财务管理准则课件

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1、财 务 管 理 准 则 1 财 务 管 理 准 则 财 务 管 理 准 则 2 问 题 与 思 考u 财 务 与 业 务 ？财 务 ： 财 务 就 是 业 务 ？ 同 一 个 事 情 的 两 个 方 面 -分 工 与 协 作u公 司 失 败 的 原 因 ？经 营 ？财 务 ？ u 财 务 管 理管 控 VS服 务谁 满 意 ？ 谁 不 满 意 ？股 东 （ 老 板 ） ？ 管 理 层 （ 领 导 ） ？ 员 工 ？客 户 ？ 其 他 利 益 相 关 者 ？ 财 务 管 理 准 则 3 从 现 象 到 根 源 分 析 ： 请 各 位 列 举财 务 管 控 不 到 位 的 问 题 ？财 务 服 务

2、 不 到 位 的 问 题 ？财 务 部 门 既 当 媳 妇 ， 又 当 婆 婆 该 集 中 的 还 没 有 真 正 集 中 ， 分 散 的 也 没 有 很 好 地 发 挥 作 用？ 原 因根 子 ： 价 值 创 造 导 向 、 客 户 导 向 的 财 务 管 理 还 没 有 真 正 落 实 。 财 务 管 理 准 则 4 财 务 管 理 准 则新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展31新奥在财务管理领域面临的主要挑战3233 34新奥财务管理的准则35 财 务 管 理 准 则 5 财 务 组 织 工 作 重 点 的 变 化财 务 组 织 的 演 变

3、 决 策 支 持交 易 处 理专 业 管 控 “ 蜕 变 ” “ 裂 变 ”80年 代 90年 代 本 世 纪 集 中 的 更 集 中 ， 分 散 的更 分 散 更 敏 捷 ， 更 迅 速 价 值 管 理 信 息 技 术 集 成CFO 020406080 交 易 处 理 控 制 活 动 决 策 支 持过 去 今 天 未 来 三 年来 源 ： IBM 2003年 全 球 CFO调 查 财 务 管 理 的 发 展 趋 势 ： 重 点 由 传 统 的 交 易 处 理 转 向决 策 支 持 和 核 心 职 能 领 域 共 享 服 务 中 心 集 中 管 控 财 务 管 理 准 则 6 转 型 的 主

4、题成 为 CEO驱 动 业 务发 展 和 构 筑 行 业 领导 地 位 的 战 略 伙 伴降 低 财 务 成 本（ COF) 保 障 可 持 续 发 展 与 业 务 更 加 相 关 的 财 务 规 划 随 需 应 变 的 决 策 支 持 财 务 组 织 具 有 更 加 广 泛 的 技 能 （ 战 略 /财 务 /运 营 ） 在 业 绩 管 理 中 的 专 业 意 见财 务 管 理 的 角 色战 略 性 的业 务 伙 伴高 效 的 交易 处 理 者 公 司 的 风 险管 理 专 家 关 键 要 素 尽 量 减 少 不 增 值 的 活 动 发 挥 集 中 大 量 和 常 规 财 务 交 易 处 理

5、的 规 模 经 济 效 应 释 放 有 限 的 资 源 用 于 决 策 支 持 致 力 于 在 本 行 业 建 立 成 本 的 领 导 力（ 财 务 成 本 占 公 司 收 入 的 百 分 比 ） 目 标 保 护 公 司 资 产 持 续 保 持 公 司 内 部 /外 部 的 信 心 建 立 不 仅 限 于 法 定 合 规 性 的 业 务 风 险 管理 框 架 集 成 的 计 划和 预 算 决 策 支 持 分析 财 务 共 享 服 务 财 务 &会 计 外 包 合 规 性 / 内 部控 制 相 应 地 ， 财 务 管 理 角 色 集 中 在 以 下 几 个 主 题 上 财 务 管 理 准 则 7

6、 在 财 务 观 念 和 组 织 技 能 上 也 在 进 行 如 下 趋 势 的 转 型从 到战 术 的 管 理 战 略 的 领 导 力控 制 的 观 念 支 持 的 观 念 财 务 作 为 现 状 的 看 守 者 财 务 协 助 更 优 的 公 司 决 策较 少 关 注 速 度 快 速 的 反 应 能 力以 内 部 为 导 向 以 客 户 为 导 向 提 供 数 据 提 供 信 息本 部 门 的 角 度 整 个 公 司 的 角 度事 后 反 应 性 的 事 前 积 极 性 的 财 务 即 是 业 务 财 务 支 持 业 务 ， 打 破 部 门 壁 垒会 计 知 识 业 务 和 商 务 知 识

