会计学基础课程教案任务四会计账薄登记课件

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1、 一 、 会 计 账 簿 概 述 二 、 账 簿 的 规 则 三 、 会 计 账 簿 的 登 记 四 、 结 账 与 对 账 一 、 会 计 账 簿 的 定 义 二 、 会 计 账 簿 的 作 用 三 、 会 计 账 簿 的 种 类 会 计 账 簿 ， 简 称 账 簿 ， 是 由 具 有 一 定 格 式 、互 相 联 系 的 若 干 账 页 组 成 的 ， 以 审 核 无 误的 会 计 凭 证 为 登 记 依 据 的 ， 用 以 全 面 、 系统 、 序 时 （ 连 续 ） 、 分 类 记 录 各 项 经 济 业务 的 簿 册 。 （ 一 ） 提 供 较 全 面 、 系 统 的 会 计 信 息

2、 ， 并为 会 计 报 表 的 编 制 提 供 依 据 （ 二 ） 确 保 财 产 物 资 的 安 全 完 整 及 各 项 资金 的 合 理 使 用 。 （ 三 ） 提 供 经 营 成 果 的 详 细 资 料 ， 为 财 务成 果 的 分 配 提 供 依 据 。 （ 四 ） 提 供 会 计 分 析 的 参 考 资 料 ， 为 会 计检 查 提 供 依 据 。 （ 一 ） 按 用 途 分 类 1.序 时 账 簿 ， 又 称 日 记 账 。 2.分 类 账 簿 ： 总 分 类 账 簿 （ 简 称 总 账 ） 和 明细 分 类 账 簿 （ 简 称 明 细 账 ） 3.备 查 账 簿 ， 又 称 辅

3、助 账 簿 。 （ 二 ） 按 外 表 形 式 分 类 1.订 本 式 账 簿 。 2.活 页 式 账 簿 。 3.卡 片 式 账 簿 。 （ 一 ） 确 保 全 面 、 连 续 、 系 统 核 算 各 项 经济 业 务 ， 为 企 业 经 营 管 理 提 供 系 统 、 分 类的 会 计 核 算 资 料 。 （ 二 ） 在 满 足 实 际 需 要 的 前 提 下 ， 尽 量 节约 人 力 、 物 力 。 （ 三 ） 账 簿 格 式 的 设 置 要 力 求 简 明 适 用 。 1、 封 面 2、 扉 页 3、 账 页 各 种 账 页 格 式 一 般 包 括 以 下 内 容 ： 账 户 名 称

4、登 账 日 期 凭 证 种 类 及 号 数 摘 要 借 贷 金 额 及 余 额 的 方 向 总 页 次 和 分 页 次 原 材 料 总 分 类 账200712 1 记 5 1、 账 户 名 称 2、 登 账 日 期 3、 凭 证 种 类 及 号 数 摘 要 借 贷 金 额 6、 余 额 的 方 向 7、 总 页 次 （ 一 ） 账 簿 启 用 规 则启 用 账 簿 时 ， 应 在 账 簿 封 面 上 写 明 单 位 名 称 和 账 簿 名 称 。在 账 簿 扉 页 上 应 附 “ 账 簿 使 用 登 记 表 ” 或 “ 账 簿 启 用表 ” ， 登 记 有 关 内 容 。启 用 订 本 式 账

5、 簿 ， 对 于 未 印 制 顺 序 号 的 账 簿 ， 应 从 第 一页 到 最 后 一 页 顺 序 编 定 页 数 ， 不 得 跳 页 、 缺 号 。 使 用 活页 式 账 页 ， 应 按 账 页 顺 序 编 号 ， 并 须 定 期 装 订 成 册 。 装订 后 再 按 实 际 使 用 的 账 页 顺 序 编 定 页 数 ， 另 加 目 录 ， 记明 每 个 账 户 的 名 称 和 页 次 。 操 作 演 示 登 记 账 簿 的 规 则 1、 登 记 账 簿 时 ， 将 会 计 凭 证 日 期 、 编 号 、 业 务 内 容 摘要 、 金 额 和 其 他 有 关 资 料 逐 项 记 入 账

