《XX电信运营商预算管理咨询报告》

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1、,XX,电信运营商预算管理咨询报告,XX电信运营商集团公司,预算管理咨询报告,目 录,一 关于预算单位及预算管理内容的界定二 关于预算起点及预算管理平台三 关于预算组织四 关于预算目标的确定及其分解和下达五 关于预算编制规范六 关于预算反馈监控体系及调整系统七 关于预算考评八 关于预算管理环境及其他支持系统,本手册仅提供XX电信运营商预算管理咨询思路，详细内容敬请阅读全文。,前言：XX电信运营商预算管理现状分析,企业发展战略,预算编制,预算调控,预算反馈,预算执行,企业薪筹体系,F,预算管理观念和管理机制尚未建立,F,预算目标同公司发展战略未能很好衔接,F,预算管理刚性不足,F,预算行为不规范

2、,F,预算反馈监控不及时,F,预算体系不完整，考核不到位,现状分析,预算管理循环图,F,完善预算管理体制，建立全面预算管理系统,F,强化预算管理意识，将预算管理作为公司运作和,管理的主线,F,通过预算目标确定，建立预算工作的战略导向,F,建立权威性的预算管理组织，推动预算管理工作,F,通过预算管理协调所有组织成员，强化公司理念、,价值观和企业文化的认同感，体现全员参与性的,特点,前言：XX电信运营商预算管理现状分析,为建立和推行预算管理，我们建议,一、关于预算单位及预算管理内容的界定,F,XX电信运营商现行预算责任网络未能涵盖各层级,职能部门及县公司,现状分析,预算单位,界定原则与目的,F,预

3、算单位界定原则：,预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许,任何组织和单位游离于预算管理体系之外,F,预算单位界定目的：,（1）强化对预算责任主体的预算责任,（2）强化对预算责任主体负责人的预算责任,一、关于预算单位及预算管理内容的界定,分公司,县公司,职能部门,营销中心,职能部门,三产,职能部门,子公司,集团公司,投资中心,成本费用中心,成本费用中心,利润中心,成本费用中心,收入中心,投资中心,“人为”利润中心,收入中心,预算单位界定,F,集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心,F,子公司作为独立法人，具有明确的投资责任，定位于投资中心,F,营销中心作为经营单

4、位，定位于收入中心,F,分公司作为非独立法人的经营单位，定位于“人为”利润中心,F,县公司作为报账单位，定位于收入中心,F,集团公司职能部门定位于成本费用中心,F,无产权关系的三产不纳入预算体系，有产权关系的三产近期将其作为利润中心,一、关于预算单位及预算管理内容的界定,现状分析：,F,XX电信运营商现行预算管理内容主要是对子公司的资金预算,F,预算内容未能充分涵盖公司全方位的经营活动，资本支出预,算同资金预算未能整合成为有机的预算管理体系,F,集团公司在下达子公司年度经营目标时，未能完整编制基本,业务预算、资本预算和财务预算，预算体系存有缺陷，预算,管理同实际业务状况存有脱节,预算管理内容界

5、定-全面预算管理,建议：,F,以全面预算管理体系涵盖经营活动的全部内容，具体包括：,-,业务收支预算,-,资本支出及筹资预算,-财务预算,网络部,市场部,财务部,分公司,子公司,营销中心,三产,管理费用,经营费用1,分公司可控利润,非付现成本费用,付现成本费用,分公司不可控成本费用,可控成本费用,业务收入,管理费用,经营费用3,收入,经营费用4,利润,经营费用2,管理费用,可控业务成本,可控营业费用,可控管理费用,如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等，分别计入子公司相应职能部门经营费用中,集团公司,职能部门,可控成本费用,F,营销中心作为收入中心，主要负责收入目标的实现，其相关成本费用按照

6、成本动因分析，将其计入子公司相关职能部门的经营费用之中。,XX电信运营商预算管理内容体系,F,目前XX电信运营商预算管理尚未形成明确的预算导向,现状分析,我们建议,F,XX电信运营商应建立利润导向性预算目标：,-,发展战略目标要求利润导向型预算目标,-企业生命周期要求预算管理目标应定位于利润目标,二、关于预算起点及预算管理平台,二、关于预算起点及预算管理平台,净资产收益率=税后利润/平均净资产,预算起点,集团公司,净资产收益率,二、关,于,于预算,起,起点及,预,预算管,理,理平台,利息=向集,团,团公司,借,借款总,额,额*（,市,市场贷,款,款利率-集团,内,内部贷,款,款利率,）,）,利