7、 财 务 管 理 准 则 8 财 务 管 理 准 则新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战3233 34新奥财务管理的准则35新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展 财 务 管 理 准 则 9 核 心 价 值 观 及 其 诠 释 对 财 务 管 理 领 域 的 要 求员 工 ： 保 障 员 工 财 务 权 益 ； 对 内 外 部 客户 提 供 良 好 的 财 务 专 业 服 务 ； 管 理 提 升公 司 价 值 ， 对 股 东 提 供 有 竞 争 力 的 投 资回 报 。做 事 ： 强 调 诚 信 原 则 ， 考 虑 长 期 和 整 体利 益 。 和

8、 谐 ： 与 投 资 者 、 客 户 、 供 应 商 、 政 府部 门 等 建 立 合 作 共 赢 的 关 系 。价 值 观 对 总 体 管 理 的 要 求 以 人 为 本 事 求 卓 越 和 谐 共 生 财 务 管 理 准 则 10 新 奥 的 愿 景 及 发 展 战 略 对 总 体 管 理 的 要 求n 愿 景 ： 成 为 受 人 尊 敬 的 世 界 级 能源 企 业n 战 略 定 位 ： 专 注 新 能 源 产 业 ， 以 现 有 产 业 为 基础 ， 利 用 并 不 断 拓 展 国 内 国 际 资 源 ，通 过 技 术 、 管 理 、 服 务 创 新 ， 满 足 全球 范 围 内 客

9、户 对 清 洁 能 源 不 断 发 展 的需 求 ， 打 造 核 心 竞 争 力 突 出 的 新 能 源产 业 链 ， 并 带 动 相 关 支 撑 产 业 的 发 展 。 2020年 收 入 达 到 340亿 美 元 ， 进 入世 界 500强 ， 成 为 世 界 级 公 司 ， 取 得新 能 源 领 域 的 领 先 地 位 。 对 财 务 管 理 的 主 要 要 求完 善 风 险 控 制 ： 通 过 信 息 化 和 共 享 服 务 ， 及 时准 确 掌 握 信 息 ， 以 及 准 确 的 投 融 资 决 策 意 见 ，控 制 和 管 理 企 业 风 险加 强 核 心 财 务 管 理 职 能

10、： 尤 其 以 有 效 的 计 划 预算 手 段 ， 融 入 整 体 战 略 绩 效 管 理 环 节 ， 加 强 公司 战 略 实 施 和 战 略 管 理 能 力提 升 公 司 价 值 ： 实 施 前 瞻 性 和 专 业 化 的 财 务 管理 ， 进 行 决 策 支 持 ， 提 升 公 司 价 值 ， 推 动 实 现战 略 目 标建 立 高 效 核 算 报 告 体 系 ： 信 息 化 手 段 和 共 享 服务 中 心 基 础 上 的 核 算 和 报 告 体 系 ， 是 实 现 财 务决 策 支 持 和 管 控 职 能 的 基 础 财 务 管 理 准 则 11 财 务 管 理 准 则新奥的核心价

11、值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战3233 34新奥财务管理的准则35新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展 财 务 管 理 准 则 12 新 奥 在 财 务 管 理 领 域 面 临 的 主 要 挑 战n角 色 定 位 ： 财 务 定 位 在 公 司 整 体 未 完 全 清 晰 明 确n财 务 管 理 ： 对 公 司 战 略 支 持 需 进 一 步 加 强 ： 通 过 整 合 的 计 划 预 算 融 入 战 略 管 理 循 环 ，强 化 战 略 管 理 能 力 。 但 现 在 与 战 略 的 衔 接 不 够 对 业 务 的 决 策 支 持 需 进 一 步 加

12、 强 ： 具 体 财 务 工 作 与 业 务 有 脱 节 ， 专 业 支 持不 足 需 要 建 立 起 与 业 务 信 息 的 无 缝 衔 接 ， 及 时 准 确 掌 握 信 息 ， 目 前 信 息 化 和 共享 服 务 建 设 处 于 进 行 中 公 司 整 体 财 务 理 念 和 财 务 人 员 能 力 需 要 提 升 在 未 来 世 界 500强 的 发 展 过 程 中 ， 财 务 风 险 和 内 控 风 险 面 临 挑 战 财 务 管 理 准 则 13 财 务 管 理 准 则新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战3233 34新奥财务管理的准则3

