财务与预算规划课件

《财务与预算规划课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务与预算规划课件（32页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、财 务 与 预 算 规 划 1 第 二 章预 算 与 财 务 规 划 财 务 与 预 算 规 划 2 第 一 节 个 人 财 务 记 录v 一 、 个 人 财 务 管 理 活 动v 记 录 个 人 的 收 、 支 、 存 状 况v 作 用 ： 了 解 目 前 财 务 状 况 ； 分 析 存 在 问题 ； 有 效 控 制 未 来 。 财 务 与 预 算 规 划 3 v 这 三 方 面 存 在 着 密 切 的 联 系 ， 从 时间 的 轴 线 上 可 以 非 常 清 楚 地 看 出 这 一 点 ，对 个 人 财 务 信 息 的 掌 握 是 分 析 现 状 和 把 握未 来 的 基 础 ， 如 果

2、没 有 很 好 地 做 到 对 自 己的 信 息 分 门 别 类 ， 进 行 很 好 地 记 录 ， 就 难以 规 划 好 现 在 和 未 来 ； 同 样 ， 对 目 前 状 况的 分 析 以 及 找 出 原 因 ， 也 是 未 来 预 算 的 基础 ， 因 为 只 有 对 现 状 进 行 分 析 ， 以 及 归 纳总 结 不 足 及 其 原 因 ， 才 能 做 好 预 算 。 财 务 与 预 算 规 划 4 个 人 主 要 财 务 管 理 活 动v 记 录 和 保 持个 人 财 务记 录 和 文 件 现 在个 人 财 务状 况 评 价 计 划 未 来的财 务 活 动 财 务 与 预 算 规

3、划 5 二 、 个 人 理 财 记 录 的 类 型 和 分 类记 录 类 别 相 关 文 件个 人 和职 业 记 录 最 新 简 历 、 学 历 学 位 证 书 、 身 份 证 、劳 动 合 同 、 成 果 、 奖 状 、 各 种 证 明 等资 金 管 理记 录 最 新 预 算 、 最 近 个 人 财 务 报 表 、 理 财目 标 列 表 、 保 险 箱 内 容 清 单 等纳 税 记 录 工 资 单 、 完 税 证 明 、 应 税 收 入 证 明 、抵 扣 税 项 文 件 等理 财 服 务记 录 存 折 、 银 行 卡 、 支 票 、 银 行 结 算 单 、开 户 资 料 、 保 险 箱 信

4、息 等 财 务 与 预 算 规 划 6 信 用 记 录 信 用 卡 、 收 据 、 银 行 对 帐 单 等个 人 消 费记 录 购 物 发 票 、 保 修 卡 、 使 用 手 册 、 说明 书 、 保 证 书 等住 房 记 录 购 房 合 同 、 房 产 证 、 契 税 完 税 证 明 、土 地 使 用 证 、 按 揭 文 件 、 租 约 等保 健 和健 康 记 录 保 险 单 证 、 保 费 收 据 和 到 期 日 列 表 、医 疗 信 息 、 索 赔 记 录 等投 资 记 录 证 券 买 卖 记 录 、 经 纪 公 司 联 系 方 式 、股 东 卡 、 结 算 单 、 公 司 信 息 等遗

5、 产 和退 休 记 录 遗 嘱 、 养 老 金 计 划 信 息 、 退 休 账 户结 算 单 、 财 产 公 证 书 等 财 务 与 预 算 规 划 7 三 、 如 何 进 行 个 人 财 务 记 录v 1、 留 存 重 要 文 件v 2、 分 门 别 类v 3、 科 学 存 放v 4、 制 作 重 要 信 息 清 单v 5、 科 学 利 用 工 具 财 务 与 预 算 规 划 8 v 记 账 分 两 种 类 型 ： 一 种 是 原 始 财 务 信 息 的 记录 ， 包 括 各 种 发 票 、 商 场 购 物 小 票 、 合 同 文书 、 银 行 开 户 资 料 等 的 保 管 和 记 录 ；

