税收分析员培训练习题及答案

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1、最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 *税收分析员培训练习题*微观经济税收部分一、填空题：1、微观税收分析的内容由（总量分析）、（计征核算关系分析）和（因素分析）三个层面组成。2、总量指标包括（税收总量）、（税源总量）以及由税收总量和税源总量计算的（总量比例关系）。3、计征核算关系分析的相关指标主要取自纳税人的（纳税申报表）和（财务报表）。4、微观税收分析的基本思路可以概括为：以（解析税收经济关系）为核心，以（纳税人）为分析对象的基本单位，以（经济总量）为分析起点，以（同业税负理论）为基本技术路线。5、同业税负理论用于微观税收分析，其基本的理论依据就是同业税负的（可比性）。6、期初存货主要包

2、括企业的各类材料、商品、（在产品）、（半成品）、（产成品）等。7、利润总额是营业利润加上投资收益、（补贴收入）、营业外收入，减去（营业外支出）后的余额。8、销售利润率是指企业利润总额与（产品销售净收入）的比率。9、主营业务收入增长率超过（10%），一般表明企业处于成长期。10、主营业务收入增长率低于（5%），一般表明企业进入衰退期。11、资产负债率是指（负债总额）与（资产总额）的比率。12、资产收益率是（利润）与资产总额的比。13、销售毛利是指主营业务收入净额减去（销售成本）后的余额。14、期末未缴消费税可用于测算企业应交税负和（已交税负）的差额，说明税收的（征管力度）和（可收税源）等方面内容

3、。15、销售收入的销项税额负担率是指（销项税额）与计征增值税销售收入的比值。16、企业所得税以全年的应纳税所得额作为计税依据，其征收管理办法实行按年计征、（分期预缴）、（年终汇算清缴）、（多退少补）的方法。17、企业所得税税源分析指标体系主要通过判断企业的总体财务状况和经营能力，从（偿债能力）、（营运能力）、（获利能力）、（发展能力）等方面评价企业所得税的纳税能力，从而判断其行为的（真实性）和（准确性）。18、微观经济研究内容的核心是（价格理论）。19、微观经济循环本质上就是（生态）经济。20、税收增长量是税收收入在一定时期内增长的（绝对量）。21、税收收入的积累增长量是指报告期水平与某一（固

4、定基期）水平之差。22、税收的逐期增长量是指报告期与（前一期）水平之差。23、税收的（定基发展）速度是报告期的税收收入与某一固定基期税收收入之比。24、税收收入的（环比发展）速度是报告期水平与前一期水平之比。25、税收收入的（年距发展）速度是指报告期水平与去年同期水平之比。26、企业的总体税负是指企业缴纳的（各项税金）与其相关税源的比例关系。27、企业的（主体税负）是指企业缴纳的诸多税种中，在企业所承受的总体税收负担中起主体影响的税收与其相关税源的比例关系。28、企业税收的增长速度是企业一定时期（税收增量）与基期税收总量的比值。29、企业税收增长弹性是（企业税收增长速度）与税源增长速度的比值。

5、30、税收弹性弹性变化幅度等于当期税收增长弹性与（前期税收增长弹性）的差。31、税收弹性波幅是指税收弹性的（平均变化幅度），它是由各期税收弹性与其平均税收弹性的绝对平均距离求得。32、企业某一单项税负是指（企业缴纳的某种税款）与该税种相关的计税收入的比值。33、环比税负差异是指当月税负与（上月税负）的差。34、同比时负差异是指当年一定时期税负与（上年同一时期税负）之差。35、一个企业单项税负偏低，涉及税种又少，其（总体税负）也必然会低。36、资产报酬是指企业实现的（利润总额）和利息支出与企业占用的（平均资产）的比例关系。37、社会贡献率是指企业对社会的总贡献与（企业平均资产）的比例关系。38、

6、税收贡献率是指企业缴纳的（各项税收总额）与其（平均资产总额）的比例关系。39、微观经济学是从微观的角度出发，研究（单个消费者）、单个生产者等经济个体的经济行为，分析这些经济个体在市场上追求各自（最优化）目标的同时，如何使市场达到（均衡状态）。40、微观税收的基本问题是解决（应收尽收）。41、税收会计的核算对象是（税收资金及其运动）。42、（在途税金）是指已经征收并缴入国库经收处，但尚未划入国苦的税金。43、增加值是总产出价值扣除（中间投入）价值后的余额。44、在引起物价上升的诸多因素中，通常将除了货币过度供应以外的其他原因归为（成本推动）和（需求拉动）。45、我们把微观经济运行正常，效益较好的

