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1、新版利益相关者理论研究当前情况综述汇编 摘要：利益相关者理论现有研究主要集中在利益相关者参与治理的基础、利益相关者的界定和分类三个方面。现有研究重理论分析，实证支持不够；现有研究在对利益相关者界定及分类时未考虑企业所处的行业和生命周期；现有研究在对利益相关者利益的量化方面处于空白。 关键词：利益相关者；治理；概念；分类 中图分类号：F2766 文献标识码：A 利益相关者理论产生于20世纪60年代，它是在对美、英等国奉行“股东至上”公司治理实践的质疑中逐步发展起来的。在研究对象的认定上，利益相关者理论远没有“股东至上”治理理论明确。因此，在利益相关者理论形成过程中，主要围绕利益相关者参与治理的基
2、础即利益相关者治理的必要性、“利益相关者”界定和分类展开了长期的讨论。笔者主要从这三个方面对现有研究做一综述，以期对以后的研究有一定的借鉴。 一、利益相关者参与治理的基础 现有研究主要从以下几个方面论证利益相关者参与治理的基础：从资产专用性、资源依赖理论及利益相关者作为关键资源提供者的角度，主要代表是Blair，她在1999年指出，公司的出资不仅来自股东，而且来自公司的雇员、供应商、债权人和客户，这些主体提供的不是物质资本，而是一种特殊的人力资本。这些主体既然向企业进行了专用性投资，必然应该享有企业的剩余控制权和剩余索取权，即企业所有权；从契约理论的角度，利益相关者者理论认为，从“企业是一组契
3、约”这一基本论断出发，可以把企业理解为“所有相关利益者之间的一系列多边契约”，这一组契约的主体当然也包括管理者、雇员、所有者、供应商、客户及社区等多方参与者。每一个契约参与者实际上都向公司提供了个人的资源，为了保证契约的公正和公平，契约各方都应该要有平等谈判的权利，以确保所有当事人的利益至少都能被照顾到，这是因为契约理论本质上就要求对不同相关利益者都要给予应有的“照顾”；从产权理论的角度，利益相关者理论拥护者认为任何一个“个体判断”理论独自是无法放之四海而皆准的，因此，单独依靠某一个“个体判断”理论来描述产权也是不完整的。在谈论到像企业的权利和义务这样复杂的问题时，应该趋向于建立一个多元“个体
4、判断”的产权理论。从此逻辑出发，利益相关者理论顺理成章地提出，“只要一种多元的产权理论能够被接受，那么产权理论和利益相关者理论之间的联系也就显而易见了”。此外，国内学者杨瑞龙从基本企业理论出发，通过“资本雇佣劳动”和“劳动管理型”企业的比较，以及对联合生产、收入分配和企业治理的研究，得出了共享所有权及利益相关者“共同治理”的优越性，也是很具有代表性的。 二、对利益相关者的界定 主要以概念的思辨方法为主，Mitchell曾总结了从1963年有关利益相关者的第一个概念至今的27种代表性概念表述。这些定义可归为两类：广义定义，以Freeman的定义为代表，1984年Freeman给予广义利益相关者以
5、经典定义是：“企业利益相关者是指那些能影响企业目标的实现或被企业目标的实现所影响的个人或群体”。股东、债权人、雇员、供应商、消费者、政府部门、相关的社会组织和社会团体、周边的社会成员等，全都归入此范畴。狭义定义，以Clarkson的表述最具代表性，他认为“利益相关者在企业中投入了一些实物资本、人力资本、财务资本或一些有价值的东西，并由此而承担了某些形式的风险，或者说，他们因企业活动而承受风险。”该定义排除了政府部门、社会组织及社会团体、社会成员等。 国内学者贾生华、陈宏辉对利益相关者的界定有一定代表性，他们认为“利益相关者是指那些在企业中进行了一定的专用性投资，并承担了一定风险的个体和群体，其
