第七章 关税壁垒与非关税壁垒

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1、单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,*,第七章 关税与非关税壁垒,,第一节 关税概述,,第二节 关税的主要种类,,第三节 关税制度,,第四节 非关税壁垒及其主要种类,,第五节 关税与非关税壁垒对国际贸易的影响,,第一节 关税概述,,一、关税的概念,,二、关税的特点,,三、关税的作用,,,教学目的要求：,,通过对本节的学习，要求掌握关税的概念、特点和作用。,,教学重点、难点：,,关税的概念和作用,,,案例：,美国喜欢把自己标榜为实行自由贸易的国家。尽管与其他的工业化国家相比，美国的进口关税水平确实较低，但还是存在关税限制

2、。最近的一项研究表明，,20,世纪,80,年代，这些关税每年花去美国消费者,320,亿美元。这项研究者考察了进口关税对美国受保护程度最高的,21,个行业的经济影响，这,21,个行业年销售额达,10,亿多美元，其中包括服装、瓷砖、箱包和糖业等。美国政府认为，如果没有这种保护，这些行业的很多美国公司会倒闭，从而造成大量失业，因此关税被看做是对美国经济有积极影响的一项措施，更何况它可以从中获得财政收入。,,然而此项研究发现，尽管这些进口关税挽救了受保护行业中的,20,万个就业机会，但因为抬高了产品价格，其消费者为此付出,320,亿美元，即使把美国财政部从关税中获得的收入考虑进去，也仍然要,102,亿

3、美元。,,思考：为什么倡导自由贸易的美国还是会实行关税来限制外来产品的进入？征收关税之后对美国的相关的产业、政府和消费者带来的都是有利影响吗？,,一、关税的概念,,关税（,Customs Duties,；,Tariff,）是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。,P159,,,具体来讲，关税包含以下几方面的内容：,,㈠关税是由海关代表国家征收的一种税,,海关是设在一国关境上的国家行政管理机构，是国家机构的一个组成部分。,,一、关税的概念,,㈡关税的课征范围是以关境为界，而不是以国境为界,,,关境,又称关税领域或税境，是指在统一领域实行同一关税税法，执行相同的关税

4、税制的区域的总称。,,,1,、在本国的一定区域内设立单独关境区 ，国家的关境就会小于国境。,,,2,、当几个国家结成关税同盟，这时一国的关境大于国境。,,一、关税的概念,,㈢关税是依据关税制度征收的,,,关税制度是国家关税法令和征收管理办法的总称 。,,,1,、关税的课税对象必须是进出境的商品。,P160,,2,、进出境商品，必须是有形的商品。,P160,,二、关税的特点,,㈠与其他税种共同的特征,,,1,、强制性： 它是国家法律规定强制征收的，而非纳税人自愿交纳的。,,,2,、无偿性：这是国家向纳税人无偿取得的国库收入。,,,3,、预定性,,国家预先规定税收项目、种类、税率、征税数额及征收方

5、法等内容，征纳双方必须共同遵守执行，不得随意变化和减免。,,㈡与其他税种不同的特征,,,1,、关税是一种间接税收,,直接税是指纳税人所承担的税赋只能由其本身直接承担而不能转嫁他人，如消费税；,,间接税是指纳税人所承担的税赋可部分或全部转嫁他人。,二、关税的特点,,,2,、关税的税收主体是进出口商，税收客体是进出口货物。,,税收主体也称课税主体，是指依法具有纳税义务的自然人或法人，也称纳税人；,,税收客体是指课税的对象。,二、关税的特点,,,3,、关税具有对外统一性,,关税必须在关境统一征收，否则商品就会从征税较低的口岸进口，然后再自由流通到境内其他地区，即所谓“税往低处流”。,二、关税的特点,

6、,,三、关税的作用,,㈠增加本国财政收入,P161,,,关税作为国家税收体系的一个税种，是国家财政收入的来源之一。,,我国关税收入是财政收入的重要组成部分。,,,2006,年全国海关征收关税和进口环节税共计,6104.2,亿元，其中，征收关税,1141.7,亿元，征收进口环节税,4962.5,亿元，同年全国财政收入达到,3.9,亿元，关税收入约占,15.65%,。,,㈡保护国内的产业和市场,P161,,,各国皆运用提高进口货物价格成本的手段，来削弱其与本国同类产品的竞争能力，减少其在本国的销售，从而达到保护本国产业和市场的目的。,,,发达国家,主要针对成熟工业和衰落工业实施关税保护。,,,发展

7、中国家,主要针对新兴产业和幼稚工业进行关税保护。,三、关税的作用,,,㈢调节进出口贸易,,,1,、国内能大量生产或者暂时不能大量生产但将来可能发展的产品,——,？,,,2,、非必需品或奢侈品的进口,——,？,,,3,、本国不能生产或生产不足的原料、半制成品、生活必需品或生产上的急需品的进口,——,？,,4,、贸易逆差过大时,——,？,,贸易顺差过大时,——,？,三、关税的作用,,,㈣调整产业结构,,,1,、对本国较具竞争力的产业,——,采用何种关税政策？,,,2,、对本国较有发展潜力的产业,——,采用何种关税政策？,,㈤对外贸易政策的重要手段,,关税一直与国际经济关系和外交关系有着密切的联系。

8、,三、关税的作用,,,思考题：,,什么叫关税？如何正确理解它？一个国家通过对关税的设置，会起到哪些作用？,,第二节 关税的主要种类,,,一、按征收的对象不同分类,,㈠进口税（,Import Duties,）,,1,、 概念：进口国家的海关在外国商品输入本国时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。,,⑴分类,,①最惠国税：指适用于签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区进口的商品的关税税率。,,,②普通税：适用于与进口国没有双边或多边贸易协定的国家和地区所进口的商品，税率最高。,,一般而言，最惠国税税率比普通税税率要低，而且两者的差距很大，最惠国税税率一般仅相当于普通税税率的,1/6—1/2

