商业银行资产业务的经营管理

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1、第 四 章 商 业 银 行 资 产 业 务 的经 营 管 理 主 要 内 容 商 业 银 行 资 产 业 务 的 含 义 和 种 类 商 业 银 行 资 产 业 务 管 理 的 目 标 和 原 则 商 业 银 行 贷 款 的 种 类 商 业 银 行 贷 款 管 理 原 则 商 业 银 行 贷 款 定 价 商 业 银 行 的 贷 后 管 理 贷 款 损 失 的 监 测 与 控 制 商 业 银 行 的 现 金 资 产 业 务 第 一 节 商 业 银 行 资 产 业 务 概 述一 、 商 业 银 行 资 产 业 务 的 含 义 1、 商 业 银 行 的 资 产 是 指 商 业 银 行 所 拥 有 的

2、能 够 为 其 增 加 收 益 的 物 资 ,财 产 和 权 利 的 总和 (既 包 括 有 形 的 也 包 括 无 形 的 )。 2、 商 业 银 行 的 资 产 业 务 实 际 上 就 是 商 业 银行 的 资 金 运 用 业 务 。 二 、 商 业 银 行 的 资 产 种 类 1、 现 金 资 产 ： 金 额 不 大 ， 作 用 特 殊 2、 证 券 资 产 ： 二 级 准 备 金 ， 越 来 越 重 要 3、 贷 款 资 产 ： 主 要 资 产 ， 问 题 最 多 4、 汇 差 资 产 ： 起 伏 变 化 大 ， 应 加 强 管 理 5、 固 定 资 产 ： 不 是 日 常 性 经 营

3、 管 理 的 对 象 ， 但也 应 引 起 重 视 我 国 金 融 机 构 资 金 运 用 结 构 变 化 趋 势 表 构 成 项 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 平 均 比重各 项 贷 款 76.06% 74.53% 73.15% 71.35% 70.57% 67.72% 64.46% 71.12%证 券 投 资 10.15% 14.74% 15.05% 14.56% 13.43% 11.81% 11.57% 13.04%金 银 占 款 0.01% 0.01% 0.17% 0.18% 0.15% 0.13% 0.11% 0.11%外 汇 占

4、 款 12.00% 10.72% 11.63% 12.62% 15.47% 20.08% 23.58% 15.16%财 政 借 款 1.28% 0.86% 1.07%国 际 金 融 机 构 资 产 0.43% 0.39% 0.26% 0.29% 0.34%资 金 运 用总 计 100% 100.00% 100% 100.00% 100% 100.00% 100% 100%数 据 整 理 ： 国 研 网 数 据 中 心 资 料 来 源 ： 中 国 人 民银 行 金 融 机 构 信 贷 收 支 表 （ 1999 2005） 三 、 商 业 银 行 资 产 业 务 经 营 管 理 的 作 用 1、

5、微 观 上 ： 是 赢 利 的 主 要 来 源 渠 道 （ 特 别 对 我国 商 业 银 行 而 言 ） ； 资 产 的 安 全 ， 风 险 状 况 关 系到 银 行 的 稳 定 与 发 展 。 2、 宏 观 上 ： 是 一 种 杠 杆 ； 关 系 到 整 个 金 融 业 的稳 定 。 四 、 资 产 业 务 经 营 管 理 的 目 标 与 原 则1、 目 标 资 产 多 元 化 结 构 合 理 化 盘 活 存 量 ， 优 化 增 量 增 强 流 动 性 ， 提 高 效 益 性 稳 健 经 营 ， 化 解 风 险2、 原 则 合 法 性 安 全 性 流 动 性 赢 利 性 5大 股 份 制 银

6、 行 贷 款 情 况 第 二 节 商 业 银 行 贷 款 管 理一 、 商 业 银 行 贷 款 的 种 类 各 项 贷 款 是 商 业 银 行 最 主 要 的 资 产 业 务 ， 也 是 商 业 银 行 取得 收 益 的 主 要 手 段 。 贷 款 的 种 类 很 多 ， 按 照 中 国 人 民 银 行1996年 8月 1日 颁 布 实 施 的 贷 款 通 则 ， 贷 款 种 类 可 作以 下 划 分 ：1、 按 贷 款 期 限 划 分 短 期 贷 款 （ 指 期 限 在 一 年 以 内 的 贷 款 ） 中 期 贷 款 （ 期 限 在 一 年 以 上 五 年 以 下 的 贷 款 ） 长 期 贷

7、 款 （ 指 期 限 在 五 年 以 上 的 贷 款 ） 2、 按 有 无 担 保 划 分 信 用 贷 款 （ 根 据 借 款 人 的 信 誉 发 放 的 贷 款 ） 担 保 贷 款 （ 可 分 为 保 证 贷 款 、 抵 押 贷 款 和 质 押 贷款 ） 票 据 贴 现3、 按 贷 款 人 是 否 承 担 风 险 划 分 自 营 贷 款 委 托 贷 款 特 定 贷 款 4、 按 贷 款 的 风 险 程 度 可 分 属 正 常 、 关 注 、次 级 、 可 疑 和 损 失 贷 款 五 种 类 型 。 二 、 贷 款 政 策 商 业 银 行 信 贷 政 策 一 般 应 涵 盖 的 主 要 内 容

8、贷 款 业 务 发 展 战 略 透 支 授 信 限 额 贷 款 的 审 批 和 管 理 程 序贷 款 审 批 的 分 级 授 权 信 贷 集 中 风 险 管 理 政 策 贷 款 的 日 常 管 理 和 催 收 政 策贷 款 的 期 限 和 品 种 结 构 贷 款 的 定 价 对 有 问 题 贷 款 的 管 理贷 款 发 放 的 规 模 控 制 贷 款 的 担 保 政 策 贷 款 分 类 制 度关 系 人 贷 款 政 策 信 贷 档 案 的 管 理 呆 账 准 备 金 政 策 和 呆 账 冲 销 三 、 贷 款 程 序 客 户 提 交 贷 款 申 请 。 信 贷 官 对 客 户 进 行 多 次