13、5新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展 财 务 管 理 准 则 14 财 务 职 能 定 位财 务 组 织 体 系资 金 与融 资 财 务 信 息 化政 策 与制 度 计 划 预 算 内 部 控 制 专 项 管 理资 本 管 理税 务 管 理资 产 管 理汇 率 管 理公 司 战 略财 务 管 理 的 基 本 框 架核 算 与报 告 分 析 与 决策 支 持 财 务 管 理 准 则 15 新 奥 财 务 管 理 的 定 位n定 位 ： 公 司 战 略 性 的 业 务 合 作 伙 伴 和 风 险 控 制 专 家 。n指 导 思 想 ： 坚 持 稳 健 的 财 务 理 念 ， 利 用 先 进

14、 的 信 息 化 系 统 ， 建 立 卓越 高 效 的 财 务 管 理 体 系 ， 全 面 参 与 经 营 管 理 ， 提 高 财 务 决 策 支 持 能力 ， 推 动 企 业 价 值 最 大 化 。n管 理 领 域 ： 财 务 政 策 与 制 度 、 核 算 与 报 告 、 资 金 与 融 资 、 计 划 预 算 、内 部 控 制 、 分 析 与 决 策 支 持 以 及 专 项 管 理 等 职 能 。 财 务 管 理 准 则 16 财 务 管 理 准 则新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战3233 34新奥财务管理的准则35新奥财务管理的框架与定位财

15、务管理的国际进展 财 务 管 理 准 则 17 财 务 组 织 体 系 ： 核 心 是 交 易 处 理 和 专 业 管 控 职 能 集 中 ，决 策 支 持 融 入 经 营l 垂 直 管 理 ， 双 向 汇 报 ： 财 务 人 员 实 行 专 业 垂 直 管 理 ， 同 时 向 所 属 企业 负 责 人 汇 报 工 作 。 财 务 人 员 的 考 核 以 上 级 财 务 为 主 ， 同 时 结 合 所属 企 业 的 评 价 意 见 。l 共 享 服 务 ， 集 中 管 控 ： 交 易 处 理 工 作 通 过 共 享 服 务 方 式 实 现 集 中 ，发 挥 规 模 效 益 ； 专 业 管 控

16、职 能 逐 步 实 现 集 中 ， 增 强 控 制 力 。l 融 入 经 营 ， 支 持 决 策 ： 集 团 向 所 属 企 业 派 出 财 务 总 监 ， 融 入 实 际 经营 ， 协 助 经 营 层 完 善 管 理 体 系 和 内 部 控 制 ， 提 供 更 好 的 经 营 分 析 和决 策 支 持 服 务 。 财 务 管 理 准 则 18 财 务 政 策 与 制 度 ： 核 心 是 把 握 原 则 和 基 础 ， 结 合 具 体实 践 加 以 运 用l 掌 握 政 策 ， 运 用 到 位 ： 遵 从 所 属 资 本 市 场 和 国 家 、 地 区 的 会 计 准 则 和相 关 法 律 法

17、 规 ， 在 掌 握 政 策 的 基 础 上 ， 结 合 业 务 特 点 创 新 应 用 。 l 基 础 一 致 ， 内 化 完 善 ： 集 团 统 筹 制 定 基 本 财 务 管 理 制 度 和 财 务 策 略 ，在 全 集 团 范 围 内 规 范 财 务 管 理 、 明 晰 工 作 思 路 ； 产 业 集 团 和 成 员 企 业以 此 为 基 础 ， 根 据 各 自 特 点 进 行 细 化 完 善 。 财 务 管 理 准 则 19 财 务 核 算 与 报 告 ： 核 心 是 及 时 准 确 传 递 信 息l 及 时 准 确 ， 高 效 运 作 ： 运 用 信 息 化 技 术 实 行 核 算

18、 集 中 ， 优 化 核 算 流 程 ， 统一 信 息 标 准 ， 建 立 高 效 的 财 务 核 算 体 系 ， 为 企 业 提 供 优 质 的 共 享 服 务 。l 遵 循 规 范 ， 服 务 内 外 ： 遵 循 政 策 法 规 和 企 业 承 诺 ， 全 面 、 真 实 、 及 时 地 报告 相 关 经 营 情 况 ， 满 足 外 部 资 本 市 场 、 监 管 机 构 和 内 部 经 营 管 理 的 要 求 。 财 务 管 理 准 则 20 资 金 管 理 ： 核 心 是 提 升 资 金 管 理 的 效 率 和 效 果 ， 并 加强 资 金 管 控 ， 防 范 风 险 。n集 中 共