9、,，少数商品甚至仅,1/10,或,1/20,。,,例如，我国在,2005,年对香水这一商品的进口，最惠国税率是,10%,，普通税税率是,150%,。,一、按征收的对象不同分类,,,⑵作用：具有提高进口商品成本，减少进口商品在国内的销售，进而保护国内市场的作用。,,世界上许多国家的通行做法：,,对工业制成品征收较高关税，,,对半制成品的进口税率次之，,,对原料的进口税率最低甚至免税。,一、按征收的对象不同分类,,,㈡出口税（,Export Duties,）,,,1,、概念：出口国家的海关对本国产品输往外国时，对出口商所征收的关税。,,目前国际贸易中已很少有国家征收关税。,,例如，英国于,1845

10、,年、德国于,1873,年、荷兰于,1877,年、日本于,1898,年正式宣布取消出口关税。美国则在宪法中明确规定，政府不准课征出口关税。,一、按征收的对象不同分类,,,2,、征收的目的,,⑴增加本国财政收入。,,⑵保护本国生产和市场供应。,,⑶稳定国内市场。,一、按征收的对象不同分类,,,㈢过境税（,Transit Duties,）,,又称通过税，是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。,,目前，大多数国家对过境货物只征收少量的许可费、登记费、印花税、签证费和统计费等。,一、按征收的对象不同分类,,,二、根据征收的目的不同分类,,㈠财政关税（,Revenue Tariff,）,,,1,、

11、概念：又称收入关税或特别关税，指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。,,,2,、征收财政关税的条件：,,⑴征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外输入的商品；,,⑵征税的进口品，在国内必须有大量消费；,,⑶关税税率要适中，以达到收入最大化。,,㈡保护关税（,Protective Tariff,）：,,1,、概念：以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税。,,,2,、分类,,⑴工业保护关税：为了保护国内工业发展所征收的关税，以保护幼稚工业和垄断工业为主要目的。,,⑵农业保护关税：为了保护国内农业发展而征收的关税。,二、根据征收的目的不同分类,,,三、按差别待遇和特定的实

12、施情况分类,㈠正税：即根据颁布的税率征收的关税。相对于附加税而言，也称为一般关税。,,㈡进口附加税,,,,1,、概念：一些国家对进口商品除了征收正税外，还根据某种目的再加征进口税即附加税。,,2,、征收的目的,,⑴应付国际收支，维持进出口平衡；,,⑵防止外国商品低价倾销，保护本国市场；,,⑶对某个国家实行贸易歧视或报复等。,,例如，美国,1971,年出现贸易逆差，为了应付国际收支危机，维持进出口平衡，实行新经济政策，对于进口商品征收一般进口关税的基础上再征,10%,的附加税。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,3,、种类,,⑴反倾销税：是指为抵制外国商品大量低价进口，保护国内相关产业而征收

13、的一种进口附加税。,,反倾销税一般按倾销差额征收，由此抵消低价倾销商品价格与该商品正常价格之间的差额。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,2006.4.6,,,欧盟对原产于中国的皮面鞋靴作出反倾销初裁,,时间 临时反倾销税率,%,,4.7-6.1 4.8,,6.2-7.13 9.7,,7.14-9.14 14.5,,9.15,后,19.4,,,欧盟从,10,月,7,日起对中国皮鞋征收,16.5%,的反倾销税,,,为期两年,,,1,）实施反倾销税的基本要件,,①倾销的确定,,倾销,——,

14、指一项产品的出口价格，以低于其在正常贸易中出口国供其国内消费的同类产品的可比价格，即以低于正常价值进入另一国市场。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,A,、正常价格的确定：,P163,,,正常贸易中出口国国内销售价格，,,或出口国向第三国正常贸易出口价格，,,或结构价格。,,B,、出口价格的确定,,出口价格是指在正常贸易中一国向另一国出口某一产品的价格，也就是出口商将产品出售给进口商的价格。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,C,、倾销幅度的确定：是对正常价值和出口价格进行适当的比较后确定的。,,调整主要考虑如下因素：相同的贸易水平，通常要倒推至出厂前的价格水平；尽可能是在相同时间进行

15、的销售；影响价格可比性的差异，包括销售条件、税收、销售数量和产品的物理特征等方面的差异；转售的费用；汇率；产品的同类性等。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,②,损害的确定,,,,《,反倾销协议,》,中的,损害分三种情况：,,进口方生产同类产品的产业受到实质损害,,进口方生产同类产品的产业受到实质损害的威胁,,进口方建立生产同类产品的产业受到实质性的阻碍,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,A,、实质损害：指对进口方国内生产同类产品的产业造成实质性的重大损害。,,对实质性损害的确定：,,第一，进口产品倾销的数量,情况,；,,第二，进口产品,进口产品的倾销对国内市场同类产品价格的影响 ；

16、,,第三，进口产品对国内同类产品、产业有实际和潜在的消极影响。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,B,、实质损害威胁：指进口方的有关产业虽尚未受到实质损害，但可以明显预见倾销将对相关产业造成实质性损害，且这种情形非常迫近。,,,C,、产业建立受阻：指进口产品的倾销阻碍了新产业的实际建立过程，而不阻碍建立一个新产业的设想或计划。,,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,③,倾销与损害之间有因果关系的认定,,,《,反倾销协议,》,规定，进口方主管机构应审查除进口倾销产品以外的其他可能使国内产业受到损害的已知因素。这些因素如下：,,第一，未以倾销价格出售的进口产品的价格及数量。,,第二，需求