9、访 问 。 信 贷 官 填 写 客 户 接 触 报 告 （ 今 后 多 次 更 新 ） 。 信 贷 官 与 客 户 面 谈 ， 了 解 其 贷 款 的 动 机 和 还 款 诚 意 ， 并 对疑 点 做 详 细 的 记 录 。 初 步 同 意 后 ， 信 贷 官 做 现 场 访 问 ， 并 接 触 客 户 以 前 的 债 权人 ， 详 细 了 解 其 资 产 、 经 营 和 责 任 意 识 。 以 上 各 点 如 令 人 满 意 ， 要 求 客 户 提 交 财 务 报 表 和 董 事 会 授权 书 等 重 要 文 件 ， 并 对 所 有 文 件 归 档 。 银 行 的 金 融 分 析 师 对 客

10、 户 财 务 报 表 做 透 彻 的 金 融 分 析 。 银 行 信 贷 分 析 处 准 备 一 份 概 要 和 推 荐 意 见 书 ， 提 交 信 贷 委员 会 批 准 。 如 是 大 额 贷 款 ， 信 贷 分 析 处 成 员 还 需 作 口 头 说 明 ， 就 该 贷款 的 优 缺 点 与 贷 款 委 员 会 进 行 讨 论 。 贷 款 官 员 对 担 保 品 进 行 检 查 ， 以 确 保 借 款 人 违 约 时 银 行 能够 立 即 取 得 担 保 品 。 一 旦 信 贷 委 员 会 对 贷 款 和 担 保 品 都 满 意 ， 即 着 手 准 备 贷 款协 议 ， 然 后 所 有 各

11、 方 在 协 议 上 签 字 。 给 客 户 建 立 档 案 ， 并 定 期 或 不 定 期 做 现 场 检 查 。 第 三 节 商 业 银 行 贷 款 定 价 定 价 陷 阱 和 过 失 成 本 加 盈 利 定 价 法 价 格 领 导 模 型 客 户 盈 利 性 分 析 一 、 定 价 陷 阱 和 过 失 比 照 竞 争 者 定 价 数 量 比 风 险 已 调 整 的 利 润 率 更 重 要 根 据 边 际 费 用 定 价 价 格 可 以 补 偿 违 约 风 险 价 格 -风 险 关 系 长 期 稳 定 一 、 定 价 陷 阱 和 过 失 比 照 竞 争 者 定 价 如 果 仅 仅 根 据

12、竞 争 而 降 价 ， 银 行 可 能 最 终 难 以 承 受 风 险 ， 或 不 能 实 现 必要 的 利 润 率 数 量 比 风 险 已 调 整 的 利 润 率 更 重 要 数 量 本 身 并 不 增 加 银 行 价 值 ， 而 只 有 风 险 已 调 整 的 回 报 率 才 增 加 银 行 价值 ， 放 款 人 常 常 混 淆 这 两 者 。 根 据 边 际 费 用 定 价 结 果 是 经 营 利 润 不 足 以 补 偿 总 体 融 资 费 用 。 长 期 执 行 这 一 政 策 将 使 银 行难 以 生 存 。 价 格 可 以 补 偿 违 约 风 险 事 实 是 ： 任 何 价 格 都

13、 不 能 补 偿 坏 账 造 成 的 损 失 ， 因 此 ， 对 一 些 借 款 人 ，不 管 其 愿 意 接 受 的 利 率 有 多 高 ， 银 行 也 不 能 向 其 发 放 贷 款 。 价 格 -风 险 关 系 长 期 稳 定 根 据 客 户 过 去 贷 款 的 条 件 向 其 发 放 新 贷 款 有 三 类 信 用 风 险 ： 业 务 风 险 ，产 业 风 险 和 宏 观 经 济 波 动 风 险 。 价 格 应 该 由 未 来 风 险 决 定 ， 而 不 应 该 由 过 去 的 条 件 决 定 宏 观 经 济 条 件 对 资 金 供 给 和 风 险 升 水 的 影 响 很 大 。 基

14、于 计 算 机 的 贷 款 定 价 模 型 可 以 自 己 开 发 ， 也 可 以 购 买 第 三 方 开 发 的 软 件 。两 种 方 法 的 成 本 都 很 高 。 好 的 贷 款 定 价 模 型 的 特 征 易 于 安 装 、 使 用 和 管 理 适 用 于 多 种 平 台 可 计 算 风 险 已 调 整 的 回 报 可 计 算 到 期 收 益 率 YTM 提 供 多 期 分 析 考 虑 了 所 有 重 要 变 量 支 持 商 议 过 程 提 供 全 面 的 客 户 关 系 盈 利 性 分 析 提 供 综 合 的 和 上 下 文 敏 感 的 帮 助 文 件 二 、 成 本 加 利 润 定

15、 价 法 这 一 贷 款 定 价 法 假 定 贷 款 利 率 包 括 四 个 部 分 ： 银 行 筹 措 足 够 资 金 发 放 贷 款 的 费 用 ； 银 行 的 非 资 金 经 营 费 用 （ 贷 款 人 员 的 工 资 、 薪 金 ， 各 种 材 料和 设 施 耗 费 ） ； 对 银 行 违 约 风 险 的 补 偿 ； 在 该 贷 款 上 银 行 要 求 的 边 际 利 润 率 。 这 种 方 法 称 为 成 本 加 利 润 定 价 法 （ cost-plus loan-pricing） ， 或 简 称 “ 加 点 ” 定 价 法 。 成 本 加 利 润 贷 款 定 价 法贷 款 利 率

16、 =筹 措 贷 款 资 金 的 边 际 费 用 +银 行 经 营 的 非 资 金 费 用 +违 约 风 险 升 水 +要 求 的 边 际 利 润各 个 部 分 都 应 以 对 贷 款 总 量 年 度 百 分 比 的 方式 表 示 成 本 加 利 润 定 价 的 构 成 要 素 补 偿 余 额 要 求 要 求 客 户 存 入 占 贷 款 一 定 比 例 的 资 金 ， 银 行 为 此 必 须 支 付 客 户 一定 的 存 款 利 息 ， 但 是 客 户 实 际 贷 款 金 额 减 少 ， 实 际 贷 款 费 用 增 加 。 基 准 利 率 基 准 利 率 贷 款 利 率 的 基 础 ， 贷 款

17、利 率 是 在 基 准 利 率 上 加 点 。 美 国银 行 主 要 使 用 优 惠 利 率 和 LIBOR两 种 基 准 利 率 。 在 优 惠 利 率 上 加 点 有 两 种 计 算 法 ， 一 是 优 惠 利 率 加 升 水 定 价 法 ，二 是 优 惠 利 率 乘 升 水 定 价 法 。 假 定 优 惠 利 率 为 10%， 加 价 为 200点 （ 2%） 优 惠 利 率 加 升 水 法 ： 贷 款 利 率 =10%+2%=12% 优 惠 利 率 乘 升 水 ： 贷 款 利 率 =10%(1.2)=12% 假 定 优 惠 利 率 变 为 12% 优 惠 利 率 加 升 水 法 ： 贷

