生产企业出口退免税系统操作指南R

《生产企业出口退免税系统操作指南R》由会员分享，可在线阅读，更多相关《生产企业出口退免税系统操作指南R（19页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、Edit Mastertextformat,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,TITLE,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,Edit Mastertextformat,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,TITLE,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Un

2、it,Date of Presentation,Slide,出口企业退免税申报系统操作指南,Export VAT Exempt/Counteract/Refund System Operation guideline,纲 要,1.,出口退,(,免,),税认定,2.,申报软件的安装,3.,出口免税申报,(,适用于生产型企业,),4,网上交单、核销与退税申报,5.,其他所需的单证数据录入,6.,生产企业进料加工手册核销,7.,不同贸易方式的数据录入操作步骤,8.,部分基本帐务处理,9.,申报表样本及当期应退税额和免抵税额的计算方法,Presentation Title,First Name Las

3、t Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,一,.,出口退,(,免,),税认定,基本要求,:,对外贸易经营者应在办理备案登记后,30,日内到所在地出口退税的国税机关办理出口退,(,免,),税认定手续。,未办理出口退,(,免,),税认定手续的,其出口货物不予办理退,(,免,),税手续,并且视同内销征税。,所需资料,:,对外贸易经营者备案登记表,、工商营业执照,(,副本,),、国税税务登记证（副本）、银行基本户开户许可证、自理报关单位注册登记证明书等文件的原件及复印件，填写,出口货物退（免）税认定表,和退税帐户申请（由主管出口退税的税

4、务机关印制）。,认定或注销：如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起,30,日内向所在地主管出口退税机关办理注销或变更退税认定手续。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,二、申报软件的安装,出口退（免）税申报必须通过,南京擎天科技有限公司,和,江苏省国家税务局,联合开发的退（免）税申报系统进行。南京擎天科技有限公司将负责提供软件购买咨询，软件安装安排，软件维护服务等。,安装前的准备工作：,1,）硬件环境：,CPU,采用,C 500,以上，内存不得低

5、于,64M,硬盘空间不得低于,4.3G,支持增强,16,位的显卡，显示器的分辨率为,800*600,以上。另外还需配有光驱和,1.44M,软驱，可访问,INTER,网。,2,）软件环境：,Windows 98,Windows 2000,或者,Windows XP,运行本系统前，操作系统中务必装有,Microsoft Office97,或,2000,（以,Office2000,为宜。,运行环境：,一、硬件环境,CPU,采用,C 500,以上，内存不得低于,64M,，硬盘空间不低于,4.3G,，支持增强,16,位的显卡，显示器的分辨率为,800 600,以上。另外还需配有光驱及,1.44M,软驱，

6、可访问,Internet,网。,二、软件环境,1,、操作系统：,Windows98,、,Windows NT,、,Windows 2000,或,Windows XP,。（请不要与防伪税控装在一起）,2,、运行本系统前,操作系统中务必安装有,Microsoft OFFICE 97,或,2000,。（以,Office2000,版本为宜）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,三、出口退税申报（基本流程）,Presentation Title,First Name

7、Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,三、出口免税申报（适用于生产型企业）,生产企业货物报关出口并在财务上作销售后，必须按月填报免税申报资料及相关电子数据，并于此月,10,日前向当地税务征收部门进行免税申报。（即使当月没有发生出口业务，也必须在如下的申报系统中进行免税零申报）。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,出口免税申报所需的表格及具体数据：,1,生产企业出口货物免税明细申报表

8、,所填数据来自当月已作销售入帐的,出口发票及相应的出口报关单,，具体如下：,出口发票号，出口报关单号,(999999999001),，出口货物名称，计量单位，出口数量，外币币种，美元汇率，出口报关单人民币金额，出口发票人民币金额，征税率，退税率，贸易性质码（一般贸易或进料加工）,不予抵扣或退税的税额（出口发票人民币金额,征退税率差,同时该数据应在本月作帐务处理）,生产企业进料加工抵扣明细申报表,（只有当企业有进料加工贸易时必须填制）所填数据来自,出口退税机关取得的进料加工免税证明或免税核销证明,。具体如下：,进料加工贸易免税证明或免税核销证明编号，证明出具年月，免抵退税抵减额，,不予抵扣税额抵

9、减额（进料加工免税进口料件组成计税价格,出口货物征退税率之差，该数据在收到证明的当月入帐）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,四、网上交单，收汇核销与出口退税,出口报关单：财务从物流部门取得出口报关单。,2.,收汇并核销：在取得银行出口收汇水单（核销联）后，填制核销表 并连同核销单，出口报关单一起去外管局办理出口收汇核销手续。,3.,申报期限：货物出口之日（即报关单出口日）起,90,日内必须进行退税申报。若出口货物未在规定期限内进行退税申报的，则视同内销进