6、活动能够影响企业目标的实现或者受到该企业实现其目标过程的影响”。可以看出，他们的界定介于广义和狭义之间，既强调专用性投资，又强调利益相关者与企业的关联性。 三、对利益相关者种类的划分 已有的相关文献中对利益相关者的分类的研究较为丰富，国外的研究主要集中在多维细分法和米切尔评分法，多维细分法具体又包括Charkham，Clarkson，Wheeler等人的分类方法。 Charkham按照相关者群体与企业合同关系的性质，将利益相关者分为契约型利益相关者和公众型利益相关者，前者包括股东、雇员、顾客、分销商、供应商、贷款人等；后者包括全体消费者、监管者、政府部门、压力集团、媒体、当地社区等。 Clar
7、kson根据相关者群体在企业经营活动中承担风险的方式，将利益相关者分为主动的利益相关者和被动的利益相关者。前者是那些向企业投入了专用性人力资本或非人力资本从而承担了企业某种形式风险的人或群体，包括股东、投资者、雇员、顾客、供应商等；后者是“由于企业的行为而使之处与风险之中的人或群体”，比如社区、政府、媒体等。他又根据利益相关者与企业利害关系的紧密程度，将利益相关者分为首要的利益相关者和次要的利益相关者。前者是指这样一些个人和群体，倘若没有他们连续性的参与，公司就不可能持续生存，包括股东、投资者、雇员、顾客、供应商等；后者是指这样一些个人和群体，他们间接地影响企业的运作或者受到企业运作的间接影响
8、，但他们并不与企业开展交易，对企业的生存也不起根本性的作用，比如环境主义者、媒体、学者和众多的特定利益集团。 Wheeler将社会性维度引入，并结合Clarkson提出的利益相关者与企业紧密性程度差异，将利益相关者分为四类：一级社会性利益相关者、二级社会性利益相关者、一级非社会性利益相关者、二级非社会性利益相关者。一级社会性利益相关者与企业有直接关系，并且有人的参加，主要包括顾客、投资者、雇员、供应商、其他商业合伙人等；二级社会利益相关者通过社会性的活动与企业形成间接联系，主要包括居民、相关企业、其他利益集团等；一级非社会利益相关者，是指对企业有直接的影响，但不与具体的人发生联系，如自然环境、
9、人类后代等；二级非社会利益相关者指对企业有间接影响，也不包括与人的联系，如非人物种等。 美国学者米切尔独辟蹊径，从利益相关者所必需的属性出发，对可能的利益相关者进行评分，根据分值的高低确定某一个人或者群体是不是企业的利益相关者，是哪一类型的利益相关者。他认为企业利益相关者可能具有的三个属性是：合法性、权力性、紧急性，根据企业具体情况，对上述三个特性进行评分后，将 企业利益相关者分为三类：潜在利益相关者、预期型利益相关者、确定型利益相关者。潜在利益相关者只拥有三种属性当中的一种，预期型利益相关者拥有其中的两种属性，确定型利益相关者同时拥有三种属性。米切尔评分法的提出大大改善了利益相关者界定的可操
10、作性，以评分的高低量化了对利益相关者细致入微的划分结果，实现了对利益相关者界定研究的突破，极大地推动了利益相关者理论的推广应用，并逐步成为利益相关者界定和分类的最常用的方法。 国内学者在借鉴国外研究的基础上，结合我国现实情况提出了一些代表性的观点。 万建华根据利益相关者是否与企业有正式的、官方的契约将利益相关者划分为一级利益相关者和二级利益相关者，这种分类与Charkham的分类相似。 李心合从合作性和威胁性两个维度将利益相关者分为支持型、边缘型、不支持型和混合型四类。支持型的利益相关者，合作性强，威胁性低，主要包括股东、债权人、经营者、顾客、供应商和提供服务者等；边缘型的利益相关者，对企业的
