会计信息系统集成对内部控制的影响

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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业管理信息系统运用,及其对内部控制的影响,内容索引,企业管理信息系统介绍,全面集成企业管理信息系统,全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响,内容索引,企业管理信息系统介绍,全面集成企业管理信息系统,全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响,企业管理信息系统定义,管理信

2、息系统是指提供管理活动所需要的经济信息的一种有组织的程序；或者是对管理所需要的经济信息进行收集、加工、传递、存储、输出等所有处理的总和，并把实现这些处理过程的手段和方法结合起来，使管理信息工作成为有组织的系统的程序。,全面集成的管理信息系统，在信息的收集、加工、传递、存储、输出等所有信息处理过程均采用管理系统进行处理。,企业管理信息系统分层,面向数量的执行系统,面向价值的核算系统,报告及监控系统,分析及信息系统,规划及决策系统,常见的企业管理信息系统,企业资源计划ERP（Enterprise Resource Planning）,客户关系管理CRM（Customer Relationship

3、Management）,供应链管理SCM（Supply Chain Management）,产品数据管理PDM(Product Data Management）,协同产品商务CPC（Collaborative Product Commerce）,企业信息门户EIP（Enterprise Information Portal）,企业资产管理EAM（Enterprise Asset Management）,企业资源计划ERP系统,企业资源计划（Enterprise Resource Planning），是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是

4、整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。,ERP演变的五个阶段：,ERP系统集成范围,供 应 链,供应商管理,实验室管理,Internet,流程重组,Intranet,对手监视,金融投资,MRP II,运输管理,客户管理,项目管理,ERP 集成范围,质量管理,企业资源构成,硬件资源：,土地、厂房、生产线、加工设备、检测设备、运输工具等,软件资源：,人力、管理、信誉、融资能力、组织结构、员工的劳动热情等,客户关系管理CRM系统,客户关系管理（Customer Relationship Management），也称做客户资源管理(Customer

5、 Asset Management)或客户交互管理(Customer Interaction Management)。CRM是全公司范围的策略，通过围绕客户细分重组公司，满足客户需求，连接客户和供应商等手段来最大化利润和客户满意度。,CRM的应用范围包括技术辅助式销售（Technology-enabled Selling,TES），客户服务和支持（Customer Service and Support,CSS）和技术辅助式营销（Technology-enabled Marketing,TEM）,供应链管理SCM系统,供应链Supply Chain是用过程观对企业活动的一种描述，即企业从最初获

6、取原材料到转换成最终产品、直至交付给最终用户的整个生产、销售过程是由若干“供”“需”环节作有序链接的。供应链包括了在企业内、外制造产品和提供用户服务的增值链中的全部功能。因此，供应链涉及两个以上通过物流、信息流和资金流关联在一起的法律上独立的组织。,供应链管理Supply Chain Management则是对供应链所涉及组织的集成和对物流、信息流、资金流的协同，以满足用户的需求和提高供应链整体竞争能力。,供应链管理原则,供应链应该是一个连续的、集成的完整系统。,面向最终用户需要,形成综合产品集。,供应链的每一成员都能够从中得到利益。,保证物流、信息流、工作流是畅通的，消灭各种隔阂和误解。,通

7、过发挥每一成员的专长并加以集成来优化整个过程。,按照明确规定的要求检查结果。,产品数据管理PDM/协同产品商务CPC,产品数据管理（Product Data Management），是指某一类软件的总称。CIMdata曾这样定义：“PDM是一种帮助工程师和其他人员管理产品数据和产品研发过程的工具。PDM系统确保跟踪设计、制造所需的大量数据和信息，并由此支持和维护产品。”,根据美国咨询公司AberdeenGroup的定义，协同产品商务（Collaborative Product Commerce）是一类新的软件和服务，它使用Internet技术把产品设计、分析、寻源（sourcing:包括制造和

8、采购）、销售、市场、现场服务和顾客连成一个全球的知识网络，使得在产品商业化过程中承担不同角色、使用不同工具、在地理上或供应网络上分布的个人能够协作的完成产品的开发、制造以及产品全生命周期的管理。,企业信息门户EIP系统,企业信息门户（Enterprise Information Portal）是一个将企业的所有应用和数据集成到一个信息管理平台之上，并以统一的用户界面提供给用户，使企业可以快速地建立企业对企业和企业对内部雇员的信息门户。,EIP市场产品类型：,企业文件管理系统+Web,独立的EIP软件产品,彻底集成的企业信息门户应用,企业信息门户的特点,统一的信息访问渠道,不间断的服务,强大的内

9、容管理能力,个性化的应用服务,与现有系统的集成,高度的可扩展性,安全可靠的保障,企业资产管理EAM系统,企业资产管理（Enterprise Asset Management）是一种计算机化的资产管理和维护系统(Computerized Maintenance Management System，CMMS)，它是能够帮助企业从有形资产上获得更佳业绩的信息管理工具，并提供逐步提高维护效益和降低成本所需的所有传统功能。,EAM用的是一种以企业流程或是资产为中心的管理观点，而不是传统方式下的以产品为中心的观点。,其他计算机应用系统,计算机集成制造系统（CIMS，Computer Integration

