营改增对证券公司税收的影响

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1、营改增对证券公司税收的影响摘要:“营改增是指营业税收征增值税，主要是为了解决由营业税与增值税双向并行而产生的重复征税、下游消费者税收沉重等问题制定的，经过试点，目前已经全面实施。本文从“营改增改革的原因出发，提出“营改增对各类型企业的影响，最后探讨了证券公司积极应对的措施。关键词:营改增;证券;金融;两套税制“营改增是指营业税收征增值税，其目的是为了解决由营业税与增值税双向并行而产生的重复征税、下游消费者税收沉重等问题而制定的税收制度。对于纳锐人而言，税收制度改革不是重点，重点的是改革后的税收制度所征收的税额是增加还是降低。“营改增的税收制度降低了纳税额，纳税人自然会拥护，假设纳税额增加就会带

2、来更多的排斥和问题。“营改增。因此，研究营改增对纳税额的影响意义不言而喻。一、“营增改税收改革的原因(一)解决税收抵扣链条的问题原来的税收制度是增值税和营业税并行收税，这样严重影响增值税的抵扣链条。增值税在筹集政府收入的时候，对经济主体没有特殊的要求。所以，能够给予公司或企业一个公平的竞争环境，对企业的开展提供平等的平台。在一定程度上，引导企业健康、科学的开展，同时履行社会职责。增值税的中性效应，必须以推广税基为准，并包含所有的商品和效劳。这样才显得的税收公平，给各行各业提供一个标准。所以，增值税和营业税并行收税，影响了增值税的抵扣链条。而“营改增税收制度就能够有效的解决这一问题，科学进行税收

3、，缓解企业税收压力。(二)解决两套税制实施问题两套税制容易产生重复征税的问题，特别是在征收管理中存在一定的矛盾。市场经济中，商品和效劳捆绑销售的行为随之可见。想要准确划分企业的经营产品，提供商品还是提供效劳的问题难度较大。营业税改为增值税，将解决商品和效劳的划分问题，扩大全部商品和效劳的范围，就不会有两套税制实施的问题。二、营改增对企业的影响(一)小型企业在改革之前，小型企业需要缴纳5的营业税以及3的增值税。市场经济的压力下，小型企业面临着诸多的竞争和挑战。经营本钱过大，可能会造成资产流失、财务危机等严重问题。原先的税收制度对小型企业来说是一笔沉重的负担，严重阻碍其进步和开展。而在营改增制度实

4、施以后，小型企业达不到营业税率的，那么由5下降到3。这样一来，就会减轻小型企业的税收负担，降低了其经营本钱，为其提供了更大的开展空间。目前，已经有将近70%的小型企业由原来5%的经营税额降低为了3%的增值税。所以，营改增税收制度对小型企业来说，是一个较为有利的政策。这也充分显示了我国对中小型企业的支持，为其树立信心和价值。(二)一般企业我国一般企业包括制造型、效劳型以及制造效劳混合企业在内的所有企业，相比于小型企业，一般企业资金较为雄厚，经营的领域较为复杂。对于效劳企业来说，效劳企业的人力资本占据很大的比例，人力资本在效劳企业中是企业的第一大资源，也是其企业提供效劳和创造价值的根底。在效劳企业

5、行业中，本钱一般是工资福利、差旅费用等构成的。而企业除了效劳以外，企业无其他的收入，也就没有其它收入而产生的增值税发票。所以，短时间来看，这类的效劳企业在“营改增税收制度改革下，没有进项税额，直接增加了企业的税负。而对于制造型企业以及效劳制造混合型企业来说，“营改增的实施是百利而无一害的，每月产生的进项额可以抵扣增值税额，降低了企业的税收负担。供给商品在“营改增制度实施过程中，进项税额也会增大。公司从供给商那能够得到抵扣进项税，且额度会增大，从而税负会下降。这样一来，企业在选择供给商的时候，尽量挑选在财务以及核算上可以开出增值税发票的供给商，公司可以进行抵捆进项税，降低税负。(三)证券企业证券

