，管好备用金。8、对照当天入住客人报表，查验当天入住客人的预定金等情况，信用卡签字、有效日期、单据等。9、核对续住客的预定金是否足够。10、将已结算的帐单与报表核

30、对。11、预算当天入住团体消费金额，以便收取客人的预定金。12、登记所有当日所开启的单据。岗位职责编号： DT-FC -015餐厅收银员岗位职责岗位概述：在财务部餐饮收银领班领导下，负责酒店餐饮、娱乐客人结算工作，充分发挥财务部的工作职能。岗位要求：1、上班前到前厅收银处取备用金并签名登记。2、将在住团体客所有可以签单的姓名、房号、单位名称复印一份3、将所有挂房帐的帐单一联及时交与前厅收银处。4、记录营业收入中团体、散客消费明细。5、将楼面开启的客人消费单据盖章并留一联输入电脑以便结算。6、准确迅速地为客人办理结帐事宜。7、核对未结算客人是否跟所开的单据相符。8、按照规定做好当日外币汇律以便结

31、帐。9、统计结帐单使用。10、打印报表与当日所上交收入单据是否相符。11、填写当日收入交与前厅收银处的保险箱。12、将所有当日的单据、报表上交财务。13、在操作过程中按照酒店的规章制度执行。政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-001现金管理制度1. 酒店每天营业收入的现金，必须当天送存开户银行，不得擅自拖延和挪用。2. 坚持日清日结，严禁白条抵库，保证帐帐相符。3. 出纳人员收、付现金，必须先对原始凭证认真审核，看其手续是否完备，收支是否符合财务制度，只有合格的原始凭证，才能作为现金收支的合法依据。4. 出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”和“现金付

32、讫”章，按记帐凭证,登记。5. 出纳人员应每天将现金日记帐金额和实际现金相核对。会计不定期的抽查库存现金，核对与帐存余额是否相符。6. 会计应对记帐凭证复核，核对总帐和明细帐。7. 现金支票、转帐支票的领用要有记录、签收；支票与印鉴必须与法人章分开保管。因对现金和支票保管不当，造成损失，由当事人负责。8. 须专人负责出纳工作，出纳人员和会计人员职责分清，不得由一个人兼办。政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-002-1货币资金管理制度1、货币资金（亦可称现金）管理是酒店财务的一个重要组成部分，牵涉面广，政策性强，因此必须加强管理，严格遵守财经纪律，以保证货币资金的正常使

33、用和周转。2、 酒店的货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。（1）现金的管理、现金使用范围主要限于：支付工资、奖金及工资性津贴等；支付差旅费、托运费等等；按银行规定的结算起点（1000元）以下的零星开支。、对于从营业收入中所取得的现金，规定由总收款清点并送银行，任何人都不得借支现金。、财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付款事项。、认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券必须放在收银箱里以确保安全和完整无缺。、各部门因工作需要配备备用现金时，应向财务部提出申请，经酒店领导审核批准后，

34、由资金支出主管负责办理。备用金数量支用不得超过规定范围，不得移作他用或私人挪用。资金支出主管将对各部门备用金使用情况定期抽查。、各部门领发工资、奖金如有待领或多余的，应及时交财务部，各部门不得存放现金。、现金一切收付款项，均须按业务性质分别填写交款单或支款单。单上都应写明收付的内容、用途及有关情况和金额，并由有关人员审核盖章后，方能办理收支款手续。、现金收支业务必须于当日登记现金记账，做到日清月结，账款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞账外现金、现金收付凭证和收支结存单，按规定送审核员审核。、各部门的收付款项都应通过财务部门入账。任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设“小金库”。财务部应

35、经常督促检查。政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-002-2货币资金管理制度（续）（2）银行存款的管理。、对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算；、酒店因经营业务需要使用转账支票付款，一律由各部门填写支票申请单，部门经理签字后，经财务部经理审批报总经理批准后方能办理领取支票手续；、支票领用者，必须在支票登记簿上写明领用日期付款内容并签字后方可领用。凡领用后的支票应在7天内将发票送回应付款处，并注销登记，对无特殊原因而逾期不送回者，按规定进行处罚；、财务部签发转账支票时，应进行登记并将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时，