18、 款 利 率 =12%+2%=14% 优 惠 利 率 乘 升 水 ： 贷 款 利 率 =12%(1.2)=14 .4% 成 本 加 利 润 定 价 的 构 成 要 素 各 种 收 费 (Facility Fee) 承 诺 费 针 对 全 部 或 未 支 取 贷 款 额 度 收 取 便 利 费 针 对 全 部 信 贷 额 度 收 取 提 前 偿 还 罚 金 在 客 户 提 前 还 款 时 收 取 ， 收 取 金 额 与 银 行 再 投 资 收 益 有 关 。 经 纪 行 和 管 理 行 收 费 在 辛 迪 加 贷 款 中 ， 充 当 经 纪 行 和 管 理 行 的 银 行 对 贷 款 的 收 费

19、 杂 费 前 期 费 ， 安 排 费 ， 结 束 费 ， 确 认 费 （ 确 认 信 贷 额 度 是 否 结 束 ） 等 。 成 本 加 利 润 定 价 的 构 成 要 素 资 金 费 用 用 于 贷 款 的 所 有 资 金 的 边 际 费 用 。 除 了 存 款 或非 存 款 借 款 的 利 息 外 ， 常 常 还 包 括 其 他 各 种 费用 ， 如 账 户 管 理 费 等 。 偿 付 和 行 政 费 直 接 变 动 费 用 ， 利 润 /费 用 中 心 的 支 出 摊 提 的 变 动 费 ， 如 数 据 处 理 费 ， 客 服 中 心 费 等 直 接 的 或 摊 提 的 固 定 费 ，

20、弥 补 各 成 本 中 心 的 固定 支 出 摊 提 的 总 管 理 费 ， 弥 补 银 行 总 部 的 各 项 支 出 。 费 用 加 利 润 贷 款 定 价 的 三 个 步 骤 测 算 最 低 目 标 或 障 碍 率 适 当 的 障 碍 率 包 括 资 金 费 用 或 必 要 利 润 测 算 贷 款 的 收 入 、 支 出 和 收 益 率 拿 测 算 的 收 益 率 与 障 碍 率 作 比 较 。 如 果 收益 率 低 于 障 碍 率 ， 则 不 是 拒 绝 贷 款 就 是 对贷 款 进 行 重 新 定 价 。 三 、 价 格 领 导 模 式 优 惠 利 率 （ 基 准 利 率 ） ， 对

21、 信 誉 最 好 的 大 企 业发 放 贷 款 的 利 率 。 实 际 贷 款 利 率 由 下 面 公 式 确定 ： 价 格 领 导 模 式 违 约 风 险 升 水 判 断 是 贷 款 定 价 工 作 中 最 困 难部 分 。 Copelan建 议 如 下 ： 风 险 级 别 风 险 升 水 风 险 级 别 风 险 升 水 无 风 险 0.00% 关 注 1.50% 最 低 风 险 0.25 次 级 2.50 标 准 风 险 0.50 可 疑 5.00 Prime Rate 优 惠 利 率 ， 大 银 行 在 大 萧 条 时 期 确 立 的 基本 放 款 费 率 。 在 当 时 ， 这 是 信

22、 誉 良 好 的 客户 在 申 请 短 期 营 运 资 本 贷 款 时 ， 对 其 收 取的 最 低 利 率 。 LIBOR The London Inter-bank offer rate. 是 短 期 欧洲 美 元 存 款 利 率 ， 期 限 从 几 天 到 几 个 月 。 价 格 领 导 模 式 ： 加 价 模 式 “Markup Model”又 称 为 “ 低 于 优 惠 利 率 的 市场 定 价 法 ” ， 贷 款 利 率 略 高 于 存 款 利 率 。 Interest Loan Cost of Markup Interest = Borrowing + for Risk Rate

23、 in the Money and Profit Market 四 、 客 户 盈 利 性 分 析 定 价 模 式 客 户 盈 利 性 分 析 （ customer profitability analysis， CPA） 定 价 模 式 是 银 行 广 泛 使用 的 一 种 定 价 方 法 。 包 含 在 这 一 方 法 中 的理 念 是 ： 银 行 在 对 各 项 贷 款 要 求 定 价 时 ，应 该 考 虑 到 整 个 客 户 关 系 。 CPA关 注 的 是来 自 整 个 客 户 关 系 的 回 报 率 。 CPA 分 级 定 价 模 式 CAP定 价 公 式 银 行 向 该 客 户提

24、 供 贷 款 和 其 他 服 务 的 收 益 - 银 行 向 该 客 户提 供 贷 款 和 其 他 服 务 的 支 出 = 银 行 得 自 整 个 客户 关 系 的 税 前净 收 益 超 过 该 客 户 存 款 的 可 贷 资 金 净 额 CPA 分 级 定 价 模 式 贷 款 收 益 贷 款 利 息 承 诺 费 现 金 服 务 管 理 费 资 料 处 理 收 费 贷 款 支 出 银 行 雇 员 的 工 资 和 薪金 信 用 调 查 费 存 款 利 息 账 户 维 护 和 处 理 费（ 包 括 支 票 付 款 ， 存贷 款 记 录 和 收 款 ） 可 贷 资 金 筹 集 费 用 CPA分 析

25、实 例 银 行 为 该 客 户 服 务 的 支 出 客 户 存 款 利 息 （ 10%） 45,000 贷 款 资 金 成 本 160,000 客 户 账 户 活 动 成 本 25,000 客 户 资 金 转 账 成 本 1,000 贷 款 处 理 成 本 3,000 帐 簿 保 持 成 本 1,000 总 的 年 度 化 支 出 235,000 预 期 客 户 提 供 的 收 益 来 源 ： 贷 款 利 息 （ 12%， 9 个 月 ） 270,000 贷 款 承 诺 费 （ 1%） 30,000 客 户 存 款 管 理 费 6,00 资 金 转 账 费 2,000 信 托 服 务 和 帐