6、 内 。 做 到 数 字 准 确 ，摘 要 清 楚 ， 登 记 及 时 。 2、 登 记 完 毕 后 ， 要 在 会 计 凭 证 上 签 名 或 盖 章 ， 并 注 明已 经 登 账 的 符 号 (如 “ ”)， 表 示 已 经 记 账 。 3、 账 簿 中 书 写 的 文 字 和 数 字 上 面 要 留 适 当 空 距 ，不 要 写 满 格 ， 一 般 应 占 格 长 的 二 分 之 一 。 登 记 账 簿 的 规 则 登 记 账 簿 的 规 则 登 记 账 簿 的 规 则 4、 登 记 账 簿 要 用 蓝 黑 或 黑 色 墨 水 书 写 。 不 得 使 用 圆 珠 笔(银 行 的 复 写

7、账 簿 除 外 )或 铅 笔 书 写 。（ 1） 按 照 红 字 冲 账 的 记 账 凭 证 ， 冲 销 错 误 记 录 。（ 2） 在 不 设 借 贷 等 栏 的 多 栏 式 账 页 中 ， 登 记 减 少 数 。（ 3） 在 三 栏 式 账 户 的 余 额 栏 前 ， 如 未 标 明 余 额 的 方 向 ，在 余 额 栏 内 登 记 负 数 余 额 。（ 4） 会 计 制 度 中 规 定 用 红 字 登 记 的 其 他 记 录 。应 收 账 款 明 细 分 类 账 明 细 科 目 ： A公 司 2005年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 种 类 号 数 8 31 转 11

8、销 售 商 品 120 000 120 000 转 21 更 正 本 月 转 11号 凭 证 100 000 20 000 银 收 8 收 回 A公 司 账 款 30 000 10 000 登 记 账 簿 的 规 则 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账薄 登 记 15 会 计 科 目 ： 库 存 商 品 2005年 凭 证 借 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 8 1 期 初 余 额 借 200000 16 转 18 入 库 100000 借 300000 18 转 28 出 库 50000 借 250000 会 计 科 目 ： 库 存 商 品 2005 年 凭

9、证 借 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 月 日 种 类 号 数 月 日 种 类 号 数 李 乐李 乐此 页 注 销此 行 注 销 记 账 人 员 5、 各 种 账 簿 按 页 次 顺 序 连 续 登 记 ， 不 得 跳 行 、 隔 页 。 如 果发 生 跳 行 、 隔 页 ， 应 将 空 行 、 空 页 划 线 注 销 ， 或 注 明 “ 此 行空 白 ” 或 “ 此 页 空 白 ” 字 样 。 并 由 记 账 人 员 签 名 或 盖 章 。 6、 凡 需 结 出 余 额 的 账 户 ， 应 当 定 期 结 出 余 额 。 结 出 余 额 后 ，应 在 标 明 余 额 方 向 的 “

10、借 或 贷 ” 栏 内 写 明 “ 借 ” 或 “ 贷 ” 的 字样 。 没 有 余 额 的 账 户 ， 应 在 该 栏 内 写 “ 平 ” 字 ， 并 在 余 额 栏（ “ 元 ” 位 上 ） 内 用 “ 0” 表 示 。 现 金 和 银 行 存 款 日 记 账 必 须逐 日 结 出 余 额 。 2005年 凭 证 摘 要 借 贷 借或贷 余 额月 日 字 号8 1 期 初 余 额 借 60 0008 1 收 回 货 款 60000 平 16 3 销 售 商 品 款 未 收 20000 借 20 00031 本 月 合 计 20000 60000 借 20000应 收 账 款 明 细 账公

11、司 名 称 ： AK公 司 写 出 余 额 方 向 ， 余 额方 向 代 表 账 户 的 性 质计 算 余 额 7、 每 一 张 账 页 登 记 完 毕 需 要 结 转 下 页 继 续 登 记 时 ，要 在 该 页 最 末 一 行 的 摘 要 栏 内 填 写 “ 过 次 页 ” 字 样 ， 在借 、 贷 方 栏 内 登 记 本 账 页 的 发 生 额 合 计 数 ， 余 额 栏 内 结出 余 额 ； 在 下 页 第 一 行 的 摘 要 栏 内 填 写 “ 承 前 页 ” 字 样 ，在 借 、 贷 方 栏 和 余 额 栏 将 上 页 的 发 生 额 合 计 数 和 余 额 过入 ， 然 后 再