7、息=向集,团,团公司,存,存款总,额,额*（,市,市场存,款,款利率-集团,内,内部存,款,款利率,）,）,净资产,收,收益率=（,税,税前利,润,润-利,息,息+,利,利息,）,）/,平,平均净,资,资产,预算起,点,点,子公司,净资产,利,利润率,二、关,于,于预算,起,起点及,预,预算管,理,理平台,可控利,润,润=收,入,入-可,控,控成本,费,费用,预算起,点,点,营销中,心,心,收入,预算起,点,点,分公司,可控利,润,润,二、关,于,于预算,起,起点及,预,预算管,理,理平台,预算起,点,点,县公司,收入,预算起,点,点,集团公,司,司职能,部,部门,可控成,本,本费用,预算起,

8、点,点,子公司,职,职能部,门,门,部门成,本,本费用,（包括,部,部门可,控,控成本,费,费用,营销中,心,心相关,成,成本费,用,用,分公司,为,为不可,控,控成本,费,费用）,二、关,于,于预算,起,起点及,预,预算管,理,理平台,收支两,条,条线基,础,础上的,预,预算管,理,理平台,及,及其优,势,势,F,控制现,金,金流量,，,，确保,收,收入项,目,目资金,的,的,及时回,笼,笼及各,项,项费用,支,支出受,控,控，降,低,低,整体资,金,金使用,成,成本和,财,财务费,用,用,F,月度滚,动,动资金,流,流量预,算,算和月,度,度、周,资,资,金收支,计,计划，,对,对资金,收

9、,收支进,行,行动态,控,控制,F,通过账,户,户高度,集,集中，,降,降低资,金,金沉淀,和,和,资金机,会,会成本,F,整合现,金,金流量,预,预算和,资,资本支,出,出预算,三、关,于,于预算,组,组织,集团公,司,司,预算管,理,理工作,组,组,预算管,理,理委员,会,会,F,预算决,策,策层,F,集团公,司,司总经,理,理任主,任,任，成,员,员由集,团公司,副,副总经,理,理、部,门,门经理,、,、各子,公司总,经,经理组,成,成,F,主要负,责,责审批,、,、签发,预,预算管,理,理制度,，,，,审批年,度,度预算,；,；实施,年,年度预,算,算考评,；,；,重大例,外,外事项,

10、进,进行调,整,整和审,批,批；预,算,算,仲裁等,工,工作,F,由集团,公,公司财,务,务部牵,头,头，集,团,团公司,各职能,部,部门组,成,成,F,主要负,责,责组织,预,预算的,编,编制工,作,作，并,组织各,子,子公司,和,和各部,门,门执行,预,预算及,相应的,预,预算跟,踪,踪、调,整,整与考,核,核等工,作,作,三、关,于,于预算,组,组织,子公司,预算管,理,理工作,小,小组,预算管,理,理委员,会,会,F,子公司,预,预算管,理,理的最,高,高权力,机,机构,F,子公司,总,总经理,任,任主任,，,，成员,由,由子公,司,司,副总经,理,理、部,门,门经理,组,组成,F,主

11、要负,责,责审批,年,年度预,算,算；实,施,施年度,预,预,算考评,；,；重大,例,例外事,项,项向集,团,团公司,申,申,请进行,调,调整和,审,审批；,一,一般例,外,外事项,进,进,行调整,和,和审批,；,；预算,仲,仲裁等,工,工作,F,由子公,司,司财务,部,部牵头,并,并由各,职,职能部,门,门,组成,F,主要负,责,责组织,预,预算的,编,编制工,作,作，并,组织各,子,子公司,和,和各部,门,门执行,预,预算及,相应的,预,预算跟,踪,踪、信,息,息反馈,、,、预算,调,调,整与考,核,核等工,作,作,三、关,于,于预算,组,组织,集团公,司,司预算,管理工,作,作组,集团公