26、簿 保 持 费 13,000 总 的 年 度 预 期 收 益 321,000 CPA分 析 实 例 预 期 由 这 一 客 户 提 取 的 银 行 准备 金 净 额 已 承 诺 的 平 均 信 贷 额 3,000,000 减 ： 客 户 存 款 平 均 余 额 （ 已 扣 法 定 准 备 金 ） -540,000 对 客 户 承 诺 的 可 贷 准 备 金 净 额 2,460,000 CPA分 析 实 例 %5.32460000235000321000 可 贷 资 金 净 额预 期 成 本预 期 收 入年 度 税 前 收 益 率得 到 的 扣 除 成 本 后 的从 客 户 关 系 中 CPA分

27、 析 实 例 问 题 1.维 持 企 业 国 民 银 行 和 USF公 司 当 前 关 系 不 变 ，则 银 行 贷 款 的 预 期 收 益 和 费 用 如 下 。 现 在 要 求 读者 据 此 估 算 银 行 对 该 公 司 贷 款 展 期 的 预 期 净 回 报率 。 展 期 金 额 ： $1000万 ， 期 限 ： 大 约 10个 月 加 15天 贷 款 利 率 ： 本 月 基 准 利 率 10%， 加 息 率 1% 承 诺 费 ： 1% 存 款 利 率 ： 9% 额 度 存 续 期 内 ， 客 户 年 存 款 余 额 估 计 为 $212.5万 资 料预 期 收 益 预 期 费 用利

28、息 收 入 110万 存 款 利 息 2.5万承 诺 费 10万 其 他 资 金 费 用 97.5万存 款 服 务 0.45万 电 汇 付 费 0.13万电 汇 收 费 0.35万 贷 款 手 续 费 1.24万经 纪 费 0.88万 会 计 费 用 0.45万账 户 收 支 费 用 1.9万总 额 121.68万 总 额 103.72万 计 算 给 定 :预 期 总 收 益 =$121.68万预 期 总 支 出 =$103.72万 可 得 :净 收 益 = $121.68万 - $103.72万 =$17.96万净 贷 款 资 金 =$1000万 -$212.5万 =$787.5万预 期 净

29、 回 报 率 =$17.96万 /$787.5万 =2.28% 结 论 因 为 预 期 税 前 净 收 益 为 正 值 ， 因 此 应 强 烈推 荐 银 行 批 准 这 一 贷 款 申 请 。 进 一 步 的 问 题 如 果 你 否 决 这 一 贷 款 申 请 ， 那 么 ， 在 关 于收 益 、 支 出 和 客 户 存 款 余 额 的 何 种 假 定 下 ，你 会 同 意 这 笔 贷 款 ？ 进 一 步 的 问 题 （ 续 ） 分 析 首 先 你 会 想 到 通 过 提 高 贷 款 利 率 或 者 承 诺 费 来 提高 贷 款 收 益 。 由 于 银 行 间 的 竞 争 ， 这 样 做 非

30、常 困难 。 如 果 客 户 在 额 度 有 效 期 内 没 有 立 即 提 走 额 度 内 的全 部 资 金 （ 1000万 ） ， 则 支 持 这 一 贷 款 的 费 用 会减 少 ， 净 收 益 会 因 此 增 加 。 相 对 于 收 益 ， 银 企 关 系 费 用 的 调 整 更 值 得 考 虑 ，如 通 过 加 强 管 理 降 低 费 用 ， 调 高 客 户 在 额 度 有 效期 内 的 预 期 存 款 余 额 等 。 可 选 场 景 1 给 定 ： 优 惠 利 率 从 10%下 降 到 8%， 存 款 利率 不 变 。 问 题 ： 你 是 否 还 同 意 发 放 这 笔 贷 款 ？

31、 可 选 场 景 1 答 案 ： 利 息 收 益 =9%（ $1000万 ） =$90万 利 息 收 益 变 动 =$90万 -$110万 =-$20万 净 收 益 =121.68万 -20万 -103.72万 =-$2.04万 因 为 预 期 净 回 报 率 为 -0.26% (-2.04万 /787.5万 )，所 以 银 行 应 该 重 新 认 真 考 虑 这 一 客 户 关 系 。 如果 存 在 长 期 友 好 关 系 ， 银 行 可 以 贷 款 ， 但 是 ，需 要 做 进 一 步 的 协 商 ， 如 重 建 存 款 关 系 等 ， 以确 保 这 一 客 户 关 系 的 盈 利 性 。

32、 可 选 场 景 2 给 定 ： 客 户 要 求 的 定 期 存 款 利 率 =9.25%(原 9%) 其 他 资 金 费 用 =$106.5万 (原 $97.5万 ) 优 惠 利 率 =9.5%(原 10%) 问 题 ： 在 这 种 情 况 下 ， 你 还 同 意 这 笔 贷 款 吗 ？ 可 选 场 景 2 答 案 ：利 息 收 益 =10.5%（ $1000万 ） =$105万利 息 收 益 变 动 =105-110=-$5.0万利 息 支 出 增 加 =$25,695-$25,000=$695其 他 资 金 费 用 增 加 =$106.5万 -$97.5万 =$9万总 费 用 增 加 =

33、$90,695净 收 益 =$17.96万 -$5万 -$9.0695万=$3.8905万因 为 净 收 益 是 正 值 ， 所 以 可 以 发 放 贷 款 。 可 选 场 景 3 给 定 ： 其 他 所 有 收 益 和 费 用 不 变 。 求 收 支 平 衡 的 优 惠 利 率 可 选 场 景 3 答 案 ：收 支 平 衡 收 益 =$103.72万收 支 平 衡 利 息 收 益 =$103.72万-($10万 +$0.45万 +$0.35万+$0.88万 )=$103.72-$116.68万 =$92.04万收 支 平 衡 利 率 $1000万 =$92.04万收 支 平 衡 利 率 =$

34、92.04万 /$1000万 =9.2%收 支 平 衡 利 率 =收 支 平 衡 优 惠 利 率 +1%=9.2%收 支 平 衡 优 惠 利 率 =9.2%-1%=8.2% 可 选 场 景 4 给 定 ： 除 了 利 息 费 用 外 ， 所 有 费 用 和 收 益保 持 不 变 。 求 收 支 平 衡 利 息 费 用 可 选 场 景 4 答 案 ：收 支 平 衡 收 益 =$121.68万非 利 息 费 用 =$0.13万 +$1.24万 +$0.45万 +$1.9万=$3.72万收 支 平 衡 利 息 费 用 =$121.68万 -$3.72万 =$117.96万 第 二 节 银 行 的 贷