12、登 记 新 的 经 济 业 务 。 对 需 要 结 计 本 月 发 生 额的 账 户 ， 结 计 “ 过 次 页 ” 的 本 页 合 计 数 应 当 为 自 本 月 初起 至 本 页 末 止 的 发 生 额 合 计 数 ； 对 需 要 结 计 本 年 累 计 发生 额 的 账 户 ， 结 计 “ 过 次 页 ” 的 本 页 合 计 数 应 当 为 自 年初 起 至 本 页 末 止 的 累 计 数 ； 对 既 不 需 要 结 记 本 月 发 生 额也 不 需 要 结 记 本 年 累 计 发 生 额 的 账 户 ， 可 以 只 将 每 页 末的 余 额 结 转 次 页 。 会 计 科 目 ： 原

13、材 料 20 年 凭 证 借 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 2 6 承 前 页 200000 10000 100000 15 转 35 入 库 100000 借 300000 17 转 36 出 库 50000 过 次 页 300000 60000 借 150000 会 计 科 目 ： 原 材 料 20 年 凭 证 借 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 2 17 承 前 页 300000 60000 借 150000 18 转 39 入 库 100000 月 日 种 类 号 数 月 日 种 类 号 数 下 一 页 的 第 一 行 应 登 记 “ 承 前 页” 的 内 容 保 证

14、 账 簿 登 记 连 续 性每 一 页 登 记 完 毕 ， 应 “ 过 次 页 ” （ 一 ） 日 记 账 的 设 置 常 用 的 日 记 账 有 现 金 日 记 账 和 银 行 存 款 日记 账 两 种 1、 现 金 日 记 账 通 常 由 出 纳 人 员 根 据 审 核 后 的 现 金 收 款 凭 证 、现 金 付 款 凭 证 ， 逐 日 逐 笔 顺 序 登 记 。 每 次 收 付 现金 后 ， 随 时 结 出 账 面 余 额 ， 至 少 将 每 日 收 付 款 项逐 笔 登 记 完 毕 后 ， 计 算 每 日 现 金 收 入 和 支 出 的 合计 数 及 账 面 余 额 ， 并 将 现

15、金 日 记 账 的 账 面 余 额 同库 存 现 金 实 存 额 核 对 相 符 。 日 期 ： 据 以 登 记 账 簿 的 会 计 凭 证 上 的 日 期 凭 证 字 号 ： 据 以 登 账 的 会 计 凭 证 类 型 及 编 号 摘 要 ： 简 要 说 明 入 账 的 经 济 业 务 的 内 容 对 应 科 目 ： 会 计 分 录 中 “ 库 存 现 金 ” 科 目 的 对 应 科 目 第 一 ， 对 应 科 目 只 填 总 账 科 目 ， 不 需 填 明 细 科 目 ； 第 二 ， 当 对 应 科 目 有 多 个 时 ， 应 填 入 主 要 对 应 科 目 第 三 ， 当 对 应 科 目

16、 有 多 个 且 不 能 从 科 目 上 划 分 出 主 次 时 ， 可 在 对 应 科 目 栏 中 填 入 其 中 金 额 较 大 的 科 目 ， 并 在 其 后 加 上 “ 等 ” 字 。 借 方 、 贷 方 ： 根 据 相 关 凭 证 中 记 录 的 “ 库 存 现 金 ” 科 目 的 借 贷 方 向 及 金 额 记 入 。 余 额 ： 根 据 “ 本 行 余 额 上 行 余 额 本 行 借 方 本 行 贷 方 ” 公 式 计 算 填 入 。 余 额 方 向 默 认 为 借 方 ， 若 出 现 贷 方 余 额 ， 则 用 红 字 登 记 。 例 ： 2007年 12月 4日 ， 以 现