12、,司,司预算,管理委,员,员会,F,子公司,预,预算管,理,理委员,会,会在集,团,团公司,预,预,算管理,委,委员会,指,指导下,，,，采用,同,同一预,算,算,导向、,同,同一预,算,算规则,编,编制预,算,算，接,受,受,集团公,司,司的检,查,查和考,核,核,F,集团公,司,司预算,管,管理工,作,作组子,公,公司预,算,算,管理工,作,作小组,进,进行指,导,导和审,核,核,F,对子公,司,司预算,执,执行进,行,行跟踪,、,、检查,和,和,信息反,馈,馈以及,对,对预算,结,结果进,行,行考核,F,集团公,司,司职能,部,部门对,子,子公司,对,对口职,能,能,部门的,预,预算编,

13、制,制进行,指,指导和,审,审核,F,子公司,职,职能部,门,门预算,执,执行情,况,况要向,上,上,一级职,能,能部门,进,进行信,息,息反馈,子公司,预,预算,管理委,员,员会,子公司,预,预算,管理工,作,作组,指导,检查,考核,指导,检查,考核,三、关,于,于预算,组,组织,分公司,F,由分公,司,司财务,部,部牵头,并,并由分,公,公司经,理,理,负责本,单,单位的,预,预算管,理,理工作,F,分公司,在,在子公,司,司的指,导,导下组,织,织本单,位,位,职能部,门,门和县,公,公司预,算,算编制,、,、预算,执,执,行、预,算,算调控,和,和预算,考,考核工,作,作，并,向,向,

14、子公司,反,反映预,算,算的执,行,行情况,，,，进行,预,预,算调整,审,审批申,请,请,不设专,门,门预,算管理,机,机构,F,XX电,信,信运营,商,商预算,管,管理体,系,系需要,将,将上级,预,预算目,标,标向下,一,一,级预算,单,单位进,行,行分解,，,，形成,各,各预算,单,单位的,责,责任预,算,算，,体现责权利,相,相统一的原,则,则,预算目标分,解,解,集团公司预,算,算,目标定位,F,为争创世界,一,一流通信企,业,业，集团公,司,司应将国际,一,一流,移动通信企,业,业的净资产,收,收益率作为,预,预算标杆,F,预算指标体,系,系包括：,（1）基本,指,指标,（2）辅

15、助,指,指标,（3）修正,指,指标,（4）否决,指,指标,四、关于预,算,算目标的确,定,定及其分解,和,和下达,四、关于预,算,算目标的确,定,定及其分解,和,和下达,子公司与集,团,团公司预算,目,目标的相互,对,对接,集团,公司,预算,目标,的确,认,预算净利润,目,目标1=（,期,期望净资产,收,收益率*净,资,资产）,集团公司预,期,期确定,的净利润指,标,标,预算净利润,目,目标2=,（子公,司,司预期利润,目,目标）,-集团公司,管,管理费用预,算,算总额*,（,（1-所得,税,税税率）,子公司预期,确,确定,的净利润指,标,标,预算净利润,目,目标=集团,公,公司预算净,利,利

16、润目标1*权数1,+集团公司,预,预算净利润,目,目标2*权,数,数2,集团公司确,认,认,的预算净利,润,润指标,四、关于预,算,算目标的确,定,定及其分解,和,和下达,利润目标=,集,集团公司确,认,认的预算净,利,利润目标/,（,（1-,综合所得税,税,税率）-集,团,团公司管理,费,费用总额,）,）,集团公司需,分,分解,的净利润目,标,标,集团,公司,预算,目标,在子,公司,的分,解,利润目标=,集,集团公司目,标,标利润/,子,子公司占用,净,净资产总额,子公司财务,资,资本,目标利润的,确,确定,对不同地区,的,的市场环境,、,、地理位置,、,、市场竞争,的,的激烈程,度等非财务,资,资源加以量,化,化,子公司非财,务,务资本,目标利润的,确,确定,根据各子公,司,司财务资本,和,和非财务资,本,本占用，分,别,别确定不,同的权数，,对,对集团利润,进,进行调整，,确,确定子公司,利,利润目标,集团公司目,标,标利,润在子公司,分,分解,五,、关于预算,编,编制规范,预算内容规,范,范,F,业务收支预,算,算-以市,场,场预测为依,据,据,F,业务收支预,算,算主要包括,