36、也应反支款用途、签发日期写清楚；、实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划。超计划的部分必须按规定办理追补手续后，方能付款；、严格遵守银行有关规定，不得将银行账户借给其他单位或个人办理结算。保管好空白支票及已用支票存根；、正确使用和审核各种银行结账凭证，及时办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对账单。月末有未达账款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。3、每月根据酒店货币资金使用情况编制“现金流量表”，反映当月洒店现金和银行存款的流入、流出及存款余额的状况。每年需编制年度现金流量表，“现金流量表”由财务部资金支出主管负责编制，并需附上情况分析报告送财务部经理审批同意后报总经理

37、。政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-003原材料管理制度（一）仓库管理：1. 设有独立的仓库，配备专职仓库管理员。按照管帐与管物分别设立岗位，2. 不得两职并兼。3. 对应入库的原材料和物品应及时入库，不得转入其他部门。进库的原材料和物品，应受仓库管理员验收，确定数量和质量无误后填制“入库单”，并在发票上签字，否则财务部门拒付货款。4. 营业部门领用原材料、物料用品必须填制领料单，并需有关部门管理人员签字有效。仓库管理员按审批的领料单发料，部门领料应按实际耗用领用，仓库有权限量发放。5. 仓库管理员应根据“入库单”“领料单”登记原材料和物料用品明细帐，并编制收发存汇

38、总表，月末交财务部门。6. 仓库帐必须日清月结、按期盘点（每旬小盘，每月大盘），发生溢缺查明原因7. 上报。成本会计不定期到仓库查对和盘点，并做好记录，监督仓库做到帐、物、卡三相符。（二）库外原材料管理1. 每天购进的随时耗用的鲜活原料，由厨房和仓库人员共同验收数量，质量，验收后填制验收表，由采购员、厨房主管及验收员在发票上签字证明。2. 若发现质量、数量有问题应查明原因及时解决，否则验收人员应拒收、退货。3. 集贸市场和个体商贩以及用现金采购的原材料，应特别加强验收，保证质量和数量、价格的适中，发票应由市场管理部门和税务部门出具合法凭证。（续）（三）财产管理制度1. 财会部门必须设立“财产辅

39、助明细帐”包括帐外财产。掌握和监督企业的全部财产，物品的分布和使用情况。2. 财会部门建立“财产使用登记表”，并责任到各部门，岗位，做到谁使用谁保管、谁使用谁负责的原则进行管理。3. 管理人员调离时必须办理交接手续。4. 督促客房和厨房间认真做好周末的盘点，以正确核算当日的在用情况和数据。5. 财务人员应参与盘点和核对，并制作盘点报告，将结果上报总办审阅。6. 对长期闲置不用的财产物品，应予清理，调拨。7. 财产不得擅自外借，如因经营需要确定外借需深圳总经理同意后方可外借，并办理外借手续。8. 部门需购置，修理固定资产，必须先申请，经审核批准后方可执行。9. 财产报损、变卖、固定资产购置、调拨

40、、清理等。均由总公司审批，获批后方可进行。10. 应收、应付款必须及时清理确保无长时间积压帐、坏帐。客帐超过规定时间且金额较大的由总公司审批，造成损失的应追究有关责任人的相关责任。11. 各类资金一律不得外借。12. 由于工作责任性不强，不遵守规章制度致使企业财产遭受损失，应追究有关人员的经济责任，并予以赔偿和处罚。（四）仓保管理制度：1. 仓库管理员负责管理财产包括以下几个方面；原材料、库存商品、物料用品、低值易耗品、包括代管商品和材料物品、代销商品。2. 根据上述财产设置明细帐，运用电脑对仓库收入、发出、结算及应付帐款进行核算。3. 原材料库存商品是仓库的重点，仓库管理员应经常同各部门加强

41、联系合理确（续）定每种库存的最高储备量，了解各种原材料和商品的保质情况，防止积压和变质。4. 仓库人员应根据库存情况和业务需要，运用书面形式向采购员提出“采购清单”进行计划采购，管理员应明确到货时间。5. 入库保管的材料物品均应由管理员和采购员验收。确定数量、规格、保质期、金额无误后，填写入库单，验收有误的，及时查明原因，否则予以拒收。6. 如遇送货单未标明单价和金额的，到月底，仓库人员同样办理入库手续，按合同或与财务、采购员估计入帐，待发票到达后再调整帐目，发票与进货不符，应及时与供应商联系。7. 仓库人员凭部门填制的领料单、领物单发货。发货时数量应准确无误，领料单，领物单数字不得涂改，应由