17、金 2186元 支 付 职 工 生 活 困 难 补 助 。 记 账 凭 证 日 期 ： 年 月 日 第 号 核 准 ： 复 核 ： 记 账 ： 出 纳 ： 制 单 ： 2007 12 04 002付 职 工 生 活 困 难 补 助 应 付 职 工 薪 酬 2 1 8 6 0 0库 存 现 金 ￥ 2 1 8 6 0 01 周 正 业职 工 福 利 2 1 8 6 0 0 ￥ 2 1 8 6 0 0李 莉 王 芳 现 金 日 记 账 CASH JOURNAL 第 1 页04 记 002付 职 工 困 难 补 助 应 付 职 工 薪 酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 登 记 方 法

18、 2、 银 行 存 款 日 记 账 由 出 纳 人 员 根 据 审 核 后 的 银 行 存 款 收 款 凭 证 、 银 行 存 款 付款 凭 证 ， 逐 日 逐 笔 顺 序 登 记 。 若 一 个 单 位 开 立 有 若 干 银 行 存款 户 ， 应 分 别 设 户 登 记 ， 便 于 与 银 行 核 对 ， 也 有 利 于 银 行 存款 的 管 理 。 银 行 存 款 日 记 账 的 借 方 栏 一 般 根 据 银 行 存 款 收 款凭 证 登 记 ， 贷 方 栏 一 般 根 据 银 行 存 款 付 款 凭 证 登 记 。 每 次 收付 银 行 存 款 后 ， 应 随 时 结 出 银 行 存

19、 款 的 余 额 ， 至 少 将 每 日 收付 款 项 逐 笔 登 记 完 毕 后 ， 计 算 出 每 日 银 行 存 款 收 入 和 支 出 的合 计 数 及 账 面 余 额 ， 以 便 于 定 期 同 银 行 送 来 的 对 账 单 核 对 ，并 随 时 检 查 、 监 督 各 种 款 项 收 付 ， 避 免 因 超 过 实 有 余 额 付 款而 出 现 透 支 。 日 期 ： 据 以 登 记 账 簿 的 会 计 凭 证 上 的 日 期 凭 证 字 号 ： 据 以 登 账 的 会 计 凭 证 类 型 及 编 号 摘 要 ： 简 要 说 明 入 账 的 经 济 业 务 的 内 容 对 应 科

20、 目 ： 会 计 分 录 中 “ 银 行 存 款 ” 科 目 的 对 应 科 目 第 一 ， 对 应 科 目 只 填 总 账 科 目 ， 不 需 填 明 细 科 目 ； 第 二 ， 当 对 应 科 目 有 多 个 时 ， 应 填 入 主 要 对 应 科 目 第 三 ， 当 对 应 科 目 有 多 个 且 不 能 从 科 目 上 划 分 出 主 次 时 ， 可 在 对 应 科 目 栏 中 填 入 其 中 金 额 较 大 的 科 目 ， 并 在 其 后 加 上 “ 等 ” 字 。 借 方 、 贷 方 ： 根 据 相 关 凭 证 中 记 录 的 “ 银 行 存 款 ” 科 目 的 借 贷 方 向 及

21、 金 额 记 入 。 余 额 ： 根 据 “ 本 行 余 额 上 行 余 额 本 行 借 方 本 行 贷 方 ” 公 式 计 算 填 入 。 余 额 方 向 默 认 为 借 方 ， 若 出 现 贷 方 余 额 ， 则 用 红 字 登 记 。 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 26 例 ： 日 收 到 深 圳 三 勇 建 材 有 限 公 司 转 入 前 欠 账 款 234 000元 。 记 账 凭 证 日 期 ： 年 月 日 第 号 核 准 ： 复 核 ： 记 账 ： 出 纳 ： 制 单 ： 2007 12 03 001收 前 欠 账 款 银 行 存 款 三

22、 勇 建 材 2 3 4 0 0 0 0 0应 收 账 款 1 周 正 业2 3 4 0 0 0 0 0￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0王 芳 李 莉 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 27 第 1 页开 户 银 行账 号银 行 存 款 日 记 账 CASH JOURNAL 模 拟 银 行200200210870712 01 期 初 余 额 2 01 2 0 0 0 0借03 记 001 收 前 欠 账 款 应 收 账 款 2 3 4 0 0 0 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0 银 行 凭 证 ： 填 写