17、萎缩或消费模式的改变。,,第三，外国与国内生产商间竞争与限制性贸易做法。,,第四，技术发展、国内产业的出口实绩及生产率。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,2,）反倾销措施,,①临时反倾销措施：指进口方主管机构经过调查，初步认定被指控产品存在倾销，并对国内同类产业造成损害，据此可以在全部调查结束前，采取临时性的反倾销措施，以防止在调查期间国内产业继续受到损害。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,,A,、征收临时性反倾销税,,,B,、要求进口商自裁决日起，提供与临时反倾销税数额相等的现金保证金或保函。,,②最终反倾销措施,,最终反倾销措施采取征收反倾销税的形式。,三、按差别待遇和特定

18、的实施情况分类,,,3,）反倾销税征收和价格承诺,,①反倾销税征收 ：进口方主管机构应在非歧视的基础上，对所有造成损害的倾销产品征收反倾销税，但要根据每一个案件的不同情况，征收不同的、适当的反倾销税。,,反倾销税的纳税义务人是倾销产品的进口商，反倾销税的征收应自征收之日起不超过,5,年。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,②价格承诺：是指被控制倾销产品的生产商和出口商与进口方主管机构达成协议，出口商提高价格以消除产业损害，进口方相应地中止或终止案件调查。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,案例：,1992,年,11,月,25,日，欧盟对中国彩电立案进行反倾销调查，涉及中国,42,厘

19、米以上大彩电；,1994,年,10,月，欧盟对中国所有出口企业统一裁决，税率为,28.8%,；,1995,年,4,月,1,日欧盟对该案终裁，对所有的中国企业征收,25.6%,的最终反倾销税率；,1995,年,5,月 欧盟提出对小彩电反倾销案的复审请求，延续达,40,个月之久；,1998,年,12,月,2,日，欧盟决定对所有来自中国的彩电征收,44.6%,的反倾销税率；,2002,年,8,月，欧盟发表公告，接受中国机电进出口商会及厦华、海尔、海信、康佳、长虹、创维、,TCL,等,7,家彩电企业联合提出的向欧盟出口实行价格与数量承诺的建议。这个“价格协议”使中国彩电得以重返欧洲。根据“价格协议

20、”，每年中国彩电对欧洲的出口中，有,40,万台可以免于征收高额反倾销关税。,,⑵反补贴税：又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税，一般按照“补贴数额”征收。,,,1,）目的：为了使他国补贴产品不能在进口国市场上进行低价竞争或倾销，以保护进口国同类商品的生产。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,2,）种类 ：主要分为专向性补贴和非专向性补贴,,专向性补贴：指给予一部分特定产业、企业、地区的补贴。,,①禁止性补贴：通常被称为“红色补贴”，是指成员方不得授予或维持的补贴，因为这种补贴直接扭曲进出口贸易。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,

21、②可诉补贴：通常被称为“黄色补贴”，指在一定范围内允许实施，但如果在实施过程中对其他成员方的经济贸易利益产生了负面影响时，受影响的成员方可对其补贴措施提出申诉。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,③不可诉补贴：通常被称为“绿色补贴”，指不具有专向型的补贴，或具有专向型的补贴，但符合,《,补贴与反补贴措施协议,》,中的一切条件的补贴。,,包括研发补贴 、贫困地区补贴 、环保补贴 。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,3,）反补贴措施,,指进口方主管机关应国内相关产业的申请，对受补贴的进口产品进行反补贴调查，并采取征收反补贴税或价格承诺等方式，抵消进口产品所得到的补贴，恢复公平竞争，保

22、护受到损害的国内产业。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,①临时措施,P168,,临时措施可采用临时反补贴税形式，实施临时措施不得早于自发起调查之日以后的,60,天，并应限定在尽量短的时期内，不得超过,4,个月。,,②补救承诺,P169,,第一，出口方政府同意取消补贴，或采取其他措施；第二，出口商同意修正其价格。,,③反补贴税,P169,,反补贴税的执行期限一般不能超过,5,年，除非调查当局通过调查确认有“充分理由”继续执行，可适当延长期限。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,,美对华实施反补贴法,,中国造纸业可能退出美市场,,,2010,年,3,月,30,日，美国商务部宣布对来自

23、中国的铜版纸产品征收,10,．,90,％－,20,．,3,％不等的临时反补贴税，首次对中国无情地扬起了反补贴税的利器，美中贸易冲突出现升级的苗头。,,如果美方在接下来的损害裁定中认为有损害行为，将造成中国企业接连并交两税，即反补贴税和反倾销税，最终将使中国产品退出美国市场。,,⑶紧急关税：是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品生产所造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种进口附加税。,,例如，,1972,年,5,月澳大利亚受到国外涤纶和棉纶涤纶进口的冲击，为保护国内生产，决定征收紧急关税，在每磅,20,澳分的正税外另加每磅,48,澳分的进口附加税。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,

24、,⑷惩罚关税：是指出口国商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。,,例如，,1988,年日本半导体元件出口商因违反了与美国达成的自动出口限制协定，被美国征收了,100%,的惩罚关税。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,另外，惩罚关税有时还被用做贸易谈判手段。,,例如，美国与别国进行贸易谈判时，就经常扬言若谈判破裂就要向对方课征高额惩罚关税，以此逼迫对方让步。这一手段在美国经济政治实力鼎盛时期是非常有效的 。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,⑸报复关税：是指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或

25、知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,例如，,2001,年,4,月,23,日，日本政府以进口激增对国内产业严重损害为由，对大葱、鲜香菇、蔺草席三种主要来自我国的农产品启动临时保障措施，实施关税配额管理，超过限量的进口，日方分别征收,256%,、,266%,、,106%,的高额关税。中国国务院关税则委员会办公室,6,月,21,日发布公告，认为日方对我国出口商品存在贸易歧视性待遇，并对我方出口商品和相关产业造成严重损害，因此决定于,6,月,22,日起，对于日本的汽车、手持和车载无线电话机、空气调节器加征为,100%,的特别关税。