6、 另 外 一种 是 非 原 始 财 务 信 息 的 记 录 ， 比 如 收 入 、 银行 存 款 、 股 票 价 值 等 的 记 录 。 财 务 与 预 算 规 划 9 第 二 节 个 人 财 务 报 表v 一 、 个 人 资 产 负 债 表v 二 、 现 金 流 量 表v 三 、 资 产 负 债 表 和 现 金 流 量 表 的 关 系v 资 产 负 债 表 ： 某 时 点 的 静 态 状 况v 现 金 流 量 表 ： 一 个 阶 段 的 动 态 变 化 财 务 与 预 算 规 划 10 一 、 个 人 资 产 负 债 表v （ 一 ） 含 义v 资 产 负 债 表 是 反 映 个 人 在 某

7、 一 个 时 点上 的 资 产 和 负 债 状 况 的 财 务 报 表 。v 存 量 指 标 ， 只 是 告 诉 你 目 前 的 结 果 ，并 不 揭 示 资 产 和 负 债 是 怎 么 形 成 的 ， 所 以 显示 的 是 静 态 的 数 据 。 财 务 与 预 算 规 划 11 v （ 二 ） 计 算 公 式v 资 产 （ 你 的 所 有 ） - 负 债 余 额 （ 你的 债 务 ） =净 资 产 （ 你 的 财 富 ）v 编 制 资 产 负 债 表 就 是 要 确 定 资 产 、负 债 和 净 资 产 这 三 项 ， 并 且 把 相 应 的 项 目归 类 到 其 中 一 项 去 的 工

8、作 ， 对 于 资 产 负 债表 ， 以 上 的 等 式 永 远 成 立 ， 由 这 等 式 而 来的 数 据 可 以 确 定 目 前 的 财 务 状 况 。 财 务 与 预 算 规 划 12 v （ 三 ） 资 产 负 债 表 的 编 制v 第 一 步 ： 列 出 资 产 大 项 ， 按 资 产 的 流 动 性 可以 划 分 为 流 动 资 产 、 固 定 资 产 和 投 资 资 产 。资 产 的 价 值 应 当 按 照 编 制 日 的 实 际 价 值 计 算 。v 第 二 步 ： 列 出 负 债 大 项 ， 以 一 年 为 界 ， 分 为流 动 负 债 和 长 期 负 债 。 流 动 负

9、债 包 括 应 缴 公共 事 业 费 ， 应 付 信 用 卡 透 支 等 ， 长 期 负 债 则包 括 汽 车 和 住 房 贷 款 。v 第 三 步 ： 计 算 净 资 产 ， 等 于 资 产 减 去 负 债 。 财 务 与 预 算 规 划 13 （ 四 ） 个 人 资 产 负 债 表 的 分 析v 净 资 产 比 资 产 更 能 说 明 当 前 的 财 务 状 况 。v 主 要 评 价 指 标 是 资 产 负 债 率 ， 即 负 债 与 资 产的 比 率 ：v 若 比 率 等 于 1， 说 明 资 产 等 于 负 债 ， 此 时 净 资产 为 0。v 若 比 率 小 于 1， 说 明 资 产

10、 大 于 负 债 ， 此 时 净 资产 为 正 ， 可 以 考 虑 投 资 。v 若 比 率 大 于 1， 说 明 资 产 小 于 负 债 ， 此 时 净 资产 为 负 ， 资 不 抵 债 ， 存 在 财 务 危 机 。 财 务 与 预 算 规 划 14 v 通 过 资 产 负 债 表 的 分 析 ， 可 以 给 我 们 一 些 提示 ：v 1 考 察 自 己 的 资 产 负 债 比 多 大 ， 当 超 出 一 定范 围 时 ， 应 当 引 起 注 意 ， 适 当 减 少 债 务 。v 2 根 据 债 务 的 偿 还 期 限 、 自 己 的 偿 还 能 力 ，尽 量 将 自 己 的 债 务 长