35、 款 管 理 信 用 分 析 贷 款 检 测 与 控 制 问 题 贷 款 的 处 理 信 用 分 析 ： 如 何 造 就 优 良 贷 款 ？ 对 每 一 笔 贷 款 申 请 ， 银 行 必 须 提 出 三 个 问题 ： 借 款 人 的 信 誉 如 何 ？ 你 是 怎 么 知 道 的 ？ 贷 款 协 议 能 否 被 适 当 制 定 和 表 述 ， 使 得 协 议 在充 分 保 护 银 行 和 存 款 人 利 益 的 同 时 ， 还 能 让 借款 人 在 偿 债 方 面 不 觉 得 过 于 急 迫 。 银 行 能 否 完 善 其 对 客 户 资 产 和 收 益 的 要 求 权 ，以 便 银 行 在

36、 客 户 违 约 时 能 迅 速 以 低 费 用 和 低 风险 恢 复 其 资 金 ？ 借 款 人 信 誉n 客 户 信 用 ： 评 价 借 款 人 信 用 的 六 个 基 本 Cn Character品 质 特 定 的 贷 款 目 标 和 偿 还 贷 款 的 严 肃 态 度n Capacity能 力 客 户 是 否 获 得 签 订 贷 款 合 同 的 授 权n Cash现 金 借 款 人 是 否 有 足 够 的 能 力 创 造 现 金 偿 还 贷 款n Collateral担 保 借 款 人 是 否 有 足 够 的 贷 款 支 持 其 贷 款 n Conditions条 件 必 须 观 察

37、产 业 和 经 济 条 件 的 变 化 以 判断 贷 款 的 偿 还 前 景n Control控 制 贷 款 符 合 书 面 贷 款 政 策 吗 ？ 法 律 和 管 制 的变 化 将 怎 样 影 响 贷 款 ？ 担 保 的 完 善 担 保 是 对 债 务 履 行 所 做 的 保 证 担 保 的 主 要 形 式 保 证 ： 第 三 方 对 债 权 人 承 诺 ， 在 债 务 人 未 履 约 时 ， 承担 偿 债 义 务 。 抵 押 ： 债 务 人 在 不 放 弃 特 定 不 动 产 的 占 有 权 条 件 下 ，承 诺 在 不 能 偿 还 债 务 时 ， 用 该 不 动 产 补 偿 债 权 人

38、的 损失 质 押 ： 债 务 人 将 特 定 动 产 交 给 债 权 人 占 有 ， 并 承 诺 在不 能 偿 还 债 务 时 ， 用 该 动 产 补 偿 债 权 人 的 损 失 留 置 ： 债 务 人 承 诺 ， 在 其 不 能 偿 还 债 务 时 ， 债 权 人 有权 取 得 其 特 定 财 产 的 所 有 权 ， 用 以 弥 补 其 损 失 。 担 保 的 完 善 （ 续 ） 担 保 的 完 善 取 的 担 保 的 理 由 放 款 人 可 以 在 客 户 违 约 时 出 售 担 保 品 ， 用 出 售 收 入弥 补 其 损 失 。 给 放 款 人 带 来 心 理 上 的 利 益 ， 因

39、为 借 款 人 为 避 免 失去 有 价 值 的 财 产 常 常 会 更 加 勤 勉 地 工 作 。 担 保 的 完 善 （ 续 ） 担 保 的 完 善 贷 款 担 保 的 常 见 种 类 应 收 款 担 保 贷 款 ： 客 户 用 其 应 收 款 偿 还 贷 款 保 理 融 资 ： 银 行 购 买 客 户 的 应 收 款 ， 收 取 的 款 项 直 接 进 入 银 行 账户 。 银 行 保 留 对 客 户 的 追 索 权 。 存 货 担 保 贷 款 ： 银 行 取 得 客 户 存 货 的 留 置 权 或 者 临 时 所 有 权 ， 以此 为 前 提 发 放 贷 款 不 动 产 抵 押 贷 款

40、 ： 在 取 得 客 户 的 不 动 产 要 求 权 后 ， 向 客 户 发 放 贷款 动 产 质 押 贷 款 ： 客 户 将 动 产 交 给 某 一 机 构 占 有 ， 以 此 担 保 取 得 银行 贷 款 个 人 保 证 贷 款 ： 公 司 主 要 股 东 或 者 经 理 用 其 个 人 财 产 做 保 证 取 得的 贷 款 贷 款 客 户 的 信 息 来 源 信 用 局 金 融 信 息 公 布 有 关 经 济 条 件 的 信 息 贷 款 检 查 贷 款 检 查 的 目 的 及 时 了 解 整 个 贷 款 期 间 ， 个 人 和 企 业 的 内 外部 情 况 以 及 偿 债 能 力 的 变

41、 化 。 处 理 问 题 贷 款 贷 款 检 查 应 该 与 信 贷 分 析 、 执 行 和 管 理分 离 贷 款 检 查 委 员 会 应 该 有 独 立 的 信 贷 官 组 成 ，并 直 接 向 银 行 行 长 汇 报 工 作 贷 款 检 查 （ 续 ） 高 质 量 检 查 的 要 素 对 所 有 贷 款 定 期 检 查 。 仔 细 设 计 检 查 程 序 ， 确 保 不 遗 漏 每 一 重 要 方 面 。其 中 包 括 ： 借 款 人 支 付 纪 录 。 担 保 品 的 质 量 和 状 况 。 贷 款 文 件 的 完 整 ， 确 保 必 要 时 银 行 能 取 得 所 有 担 保 品 。

42、对 客 户 财 务 状 况 的 前 景 进 行 评 估 。 判 断 贷 款 使 用 是 否 符 合 银 行 信 贷 政 策 和 监 管 当 局 条 例 。 对 大 额 贷 款 进 行 经 常 抽 查 。 增 加 对 有 问 题 贷 款 的 检 查 力 度 。 不 良 贷 款 和 不 当 信 贷 政 策 的 报 警 信 号 不 良 贷 款 的 症 状 贷 款 偿 还 不 规 则 和 不 顺 畅 贷 款 条 款 频 繁 变 动 贷 款 续 借 记 录 不 良 （ 每 次 续 借 时 本 金 几 乎 没 有 减 少 ） 贷 款 利 率 高 得 异 常 （ 贷 款 可 能 被 用 于 高 风 险 项