26、,,㈢差价税,,,1,、概念：差价税又称差额税，是指当本国某种产品的国内价格高于同类进口产品的价格时，对进口产品按国内价格与进口价格之间差额征收的关税。,,,2,、目的：削弱进口产品的竞争能力，保护国内产品和国内市场。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,3,、方法,,⑴完全按价格差额征收；,,⑵先征一般关税后再按差额征收。,,征收差价税最有代表性的是欧洲经济联盟对进口农畜产品的做法。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,㈣特惠税,,,1,、概念：指一国对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别的低关税或免税待遇。,P170,,2,、种类：,,⑴宗主国与殖民地附属国之间的特惠

27、税,,特惠税最早始于宗主国与殖民地附属国之间的贸易交往中，是殖民主义的产物 。,,最典型的特惠关税是,1932,年在加拿大渥太华签订的英帝国主义特惠制。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,⑵洛美协定国家之间的特惠税,,国际上最有影响的特惠关税是,1975,年,2,月在多哥首都洛美签订的,《,洛美协定,》,缔约国之间的特惠关税。,,欧洲共同市场向参加协定的非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家单方面提供的特惠关税。按照,《,洛美协定,》,，欧洲共同市场在免税、不限量的条件下，接受受惠国的全部工业品和,96%,的农产品进入欧盟市场，而不要求受惠国给予反向优惠，

28、并放宽原产地限制和部分非关税壁垒。,,㈤普遍优惠制（简称,GSP generalized system of preferences),,1968,年,3,月第二届贸发会议通过了,《,对发展中国家出口至发达国家的制成品及半制成品予以优惠进口或免税进口,》,的决议，确定了普惠制的原则、目标和实施期限，并成立优惠问题特别委员会。,,,1,、概念：发达国家对进口原产于发展中国家的工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠，简称普惠制。,P171,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,2,、三个原则,,⑴普遍性原则：指发达国家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予

29、关税优惠；,,⑵非歧视原则：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；,,⑶非互惠原则：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,3,、目的,,⑴扩大发展中国家或地区的制成品和半制成品的出口从而增加其外汇收入；,,⑵加速发展中国家或地区的经济发展促进其工业化。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,⑶普惠制方案,,①受惠产品范围：农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感产品被排除。,,,②受惠国家和地区：原则是普遍的，无歧视性的，但各个国家有不同。,,例如，在美国方案中，

30、石油输出国组织、非市场经济的社会主义国家、与美国的贸易中有歧视或敌对的国家均被排除在受惠国名单之外。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,③受惠商品关税削减幅度：取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额，最惠国税率越高，普惠制税率越低，优惠差幅就越大，反之，越小。,,④对给惠国保护措施的规定,,,A,、免责条款：进口对本国同类产品或者有直接竞争关系的产品造成损害，或者即将造成伤害，可以完全或者部分取消；,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,B,、预定限额：即规定受惠产品关税优惠进口限额，超出部分恢复最惠国税率。,,C,、竞争需要标准：对来自受惠国的某种进口货物，如超过当年所规定的进口额度

31、，则取消下年度该种商品的关税优惠待遇。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,⑤对原产地的规定,,,A,、原产地标准：指只有完全由受惠国生产和制造的产品，或进口原料或部件在受惠国经过实质性改变而成为另一种不同性质的商品，才能作为受惠国的原产品而享受普惠制待遇。,P171,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,B,、直接运输规则：指受惠产品必须由受惠国直接运到给惠国。,P172,,C,、书面证明书：指受惠国必须向给惠国提供由受惠国政府授权的签证机构签发的普惠制原产地证书表格（,Form A,），作为享受普惠制减免关税优惠待遇的有效凭证。,P172,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,⑥毕

32、业条款：当受惠国或地区的某项产品或其经济发展到较高的程度，使他在世界市场上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格。,,,主要包括,产品毕业和国家毕业。,,⑦,普惠制的有效期,,普惠制的实施有效期为,10,年，经联合国贸易与发展会议全面审议后可延长。,三、按差别待遇和特定的实施情况分类,,,四、按征税计算方法的不同分类,,㈠从量税,,,1,、概念：从量税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位为计量基准的一种计征关税的方法。,,如我国海关自１９９７年７月１日起即对啤酒、石油原油和感光胶片试行从量关税。,,2,、征收的依据,,从量税的征收多数按重量计，分为毛重 、半毛

33、重和净重。,,计算公式：,,从量总额,=,商品数量,×,每单位从量税,四、按征税计算方法的不同分类,,,㈡从价税,,1,、概念：指以课税对象的价格为标准征收的关税。,,从价税额,=,货物总值,×,进口从价税率,,2,、特点,,⑴税负合理,,⑵税收负担公平,四、按征税计算方法的不同分类,,,⑶各种商品均可适用,,⑷从价税率按百分数表示，便于与各国之间进行比较。,,⑸征税手续复杂，增加海关的工作负荷。,四、按征税计算方法的不同分类,,,㈢混合税,,,1,、概念：也称复合税，是对某种进口商品混合使用从价税和从量税的一种计征关税的方法。,,计算公式：,,混合税额,=,从量税额,+,从价税额,四、按征税

34、计算方法的不同分类,,,2,、分类,,⑴从量税为主加收从价税；,,⑵从价税为主加收从量税。,,㈣选择税,,是指在税则中订有从价和从量两种税率，征税时由海关选择其中一种计税。,四、按征税计算方法的不同分类,,,2002,年部分进口商品的从价税、从量税、混合税税目税率,税则号 货名 最惠国税率 普通税率,,从价税（,%,）,,85101000,剃须刀,30 100,,从量税,,22030000,啤酒,3,元,/,升,7.5,元,/,升,,混合税,,85211020,放像机 每台完税价,≤,2000

