论新时期的企业税收筹划

《论新时期的企业税收筹划》由会员分享，可在线阅读，更多相关《论新时期的企业税收筹划（4页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、论新时期的企业税收筹划 摘要随着市场竞争越来越剧烈，企业要想提升自身的竞争力，就要在市场上占据一席之地。企业要进行合理的纳税筹划，从而提升自身的经济效益和社会效益。企业在进行财务管理环节中，涉及的税收内容比拟多，企业的财务管理与税收息息相关。企业在税收中，应该采用合理的方式避税。关于纳税筹划，很多企业的认识缺乏，所以，企业在纳税筹划中，应该对国家政策有相应的理解，从而实现财务管理目标。关键词企业纳税筹划；纳税筹划风险；纳税筹划路径2021中图分类号F270文献标识码A文章编号1673-0194202109-0028-021引言税收筹划已经被我国企业所接受，我国税收筹划的起步比較晚，很多企业尚不

2、能深入理解税收筹划的意义。尽管我国市场已经逐渐走向成熟，很多企业都充分认识到纳税筹划的意义，然而企业对纳税筹划的认识尚停留在外表，而且纳税筹划出现的时间比拟短，企业的工作人员的纳税筹划意识缺乏。纳税筹划指的是企业按照国家税收法律和法规，按照法规进行工作，结合企业的运营情况完善资金筹划和投资管理等，从而实现纳税筹划的目的。纳税筹划这一概念是在纳税活动中产生，如今正在深入开展。在这个环节中，企业的管理实现逐渐朝着成熟的方向开展，纳税筹划在纳税活动中起到主导作用。很多研究中，研究者不能重视纳税筹划在纳税工作中的重要性，不能真正认识到征税管理工作的作用。纳税筹划工作具有客观性特征，通过合理的纳税筹划在

3、一定程度上可以弥补企业纳税中的漏洞。纳税筹划概念并不是固定的，纳税管理工作本身就是一项非常复杂的工作，其具有明显的经济属性和政治属性，而且其社会性质决定了其在特定的经营环境中会发生变化。所以，在纳税筹划环节中，企业应该结合相关的政治、经济和社会活动，才能了解纳税筹划中的相关制约。随着我国社会经济的高速开展，税收工作的流程也在不断完善，在纳税筹划环节中，应该结合市场环境，进行有针对性的研究。纳税筹划是一个循环往复的过程，会随着社会环境的变化而变化。2新时期企业纳税筹划中存在的问题企业中很多纳税管理人员并不能充分地理解纳税筹划工作，在对相关条文的理解也是停留在外表，有些工作人员甚至将纳税筹划管理工

4、作认为是偷税漏税的行为，对纳税筹划没有客观的认识。正确地理解纳税筹划工作，在一定程度上可以完善筹划管理，有效地提升财务工作的实效性。一般情况下，纳税人通过钻税法中的漏洞，出现逃税和漏税行为，针对此类问题，税务局应该采取有效的管理措施，对纳税人进行培训，使他们对纳税筹划工作有正确的理解，有效地打击偷税漏税的行为。通过合理的引导措施，防止企业在纳税筹划中产生漏洞，针对企业的避税，税务管理部门应该对企业的行为进行有效的管理，通过宣传的方式，使他们充分认识到纳税筹划的意义，通过纳税筹划理念的推广，使企业合理的采用纳税筹划手段。我国企业税收管理中，税收筹划风险评估缺乏是时常发生的。很多税收管理人员认为纳

5、税筹划是缓解企业的纳税负担，但是筹划环节中，他们不能对各类风险进行分析，税收筹划是一类决策，在实施环节中会产生风险。税收筹划与相关的税务政策相关，当国家相关的政策发生变动后，在税收筹划中容易产生各类风险。税收管理人员如果不能及时把握政策的动向，不能把握政策的指向性，在工作中不能结合税收管理的差异，那么就会导致税收筹划风险的产生。在经济高速开展的今天，法制化建设开始深入开展，税收管理应该结合法律和法规，及时地做出调整，否那么税收管理就可能与新的政策相悖。在税收筹划中，常常会产生执法偏差的问题，在税收管理中，外表上非常到位，相关程序看上去也合法，但是在具体执行中，却存在问题。在税收筹划中，常常会产

6、生本钱性风险。企业在纳税筹划实施环节中，中间执行环节需要本钱。所以，企业应该合理控制本钱和收益之间的关系。缺乏纳税筹划相关人才纳税筹划工作是一项专业性非常强的工作，相关人员应该具备扎实的专业技能。纳税筹划工作的前期和后期，都要按照法律规定执行。当出现偏差后，纳税筹划的相关步骤很难调整。所以，纳税筹划管理人员要提升自身的专业技能，掌握经营理念，掌握企业经营情况，结合政策的变化，制定合理的纳税方案。针对筹划管理工作，应该完善相应的技能。企业在纳税筹划环节中，容易产生各类政策风险。此类风险是筹划企业对国家相关的政策认识缺乏导致，不能及时地把握政策的时效性。我国市场经济体制上存在不完善的地方，税收的立