11、 中 短 相 结 合 ， 避 免 将 还债 期 集 中 在 一 起 ， 到 时 自 己 无 力 归 还 。v 3 考 察 债 务 的 用 途 、 收 益 ， 高 风 险 投 入 的 债务 越 少 为 好 ， 有 稳 定 收 益 的 可 以 多 借 些 债 。 财 务 与 预 算 规 划 15 二 、 现 金 流 量 表v （ 一 ） 含 义v 指 概 括 个 人 或 家 庭 某 段 时 间 内 的 现 金 收 入和 支 出 的 财 务 报 表 。v 编 制 目 的 在 于 揭 示 个 人 或 家 庭 生 成 现 金 的能 力 和 时 间 分 布 ， 以 利 于 正 确 投 资 和 消 费决 策

12、 。v （ 二 ） 计 算 公 式v 既 定 时 间 段 的 现 金 流 入 既 定 时 间 段的 现 金 流 出 =净 现 金 流 量 （ 结 余 ） 财 务 与 预 算 规 划 16 v （ 三 ） 编 制v 现 金 流 量 表 也 包 括 三 大 块 ： 总 收 入 、 总 支 出 、 净现 金 流 量 。v 第 一 步 ： 确 定 现 金 流 入 ： 包 括 工 资 收 入 、 投 资 收入 、 偶 然 性 收 入 等 等 。v 第 二 步 ： 纪 录 现 金 流 出 ： 包 括 固 定 支 出 和 非 固 定支 出 。 固 定 支 出 如 房 租 、 贷 款 月 供 、 投 资 基

13、金 支出 等 ， 可 变 支 出 如 购 买 衣 服 的 支 出 、 礼 品 支 出 等 ，每 项 都 因 人 而 异 ， 可 以 包 含 不 同 内 容 。v 第 三 步 ： 计 算 净 现 金 流 量 ， 等 于 现 金 流 入 减 去 现金 流 出 。 财 务 与 预 算 规 划 17 v 若 净 现 金 流 量 大 于 0， 表 示 个 人 日 常 有一 定 的 积 累 。v 若 净 现 金 流 量 等 于 0， 表 示 个 人 收 支 平衡 ， 日 常 没 有 积 累 。v 若 净 现 金 流 量 小 于 0， 表 示 个 人 日 常 入不 敷 出 ， 需 要 动 用 原 有 的 积

14、 蓄 或 者 借债 。 财 务 与 预 算 规 划 18 （ 四 ） 分 析v 评 价 指 标 是 收 支 比 例 ， 既 支 出 与 收 入的 比 例 ， 支 出 大 于 收 入 ， 说 明 应 该 控制 支 出 ， 以 使 收 支 平 衡 ， 收 入 大 于 支出 ， 说 明 可 以 再 进 行 投 资 。v 通 过 现 金 流 量 表 我 们 可 以 了 解 个 人 某段 时 期 的 财 务 状 况 ， 对 于 收 支 平 衡 的控 制 ， 可 以 有 通 过 下 面 的 途 径 ： 开 源和 节 流 。 财 务 与 预 算 规 划 19 三 、 资 产 负 债 表 和 现 金 流 量

15、表 的 关 系v 两 表 分 别 说 明 了 个 人 某 个 时 点 上 和 某个 时 期 内 的 财 务 状 况 ， 实 际 上 两 者 是 互 为 结 果的 ， 两 个 时 点 间 净 资 产 变 动 的 原 因 ， 正 是 通 过该 时 期 现 金 流 量 表 来 解 释 。v 净 资 产 的 变 化 是 现 金 流 入 和 现 金 流 出相 互 作 用 的 结 果 ， 当 现 金 流 出 大 于 现 金 流 入 时 ，必 须 动 用 储 蓄 或 者 借 债 ， 这 时 资 产 减 少 或 者 负债 增 加 ， 减 少 净 资 产 ； 流 入 大 于 流 出 时 ， 将 现金 存 入 银