7、情况下产生的增值额，称为（良性增值额）。46、某企业2021年入库税收50万元，2022年入库税收75万元，该企业2022年税收增长速度是（50%）。47、一定时期的三次产业的（增加值）之和等于同期的国内生产总值。48、边际税负是（税收收入增加额）与GDP增加额之比。49、工业增值税的税源基础是（工业增加值）；商业增值税的税源基础是（商业增加值）。50、 企业的税收结构是指企业缴纳各项税款与（税收总量）之间的比例关系。51、税收入库率是（实际入库税收）与实现税收的比例关系。二、单项选择题：1、流动比率主要衡量企业的（B）A、经营效率；B、偿债能力；C、获利水平；D、成长水平；2、年应纳税所得额

8、超过3万元至10万元的企业，应按（A）征税。A、27%；B、33%；C、18%；D、15%。3、存货周转率是指（C）与平均存货的比值。A、销售收入；B、销售费用；C、销售成本；D、销售利润；4、企业发展能力指标主要是指（D）A、资产增长率；B、资本保值增值率；C、资产收益率；D、三年销售平均增长率；5、下面属于营业费用的是（A）A、包装费；B、业务招待费；C、技术转让费；D、董事会费；6、粮食白酒的消费税税率是（B）A、25%；B、20%；C、15%；D、5%；7、增长速度等于（B）-1A、增长量；B、发展速度；C、平均增长速度；D、平均发展速度；8、当税收发展的总速度等于各环比发展速度的连乘

9、积时，应用（C）。A、算术平均法；B、方程法；C、几何平均法； 9、税负变化的计量单位一般是（A）。A、 百分点；B、百分比；C、百分数；10、个人所得税的预算分配比例是（A）A、 中央级60%、区（县）级24%、市级16%；B、 中央级60%、区（县）级16%、市级24%；C、 中央级60%、区（县）级26%、市级14%；11、“中石油、中石化企业“缴纳的企业所得税，其预算分配比例是（B）A、中央60%、地方40%；B、中央100%；C、中央75%、地方25%；12、中间投入指在生产过程中消耗或转换的物质产品和服务价值，也称（D）。A、产成品；B、最终产品；C、在产品；D、中间产品；13、产

10、品研发能力是产品研发费用与（C）的比值。A、财政支出；B、产品成本；C、产品销售收入；D、工业总产值；14、企业劳动生产率是（A）与劳动力人数的比例关系。A、企业增加值；B、利润总额；C、销售收入；D、资产总额；15、如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发生（B）A、有净的税收收入；B、税收有净的损失；C、税收有加倍的损失；16、企业所得税税基是（C）。A、产品销售利润；B、营业利润；C、利润总额；D、净利润；17、企业可提取（B）的坏账准备金在税前扣除，对超过此比例的要求纳税人做纳税调整。A、10%；B、5%；C、3%；D、15%；18、在下列指标中，属于企业营运能力指标的

11、是（D）。A、速动比率；B、销售净利润率；C、资产负债率；D、应收账款周转率；19、（C）是指事物变化过程中某种特征有规律重复出现的时间间隔。A、趋势；B、平均值；C、周期；D、增长比率；20、（D）是反映微观税收规律特征的技术指标。A、税收数额；B、税源质量；C、税源数量；D、离散系数；21、（B）是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法，因其最初由美国一家公司创立并成功运用而得名。A、综合比率法；B、杜邦分析法；C、因素分析法；D、市场经济参比法；22、在相关关系分析中，如相关系数0.5r0.8，称为（B）A、微弱相关；B、显著相关；C、高度相关；D

12、、不相关；23、发展速度是以（D）形式表现的动态分析指标，它是两个不同时期发展水平指标对比的结果。A、成数；B、综合指数；C、绝对数；D、相对数；24、税收征收率是指税收的（A）与纳税能力的比例关系。A、实际入库数；B、应缴税金；C、销项税金；D、实现税金；25、企业利息负担是指利息支出与（C）的比率。A、利润总额；B、资产总额；C、销售收入；D、产品产量；26、中国共产党机关属于（C）。A、一产业；B、二产业；C三产业；27、在抽样调查中，从总体中抽出的部分单位的集合就是样本，样本单位数n大于（B）的称为大样本。A、20；B、30；C、40；D、50；28、循环经济的公认定义是（A）A、“资

13、源-产品-再生资源”； B、“资源-产品-收益-再投入”；C、“资源-产品-收益-开发资源”；29、我国经济发展极不平衡，在从传统农业社会向现代工业社会转型中，“二元结构”的工农产业发展差异、城乡发展差异、地区发展差异尤为明显，又以（B）表现得更为突出。A、工农产业发展差异；B、城乡发展差异；C、地区发展差异；30、在研究分析税收与经济的关系时，我们常常按企业经济性质进行分组分析，这种方法在统计分组分析法中属（C）。A、对比分组分析；B、依存关系分组分析；C、类型分组分析；D、结构分组分析；三、多项选择题1、微观税收指标分析涉及因素指标，依据其反映的经济内容不同，可分为综合税源考虑因素等多项因