6、企业属于金融产业，“营改增实施必定对其造成一定的影响。所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。“营改增制度不只是简单的税制转换，它更有利于消除重复征税，减轻企业负担，是一项重要的改革。证券企业在“营改增制度下，很可能面临着巨量的增值税专用发票的开具需求，以及严苛的增值税合规性需求。证券企业的业务繁多，都是经过系统处理。征收增值税后各证券公司要重新更新系统，短时间很难全面完成。该税收制度实施后，由于证券行业业务比拟复杂，征税的原理不能够及时的普及。所以，会造成增值税链条断裂的情况，导致证券企业的本钱上升。增值税需要在日常需要开具和管理大量增值税发票，可能遇到人手短缺的

7、困难，而证券公司在短时间内可能缺乏具备营改增相应经验的人才，最终造成增值税发票不符合规定的情况，导致下游企业无法进项抵扣。总体而言，营改增对证券企业是一个相当大的利好，即使降低一个百分点，也会减少数百亿的税负。三、证券企业针对“营改增采取的措施(一)加强证券培训与引导企业的营业税和增值税是两种不同的税种，两者之间是有区别的。“营改增税收制度给企业带来一定的影响，特别是证券公司。营业税改为增值税，企业必须适应这种变化。该政策可减轻企业的税收负担，但同时也要求企业顺利完成税收工作。根据该政策有针对性的进行财务培训，引导其在正确的思路和过程中完成该项改革任务。证券企业要牢牢把握这次机遇，在改革中获得

8、更大的收益，为企业的明天打好坚实的财务根底。(二)及时调整企业经营策略证券企业的经营策略与国家的税收制度密切相关。因此，在“营改增税收政策还未全面落实的根底上，证券企业要做好方案，并充分做好准备工作。根据“营改增税收政策的要求，企业尽快制定和调整经营策略。企业根据其自身开展的情况，有效的调整经营目标，并且加强其经营效率。税负对证券企业来说，也是一项重要的经营本钱。营业税改征增值税将大幅度改变企业的税负，所以，企业要对各类基金以及各种经营资金进行审核，减少资本的流失。在积极响应国家新的税收政策同时，加强自身的经营手段，提高企业的利润。(三)防范财务风险“营改增税收制度还在初步的实施阶段，各项事宜

9、还不是很成熟。企业需要加强财务管理，防范财务风险。税收的新旧制度交替时机，企业的财务容易出现漏洞。所以，企业必须加强管理，降低财务风险。对企业而言，税收制度改变必将影响税收核算方式，必然需要企业财务人员的重视。相对而言，营业税核算比拟简单，而营改增的核算方式较为复杂。落实“营改增税收政策，必然会增加企业财务税收管理的难度。因此，企业需要根据实际经营情况，采用专业的财会人员，改变企业税收核算方式，加快税收核算方式的转变步伐。(四)构建专业的财务团队证券企业除了一批金融方面的人才，还需要建立一批高素质、强专业的会计人才。在“营改增实施过程中，需要企业全面配合。提高企业的财务管理水平，充分落实营改增

10、税收制度，必须要有一支专业的财务管理人员队伍。努力提高财务人员的管理水平，加强对税收工作的监督。证券企业在财务管理上，必须要严格、谨慎，从程序出发。财务人员要认真对待发票开具，尽量防止税务稽查风险。四、结束语总之，“营改增税收制度对不同的企业有着不同的影响。相比于其他的企业，证券企业和其更为相关。从大局出发，“营改增更适合我国企业的开展。市场经济下，企业竞争越来越剧烈，企业的经营本钱是影响企业开展的重要因素。而原来的税收制度，严重阻碍了企业的开展。所以，“营改增制度实施以来，有利于减少营业税额，防止重复征税，为企业开展提供更公平的环境和空间。有效的促进二三产业，特别是金融产业的融合和开展，使市场分工协作不受影响，同时，全面完善产业结构。因此，对证券企业来说，“营改增税收制度的改革，是十分重要的。同时，证券企业也必须从实际出发，加强自身的财务管理，提高财会人员的专业素质，为证券企业未来的开展做出努力。