23、办 理 银 行 存 款 收 付 业 务 所 依 据 的 银 行 结 算 凭 证 种 类 和 号 数 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 28 （ 三 ） 明 细 账 的 设 置 与 登 记n 三 栏 式 明 细 账n 多 栏 式 明 细 账n 数 量 金 额 式 明 细 账 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 29 例 ： 日 收 到 深 圳 三 勇 建 材 有 限 公 司 转 入 前 欠 账 款 234 000元 。 记 账 凭 证 日 期 ： 年 月 日 第 号 核 准 ： 复 核 ： 记 账 ： 出 纳 ： 制 单

24、： 2007 12 03 001收 前 欠 账 款 银 行 存 款 三 勇 建 材 2 3 4 0 0 0 0 0应 收 账 款 2 周 正 业2 3 4 0 0 0 0 0￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0王 芳 李 莉 成 北 林 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 30 明 细 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER 科 目 编 号 明 细 科 目 总 账 科 目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 页连 续 第 页 112201 深 圳 三 勇 建 材 有 限 公 司 应 收

25、账 款0712 01 期 初 余 额 2 3 4 0 0 0 0 0借 103 记 001 收 前 欠 账 款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 31 进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部 类 . 产 地 单 位 规 格 品 名 总 第 页分 第 页原 材 料 公 斤 甲 材 料0712 01 期 初 结 存 8 5 0 0 0 0 0 08500 100 1例 ： 5日 ， 生 产 车 间 领 用 甲 材 料 400公 斤 、 乙 材 料 100公 斤 ， 领 料 单 号 2

26、00301。暂 不 编 制 记 账 凭 证 ， 根 据 领 料 单 登 记 甲 、 乙 材 料 明 细 分 类 账05 领 200301 生 产 车 间 领 用 4 0 0 0 0 0 0 400 100 8100 100 81 0 0 0 0 0 0 0 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 32 记 账 凭 证 日 期 ： 年 月 日 第 号 核 准 ： 复 核 ： 记 账 ： 出 纳 ： 制 单 ： 2008 12 31 028分 配 工 资 费 用 生 产 成 本 A产 品 5 0 0 0 0 0 0制 造 费 用 1 1 8 0 0 0 0 0 ￥

27、1 1 8 0 0 0 0 01 周 正 业 ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0应 付 职 工 薪 酬管 理 费 用销 售 费 用 B产 品工 资工 资工 资工 资 4 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 例 ： 31日 ， 结 算 本 月 工 资 费 用 王 芳 成 北 林 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 33 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 摘 要 直 接 材 料 直

28、 接 人 工 年 月 日 凭 证 字 号 制 造 费 用借 方 发 生 额 成 本 项 目 总 账 科 目 产 品 名 称规 格 型 号 计 量 单 位 生 产 成 本 账 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生 产 成 本B产 品个 10712 01 期 初 余 额 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0第 页连 续 第 页31 记 028 分 配 工 资 费 用 4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 031 记 029 计 提 社 会 保 险 费 6 4 0 0 0 0 31 记

29、 033 领 用 材 料 1 5 0 0 0 0 0 031 记 034 分 配 制 造 费 用 3 1 0 0 0 0 031 记 035 结 转 完 工 产 品 成 本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 34 例 ： 5日 ， 向 上 海 全 网 有 限 公 司 购 买 甲 材 料 4 000公 斤 ， 单 价 98元 ，价 款 392 000元 ，

30、增 值 税 额 66 640元 ， 乙 材 料 2 000公 斤 ， 单 价 48元 ， 价款 96 000元 ， 增 值 税 额 16 320元 ， 款 项 以 商 业 汇 票 支 付 。 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 单 据 张 摘 要 借 方 金 额 记 帐 贷 方 金 额 合 计 总 帐 科 目 明 细 科 目 记 账 凭 证 日 期 ： 年 月 日 第 号 核 准 ： 复 核 ： 记 账 ： 出 纳 ： 制 单 ： 2007 12 05 004采 购 甲 、 乙 材 料 材 料 采 购 乙 材 料 3 9 2 0 0 0