10、行征税（按照规定办理延期申报手续的除外，但延期不得超过,90,天）。,4.,申报所需凭证：出口外销发票、出口收汇核销单（已核销）、出口报关单（核销联）。,5.,每月申报期：生产企业只能在每月,15,日前进行一次退税申报，如果出口之日起的第,90,日落在当月退税申报期最后一天（每月,15,日）之后，那么该业务可在下个月的退税申报期内申报。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,退税申报所需申报表,6,退税申报所需申报表：,1,）,生产企业出口货物“免、抵、退”税

11、汇总表,；具体明细如下：,出口销售额（人民币），出口销售额（美元），出口销售额乘征退税率之差，不予抵扣税额抵减额，不予抵扣税额，出口销售额乘退税率，免抵退税抵减额，内销货物销售额，内销货物销项税额，进项税额，上起结转抵扣税额，上期批准应退税额，应纳税额，免抵退税额，本月应退税额，本月免抵税额，结转下期抵扣税额。,2,）,生产企业增值税纳税情况汇总表,；具体明细如下：,内销货物销售额，简易征税货物销售额，免税货物销售额，出口货物免税销售额，销项税额合计，进项税额发生额，进项税额转出，其中：免抵退不予抵扣税额，不予抵扣税额抵减额，进项税额合计，上期留抵税额，差补税额抵减上期留抵税额，免抵退货物应退

12、税额，应纳税额。,3,）,生产企业出口货物退税明细申报表,；与,免税明细申报表,相比增加了以下明细：,出口销售额（美元及人民币），进料加工手册号，计划分配率，组成计税价格，免抵退税抵减额，,不予抵扣税额抵减额,，实际免抵税额,4,）,生产企业进料加工贸易免税申请表,（仅限于有进料加工业务的企业，数据自动来自退税明细申报表中的进料加工贸易数据）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,五、其他所需的单证数据录入,进料加工手册登记录入,进口料件明细申报录入,进料加工

13、手册核销录入,来料加工手册登记录入*,来料加工明细申报录入*,补办出口报关单录入*,补办出口收回核销录入*,退运已办结税务证明录入*,代理为退税证明申请录入*,专用税票核对申请录入*,延期申报备案,合同备案申请*,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,六、生产企业进料加工手册核销,1.,税务核销申请时限：自海关对手册核销完毕之日起,10,日内,2.,需要提供的资料：,1,）,生产企业进料加工海关登记手册核销申请表,2,）向海关申请手册核销时提供的,进口汇总表,

14、、,出口汇总表,、,核销平衡表,（须有金额栏）、,手册核销情况的说明,、,海关的手册结案通知书,、手册复印件等,3,）主管退税机关要求的其他资料,主管税务机关在核对上述资料无误后，予以手册核销，出具,生产企业进料加工贸易免税核销证明,。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,七、不同贸易方式的数据录入操作步骤,1,一般贸易的数据录入步骤：,免税明细数据录入（每月,15,日前）,增值税纳税汇总表数据录入（每月,15,日前）,退税明细数据录入（每月,15,日前）,

15、2,进料加工的数据录入步骤：,进料加工手册登记录入（每月,15,日前）,进口料件明细申报录入（每月,15,日前）,进料加工手册核销录入（每月,15,日前）,免税明细数据录入 （每月,15,日前）,进料加工抵扣明细录入 （每月,15,日前）,增值税纳税汇总表数据录入（每月,15,日前）,退税明细数据录入 （每月,15,日前）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,八、部分基本帐务处理,1,每月免税申报的,不予抵扣或退税的税额,借：主营业务成本,-,其它税费,46

16、0140,（,other tax,）,贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）,143130,（,clearing VAT/Trade tax on purchases),2.,取得退税机关出具的,进料加工免税证明,后对,不予抵扣税额抵减额,借,:,应交税金,-,应交增值税,(,进项税额转出,)143130,（,clearing VAT/Trade tax on purchases),贷,:,主营业务成本,-,其它税费,460140(other tax),3.,取得,免抵退税审批通知单,后,对免抵税额作 借：应交税金应交增值税（出口抵减内销货物应纳税额）,143020(VAT EXEMPT),贷：应交税金应交增值税（出口退税）,143010(Tax refunds/prepaid tax payments),对应退税额作 借：应收补贴款出口退税（,customer code,）,贷：应交税金应交增值税（出口退税）,143010(Tax refunds/prepaid tax payments),收到退税款 借：银行存款税户（,bank code,）,贷：应收补贴款出口退税（,custom