42、各部门负责人签字。一式三联，一联带回部门验收，一联由仓库人员登记入帐，一联交财务作转帐处理。8. 仓库人员根据领料单、领物单及时登记帐册，按先进先出法发货原则，在规定的日期内做好各种收发存的汇总表，及时交财务部门，不得拖延。9. 仓管的各类物品如需调拨，应经总经理批准，填写调拨单，交财务部门入帐，如需借用，也由总经理批准，并注意保管借条，按期收回物品，如有损坏，应负责要求借方赔偿。政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-004-1固定资产管理制度一、. 固定资产的定义固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租和经营管理而持有的；（2）使用寿

43、命超过一个会计年度。二、 固定资产的分类及折旧年限按照规定，酒店固定资产可以分为房屋建筑类、机器设备类、交通运输类、家具设备类、电器及影视设备类、文体娱乐设备类和其他设备类。各类固定资产的折旧年限，按照总公司200801号固定资产管理办法的通知，结合行业规定，现规定如下：1、 房屋、建筑类：(1) 房屋营业用房 40年 非营业用房 45年 酒店主楼 50年 简易房 10年(2) 建筑物 10年2、 机器设备类：(1) 供电系统设备 8年(2) 供热系统设备 8年(3) 中央空调设备 8年(4) 通讯设备 8年(5) 厨房用具设备 8年(6) 电子计算机系统设备 8年(7) 消防监控设备 8年(

44、7) 电梯 10年(8) 复印、打字设备 5年(9) 其它机器设备 8年3、 交通运输工具类(1) 中型客车、轿车 8年(2) 电瓶车 8年(3) 货车 8年4、家具设备类(1) 家具设备家具设备 8年政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-004-2固定资产管理制度（续）5、 电器及影视设备类(1) 闭路电视播放设备 10年(2) 音响设备 5年(3) 电视机 5年(4) 空调 5年(5) 电影放映机及其幻灯机 5年(6) 电冰箱 5年(7) 照相机 5年(8) 其他电器设备 5年6、 文体娱乐设备类(1) 高级乐器 10年(2) 健身房设备 5年7、其他设备类(1)

45、工艺摆设 10年固定资产折旧方法按平均年限法，预计净残值率按照固定资产原值的5%确定。三、固定资产管理部门行政部负责酒店固定资产管理工作，具体职责如下：1、审核汇总固定资产投资计划。（每年11月份各部门上报下年度固定资产投资计划）；2、建立固定资产资产卡片及统计台帐，检查各部门固定资产的日常管理工作；3、审核各部门固定资产的申购、转让、调拨、出租、出售、报废等事项；4、组织固定资产的验收、清查、抽查工作，组织固定资产的盘点工作；财务部参与酒店固定资产管理工作，具体职责如下：1、 参与审核固定资产投资计划; 组织或协助组织固定资产投资所需资金;2、 参与审核固定资产的申购、转让、调拨、出租、出售

46、、报废等事项；3、 负责酒店固定资产的核算工作；(1)、入固定资产帐及固定资产卡片；记录反映固定资产的增减变动和结存情况；(2)、计提固定资产折旧；(3)、参加固定资产的盘点、清查、报废等工作，并负责办理帐务。酒店各部门直接负责本部门固定资产的管理 酒店对固定资产实行分级归口管理,将酒店固定资产的管理责任落实到各部门、岗位，做到谁使用谁保管，各部门负责人为该部门实物资产负责人。各部门应设置资产管理员，具体负责本部门的资产管理工作。固定资产保管人员调离时必须办理资产交接手续。工程部负责酒店固定资产的维护保养，经常对酒店的设备进行检修，定期进行维护保养，防患于未然。政策和程序Policy&Proc

47、edure编号：P&P-FC-004-3固定资产管理制度（续）四、固定资产的购置、领用、处置的规定1、固定资产的购置 部门需购置固定资产，必须按计划先写固定资产购置申请书，（未列入计划的，应写明原因，经酒店领导同意后按规定程序申购）经酒店行政部、部门上级分管负责人、财务部负责人、酒店副总经理、总经理审核审批，再上报集团公司审批后方可按程序申购购买。经办人需在发票背面签名。购买固定资产的发票除原件外，再预留一份复印件。使用说明书、发票、复印件、保修卡均由工程部归档保管，以备保修时用。 2、固定资产领用各部门领用固定资产，必须填写固定资产出库单。按领用物品审批程序审批后，再报总经理审批，仓库才给予