31、0 0甲 材 料 9 6 0 0 0 0 0 2 周 正 业 8 2 9 6 0 0 0应 交 税 费 应 交 增 值 税 （ 进 ）应 付 票 据 5 7 0 9 6 0 0 0￥ 5 7 0 9 6 0 0 0￥ 5 7 0 9 6 0 0 0王 芳 成 北 林 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 35 应 交 税 费 （ 应 交 增 值 税 ） 明 细 账 第 页连 续 第 页1 07 12 01 期 初 余 额 18 960 00贷 05记 004 购 原 材 料 借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06记 005 销 售

32、 产 品 借 43 600 00 204 00 00 204 00 00 07记 007 交 纳 税 金 借 62 560 00 18 960 00 1 8 960 00 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 36 记 账 凭 证 日 期 ： 年 月 日 第 号 核 准 ： 复 核 ： 记 账 ： 出 纳 ： 制 单 ： 2007 12 06 005销 售 A产 品 银 行 存 款 A产 品 1 4 0 4 0 0 0 0主 营 业 务 收 入2 周 正 业1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 应 交 税 费 应 交 增 值 税 （

33、销 ） 2 0 4 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 例 ： 6日 ， 销 售 A产 品 300件 给 新 星 实 业 ,贷 款 120 000元 及 增 值 税 20 400元 已 收 妥 存 入 银 行 。 产 品 已 发 出 ， 出 库 单 号 为 40036。 王 芳 成 北 林 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 37 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 页连 续 第 页账 号A/C.NO. 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千

34、百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 借 方 年 月 日 凭 证 字 号 摘 要 主 营 业 务 收 入6001 第 页连 续 第 页107 贷 方合 计 A产 品06 记 005 销 售 A产 品 1 2 0 0 0 0 0 012 1 2 0 0 0 0 0 0 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 38 例 ： 9日 ， 以 现 金 支 付 企 管 部 零 星 办 公 用 品 费 用 885元 。 记 账 凭 证 日 期 ： 年 月 日 第 号 核 准 ： 复 核 ： 记 账 ： 出 纳 ： 制 单 ： 2007 12 09 009付 企 管 部 零

35、星 办 公 用 品 管 理 费 用 办 公 费 8 8 5 0 0库 存 现 金1 周 正 业8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0王 芳 成 北 林 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 39 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 页连 续 第 页账 号A/C.NO. 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 借 方 年 月 日 凭 证 字 号 摘 要 管 理 费 用6602 第 页连 续 第

36、 页107 借 方合 计 办 公 费09 记 009 零 星 办 公 用 品 8 8 5 0 012 8 8 5 0 020 记 017 付 电 费 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0水 电 费 31 记 038 结 转 费 用 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 028 记 022 付 房 租 9 5 0 0 0 0 房 屋 租 赁 费 9 5 0 0 0 01 9 5 0 0 0 0 会 计 学 基 础 课 程 教 案 任 务 四 会 计 账 薄 登 记 40 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千

37、 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 12 9 记 09 购 零 星 办 公 用 品 8 8 5 0 0 借 8 8 5 0 0 8 8 5 0 0 20 记 17 付 电 费 1 4 0 0 0 0 借 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 28 记 22 付 房 租 9 5 0 0 0 0 借 1 1 7 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 29 记 24 行 政 部 报 差 旅

38、 费 5 5 0 0 0 0 借 1 7 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 记 25 计 提 折 旧 5 0 0 0 0 0 借 2 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 记 26 摊 销 租 房 装 修 1 0 0 0 0 0 0 借 3 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 记 28 分 配 职 工 工 资 2 0 0 0 0 0 0 借

39、 5 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 记 29 计 提 社 会 保 险 费 3 2 0 0 0 0 借 5 5 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 记 33 领 用 材 料 2 0 0 0 0 0 借 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 31 记 38 结 转 费 用 5 7 4 8 5 0 0 平 0 摘 要 办 公 费 水 电 费 房 屋 租 赁 费 差 旅 费 折 旧 费 年 月 日 凭 证 字 号 余 额 分 析借 或 贷 借 方 贷 方 余 额 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 页连 续 第 页科 目 名 称ACCOUNT 管 理 费 用