35、$:,,,执行单一从价税,,,税率为,36%;,,,每台完税价,>2000$:,,,每台征收从量税,,,税额,5480,元,,,,,加上,3%,的从价税,,五、按照关税保护的程度和有效性划分,㈠关税水平,,,1,、概念：关税水平指一个国家进口关税的平均税率。,,,2,、关税水平计算方式,,⑴简单算术平均法,,关税水平,=,税则中所有税率之和,/,税则中所有税目数,×100%,,⑵加权算术平均法：是用进口商品的数量或价格作为权数平均计算关税水平。,,①全部商品加权平均法,,关税水平,=,进口关税总额,/,进口商品总值,×100%,,②,有税商品加权平均法,,关税水平,=,进口关税总额,/,有税商

36、品进口总值,×100%,五、按照关税保护的程度和有效性划分,,③选择性商品加权平均法,,关税水平,=,有代表性商品进口关税总额,/,有代表性商品进口总值,×100%,,,举例说明：假定选取,A,、,B,、,C,三种代表性商品计算,,,A B C,,,进口值,(,万元,) 100 40 60,,,税率,(,％,) 10 20 30,,则，关税水平＝［（,100×l0,％＋,40×20,％,+60×30,％）／（,100,＋,40,＋,60,）］,×100,％,=18,％,五、按照关税保护的程度和有效性划分,

37、,㈡关税的名义保护率,P175,,㈢,关税的有效保护率,P175-176,五、按照关税保护的程度和有效性划分,,第三节 关税的制度,,一、海关税则,,二、 通关手续,,三、主要国家关税现状,,一、海关税则（,Customs Tariff,）,,㈠概念：又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税和免税商品加以系统分类的一览表。,,㈡基本内容,,1,、海关课征关税的规章条例及说明；,,2,、关税税率表：税则号列、货物分类目录、税率。,,㈢ 海关税则的货物分类方法,P177,,1,、按货物自然属性分类；,,2,、按货物加工程度或制造阶段分类；,,3,、按货物成份分类或按工业部

38、门的产品分类；,,4,、按货物用途分类；,,5,、按货物自然属性分大类，再按加工程度分小类。,一、海关税则（,Customs Tariff,）,,,㈣商品分类及编码,,,1,、由联合国秘书处于,1950,年制定的,《,联合国国际贸易标准分类,》(,缩写为,SITC),；,,,2,、由欧洲关税同盟的海关合作理事会于,1950,年制定的,《,海关合作理事会税则目录,》(,缩写为,CCCN),。,一、海关税则（,Customs Tariff,）,,,㈤商品名称及编码协调制度（,HS,）,,它除了用于海关税则、贸易统计外，还应用于商品运输的计费与统计、计算机数据传递、国际贸易单证的简化及普惠制的利用等

39、方面。,,HS,将商品分为,21,类,(Section),，,97,章,(Chapter),,章以下设有,1241,个四位数的税目,(Heading),，,5019,个六位数的子目,(Subheading),。,,例：,5202.10,废棉 纱线,一、海关税则（,Customs Tariff,）,,,㈥海关税则的主要种类,P178-179,,1,、 单式税则：又称一栏税则，一个税目只有一种税率，适用于来自任何国家的商品。,,2.,、复式税则：又称多栏税则，在一个税目下订两个以上的税率，对来自不同国家的商品使用不同的税率。,,3,、自主税则：又称国家税则，指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而

40、不受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。,,4,、协定税则：指一国与其他国家和地区通过贸易和关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税率。,一、海关税则（,Customs Tariff,）,,,二、 通关手续,,货物的申报（口头和书面）,,单证的审核,,货物的查验,,货物的征税和放行,,三、主要国家关税现状,,㈠关税在发达国家的运用,,㈡欧盟的关税制度,,㈢美国的关税制度,,㈣日本的关税制度,,㈤发展中国家的关税制度情况,,,P179-181,,第四节 非关税壁垒,,一、非关税壁垒概述,,二、非关税壁垒的分类,,教学目的要求：要求掌握非关税壁垒的概念、特点以及主要的类型。,,教学重、难点：

41、非关税壁垒的概念及主要类型。,,意大利的空心粉法,,在意大利有一个“空心粉纯度法”，要求空心粉的制作原料必须是硬质小麦，而这种硬质小麦主要产于意大利南部。欧洲其他国家的空心粉大多由混合种类的小麦制成，不符合“空心粉纯度法”，很难进入意大利市场。,,欧盟进口中国瓷器的包装标准,,欧盟要求从中国进口的景德镇瓷器的包装稻草必须经过摄氏,200,度高温熏蒸消毒处理。,,一、 非关税壁垒概述,,㈠非关税壁垒的概念：非关税壁垒是指各国政府采用的除关税以外的限制进口的措施。,,㈡非关税壁垒的产生,,,1,、关税限制进口的作用下降,,,2,、经济危机的出现,,,3,、资本主义国家间争夺市场的斗争加剧,,,4,

42、、科学技术的发展，提供了商品的检测度。,,5,、非关税壁垒措施是对他国实施贸易歧视的需要,,㈢特点（与关税比较）,,,1,、种类繁多，适用范围广泛,,,2,、保护程度更高,,,3,、隐蔽性和歧视性更强,,,4,、具有更大的灵活性和针对性,一、 非关税壁垒概述,,,二、非关税壁垒的种类,,㈠进口配额制（,Import Quotas System,）：一国政府对一定时期内进口商品的数量或金额，事先一般地或个别地加以直接的限制。超过限额的商品不准进口，或对其征收很高的关税。,P184,,进口配额制的基本类型图,,绝对配额,,,,,,,,关税配额,,自主配额（单边配额）,协议配额（双边配额）,全球配额