14、素，下面属于综合税源考虑因素的有：（ABCD） A、企业产品价格；B、产量；C、库存；D、销售成本；2、按照增值税从税源到税收的价值联系过程，增值税的纳税评估的因素分析测算指标主要有（ABC）A、增值率；B、分类销项税率；C分类进项税率；D、财务费用；3、微观税收指标除三种基本分类方法外，还可按指标反映事物的联系程度分为（ABD）A、具体指标；B、相对指标；C加工指标；D、抽象指标；4、所有者权益包括（ABCD）A、实收资本；B、资本公积；C、盈余公积；D、未分配利润；5、工业企业产品销售收入是指企业的主营业务收入扣除（ABC）后的销售净额。A、销货退回；B、销售折让；C、销售折扣；D、销售成

15、本；6、下面属于流动负债的是（ABD）A、短期借款；B、应付票据；C、应收账款；D应交税金；7、税收增长量由于比较的基期不同，可分为（ACD）A、积累增长量；B、平均增长量；C、逐期增长量；D、年距增长量；8、企业的税收负担受三大主要因素的影响，三大因素指（ABC）A、经济结构；B、税收政策；C、征管强弱；D、产品品种；9、研究企业税负的变化，直接的目的有两个，即（CD）A、计税税依据是否真实；B、建立税负标准C、看加强征管的效力；D、企业的承受能力和发展影响；10、企业的资产形态是（BCD）A、流动形态资产B、物质形态资产；C、货币形态资产；D、无形资产11、反映企业效益的常用指标有（BC）

16、A、企业销售收入；B、企业利润率；C、企业收益率；D、实收资本；12、税收资金的占用形态包括的是（BCEF）A、多缴税金；B、待征税金；C、在途税金；D、暂收款；E、入库税金；F、减免税金；13、欠税形成的主要因素有（ABCD）A、重复申报后未及时删除申报记录；B、企业税款已缴入国库经收处，征收员未及时上解销号；C、企业未在限缴期内缴纳税款；D、申报未开票；14、CTAIS中会计核算的欠税主要包括（ABCD）。、A、本年新欠；B、往年陈欠；C、未到限缴期欠税；D、缓缴；15、“在途税金”的查询可以进入查询模板“上解入库查询”，选择（BC）均可查到相应数据。A、入库（含提退）B、在途；C、上解未

17、入库；D、入库未上解；16、属于第二产业范畴的是（AD）。A、制造业；B、交通运输业；C、金融保险业；D、采掘业；17、反映企业竞争力核心指标的有（ABD）。A、企业增加值；B、利润额；C、销售成本；D、资本利润率；18、一定的税收结构主要是由（BCD）等因素综合作用的结果。A、经济总量；B、经济结构；C、税收政策；D、征管倾向；19、微观税收分析的指标逻辑关系推断法包括（ABCD）A、配比比率分析法；B、跨期数据稽核法；C、杜邦分析法；D、因素分析法；20、随着数理统计学的发展，描述事物规律特征的指标十分丰富，常用的有（ABCDE）A、均值；B、离散系数；C、分布；D、周期；E、趋势；21、

18、在微观税收分析中，总量指标一般是指（ABC）A、税收总量；B、税源总量；C、税收总量与税源总量的比例关系；D、税源增长幅度；22、在资本结构分析中常用的指标有（ABC）A、资产负债率；B、所有者权益率；C、所有者权益与固定资产比率；D、总资产周转率；23、确定行业财务指标预警线的主要方法有（ABCD）A、简单均值；B、加权均值；C、平均增长速度；D、中位数；24、属于第二产业的部门是（AD）A、自来水公司；B、交通运输公司；C、学校；D、钟表厂；25、微观经济研究的主要内容有（ABCD）A、市场调节机制；B、价格的决定；C、资源的配置；D收入分配；26、税收优惠鼓励政策的重要作用与影响是(AC

19、D)A、发挥税收经济杠杆作用的主要形式；B、揭示税收潜力；C、刚性与灵活性的结合点；D、影响税收收入的重要因素；27、二元经济结构向一元经济结构的转换与变革，直接影响着（ABCD）以及其它经济流程量变和质变。A、收入；B、储蓄；C、消费；D、支出；28、中国税收持续十几年的高速增长，许多经济学学者把其主要原因归结为经济增长、物价上涨、（ABCD）等因素交互作用的结果。A、税源结构不平衡；B、区域发展不均衡；C、税收征管加强；D、进出口不平衡；29、微观税收分析指标体系的指标采集要尽量遵从现有规章制度，这些制度主要是指（BCD）。A、审计制度；B、会计制度；C、纳税申报制度；D、统计制度；30、