19、享 ， 服 务 监 控 ： 建 立 集 中 共 享 的 资 金 管 理 模 式 ， 提 升 资 金管 理 的 效 率 和 控 制 力 度 ， 增 强 融 资 能 力 ， 并 运 用 多 样 化 金 融 工 具进 行 适 度 理 财 ， 达 到 “ 防 范 风 险 、 保 障 需 求 、 提 高 效 率 、 降 低 成本 ” 的 目 的 。 财 务 管 理 准 则 21 融 资 领 域 ： 核 心 是 坚 持 健 康 现 金 流 ， 合 理 安 排 融 资 结构 ， 实 行 多 元 化 融 资 。l 坚 持 健 康 现 金 流 ： 匹 配 重 大 投 融 资 资 金 ， 保 持 健 康 的 现

20、金 流 和 科 学 合 理 的财 务 结 构 ， 不 承 担 过 度 财 务 风 险 。l 目 的 明 确 ， 结 构 合 理 ， 统 筹 规 划 ， 多 元 融 资 ： 融 资 决 策 必 须 了 解 经 营 目 标 、明 确 融 资 目 的 和 资 金 用 途 ； 在 制 订 融 资 策 略 时 重 点 关 注 资 金 结 构 合 理 ， 兼顾 其 他 经 营 因 素 ； 融 资 渠 道 注 重 多 元 化 和 国 际 化 。 财 务 管 理 准 则 22 计 划 预 算 ： 核 心 是 提 高 预 算 的 准 确 性 和 执 行 的 严 肃 性 。l 落 实 战 略 ， 监 控 执 行

21、： 以 落 实 战 略 为 目 标 ， 将 计 划 预 算 融 入 到 整 体 战 略绩 效 流 程 ， 科 学 分 配 资 源 ， 动 态 监 控 执 行 状 况 ， 及 时 报 告 与 预 警 ， 保 障战 略 实 现 。l 科 学 预 算 ， 严 肃 执 行 ： 保 证 预 算 与 业 务 计 划 的 充 分 衔 接 ， 注 重 用 科 学 的方 法 和 工 具 提 高 预 算 准 确 性 ； 严 格 按 照 预 算 进 行 控 制 ， 根 据 执 行 结 果 兑现 奖 惩 ， 对 预 算 外 事 项 履 行 严 格 的 审 批 程 序 。 财 务 管 理 准 则 23 内 部 控 制

22、： 核 心 是 参 与 企 业 管 理 ， 关 注 风 险 点 ， 协 助建 立 完 善 的 企 业 内 部 控 制 体 系 。n预 防 为 主 ， 关 注 重 点 ： 根 据 产 业 特 点 ， 结 合 业 务 流 程 ， 理 清 风 险 控 制点 ， 重 点 关 注 关 键 风 险 领 域 ， 协 助 经 营 层 建 立 以 事 前 控 制 为 主 的 内 部控 制 体 系 。 财 务 管 理 准 则 24 分 析 与 决 策 支 持 ： 核 心 是 以 财 务 专 业 能 力 做 好 决 策 支持 n前 瞻 分 析 ， 满 足 需 求 ： 财 务 团 队 融 入 到 所 属 企 业 的

23、经 营 中 ， 以 使 用 者需 求 为 导 向 ， 将 财 务 数 据 与 业 务 信 息 、 事 后 分 析 与 前 瞻 判 断 结 合 起 来 ，科 学 分 析 、 积 极 建 议 ， 并 推 动 全 面 落 实 。 财 务 管 理 准 则 25 专 项 管 理 ： 核 心 是 运 用 高 水 平 专 业 知 识 规 避 风 险 、 提升 价 值 。n专 业 服 务 ， 增 值 导 向 ： 秉 持 规 避 风 险 、 提 升 企 业 价 值 的 原 则 ， 运 用 专业 知 识 ， 进 行 资 本 运 作 、 资 产 管 理 、 税 务 管 理 、 汇 率 管 理 等 专 项 财 务管 理 ， 有 效 服 务 于 集 团 和 所 属 单 位 。 财 务 管 理 准 则 26 讨 论 题 ：1、 集 团 财 务 管 理 转 型 ， 对 成 员 企 业 财 务 管 理 提 出 了 哪 些 挑 战 ？2、 怎 样 才 能 更 好 地 满 足 企 业 经 营 对 财 务 专 业 服 务 的 需 求 ？ 财 务 管 理 准 则 27 以 讲 促 学落 实 行 为以 讲 促 学落 实 行 为