16、 行 或 者 偿 还 债 务 会 提 高 净 资 产 。 财 务 与 预 算 规 划 20 案 例 ： 个 人 财 务 报 表 编 制 实 例v 郭 女 士 28岁 ， 河 北 某 银 行 信 贷 科 副 科长 ， 爱 人 王 先 生 供 职 于 一 家 国 有 大 企 业 。 郭女 士 夫 妇 都 为 独 生 子 女 ， 郭 女 士 每 年 的 税 收收 入 大 约 有 8万 元 （ 基 本 工 资 和 奖 金 ） ， 王先 生 的 税 后 收 入 为 10万 元 。v 家 庭 每 月 的 开 支 主 要 包 括 ： 房 屋 贷款 1860元 ， 车 费 2000元 ， 其 他 费 用 大

17、约 3000元 ， 空 闲 时 间 他 们 经 常 会 出 去 参 加 一 些 娱 乐活 动 ， 一 年 的 费 用 大 概 在 10000元 ， 预 期 1年内 不 会 有 大 的 变 化 。 财 务 与 预 算 规 划 21 v 二 人 现 在 住 的 新 房 是 属 于 王 先 生 单 位的 福 利 房 ， 2010年 购 买 时 放 款 总 额 为 35万 元 ，一 次 付 清 25万 元 ， 其 余 10万 元 通 过 住 房 公 积金 贷 款 ， 期 限 5年 ， 采 用 的 是 等 额 本 息 还 款 方式 ， 每 月 还 款 额 为 1860元 ， 夫 妇 有 五 年 期 定期

18、 存 款 10万 元 ， 还 有 半 年 到 期 ， 活 期 存 款 5万元 。 另 外 还 有 10万 元 王 先 生 公 司 的 股 票 ， 3年内 不 能 转 让 。 夫 妇 双 方 都 没 有 商 业 保 险 ， 并计 划 两 年 内 购 买 小 轿 车 一 辆 ， 价 位 在 15万 左右 。 财 务 与 预 算 规 划 22 家 庭 资 产 负 债 表客 户 ： 郭 女 士 和 王 先 生 家 庭 日 期 ： 2011-6-14资 产 金 额 负 债 与 净 资 产 金 额金 融 资 产 负 债现 金 与 现 金 等 价 物 信 用 卡 透 支活 期 存 款 50000 住 房 贷

19、 款 100000定 期 存 款 100000 负 债 合 计 100000其 他 金 融 资 产 股 票 100000 其 他 金 融 资 产 合 计 100000实 物 资 产 净 资 产 500000 自 住 房 350000实 物 资 产 合 计 350000资 产 合 计 600000 负 债 与 净 资 产 合 计 600000 财 务 与 预 算 规 划 23 家 庭 现 金 流 量 表客 户 ： 郭 女 士 和 王 先 生 家 庭 日 期 ： 2010-6-14至 2011-6-14年 收 入 金 额 百 分 比 年 支 出 金 额 百 分 比工 资 和 薪 金 房 屋 按 揭

20、 还贷 22320 24%王 先 生 100000 56% 日 常 生 活 支出 60000 65%郭 女 士 60000 33% 商 业 保 险 费用奖 金 和 佣 金 20000 11% 休 闲 和 娱 乐 10000 11%投 资 收 入 其 他 其 他 支 出收 入 总 计 180000 100% 支 出 合 计 92320 100%年 结 余 87680 财 务 与 预 算 规 划 24 第 三 节 个 人 预 算v 一 、 含 义v 个 人 预 算 就 是 对 个 人 的 开 支 、 消 费 、投 资 的 目 标 达 到 什 么 样 的 状 况 进 行 统 筹 安 排 ，通 过 制

21、 定 良 好 的 计 划 及 其 实 施 ， 可 以 达 到 最有 效 利 用 财 务 资 源 的 目 的 。v 有 了 个 人 财 务 预 算 ， 才 能 谈 得 上 理性 的 、 系 统 的 个 人 理 财 ， 才 能 谈 得 上 个 人 资本 的 快 速 扩 张 ， 所 以 不 要 认 为 自 己 钱 少 而 忽视 预 算 ， 相 反 ， 正 是 预 算 管 理 使 人 较 快 的 摆脱 钱 少 的 窘 境 。 财 务 与 预 算 规 划 25 v 二 、 个 人 预 算 的 意 义v 1、 收 支 平 衡 ； 2、 理 智 消 费 ； 3、 科 学 计 划 ； 4、 防 范 突 发 事