20、常用税收收入预测方法有（ABCDE）A、平均速度外推；B、一元线性回归；C、多元线性回归；D、非线性；E、季节比率；四、判断题1、产品产量主要用于简单测算企业经济效益、实现税收等数据，在采集时要注意选择能代表企业基本情况的主要或重要产品。（）2、主营业务收入是指企业经营按照营业执照上规定的主营业务内容所发生的营业收入，一般应占企业总收入的70%以上。（）3、利润总额是主营业务收入减去成本费用的余额。（）正确：利润总额是营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的余额。4、工业总产值是以货币形式表现的工业企业在报告期内生产的工业最终产品或提供的工业性劳务活动的总价值，它反映一定

21、时间内工业生产的总规模和总水平。（）5、主要能源消费量是用于衡量企业生产规模、工艺水平、获利能力、发展潜力等方面的重要指标。（）6、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。（）7、资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。（）8、企业的负债按其流动性可分为流动负债、长期负债和短期借款。（）正确：企业的负债按其流动性可分为流动负债、长期负债。9、纳税人本期应缴纳增值税的数额来源于增值税一般纳税人增值税纳税申报表的“应纳税额”栏，它用于测算企业的入库税负。（）正确：纳税人本期应缴纳增值税的数额来源于增值税一般纳税人

22、增值税纳税申报表的“应纳税额”栏，它用于测算企业的应缴税负。10、销售利润率是用以反映企业每百元销售净收入中有多少利润。（）11、资本保值增值率，表明投资人的所有者权益在企业经营过程中受到充分保障，再投资能力得到提高。（）12、应收账款周转率越高，表明企业回收应收账款的能力越弱。（）13、企业的流动比率越大，企业短期偿债能力越强，财务风险越小。（）14、资产负债率超过100%，说明企业资不抵债，存在面临倒闭的危险。（）15、离散系数是标准差与样本均值的比值，描述样本平均离散距离与均值的相对关系，反映样本个体数字特征距样本整体平均水平的离散状况。（）16、流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个

23、营业周期内变现或者耗用的资产。（）17、企业所得税的名义税负是指企业应纳企业所得税与销售（营业）收入的比值。（）18、企业所得税的实际税负是指企业实际入库的企业所得税与销售（营业）收入的比值。（）19、企业的资产净利润率越高，表明企业利用全部资产的获利能力越强；反之越弱。（）20、总体纳税能力是指企业每一元收入纳税的能力。（）21、发展速度大于1，则增长速度肯定为正。（）22、发展速度小于1，则增长速度为负值。（）23、增长速度是表明某经济或税收现象报告期水平较基期水平增长了若干倍或百分之几。（）24、环比增长速度等于定基发展速度-1。（）正确：环比增长速度等于环比发展速度-1。25、税收的平

24、均增长速度等于其平均发展速度减1。（）26、平均发展速度说明经济（税收）现象在较长时期中，逐年平均增长变化的程度。（）正确：平均增长速度说明经济（税收）现象在较长时期中，逐年平均增长变化的程度。27、税收弹性可以反映各期间税收征管工作的平稳性。（）正确：税收弹性波幅可以反映各期间税收征管工作的平稳性。28、资产负债是指企业负债总额与企业平均资产的比例关系。（）正确：资产负债是指企业负债总额与企业资产总额的比例关系。29、企业增值税率越高，企业税收产出越高；反之，亦然。（）30、计划考核中的净入库数等于入库数减去所有退税。（）正确：计划考核中的净入库数等于入库数减去除出口退税外的其他退税。31、

25、税收弹性系数大于1，表明经济增长快于税收增长。（）正确：税收弹性系数大于1，表明经济增长慢于税收增长。32、在CTAI的欠税查询中，前台（征收厅）只能查询到本年新欠和往年陈欠，不能查询未到限缴期欠税和缓缴。（）33、在CTAIS的“上解入库查询”中，进入模糊查询，增加行数，键入多个企业名称或识别号，可批量提取企业的入库税金。（）34、CTAIS退抵税申请表文书已终审，受理岗已进行文书销号，才能办理退税。（）35、短期价格的上涨会引起税收负担的上升，短期价格的下降会引起税收负担下降。（）36、价格上涨发生在上游产品，短期内企业因购入使其增加值减少，税源萎缩。（）37、增值率高说明等量的总产出所含