43、,国别配额,全球性关税配额,国别关税配额,优惠性关税配额,非优惠性关税配额,,,1,、绝对配额：绝对配额是在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高额数，达到这个额数后，便不准进口。,P184-185,,⑴全球配额：属于世界范围的绝对配额，对于来自任何国家或地区的商品一律适用。,,⑵国别配额：在总配额内按国别或地区分配给固定的配额，超过规定的配额便不准进口。,二、非关税壁垒的种类,,,这种配额制在具体操作时，有的按一定数量或金额加以限制，也有的在数量或金额的控制下，在若干国家和地区分配，以百分比表示。,,例如，为限制日本汽车进口，意大利规定每年只进口日本汽车,2200,辆。英国、法国

44、则规定，每年进口日本汽车分别为该市场需要量的,11%,和,3%,。,二、非关税壁垒的种类,,,①自主配额：又称单边配额，是由进口国家完全自主的、单方面强制规定某种商品的配额，不需征求输出国的同意。,P185,,②协议配额又称双边配额，是由进口国和出口国政府或民间团体之间协议确定的配额。通常不会引起出口方的反感和报复，较易执行。,P185,二、非关税壁垒的种类,,,例：在,2000,年,12,月,16,日至,2001,年,12,月,31,日，俄国实行原糖进口配额制。总额为,365,万吨，第一季度为,115,万吨，第二季度为,150,万吨，第三季度为,60,万吨，第四季度为,40,万吨，对此征收,

45、5%,的关税。超过额度部分征收,30%,的关税，但每公斤关税不低于,0.09,欧元。,,2,、关税配额：对商品进口的绝对数额不加限制，而对在规定配额以内的进口商品给予低税、减税或免税待遇，对超过配额的进口商品则征收较高的关税。,P185,,⑴与绝对配额的不同：（补充）,,绝对配额,有一个最高数额的限制，超过这一限额，进口商就不能进口。,,关税配额,在限额内可以进口，超过限额部分，就要被征收较高关税甚至罚款，但仍可以进口。,二、非关税壁垒的种类,,,⑵分类,P185,,关税配额按商品的进口来源，可分为全球性关税配额和国别关税配额。,,按征收关税的目的可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。,二、

46、非关税壁垒的种类,,,例,1,：,1992,年,12,月，欧共体农业部长会议决定，从此后，欧共体对拉美国家的“美元香蕉”征收,20%,的关税，即每吨征收,117,美元而且年限额为,200,万吨，如果超过限额还要征收,170%,的税金。在这,200,万吨进口限额中有三分之一还必须来自法国、英国、西班牙等国的殖民地。此前，香蕉是少数没有受发达国家配额限制的大宗农产品之一，作为欧共体成员国的德国原来一直免税无限制地主要从中、南美国家进口香蕉，每年高达,140,万吨。这样，拉美香蕉出口国每年损失,4,亿多美元，因此，该关税配额遭到了拉美国家的强烈反对。,,,㈡,“,自动,”,出口配额制,(Volunt

47、ary Export Quotas),,1,、概念：自动出口配额制又称自动限制出口，也是一种限制进口的手段。所谓自动出口配额制是出口国家或地区在进口国的要求或压力下，自动规定某一时期内,(,一般为,3-5,年,),某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。,P185-186,二、非关税壁垒的种类,,,2,、“自动”出口配额制与绝对进口配额制在形式上略有不同：,,,绝对进口配额制,是由进口国家直接控制进口配额来限制商品的进口；,,,“自动”出口限额,是由出口国家直接控制这些商品对指定进口国家的出口。,,两者起到了限制商品进口的作用。,,二、非关税壁垒的种类,,,3

48、,、“自动”出口配额制主要有两种形式,P186,,⑴,非协定的“自动”出口配额,,例：由于进口国的压力，目前我国对,30,种出口商品实行”被动出口配额”,,,包括,,,向美国、欧盟、加拿大、挪威出口的纺织品；向美国出口的钢材；向欧盟出口的鞋类、蘑菇罐头、红薯干、自行车、医疗器械、玩具等。,,⑵协定的“自动”出口配额,二、非关税壁垒的种类,,,,4,、条款和内容主要包括：,P186-187,（一般了解）,,⑴,配额水平，即规定在协定有效期内第一年度的出口额和其它各年度的增长率。,,⑵“自动”限制出口的商品分类和细目。,,⑶ 限额的融通（留用额和预用额的规定）,二、非关税壁垒的种类,,,⑷保护条款

49、，即进口国有权通过一定程序，限制或停止某种造成“市场混乱”的商品进口 。,,⑸,出口管理的规定：即要求出口方严格遵守自限商品出口的管理规定，保证出口不超过限额水平并尽量按季度均匀出口。,,⑹,协定期限：目前自限协定的有效期一般为,3-5,年。,二、非关税壁垒的种类,,,㈢进口许可证制,(Import,Licence,System),,1,、概念：进口国规定某些商品的进口必须事先申领许可证，没有许可证海关不予进口的制度。,P187,,2,、分类,,⑴根据进口许可证与进口配额的关系分（补充）,,①有定额的进口许可证：即国家有关机构预先规定有关商品的进口配额，然后在配额的限度内，根据进口商的申请对于

50、每一笔进口货物发给进口商一定数量或金额的进口许可证。,二、非关税壁垒的种类,,,②无定额的进口许可证：即进口许可证不与进口配额相结合。一国的有关政府机构预先不公布进口配额，颁发有关商品的进口许可证，只是在个别考虑的基础上进行。,二、非关税壁垒的种类,,,⑵根据进口商品有无限制分,P187,,①公开一般许可证（自动进口许可证）：它对进口国别过地区没有限制，凡列明属于公开一般许可证的商品，进口商只要填写公开一般许可证后，即可获准进口。,,②特种进口许可证（非自动进口许可证）：即进口商必须向政府有关当局提出申请，经政府有关当局逐笔审查批准后才能进口。,,二、非关税壁垒的种类,,,关于直接限制案例：为