22、 件 ； 5、 良 好 习 惯 。 财 务 与 预 算 规 划 26 三 、 成 功 预 算 的 要 求v 1、 计 划 性 ；v 2、 现 实 性 ；v 3、 灵 活 性 ；v 4、 充 分 沟 通 。 财 务 与 预 算 规 划 27 四 、 编 制 个 人 预 算 的 步 骤v 编 制 原 则 ：v 1、 满 足 基 本 生 活 需 要v 2、 储 蓄 和 保 险 必 不 可 少v 3、 注 重 增 长 性 财 务 与 预 算 规 划 28 v （ 一 ） 确 定 理 财 目 标v 这 对 未 来 的 规 划 起 着 重 要 的 影 响 ， 就 是 在 一 定的 期 限 内 ， 给 自

23、己 设 定 一 个 个 人 净 资 产 的 增 加 值 。v （ 二 ） 预 测 收 入v 在 确 定 可 支 配 收 入 时 ， 只 应 该 计 算 那 些 肯 定 能得 到 的 收 入 ， 各 种 分 红 、 礼 品 或 意 料 之 外 的 收 入 在没 有 实 际 收 到 之 前 不 考 虑 在 内 。 在 预 测 时 采 取 相 对保 守 的 方 式 更 为 稳 妥 一 些 ， 这 样 可 以 避 免 对 你 的 财务 资 源 做 出 乐 观 的 估 计 ， 导 致 因 支 出 过 度 而 陷 入 财务 困 境 。 财 务 与 预 算 规 划 29 v （ 三 ） 规 划 经 济 准

24、备 金 和 储 蓄v 为 了 应 付 未 预 测 到 的 支 出 和 保 证 未来 的 财 物 安 全 ， 在 预 算 中 要 准 备 储 蓄 和 投 资项 目 ， 同 时 手 中 应 该 保 留 一 部 分 的 备 用 现 金 。一 般 能 够 应 付 3-6个 月 的 生 活 费 用 支 出 ， 数量 根 据 个 人 的 生 活 状 况 和 就 业 稳 定 性 程 度 而有 所 变 化 。v （ 四 ） 固 定 开 支 预 算v 通 常 家 庭 的 固 定 支 出 包 括 房 租 、 税 、借 款 偿 付 、 保 险 费 用 等 。 财 务 与 预 算 规 划 30 v （ 五 ） 可 变

25、 开 支 预 算v 相 对 难 一 些 ， 变 动 支 出 随 家 庭 状 况 、 时 间 、健 康 、 经 济 条 件 等 而 波 动 。v （ 六 ） 记 录 消 费 金 额v 要 对 实 际 的 收 支 情 况 及 进 行 记 录 ， 将 实 际发 生 的 数 据 填 到 预 算 表 相 应 的 位 置 ， 通 过 对 实 际 消费 和 预 算 金 额 的 比 较 将 直 接 了 解 到 自 己 的 理 财 结 果 。如 果 出 现 赤 字 的 话 ， 说 明 该 月 的 收 入 不 足 以 全 数 交付 所 有 支 出 ， 就 可 以 削 减 其 他 方 面 的 支 出 ， 或 者 动用 以 前 的 结 余 等 等 。 但 是 不 要 担 心 ， 预 算 就 是 为 了找 出 理 财 的 关 口 ， 预 防 入 不 敷 出 的 现 象 。 v （ 七 ） 定 期 检 查 并 修 改 计 划 财 务 与 预 算 规 划 31 预 算 规 划 方 法收 入 支 出各 项 收 入 必 要 支 出可 变 支 出 及 应 急 准 备 金余 额 + 储 蓄 、 投 资 等借 贷 财 务 与 预 算 规 划 32