26、的增加值较多，表明这个产业或企业的增值能力强，税源丰裕。（）38、税收结构的变化不仅对税收收入总量产生一定影响，同时也对不同纳税人切身利益以及税收在各级财政间的分配产生重大影响。（）39、居民消费品价格指数是反映一定时期内城乡居民购买消费品和服务项目价格总水平的变动趋势和幅度的相对数。（）40、在进出口总额一定的情况下，如果高税率产品出口多而低税率产品进口多，则退税多，海关代征税少，综合税率低。（）41、不变价增加值等于现价增加值除以价格指数，不同的行业使用不同的价格指数。（）42、存货的增加将减少税收收入，存货的减少会增加税收收入。（）43、税收收入结构是指税收收入总量中各项税收所占比重的结

27、构关系。（）44、税收预警分析是通过对税收管理对象发展运行趋势的监控，对可能产生的不良现象或后果予以前期警示的分析工作。（）45、经济增长贡献率是指构成经济增长的各组成部分占经济增长总量的比重。（）五、简答题：1、以税收和税源总量为评估为起点，微观税收分析的基本步骤是怎样确定的？答：一、总体税负评估；二、税负结构检验；三、单项税负合理性分析；四、税源、税收评估分析。2、企业增加值是由哪些组成？答：1、折旧；2、生产税金；3、工资福利；4、利润总额；3、税源分析中开展对企业规模的分析目的是什么？答：1、了解我国当前生产力条件下企业规模现状、企业规模结构、不同规模群体的经济效益及其对我国经济发展的

28、影响；2、了解企业规模与税源质量的关系，据此推断各地区、各行业潜在的税收能力； 3、了解规模与效益的关系，为国民经济发展提出经济结构调整依据。4、微观税收分析的的常用技术有哪三种基本模式？答：1、市场经济指标参比法；2、指标逻辑关系推断法；3、数据规律特征引证法；5、同业税负的一特点是具有可比性，这一观点的确立是基于三个基本假设，试问这三个假设条件的基本内容？答：1、同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近；2、同一行业或同一产品的原材料和能源消耗相近；3、同一行业或同一产品适用的税收政策同一；6、建立微观税收分析模型的主要内容是什么？答： 一是抓住分析内容的共性建立一个基本分析模型，适用于不同

29、指标的规律特征分析；二是通过解析税收经济关系，建立纳税能力与征收效果的评估分析模型；三是根据经济指标间的逻辑关系建立财务指标核算检验评估模型。7、设计增值税微观分析指标体系的基本原则是什么？答：1、全面性原则；2、重要性原则；3、明确性原则；4、可比性原则；5、简洁性原则；6、逻辑性原则；7、科学性原则；8、企业存货周转次数增多的财务含义？答：一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少，存货周转速度越快，存货的占用越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，存货管理的业绩就好，显示出良好的短期偿债能力和盈利能力。9、税收微观分析指标体系的应用平台应由哪三个方面组成？答：一是相关税收及财

30、务信息的收集传递子系统；二是要建立预警信息处理流程和机制；三是要有信息化支撑的技术平台。10、什么是相对数？并说出相对数（相对指标）的种类。答：相对数（相对指标）是用两个有联系的指标进行对比的比值来反映社会经济现象数量特征和数量关系的综合指标。它的种类有：计划完成程度相对数、结构相对数、比例相对数、比较相对数、强度相对数、动态相对数。11、如何使用EXCEL的相关功能进行回归分析？答：1、单击“工具”菜单中的“数据分析”选项，从对话框“分析工具”列表中点“回归”； 2、在“回归”工具对话框的“Y值输入区域”输入因变量的数据域；在“X值输入区域”输入自变量的数据域；并选择置信水平为95%； 3、

31、选择“残差”与“线性拟合图”； 4、点击“确定”，即可得到：相关系数，a、b参数等，建立回归模型，做进一步分析。12、时间数列分析对于税收分析具有重要的作用，是常用的分析工具之一。其作用表现是什么？ 答：1、准确描述经济现象的发展状态和结果；2、研究经济现象的发展趋势和发展速度；3、探寻经济现象发展的规律性；4、利用时间数列表现出来的趋势，对经济现象进行预测；5、利用时间数列进行不同总体的对比分析。13、增值额与增加值的区别主要在哪里？答：1、增值额以产品的价值是否实现为衡量标准，增加值是从生产的角度来反映工业企业的生产经营成果，它不以价值是否实现为衡量标准；2、两指标与中间投入的关系不同，包

32、含在增值额中的利息支出和财产保险支出等在增加值中不包含；3、增值额不包括增值税，而增加值要包括； 4、两指标时间不同步，增加值从生产角度出发，生产环节结束增加值形成；而增值额是以价值实现为基础的，不能销售出去的产品所包含的增加值，不构成现实的增值税税源。14、增殖税微观分析指标体系设计的目的是什么？答：1、分析增值税申报纳税情况，促进税源精细化管理；2、分析征管现状，提高征管质量和效率；3、强化法制意识，形成执法合力；4、把握税收能力，挖掘税收潜力，提高预测准确度；5、为税收政策调整和税制建设提供数据支持。15、请说出绝对指标的概念及作用答：绝对指标是放映社会经济现象总体规模和水平的综合指标，