51、何关税下调而车价未降,,2002,年,1,月,1,日，中国政府将进口汽车的关税从,2001,年的,80,％降为,43,％，关税大幅下调后，许多等待买进口车的消费者期待进口车的价格大幅下调，半年时间过去了，进口车价格并未按预期大幅下调。进口车市场上传来的不是价格下降的消息，却充斥着汽车进口许可证价格大幅上涨的传言。,,中国对进口汽车实行关税加配额双重管理。进口汽车不仅要交关税，还须有进口许可证。这种双重贸易限制政策，目的在于限制汽车进口，保护国内汽车生产商。,,,㈣外汇管制（,Foreign exchange control,）,,1,、含义：一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制以达到控

52、制商品进口的一种制度。,P187,,,2,、方式,,⑴数量性外汇管制：指国家外汇管理机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配，达到限制进口商品品种、数量和国别的目的。,P188,二、非关税壁垒的种类,,,⑵成本性外汇管制（汇率管制）：指国家外汇管理机构对外汇买卖实行复汇率制，利用外汇买卖成本的差异间接影响不同商品的进出口，达到限制或鼓励某些商品进出口的目的。,P188,,⑶混合性外汇管制：是指同时采用数量性和成本性的外汇管制，对外汇实行更加严格的控制，以影响商品的进出口。（补充）,二、非关税壁垒的种类,,,㈤进口押金制（,Advanced Deposit,）：又称进口存款制，进口商在进口商品时，

53、必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在国家指定的银行无息存入一笔资金，才能进口。,P188,,例如：英国在,1968,年,11,月就曾规定，除进口食品和原料外，一切进口均须在海关存入一笔相当于进口金额,50%,的款项。,1969,年，将百分比调整为,40%,。,1970,年,5,月，又降至,30%,。直到,1970,年,12,月初才被废除。,二、非关税壁垒的种类,,,㈥最低限价与禁止进口（,Minimum Price and Prohibition of Imports,）,,1,、最低限价：一国政府规定某种商品进口的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格时，则征收进口附加税，

54、或禁止进口。,P188,,例如：,1977,年，美国对来自欧洲与日本等国的钢材和钢制品实行所谓“启动价格制”，也是一种最低限价制。除美国以外，欧洲经济共同体为了稳定钢的内部价格，对钢的进口也规定了最低限价作为引发价格，当进口钢的价格低于这个限度时，便征收进口附加税。,二、非关税壁垒的种类,,,2,、禁止进口：是进口限制的极端措施。当一国感到进口数量和价格限制还不足以解决国内市场受冲击造成的经济与贸易的困境时，便直接颁布法令，公开禁止某些商品的进口。,P188,,例如：,1976,年，墨西哥因偿还外债，国际收支发生困难，便宣布几百种商品在当年,2-6,月份禁止进口。,二、非关税壁垒的种类,,,㈦

55、歧视性政府采购政策（,Government Procurement Policies of Discrimination,）：歧视性政府采购政策是指国家通过法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品，进而限制进口商品销售的一种歧视性政策。,P188,,如美国制定的,《,购买美国货法,》,规定，如美国商品价格不高于同类进口商品价格的,6,％，政府机构都应购买本国产品。,二、非关税壁垒的种类,,,㈧海关估价（,Customs Valuation,）是指海关通过专断方式提高对进口货值的估价，增加进口货的关税负担，或采用各种不合理或差别待遇的评价方法，以达到阻碍商品进口的目的。,,在这方面，

56、美国的做法是个典型的例子。一方面，美国海关按照进口商品的外国价格或出口价格，两者之间较高的征税。另一方面，实行所谓的“美国售价制”，即对与其本国商品竞争激烈的进口商品按美国售价征税。,二、非关税壁垒的种类,,,㈨技术性贸易壁垒,,1,、概念：货物进口国家所制定的那些强制性和非强制性的技术法规、标准以及检验商品的合格评定程序所形成的贸易障碍，即通过颁布法律、法令，条例、规定、建立技术标准，认证制度、检验检疫制度等方式，对外国进口商品制定苛刻繁琐的技术、卫生检疫、商品包装和标签等标准，从而提高进口产品要求，增加进口难度，最终达到限制进口的目的。,P190,二、非关税壁垒的种类,,,例：法国禁止含有

57、红霉素的糖果进口，从而有效地阻止了英国糖果的进口，因为英国的糖果制造是普遍使用红霉素染料染色的。,,法国还禁止含有葡萄糖的果汁的进口，这些规定的意图就在于抵制美国的货物，因为在美国，这类产品是经常加上这种附加物的。,二、非关税壁垒的种类,,,2,、盛行的原因（补充）,,⑴ 关税的大幅度削减及传统数量限制措施被抑制；,,⑵发达国家与发展中国家科技水平的差异导致技术性贸易壁垒的强化；,,⑶消费观念和保护意识的增强促使技术性贸易壁垒“合法”存在。（美国,UL,标准、欧盟,ISO9000,系列认证、加拿大,CSA,认证等）,二、非关税壁垒的种类,,,3,、技术性贸易壁垒的主要特点（补充）,,⑴名义上的

58、合理性。技术法规，标准的制定一般是为了保护国家安全及消费者利益，具有合理性。,,⑵形式上的合法性。技术法规，标准主要是由政府部门或权威机构制定或颁布的，具有合法性。,二、非关税壁垒的种类,,,⑶内容上的复杂性。技术法规，标准涉及范围广泛，技术规定及检验程序又十分复杂。,,⑷手段上的隐蔽性。技术法规，标准往往打着保护人类健康和动植物安全，保护环境等旗号。,,⑸使用上的灵活性。技术的进步发展和技术壁垒的多样性，为灵活运用技术壁垒提供了条件。,二、非关税壁垒的种类,,,,4,、内容,,⑴技术标准：一些国家对许多制成品规定了极为严格、繁琐的技术标准，进口商品必须符合这些标准才能进口，其中有些规定往往是