11、威胁与合作这两方面的可能性都较低，包括雇员的职业联合会、消费者利益保护组织以及那些未经组织起来的股东等；不支持型利益相关者对企业的潜在性威胁较高，而合作的可能性较低，比如存在竞争关系的相关企业、工会及新闻媒体等；混合型利益相关者对企业的潜在性威胁和潜在性合作的可能性都较高，包括紧缺的雇员、顾客等。 陈宏辉和贾生华借鉴国外学者的“多维细分法”和“米切尔评分法”的分析思路，从利益相关者的主动性、利益相关者的重要性和利益相关者要求的紧急性三个维度对所界定出的10种利益相关者进行分类，以评分的方法将国内企业的利益相关者分为核心利益相关者、蛰伏利益相关者、边缘利益相关者。核心利益相关者是企业不可或缺的群
12、体，与企业有紧密地利害关系，甚至可以直接左右企业的生存和发展，包括股东、管理人员和员工；蛰伏利益相关者往往已经与企业形成了较为密切的关系，所付出的专用性投资实际上使得他们承担着企业一定的经营风险，在企业正常经营状态下，他们也许只是表现为一种企业的显性契约人而已，然而一旦其利益要求没有得到很好的满足或是受到损害时，他们可能就会从蛰伏状态跃升为活跃状态，其反应可能会非常强烈，从而直接影响企业的生存和发展，包括消费者、债权人、政府、供应商和分销商；边缘利益相关者往往被动地受到企业的影响，在企业看来他们的重要性程度很低，其实现利益要求的紧迫性也不强，主要指特殊利益集团和社区。 四、现有研究存在的不足及
13、进一步研究的空间 现有研究注重规范分析，实证研究明显不足 现有研究普遍都停留在学院式的研究之中，缺乏实践数据和实证支持，从而制约了利益相关者理论在具体实践中的运用。笔者认为，研究的触角应该从对利益相关者的概念思辨延伸到对利益相关者实际影响的实证研究当中。例如在实际调查的基础上，分析企业利益相关者的利益要求究竟有哪些，这些利益要求的实现情况如何及对企业绩效产生了哪些影响等等，这种研究注重企业运作的微观层面，可以得出切实可行的结论，更具有实际意义。 现有研究对利益相关者的界定及分类未考虑企业所处环境。 不同行业企业，其利益相关者有不同特点。例如垄断行业，政府可能是关键的利益相关者，但竞争行业，政府
14、的作用相对就小一些；企业处于生命周期的不同阶段，其关键利益相关者也不同。例如，企业在创业阶段主要面临生存危机，制定和实施商业计划、获得最初资金和进入市场是企业面临的主要问题，而股东和债权人可能是大部分创业资金的主要提供者，顾客是收入的主要来源，因此，在创业阶段，相对于其他利益相关者，股东、债权人和顾客有可能是最有潜力影响组织生存的关键利益相关者。而处在成熟阶段的企业，面临的问题主要是竞争问题，为了获得一定的竞争优势，企业可能要走多元化的路线，能为企业多元化经营提供投资信息和许可的政府、行业协会等利益相关的重要性逐渐增强。因此处于不同行业和生命周期不同阶段的企业，其主要利益相关者不同，研究过程中考虑企业所处的行业和所处的发展阶段是很有必要的。 现有研究未涉及到利益相关者利益的量化问题 现有研究侧重于利益相关者利益的分析和实现方式的研究，对利益相关者利益的量化问题未曾涉及。笔者认为，在研究利益相关者治理问题时，首先，明确各利益相关者在企业中的具体利益要求，也就是要进行利益相关者的利益分析；其次，设计指标对其利益进行量化，分析各利益相关者利益受保障程度的差异；最后，依照适当方式对利益受损的利益相关者进行保护。显然，利益相关者利益的量化研究，是利益相关者治理理论不可缺少的研究方向之一。 注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。
新版利益相关者理论研究当前情况综述汇编