33、也称总量指标。其作用是：1、它是认识社会经济现象的起点；2、它是实现宏观经济调控和企业经营管理的基本目标；3、它是计算其他统计指标的基础。六、计算题：1、某企业2022年缴纳增值税20万元，其计税收入为500万元，试计算该企业的增值税税负。2、某行业本期实现销售收入3560万元，入库增值税125万元；上期该行业实现销售收入2795万元，入库增值税75万元；试计算该行业本期增值税税负水平，并判断本期税负是提高还是下降？税负差异多少个百分点？3、某企业实现销售收入5560万元，实现税收收入100万元，入库税收85万元，试计算该企业的应缴税负和实际税负。4、某企业2021-2022年分别实现税收收入

34、180、260、310万元，试计算该企业以2021年为基期的税收定基发展速度和2022年的税收环比发展速度。5、某企业2022年应税销售收入比上年增长20%，实现税收收入比上年增长25%，试计算税收弹性系数，并说明销售收入与税收收入之间增长的快慢关系。6、某公司当期流动资产120万元，流动负债150万元，存货45万元，试计算该公司的流动比率和速动比率。并简单判断该公司短期偿债能力的强弱。7、某大型企业2022年实现利润总额2500万元，所得税率为33%；年初资产总额9800万元，年末资产总额13500万元；试计算该企业的资产报酬率，并说明100元资产可赚取的净利润是多少？8、某企业2022年实

35、现销售收入850万元，缴纳增值税55万元，消费税20万元，企业所得税8万元，试计算该企业的总体税负、主体税负。如该企业平均资产总额为12000万元，试求税收贡献率为多少？9、某重点行业本期实现销售收入6500万元，较上期增加了1200万元；入库税收305万元，比上期增加了105万元，试计算该重点行业的边际税负。10、某企业1999年全年纳税额为200万元，2000、2022分别比上年增长10%、18%，2021年纳税达到450万元，求年平均增长速度。11、某地区重点税源企业纳税情况如下：年纳税超过亿元的有5户，超过5000万元的有10户，超过2000万元的有20户，超过1000万元的有30户，

36、求本地区纳税超过1000万元以上企业的平均纳税额。12、某重点企业1-9月份分别入库税收65、55、60、85、105、90、95、120、110万元，试计算该企业的月平均税收值和离散系数。七、案例题：1、某国有企业为生产小型柴油机的专业厂家，本年资产总额1944.5万元，净资产9464.4万元；本年以产销售柴油机22万台为经营目标，最终全年产柴油机24.7万台，利润1723.2万元，实收资本6368.6万元，长、短期借款利息率为12.9%、12.1%；应付账款2957.4万元；主要财务指标比率见下表：指标名称上年度报告年度比上年增减百分点资产负债率50.0051.241.24产权比率99.9

37、9105.105.11流动比率131.00115.00-16.00资本安全率146.092.102.10 从上述四个指标方面，对该企业财务状况作出简要分析。答：解析如下：一、资产负债率指标分析此指标反映了企业偿付到期的长期债务能力。企业报告年度资产负债率为51.24%，即企业全部资产中债权人提供的资本占企业总资产的51.24%，负债经营程度比上年增加了1.24个百分点，负债净增加额为2031.7万元。如企业全部资产收益率超过借款支付的利息时，企业举债越大越好；因此，企业抓住时机，作出正确决策，增加了957.3万元的短期借款，大胆地利用了债权人的资本来扩大企业经营规模。 二、产权比率指标分析 该

38、指标反映了债权人提供的资金与股东提供的资金的相对关系，反映企业财务结构是否稳定，同时也表明债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。一般来说，股东资本大于借入资本较好。企业报告年度产权比率为105.1%，即企业债权人提供的资本为股东提供资本的1.052倍，报告年度债权人提供资本9947.1万元，股东提供的为9464.4万元，债权人多提供482.7万元，产权比率上升了5.11个百分点。该产权比率高，属于高风险、高报酬的财务结构；该企业的产品要保持产销两旺，才能有效规避风险，获得较高利润。从该企业年度实现的利润1723.2万元看，已达到目的。 三、流动比率指标分析 该企业报告年度流动比率为1.15，