59、针对某些国家的。,P190,,例如：原联邦德国禁止在国内使用车门从前往后开的汽车，这种汽车正是意大利菲亚特,500,型汽车的式样。还有，瑞士的厨房的各种用具的尺寸都比欧洲其他国家的小,5,厘米，出口国为出口到瑞士，只能调整生产设备，这无形中增加了自己的生产成本，也为瑞士的产品赢得了竞争空间。,二、非关税壁垒的种类,,,⑵卫生检疫规定,P190,,例如，美国和加拿大规定，陶瓷制品彩花内的含铅量不得超过百万分之七。对输往美国的食品、饮料、药品及化妆品，都必须符合美国,《,联邦食品、药品及化妆品法,》,，不能通过检验的，不准进口。,,,1988,年,1,月，欧共体对食用牲畜制定了禁止使用催肥激素物质

60、的规定，影响了美国对欧盟肉类的出口。据美国官方估计，将使美国每年对欧盟肉类的出口损失达,1.15,亿美元。,二、非关税壁垒的种类,,,⑶安全标准,,为保障消费者的人身安全，有的国家对消费品的安全性提出了更高的要求，专门制定有关这方面的法规。,,例如，美国制定,《,儿童玩具法,》,，对进口的儿童玩具提出了许多要求，如不能有棱角、锐角；玩具填充物必须无毒；玩具涂料含铅量不超过百万分之六等等。,二、非关税壁垒的种类,,,⑷商品包装和标签的规定,P191,,适用范围很广，而且内容复杂，手续麻烦。,,例如，日本规定禁止使用聚氯乙烯塑料包装食品，如果使用，则必须有化学成分证明；美国规定出口到美国的啤酒，如

61、果用瓶装，必须是绿色的玻璃瓶。,二、非关税壁垒的种类,,,㈩绿色贸易壁垒,,,1,、概念：在国际贸易活动中，一国以保护环境为由而制定的一系列环境贸易措施，使得外国产品无法进口或进口时受到一定限制，从而达到保护本国产品和市场的目的。,,P191,二、非关税壁垒的种类,,,2,、绿色壁垒形成的原因 （补充）,,⑴全球自然资源匮乏，生态环境恶化，为“绿色壁垒”的出现提供了契机；,,⑵消费观念的更新，“绿色需求”的扩大，内在地推动了“绿色壁垒”的形成；,,⑶各国技术水平、环保标准和相关资金投入等方面的差异是“绿色壁垒”存在的直接原因；,,⑷市场矛盾的尖锐、发达国家谋取经济利益的目的是绿色壁垒产生的根本

62、原因，而,WTO,在环保规范方面的缺陷又助长了绿色壁垒的泛滥。,二、非关税壁垒的种类,,,3,、绿色贸易壁垒的分类（补充）,,⑴政府引导型的绿色壁垒：以保护自然资源、生态环境和人类健康为名，制定一系列环保标准限制其他国家和地区的产品，以保护本国市场为目的。,,⑵非政府引导型的绿色壁垒：不同国家的生产商或消费者，由于环境保护意识强弱差异会对产品的生产或消费产生影响，从而造成产品在国际流通的不平衡。,二、非关税壁垒的种类,,,第五节 关税与非关税壁垒对国际贸易的影响,教学目的：要求掌握关税与非关税壁垒对国际贸易的影响,,重点、难点：具体影响内容,,一、关税的影响,,㈠对世界贸易发展的影响,P191

63、,,当世界各国普遍提高关税时，国际贸易发展速度将趋向缓慢，反之，各国普遍地大幅削减关税时，国际贸易的发展速度则趋向加快。,,典型案例,1,：在,1929-1933,年的世界经济危机期间，各资本主义国家纷纷提高本国关税，其中又以美国为最。,1930,年，美国将关税提高到历史空前高的水平，平均关税达,53%,，这引起了许多国家的不满和强烈抗议，先后引发了,45,个国家用提高关税进行报复。这使得国际贸易额在此期间下降了,2/3,，国际贸易量减少了,1/3,。,,典型案例,2,：第二次世界大战后，特别是,20,世纪,50,至,70,年代初期间，发达资本主义国家推行贸易自由化政策，相互间削减关税，使得国

64、际贸易得到迅速发展，国际贸易额年平均增长率为,10.3%,，世界贸易量平均增长率为,7.2%,，发展速度大大提高。,,㈡对商品价格和销售的影响,P193,,㈢对商品结构和地理方向的影响,P192,,㈣对贸易总额与国际收支的影响,,当一国出现严重的贸易逆差和国际收支逆差时，如果实施对进出口商品提高关税，可能会暂时抑制进口，使外汇支付减少，从而缩小贸易逆差，改善国际收支状况。但从长期看，能否达到改善国际收支的目的，则较难确定。 为什么，是什么原因导致？,一、关税的影响,,,二、非关税壁垒的影响,,㈠对国际贸易发展的影响,P192,,在其他条件不变的情况下，世界性的非关税壁垒加强的程度与国际贸易增长

65、的速度成反比关系。,,㈡对国际贸易商品结构和地理方向的影响,P192-193,,㈢对进口国的影响,,非关税壁垒起着限制进口、引起进口国国内市场价格上涨以及保护本国市场和生产的作用。,,例如，美国通过“自限协定”，限制日本汽车进口，结果在美国市场上日本汽车的价格在,1981-1983,年三年间，分别提高了,185,美元、,359,美元和,831,美元，美国国内生产的汽车价格也随之上涨。,二、非关税壁垒的影响,,,㈣对出口国的影响,P194,,进口国加强非关税壁垒，特别是实行直接的进口数量限制，固定了进口数量，将使出口国的商品出口数量和价格受到严重的影响，造成出口商增长率下降或出口数量的减少和出口价格下降。,二、非关税壁垒的影响,,,