10、 Manufacture System）,计算机辅助设计（CAD，Computer Aided Design）,计算机辅助制造（CAM，Computer Aided Manufacture）,计算机辅助教育（CAE，Computer Aided Education）,数字计算机控制（NC，Numerical Control）,办公自动化系统（OA，Office Automatization）,商业智能系统（BIS，Business Intelligence System）,企业应用集成（EAI，Enterprise Application Integration）,内容索引,企业管理信息系统介

11、绍,全面集成企业管理信息系统,全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响,全面集成企业管理信息系统,基本构成:,办公自动化系统（Office Automatization）,企业信息门户（Enterprise Information Portal）,企业资源计划（Enterprise Resource Planning）,客户关系管理（Customer Relationship Management）,供应链管理（Supply Chain Management）,全面集成信息系统示意图,ERP,SCM,CRM,股东、董事会,员工,供应商,客户,EIP,OA,其他系统与集成系统集成一,ERP,SC

12、M,CRM,EIP,OA,PDM,CPC,EAM,etc.,其他系统与集成系统集成二,ERP,SCM,CRM,EIP,OA,PDM,CPC,EAM,etc.,内容索引,企业管理信息系统介绍,全面集成企业管理信息系统,全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响,内部控制的最新定义,1996年美国注册会计师协会发布审计准则公告第78号(SAS 78)提出：由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：1、财务报告的可靠性；2、经营的效果和效率；3、符合适用的法律和法规。,内部控制划分为五种成份，它们分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。,内部控制参与人,

13、由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程,强调企业内部人员全员参与,强调对企业的影响：“旨在为下列目标提供合理保证：1、财务报告的可靠性；2、经营的效果和效率；3、符合适用的法律和法规。”,除了企业内部人员以外，企业供应商、客户等层面的信息使用人,实现的过程已不单纯是一个企业来完成，可能包括多个企业或组织,对内部控制目标的影响,信息高度共享,信息及时传递,信息详细一致,减少重复劳动,管理控制加强,企业管理规范,减少人工干扰,有效保证经营的效果和效率,保证财务报告的可靠性以及符合适用的法律和法规,影响控制环境的各项因素,Strategy,Skill,Staff,Structure,Syst

14、ems,Style,Shared values,7-S Framework,对内部控制控制环境的影响,员工胜任能力,组织结构,领导风格,要求员工掌握最新的计算机技术及管理理念,组织结构精简和组织层次减少,授权责任与方式改变，可采取更加集权的方式或更加分权的方式,对风险评估和控制活动影响,风险识别,应付风险行动,风险识别更具科学性,采取相应行动更快速、更有针对性,控制活动规范化，控制程序标准化,实时、准确的评价,控制活动,业绩评价,对信息与沟通和监控的影响,监控方式,监控效果,监控参与人员,信息与沟通,信息及时传递,信息详细一致,采用在线监控，实现对运营效果和效率的实时监控,及时反馈监控结果，提

15、高监控效果,实现全方位的监控,企业内部控制方法,组织结构控制,授权批准控制,财产保全控制,人员素质控制,技术和产品研发控制,质量控制,安全控制,预算控制,会计系统控制,内部报告控制,风险控制,电子信息技术控制,内部审计监督,企业内部控制方法变化一,组织结构层级减少,授权批准控制方式改变,实现并行审批,有效提高财产保全,提高企业人员素质,研发周期缩短,研发效率提高,研发成本降低,质量控制效率提高,质量控制成本降低,组织结构控制,授权批准控制,财产保全控制,人员素质控制,技术和产品研发控制,质量控制,企业内部控制方法变化二,安全控制内容改变,预算事前控制,预算实时控制,强化预算事后考核,会计系统控

16、制规范,内部报告迅速反馈,提高风险识别水平,采取相应行动更快速、更有针对性,安全控制,预算控制,会计系统控制,内部报告控制,风险控制,企业内部控制方法变化三,信息技术控制深化,采用在线监控，实现对运营效果和效率的实时监控,及时反馈监控结果，提高监控效果,实现全方位的监控,电子信息技术控制,内部审计监督,Q&A,Q&A,谢谢大家！,MOMODA POWERPOINT,Lorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.,感谢您的下载观看,专家告诉,内容总结,企业管理信息系统运用。管理信息系统是指提供管理活动所需要的经济信息的一种有组织的程序。供应链包括了在企业内、外制造产品和提供用户服务的增值链中的全部功能。因此，供应链涉及两个以上通过物流、信息流和资金流关联在一起的法律上独立的组织。供应链应该是一个连续的、集成的完整系统。保证物流、信息流、工作流