39、即流动资产为流动负债的1.15倍；一般来说，生产企业合理的流动比率为2，该企业报告年度流动比率比上年低16个百分点，影响了企业的短期偿债能力，但由于年末企业的应付账款有2957.4万元，暂时被企业占用，减轻了企业短期的偿债压力。但必须抓好存货管理，加速资金周转，减少应收账款，保持较高的产销率，增强偿债能力。 四、资本安全率分析2、某家用电器公司2021年商品经营利润14.7万元，2022年亏损12.3万元，从下表所列相关指标，做因素分析。 指标20212022增减额增减%对经营利润影响商品销售额680.5651.7-28.8-4.23-0.62毛利率%8.519.651.1413.407.43

40、税率%0.911.310.443.96-2.61费用率%5.4410.234.7988.05-31.20经营利润14,7-12.3-27.0-183.67-27.00（1）由于商品销售额减少28.8万元，是经营利润减少0.62万元， （万元）（2）由于毛利率增加1.14个百分点，是经营利润增加7.43万元， （万元）（3）由于总费用水平提高4.79个百分点，使经营利润减少31.2万元，占下降利润的115.6%， （4）由于税率提高0.4个百分点，而使经营利润减少2.61万元，（万元） 由于上述四个因素变动，影响经营利润减少27万元。即： （万元）3、下表为某啤酒厂近五年啤酒销售量情况,属直线发

41、展趋势，试预测该厂第2022年的啤酒销售量。项目20222021202120212022啤酒销量188346518685856逐期增长量-158172167171解：从表中可看出，啤酒逐期增长量大致相等，属直线发展趋势,可配合直线方程做趋势预测。计算列表：项目1-21884-3762-13461-3463051800416851685528564171202593101675设直线方程： 第6年即，其预测值为（吨）4、某地区个体工商户相关经济税收指标项目销售收入实缴税金税收负担%纳税户个体工业501726322126030527个体商业15013414142942247132合计2021062

42、046410.21277659该地区个体行业全部销售28995万元，全部实缴税金29135万元，个体纳税总户数362278户；试分析该行业税收负担率水平。 解： （1）个体工业的税收负担 个体商业的税收负担 整体税收负担（2）入库税收占比 个体工业的税收比重个体商业的税收比重个体工业：个体商业（3）纳税户占比 个体工业纳税户比重个体商业纳税户比重 说明 5、根据下表数据分析各经济性质的基本特征。 2022年某市工业类相关指标表经济类 型企业单位数工业销售收入年底职工人数入库税金本年新欠绝对额比重%绝对额比重%绝对额比重%绝对额比重%绝对额比重%合计51163100103671003191009

43、2514210049052100国有450188572035522317267354272848006977集体161353152973528783261557221685776113个体3052759716735161529587810425805解：（1）个体经济单位数占绝对优势，国有企业、集体企业数量均少于个体。其中国有企业数只占总量企业数的8.8%，发展不足；集体企业占领31.5%，比重较大；个体超过前两者的总合，说明国家对个体经济的扶持力度加大，使之得到进一步的发展。（2）个体经济除单位数量外，其他指标远低于国有、集体成份。个体经济的销售收入占全部销售收入的16.1%，比国有经济低3

44、9.1个百分比点；从就业规模看，国有经济平均每单位容纳就业人员为513。88；集体经济为51。64；个体经济1。67；反映了个体经济零星分散的特点。从入库税金看，国有入库税金673542万元，占比72.8%，充分反映了该市税收收入的主要来源是国有经济。个体经济则占了10.4%，说明个体经济是税收收入一支有力的补充力量。（3）国有经济成份税收负担最高，达到11.77%，高于集体（5.24%）和个体（7.93%）；集体企业税收负担偏轻，有不正常的原因存在，应进一步调查评估。（4）欠税成因及清理，该市欠税相当严重。国有企业欠税达48006万元，占全部欠税总额的97.7%，应深入企业了解情况，查找欠税

45、成因，努力催缴欠税，提高税收入库率。6、根据如下资料作税收优惠政策的相关分析。项目实现税金减免税金其中增值税其中企业所得税享受减免退税企业数量本年9007889456上年(调查企业户，调查企业当年计算应交税额9007亿元)企业当年税收优惠实际受益税额亿元，两者的比例关系为16.68%。享受税收优惠政策的企业中，户均受益万元。与上年相比，受益户数比例提高了个百分点，受益额与应交税额的比例关系提高个百分点，户均受益增长了。总体看，当年税收优惠政策的受益面和受益规模均大于上年。其税收优惠政策结构中，增值税亿元，占；企业所得税亿元，占，分别比上年的、，提高百分点、下降了百分点，增值税明显提高，企业所得