43、目 ） 贷 款 客 户 的 应 收 款 或 存 货 突 然 大 增 贷 款 客 户 的 债 务 对 净 值 比 例 上 升 （ 杠 杆 率 上 升 ） 贷 款 文 件 丢 失 担 保 品 质 量 差 依 赖 资 产 价 值 的 重 估 来 增 加 借 款 客 户 的 净 值 没 有 现 金 流 量 报 表 或 预 制 表 依 赖 特 别 资 金 来 源 偿 还 贷 款 不 当 信 贷 政 策 的 表 现 对 借 款 客 户 的 风 险 选 择 不 当 贷 款 的 依 据 是 未 来 可 能 发 生 的 事 件 （ 如 兼 并 ） 因 客 户 承 诺 提 供 大 额 存 款 而 贷 款 没 有

44、针 对 每 一 笔 贷 款 的 清 偿 制 定 详 细 的 计 划 发 放 高 比 例 的 贷 款 给 银 行 业 务 领 域 之 外 的 客 户 信 贷 档 案 不 全 大 量 的 自 营 信 贷 （ 给 内 部 人 员 的 信 贷 ） 对 竞 争 反 映 过 度 （ 为 了 留 住 客 户 而 发 放 不 良 贷 款 ） 允 许 客 户 将 贷 款 用 于 投 机 目 的 对 经 济 条 件 的 变 化 缺 乏 敏 感 性 。不良贷款和不当信贷政策的报警信号 有 问 题 贷 款 的 处 理 问 题 贷 款 的 特 征 在 递 交 财 务 报 告 上 出 现 不 寻 常 和 以 外 的 延

45、迟 。 会 计 方 法 改 变 出 现 债 务 重 组 、 停 发 股 息 和 信 用 级 别 改 变 等 股 票 价 格 下 降 一 年 或 者 几 年 净 盈 利 减 少 资 本 结 构 恶 化 销 售 量 低 于 预 期 水 平 存 款 余 额 意 外 的 和 未 作 解 释 的 下 降 有 问 题 贷 款 的 处 理 （ 续 ） 贷 款 抢 救 程 序 以 极 大 化 恢 复 信 贷 资 金 为 目 标 务 必 迅 速 确 定 和 报 告 问 题 贷 款 营 救 应 该 与 银 行 信 贷 职 能 隔 离 ， 以 避 免 信 贷 官 员陷 入 利 益 冲 突 就 可 能 的 选 择 尽

46、 快 与 客 户 协 商 预 测 收 回 问 题 贷 款 的 各 种 可 利 用 资 源 进 行 税 收 和 诉 讼 研 究 对 借 款 企 业 现 任 经 理 的 素 质 、 能 力 和 廉 洁 做 出 评 价 考 虑 所 有 合 理 的 选 择 方 案 贷 款 风 险 分 类贷 款 分 类 的 含 义 贷 款 分 类 是 商 业 银 行 按 照 风 险 程 度 将 信 贷 资 产划 分 为 不 同 档 次 的 过 程 。 其 实 质 是 根 据 债 务 人正 常 经 营 状 况 ， 评 价 债 权 被 及 时 、 足 额 偿 还 的可 能 性 。 主 要 制 度 依 据 中 国 银 监 会

47、 关 于 推 进 和 完 善 贷 款 风 险 分 类 工作 的 通 知 、 贷 款 风 险 分 类 指 引 、 小 企业 贷 款 风 险 分 类 办 法 （ 试 行 ） 。 财 政 部 金 融 企 业 呆 帐 准 备 提 取 和 呆 帐 核 销 管理 办 法 、 金 融 企 业 会 计 制 度 及 国 际 会计 准 则 。 贷 款 分 类 的 标 准 根 据 世 界 银 行 的 调 查 ， 目 前 国 际 上 既 没 有统 一 的 贷 款 分 类 技 术 ， 也 没 有 评 估 贷 款 风 险 的 标准 程 序 ,各 国 没 有 就 贷 款 的 分 类 方 法 达 成 共 识 。 各国 监 管

48、 当 局 根 据 各 自 监 管 环 境 制 定 贷 款 分 类 标 准 。 世 界 银 行 向 各 国 推 荐 美 国 的 分 类 制 度 ， 美 国的 分 类 制 度 被 大 多 数 发 展 中 国 家 和 转 型 经 济 国 家所 采 用 。 中 国 从 1993年 起 接 受 世 界 银 行 的 赞 助 进行 五 级 分 类 研 究 ， 中 国 采 用 的 也 是 美 国 的 标 准 。 监 控 机构 中 国 人 民 银 行 香 港 金 管 局 美 国 银 行 货 币管 理 监 察 机 构监 控 监控 制 度 贷 款 风 险 分 类 指 导 原则 贷 款 分 类 制 度 信 贷 风 险

49、 评 级 监 察员 手 册 （ 2001年 4月 ）目 标 揭 示 贷 款 的 实 际价 值 和 风 险 程 度 ， 真实 、 全 面 、 动 态 地 反映 贷 款 的 质 量 。 发 现 贷 款 发 放 、管 理 、 监 控 、 催 收 以及 不 良 贷 款 管 理 中 存在 的 问 题 ， 加 强 信 贷 管 理 。 为 判 断 贷 款 损 失准 备 金 是 否 充 足 提 供依 据 。 持 续 监 控 每 个机 构 资 产 的 质 量 和准 备 金 的 水 平 。 通 过 对 同 类 企业 的 分 析 ， 对 借 款人 的 信 贷 级 别 作 出判 断 。 通 过 综 合 监 控各 机

50、构 整 体 的 准 备金 水 平 ， 能 对 某 些企 业 资 产 质 量 的 恶化 作 出 早 期 鉴 别 。 通 过 全 面 、 有效 的 决 策 ， 加 强 银行 资 产 的 安 全 性 和稳 定 性 。 . 衡 量 信 贷 风 险 ，区 分 个 别 信 贷 和 整体 信 贷 的 风 险 。 监 控 信 贷 风 险的 变 化 和 趋 势 控 制 信 贷 风 险以 获 得 最 优 的 回 报 。 适 用 范围 所 有 贷 款 所 有 贷 款 和 投 资 型债 券 财 务 风 险 起 源 于银 行 系 统 ， 并 且 实 际上 存 在 于 所 有 银 行 业务 产 生 收 入 的 项 目 。