7、法还不够健全。现有的税收中，法律规定比拟少，政策性的规定比拟多。我国税收法律政策的标准性和权威性缺乏，也有不透明的地方。当政策发生变化后，企业原有的纳税筹划全部作废，企业还面临着违法违规的风险。企业在纳税筹划中面临经营风险。在市场经济背景下，企业已经实现了自主经营的方式。企业的纳税筹划是结合未来开展规划的，具有一定的方案性和目的性。企业结合自身经营情况的变化，当经营活动发生变化后，企业不仅仅不能减轻税负，还会导致税负加重的问题。企业在纳税筹划中面临财务风险，在市场经济背景下，企业实现了自主经营，企业会通过借贷的方式经营，财务杠杆收益比拟高，但是其也会导致企业产生财务风险。所以，企业在进行资金筹

8、划环节中，企业要对财务杠杆的收益情况进行分析，还要结合财务风险。企业在纳税筹划中容易产生信誉风险，市场经济要在信誉背景下实施，企业要完善品牌意识。企业纳税筹划如果出现违法情况，那么企业的信誉就会降低，也会对企业的品牌战略产生严重的冲击。纳税人认为税务机关的行政行为会对其合法权益产生侵害，但是也可以通过复议的方式解决。企业在复议诉讼的环节中，会消耗大量的人力和财力，产生很大的风险。3企业加强纳税筹划的对策企业要完善资金结构的选择，资本结构是企业结合长期资金筹集，形成合力的资金比例关系。一般情况下，资金结构是长期债务资金和权益资金的比例。企业在筹资环节中，要结合税收方面的问题，从而可以在筹资环节中

9、获得不同的渠道。权益资金在使用中具有长期性特征，而且不固定，使用起来的风险小，但是本钱非常高，债务资金的使用中，企业要按时归还本息，如果企业不能按时偿付本息，会产生财务风险，但是这种资本不会产生很大的本钱。企业要对资金结构进行合理的安排，從而可以获得合理的效益。企业要对负债的规模进行分析，确保负债可以控制在合理的范围内，负债筹资的收益要低于负债筹资比重。企业要合理地进行投资利息的处理，结合相关的法律规定，企业筹资利息支出中，在筹建期发生的，企业投产经营开始，按照超过五年期进行分期摊销。在生产经营期间发生的，应该与财务费用融合。在固定资产和无形资产相关的，如果资产没有到达预定的状态，应该采用资本

10、化的方式。财务费用筹资利息可以一次性抵扣，融入开办费用中。固定资产价值和筹资利息应该采用分期摊销的方式，从而确保各期的利益。在财务费用扣除环节中，应该有效地减少风险，获得更多的资金。企业应该强化筹资利息计入财务费用的份额，从而起到节税的效果。在销售筹划环节中，在产品销售环节中，企业应该自由选择消费的方式，从而为采用不同税收筹划方式提供根底。由于销售方式存在差异，应该结合不同的税收政策。在销售方式应用中，筹划应该结合实际的收入，销售收入在一定程度上决定了企业的纳税义务发生时间，从而可以有效缓解企业的纳税负担。在对销售方式选择中，应该坚持一定的原那么，尽量防止托收承付或者委托收款结算的方式，尽量少

11、地采用赊销或者分期付款的方式。企业应该进一步完善纳税筹划的内部核算，企业要合理地选择固定资产的折旧方法，在内部投资中，企业会遇到各类问题，涉及固定资产的投资问题，企业要慎重考虑各类问题。固定资产投资应该结合折旧因素，在固定资产的期限内，按照一定的方法进行折旧。企业在折旧方法的选择上存在一定的差异，所以在折旧方法选择上应该遵循一定的原那么。在折旧方法选择上，企业应该结合相应的法律和法规，合理地选择存货计价方式。存货方案计价方式有很多种，不同的计价方式应缴纳的税额存在明显的差异，导致企业承当的税收负担不同。企业要结合相关的因素，在实行比例税率的根底上，对存货方案方式进行合理分析。在实行累进税率中，

12、应该采用加权平均方法，从而有效降低税负。享受定期减免所得税，从而可以争取选择货物计价的方式，从而可以起到很好的减税效果。企业在选择税收筹划环节中，应该采用转让定价的方式，有助于企业进行财务管理。转让定价是企业在各项经济活动中，结合有经济联系的企业，为了实现利润的分摊，在产品交换或者买卖环节中，不仅仅结合市场买卖规那么进行交易，也要结合市场价格，维护产品的转让。企业实施税收筹划，当企业的税率非常高时，可以降低销售价格，从而获得收费标准。如果一个企业的税率非常高，应该减轻所得税。有效降低关税和进出口的流转税，掌握价值规律，不能随意调整价格。企业之间进行交易环节中，应该结合税务机关的要求进行相应的调整。4结语税收筹划是一项非常高级的财务管理内容，企业在进行经济业务中，税收筹划非常必要。税收筹划人员应该提升自身的专业技能，掌握国家的法律，有效的避税。主要参考文献【1】张赫.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题阐述J.现代营销：下旬刊，20212：222.【2】牛茜.“营改增对房地产企业税收的影响及筹划对策J.中国集体经济，20215：94-95.