46、税下降较大。7、作税收入库率分析。某年税收资料调查企业相关资料如下：本年分税种入库率：增值税消费税企业所得税89.96%95.74%78.81%半年入库率对比：项目增值税消费税企业所得税本年度101.6398.0879.45上年度99.7496.7487.04变化-1.88-1.347.58本年月份入库率:1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月92.1890.3598.7769.8289.9998.1588.5795.0397.9193.5896.17106.75解：1、环比分析。各月环比变化情况较大，最大的一个变化值达到个百分点，最小的一个变化仅有个百分点，两者之间相差多个百

47、分点。 2、同比分析。从半年同比看，入库率变化最大的税种为企业所的税，达到个百分点；最小的变化为消费税，为个百分点； 3、波动分析。入库率波动情况可以反映企业税收征管的规律性和稳定性，入库率变化波动大且无规律，表示税收征管与税源变化规律的脱节，税收征管工作紊乱。可以看到，1-12月税收收入入库率最高的一月达到目106.75%，最低的一个月只有69.82%，高低相差36个百分点。差异较大，平均波动差异为8.03个百分点。同时可看到：3、6、12月的税收收入入库率较高，成为明显的制高点，表明人为干预税收收入的现象存在，即这几个时点为一季度“开门红”、“双过半”、全年税收计划的完成。8、根据所给资料

48、，对某地区产业结构及税收贡献作简要分析。 单位：万元项目2021年增加值2021年税收2022年增加值2022年税收二产业5877322755870234033593三产业3984661003546540811570解：9、甲、乙两地区某重点化工行业（各10个单位）百元销售收入提供税收相关资料：试分析甲、乙地区行业百元税收负担代表性高低。甲2.983.033.083.123.153.514.745.238.7410.79乙4.124.304.594.784.804.834.905.065.365.54解：计算平均差标志变异度， 甲地区该行业平均税收负担 乙地区该行业平均税收负担甲：平均离差（元

49、）乙：平均离差（元）乙地区平均离差明显小于甲地区，充分反映了乙地区化工行业的百元销售收入平均税收负担额代表性高于甲地区。10、试对某重点行业的税源质量作出对比分析，判断2022年税源质量是否好于上年。 某重点行业 税收经济指标指标 2021年 2022年 权重%资产增长率（%）1229 1524 20计税收入率（%）9911 9258 20经营利润率（%）791 857 20销售增值率（%）2268 2205 20赢利企业比例5537 5525 20计算分项得分：资产增长率得分=计税收入率得分=经营利润率得分=销售增值率得分=赢利企业比例得分=总计得分105.008。2022年税源质量综合指数

50、大于100，表明当年税源质量好于上年。主要原因是在2022年行业的增值率、行业盈利企业比例基本不变的情况下，资产增值率和经营利润率略有增长的促动下形成的。这一结果也预示着企业所得税的征收结果应好于上年。11、利用资料，分析税种结构。项目20212022增值税消费税企业所得税个人所得税合计12、从行业边际税负看重点行业的发展趋势。行业2021税金2021销售收入2022税金2022销售收入食品化工医药机械建材合计解；13、从离散系数分析经济、税收增长波动状况。 某地区资料： 单位：万元项目1月2月3月4月5月6月税收量200023002600300033003800经济量108951144512

51、238122801056912773解： 计算税收量离散系数：1、平均数（万元）2、求离差及离差平方和： 3、计算标准差： 4、计算离散系数： 计算经济量离散系数：1、平均数（万元）2、求离差及离差平方和： EMBED Equation.3 37693843、计算标准差： 4、计算离散系数： 经济与税收波动幅度较小，经济与税收增长平稳，其中经济增长的波动小于税收增长的波动。14、利用数学模型（一元回归），分经济指标对税收的影响。 某地区国内生产总值与税收收入资料(表1)单位：万元年度GDP（）税收（）年度GDP（）税收（）199641460715336202274698926016199748

52、57571743920218418542866719985335991939120219659913017919996002541954120211155119312822000649227230462022133448836361 利用EXCEL中的数据分析工具：相关系数R为0.9750，表示变量和之间的关系是高度正相关；并求得参数7549.246，0.0222;由于P值远小于显著水平0.05，回归方程回归效果显著。其回归方程为： 7549.246+0.0222该模型的作用重点在于解释自变量对因变量的影响程度。如GDP增长100亿，税收收入可增加2.2亿。并根据自变量与因变量的关系进行外推，预测的因变量的发展趋势。按照某地区国民经济发展目标要求，2022年国内生产总值（GDP）增长13%，总量达到1507971万元，将之代入方程，计算得到2022年税收收入可完成40725万元。其趋势图如下： 从添加趋势线看，拟合效果较好，预测较为准确。15、根据资料作税收经济景气分析。项目2021年2022年权重%总体税负105330入库率925030税收贡献率07225欠税率11615项目2021年2022年权重%GDP增长率35资产增长率35投资增长率20社会消费品零售总额增长率10解：1、税收景气指数2、经济景气指数