51、评 价 基础 根 据 借 款 人对 按 时 及 全 额 偿还 本 金 和 利 息 的可 能 性 。 根 据 借 款 人 的 还款 能 力 和 可 收 回 本 金及 利 息 的 风 险 。 根 据 借 款 人 的 预 期 表现 。 即 借 款 人 能 按 照协 议 或 合 约 而 履 行 还款 责 任 的 可 能 性 。各 级 分 类 核 心 定 义正 常 借 款 人 能 够 履行 合 同 ， 没 有 足够 理 由 怀 疑 贷 款本 息 不 能 按 时 足额 偿 还 。 借 款 人 目 前 仍 在 履行 还 款 责 任 ， 同 时 全数 偿 还 本 息 的 机 会 也不 成 疑 问 的 贷 款

52、。 借 款 人 能 够 严 格履 行 合 同 ， 有 充 分 把握 偿 还 贷 款 本 息 。关 注 尽 管 借 款 人 目前 有 能 力 偿 还 贷款 本 息 ， 但 是 存在 一 些 可 能 对 偿还 贷 款 本 息 产 生不 利 影 响 的 因 素 。 借 款 人 正 陷 于 困 境 ，以 致 可 能 会 影 响 机 构的 财 政 状 况 的 贷 款 。在 目 前 的 阶 段 尚 未 预期 会 出 现 最 终 亏 损 ，但 若 不 利 情 况 持 续 下去 ， 则 不 排 除 有 此 可能 。 尽 管 目 前 借 款 人没 有 违 约 ， 但 存 在 一些 可 能 对 其 财 务 状 况

53、产 生 不 利 影 响 的 主 客观 因 素 。 如 果 这 些 因素 继 续 存 在 ， 可 能 对借 款 人 的 偿 还 能 力 产生 影 响 。 次 级 借 款 人 的 还 款 能力 出 现 明 显 问 题 ， 依靠 其 正 常 经 营 收 入 已无 法 保 证 足 额 偿 还 本息 ， 即 使 执 行 担 保 ，也 可 能 会 造 成 一 定 损失 。 借 款 人 出 现 明 显 的问 题 ， 可 能 影 响 还 款的 贷 款 。 这 类 贷 款 包括 （ 1） 在 扣 除 抵 押品 变 现 净 值 后 可 能 在本 金 或 利 息 方 面 蒙 受若 干 亏 损 的 贷 款 ； 和（

54、2） 曾 给 予 借 款 人某 些 利 息 或 本 金 优 惠的 已 重 组 贷 款 （ 即 属于 非 商 业 性 条 款 的 贷款 ） 。 借 款 人 的 还 款 能 力 出现 了 问 题 ， 依 靠 其 正 常 经营 收 入 已 无 法 保 证 足 额 偿还 贷 款 本 息 。 可 疑 借 款 人 无 法 足 额偿 还 本 息 ， 即 使 执 行抵 押 或 担 保 ， 也 肯 定要 造 成 较 大 损 失 。 贷 款 不 大 可 能 全 数收 回 ， 机 构 预 期 在 扣除 抵 押 品 的 变 现 净 值后 会 蒙 受 本 金 和 /或 利息 的 损 失 。 借 款 人 无 法 足 额

55、偿 还贷 款 本 息 ， 即 使 执 行 担 保 ，也 肯 定 要 发 生 一 定 的 损 失 。 损 失 在 采 取 所 有 可 能 的措 施 和 一 切 必 要 的 法 律程 序 之 后 ， 本 息 仍 然 无法 收 回 ， 或 只 能 收 回 极少 部 分 。 在 作 出 所 有 追讨 欠 款 的 努 力 （ 如变 卖 抵 押 品 、 提 出法 律 诉 讼 ） 后 仍 被视 为 无 法 收 回 的 贷款 。 采 取 所 有 可能 的 措 施 和 一 切必 要 的 程 序 之 后 ，贷 款 仍 然 无 法 收回 。贷 款 分级 中 的逾 期 考虑 逾 期 时 间 作 为 分 类的 重 要

56、参 考 因 素 。 次 级 无 抵 押 /部分 抵 押 贷 款 逾 期 超过 三 个 月 但 未 超 过 6个 月 。 十 足 抵 押 的贷 款 逾 期 超 过 12个月 可 疑 无 抵 押 /部分 抵 押 逾 期 超 过 6个月 。 巴 塞 尔 新 资 本 协 议 对 贷 款 分 类 的 规 定 巴 塞 尔 新 资 本 协 议 建 议 银 行 根 据 违 约 概 率 将 贷 款 进 行 分 类 ，较 少 地 依 赖 于 主 观 判 断 ， 更 多 地 依 赖 于 客 观 的 数 量 因 素 ， 分 类 制度 将 趋 向 于 统 一 。 我 国 国 有 商 业 银 行 已 进 行 十 二 级

57、分 类 : 1.以 风 险 和 违 约 特 征 为 基 础 对 不 同 类 型 风 险 暴 露 进 行 分 类 (如零 售 与 非 零 售 风 险 暴 露 )； 2.将 “ 正 常 ” 档 次 分 成 多 个 风 险 类 别 ， 以 反 映 不 同 借 款 人 信用 风 险 的 不 同 水 平 ； 3.采 用 两 元 方 法 ， 对 借 款 人 风 险 和 单 笔 贷 款 的 抵 押 担 保 品 分别 估 计 (只 适 用 于 非 零 售 风 险 暴 露 )； 4.使 用 更 先 进 的 技 术 和 客 观 标 准 (例 如 基 于 违 约 历 史 、 违 约 统计 模 型 或 其 他 方 法

58、 的 违 约 概 率 或 预 期 损 失 估 计 )， 将 风 险 暴 露 分 为 不 同 的 档 次 。 u贷 款 分 类 的 意 义 贷 款 分 类 是 银 行 稳 健 经 营 的 需 要 贷 款 分 类 是 金 融 审 慎 监 管 的 需 要 贷 款 分 类 标 准 是 利 用 外 部 审 计 师 辅 助 金 融 监 管 的 需 要 不 良 资 产 的 处 置 和 银 行 重 组 需 要 贷 款 分 类 方 法 u贷 款 分 类 的 内 涵 评 价 贷 款 质 量 实 施 信 贷 管 理 评 估 抗 风 险 能 力 u基 本 信 贷 分 析贷 款 目 的l 判 断 贷 款 实 际 上 是