48、发货。3、酒店固定资产处置（1）、固定资产的转让、调拨、借出、出租、出售，酒店需写出申请报告，均上报集团公司审批（2）、固定资产报废时，由使用部门提出申请，工程部负责技术鉴定。确属需报废的固定资产，填写固定资产报废单。逐级审批后，报总公司批准。 4、酒店固定资产盘点酒店每年对固定资产进行一次全面盘点，定为第年的11月份进行，酒店固定资产盘点工作由行政部组织，以部门为单位进行盘点，盘点表经部门经理、部门资产管理员签字后上交到行政部，行政部复核核对后上交财务部，财务部再与账面资产进行核对，要达到帐、卡、物三相符，不相符的，盘盈盘亏的要说明理由。五、本制度未尽事宜，按照集团公司固定资产管理制度执行。

49、政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-005票证管理制度1、票证是酒店开展经营业务，按照一定格式负印制的有价证券。票据既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用和支付款项的凭证。2、酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责所有的票据管理工作。3、票证的种类及用途（1）房租账单（发票）。这是总服务台向住店客户收取有关费用，如房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用时开具的票证；（2）餐厅账单（发票）。它是餐厅向顾客收款时开具的凭证；（3）商场部发票。它是商场部售出商品开具的收款凭证；（4）收据是用于非营业性款项往来结算的凭证；（5）有价证券及其他票

50、据。如餐券、舞票等凭证。4、票据由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买，其他部门一律不得自行印刷或外购。5、票证印刷或购入后，由票证管理中按种类编号进行登记，妥善加以保管。6、领用时按顺序发放，并做好领用登记销号手续。定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。7、对不需要使用的票证进行销毁时，按会计档案管理制度办理手续。8、各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。9、各部门使用票证的人员要妥善保管各自使用的票证。要严格按照票证使用规定办，一个人只能同时使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上交财务部

51、。10、财务部票证管理人员要经常核查所经营的各项票证，了解掌握各部门使用票证的情况，督促各部门将用完的票证存根及时以旧换新。政策和程序Policy&Procedure编号：P&P-FC-006-1会计档案管理制度1、会计档案是记录和反映酒店各项经营业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁制度，切实把会计档案管好。2、会计档案的范围为：（1）、会计凭证。原始凭证、记账凭证、汇总凭证、银行对账单、银行存款余额调节表；（2）、会计账簿。现金和银行存款日记账、明细账、总账、固定资产卡片、辅助账簿；（3）、会计报表。月会计报表、季度会计

52、报表、年度会计报表（决算）；（4）、电脑磁盘。储存会计核算资料、电脑核算程序；（5）、其他会计资料。账单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等。3、财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。4、酒店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度结束后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。5、已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人中处理。6、会计档案的保管，必须存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。7、会计档案的保管期限根据财政部的有关规

53、定执行。8、酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。其他部门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。9、外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务部经理批准后，才能办理登记查阅手续。10、查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案须保持原样，不得拆除、涂改、如需复印的，须经财务部经理同意。11、会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的政策和程序Policy&Pro

54、cedure编号：P&P-FC-006-2会计档案管理制度（续）原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。12、酒店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督。监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册。销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。 第 39 页 共 39 页 收入线条流程图一、 经营收入明细流程（一） 客房收入 1、房租收入流程 （1）客人入住收入流程销售部或前台接待出纳收银员前台接待客人收入会计核数、审核所有结算单据、报表，审核价格、权限；2、编制报表1、 复核收入报表、缴款依据2、 收款3、 登帐流水帐登记入住下预订单1、复核核数报表

55、、出纳所收款项的交款表、收款收据、银行进帐单；2、做帐4、 收取住房押金5、 开启收款收据6、 录入电脑系统1、登记客人资料开启RC单、登房价；2、开房卡：3、录入电脑系统收入会计1、 审核所有结算单据、报表，审核价格、权限2、 编制报表1、 复核收入报表，缴款依据2、 收款3、 登帐流水帐核数出纳1、 登记查房结果2、 与客人对帐，3、 开启相对应收费单据4、 录入电脑系统5、收款结算收银员1、 查房2、 将查房结果报到收银处客房部前台接待退房客人3、 收回房卡；4、 向客房中心报退房（2）、客人离店收入流程1、复核核数报表、出纳所收款项的交款表、收款收据、银行进帐单2、做帐2、杂项收入流程1、 审核所有结算单