59、 如 何 使 用 的 ， 与 约 定 的 用 途 是 否 有出 入 。l 挪 用 的 贷 款 至 少 是 关 注 类 。l 一 般 通 过 资 产 转 换 周 期 与 资 金 需 求 分 析 来 识 别 贷 款 用途 和 还 款 来 源 。 还 款 来 源 分 析l分 析 贷 款 合 同 上 的 最 初 偿 还 来 源 和 目 前 还 款 来 源 。还 款 来 源 不 外 乎 现 金 流 量 、 资 产 转 换 、 资 产 销 售 、抵 押 物 的 清 偿 、 重 新 筹 资 及 担 保 人 偿 还 等 。l正 常 经 营 所 获 得 的 资 金 是 偿 还 债 务 最 优 保 障 的 来源

60、。l可 以 通 过 财 务 报 表 来 分 析 借 款 人 的 资 金 来 源 、 运用 情 况 及 偿 还 来 源 渠 道 。 也 可 以 观 察 三 个 预 警 信号 ： 贷 款 用 途 与 借 款 人 原 定 计 划 不 同 ； 与 合 同 上还 款 来 源 不 一 致 的 偿 付 来 源 ； 与 借 款 人 主 营 业 务无 关 的 贷 款 目 的 或 偿 付 来 源 。 资 产 转 换 周 期 分 析l 分 析 贷 款 使 用 过 程 中 的 各 种 相 关 信 息 及 其 影 响 。 资 产 转 换周 期 是 银 行 信 贷 资 金 由 金 融 资 本 转 化 为 实 物 资 本

61、， 再 由 实物 资 本 转 化 为 金 融 资 本 的 过 程 。l 生 产 转 换 周 期 是 指 借 款 人 用 资 金 购 买 原 材 料 、 生 产 、 销 售到 收 回 销 售 款 的 整 个 循 环 过 程 。l 资 本 转 换 周 期 是 指 借 款 人 用 资 金 进 行 固 定 资 产 的 购 置 、 使用 和 折 旧 的 循 环 。 资 本 转 换 周 期 是 通 过 几 个 生 产 转 换 周 期来 完 成 的 。 还 款 记 录 分 析l 根 据 贷 款 偿 还 记 录 情 况 ， 判 断 借 款 人 过 去 和 现 在 以 及未 来 的 还 款 意 愿 和 还 款

62、行 为 。l 还 款 记 录 包 括 从 贷 款 档 案 中 直 接 反 映 借 款 人 偿 还 本 行贷 款 的 能 力 ， 以 及 从 信 贷 监 测 网 络 中 反 映 借 款 人 偿 还其 他 银 行 及 所 有 债 务 的 能 力 。l 通 过 还 款 记 录 ， 可 以 了 解 贷 款 是 否 在 正 常 还 本 付 息 ，是 否 经 过 重 组 ， 本 息 逾 期 时 间 ， 是 否 已 挂 账 停 息 ， 以及 应 收 未 收 利 息 累 积 额 。 如 果 存 在 不 良 的 还 款 记 录 ，要 进 一 步 分 析 是 由 国 家 政 策 调 整 等 因 素 造 成 的 ，

63、 还 是由 于 借 款 人 经 营 管 理 不 善 或 挤 占 挪 用 贷 款 造 成 的 。 u还 款 能 力 分 析 对 借 款 人 进 行 财 务 分 析 ， 借 款 人 的 偿 债 能 力 与 其 赢 利 能 力营 运 能 力 、 资 本 结 构 和 现 金 流 量 等 密 切 相 关 。 利 用 财 务 报 表 评 估 借 款 人 的 经 营 活 动 。 利 用 财 务 比 率 分 析 借 款 人 的 偿 债 能 力 。 现 金 流 是 偿 还 贷 款 的 主 要 还 款 来 源 。 判 断 贷 款 的 最 终 偿 还能 力 ， 要 连 续 观 察 各 期 的 现 金 流 量 表 。

64、 u还 款 可 能 性 分 析担 保 状 况 分 析l 法 律 方 面 ， 即 担 保 的 有 效 性 。l 经 济 方 面 ， 即 担 保 的 充 分 性 。 非 财 务 因 素 分 析l可 以 从 借 款 人 的 行 业 风 险 、 经 营 风 险 、 管 理 风 险 、自 然 及 社 会 因 素 和 银 行 信 贷 管 理 等 方 面 分 析 。l可 以 从 借 款 人 行 业 的 成 本 结 构 、 成 长 期 、 产 品 的经 济 周 期 性 和 替 代 性 、 行 业 的 盈 利 性 、 经 济 技 术环 境 的 影 响 、 对 其 他 行 业 的 依 赖 程 度 以 及 有 关

65、法律 政 策 对 该 行 业 的 影 响 程 度 等 方 面 分 析 。l可 以 从 借 款 人 的 经 营 规 模 、 发 展 阶 段 、 产 品 单 一或 多 样 、 经 营 策 略 、 市 场 份 额 等 方 面 分 析 。l可 以 从 借 款 人 的 组 织 形 式 、 企 业 文 化 特 征 、 管 理层 素 质 和 对 风 险 的 控 制 能 力 、 经 营 管 理 作 风 等 方面 来 考 察 ， 并 关 注 借 款 人 遇 到 的 一 些 经 济 纠 纷 及法 律 诉 讼 对 贷 款 偿 还 的 影 响 程 度 。 u确 定 分 类 结 果核 心 定 义 正 常 ： 债 务 人

66、 能 够 履 行 合 同 ， 没 有 足 够 理 由 怀 疑 债 务 人 不能 按 时 足 额 偿 还 债 务 。 关 注 ： 尽 管 债 务 人 目 前 有 能 力 偿 还 债 务 ， 但 存 在 一 些 可 能对 偿 还 产 生 不 利 影 响 的 因 素 。 次 级 ： 债 务 人 的 偿 还 能 力 明 显 出 现 问 题 ， 完 全 依 靠 其 正 常营 业 收 入 无 法 足 额 偿 还 债 务 ， 即 使 执 行 担 保 ， 也 可 能 会 造成 一 定 损 失 。 可 疑 ： 债 务 人 无 法 足 额 偿 还 债 务 ， 即 使 执 行 担 保 ， 也 肯 定要 造 成 较 大 损 失 。 损 失 ： 在 采 取 所 有 可 能 的 措 施 或 一 切 必 要 的 法 律 程 序 之 后 ，债 权 仍 然 无 法 收 回 ， 或 只 能 收 回 极 少 部 分 。 核 心 定 义 中 的 基 本 关 系 把 握 l优 良 贷 款 （ 正 常 类 和 关 注 类 ） 和 不 良 贷 款 的 界 限 是 以贷 款 本 息 是 否 发 生 损 失 为 分 界 ， 而 不 良