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1、门店投资及其运营成本门店投资及其运营成本之控制之控制2024/5/251 课程内容新开门店的财务控制门店日常经营活动中的财务管理2024/5/252 第一部分：新开门店的财务控制2024/5/253一、新开门店的财务控制一、新开门店的财务控制新店投资的资产项目新店投资的资产项目新店投资的财务分析新店投资的财务分析新店投资的资金准备与付款控制新店投资的资金准备与付款控制新店的开业赞助收入新店的开业赞助收入2024/5/254土地土地现场改进现场改进建筑物建筑物工程设计费工程设计费/监理费监理费地基地基结构结构建筑建筑新店投资的资产项目_工程开支管道安装管道安装消防系统消防系统供电系统供电系统20
2、24/5/255租赁租赁/装修装修1个月租金个月租金1天营业额（营业额的天营业额（营业额的3.3%)装修：门头装修：门头/地转地转/墙壁墙壁/吊顶吊顶/窗户窗户/招牌招牌2024/5/256收银系统收银系统冷柜系统冷柜系统 空调设备空调设备货架货架购物篮购物篮加热设备加热设备新店投资的资产项目_营运设备2024/5/257便利店基本设备投资（参考模型）序号序号项目项目数量数量金额（万元）金额（万元）1装修装修52冷冻柜冷冻柜/冷藏柜冷藏柜153常规货架常规货架34特殊陈列架特殊陈列架0.55收银台收银台10.106收银机收银机20.807电脑电脑10.408空调机空调机10.509加热设备加热
3、设备210饮料机饮料机0.211管理软件管理软件21012其它设备其它设备0.5合计合计30402024/5/258便利店开店基本费用便利店开店基本费用基本设备投资（含装修）：3040万进货商品：5万开办费（广告、人事、证照办理等）：5万租金：610万元加盟费：13万不可控费用：35合计：合计：5068万元万元2024/5/25911.1.工1.开办费的划分标准开办费的划分标准 时间标准时间标准 费用归属标准费用归属标准2.借款费用的处理借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项只有为购建固定资产而专门借入的款项,即专门借款即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化所发生的借款费用才允许
4、予以资本化,其他借款其他借款(如流动如流动资金借款资金借款)所发生的借款费用所发生的借款费用,在开办期计入开办费在开办期计入开办费.新店开办费新店开办费(2)(2)2024/5/2510(一一)预测的食品销售额预测的食品销售额(平均水平平均水平)=)=商圈内潜在顾客的人口商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额每人每年的食品消费金额*便利店占食品市场比率便利店占食品市场比率(平均水平平均水平)(二二)预测的总销售额预测的总销售额=食品销售额（占食品销售额（占65%65%）+杂货销售额杂货销售额新店投资的财务分析-销售预估（1）2024/5/2511目标顾客消费额目标顾客消费额=客单价客单价
5、来客数来客数（不同商圈来客比例的测算）（不同商圈来客比例的测算）新店投资的财务分析-销售预估（2）2024/5/2512保本营业额保本营业额=(总费用总费用1.2系数系数)预定毛利率预定毛利率新店投资的财务分析-销售预估（3）2024/5/2513含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润新店投资的财务分析-利润预估利润预估2024/5/2514损益平衡点：保本营业额损益平衡点：保本营业额平衡点率：保本营业额平衡点率：保本营业额/总营业额总营业额经营安全率：经营安全率：100%平衡点率平衡点率新店投资的财务分析-损溢分析损溢分析门店经营级别平衡点率经营
6、安全率优店低于75%25%以上良店7580%20%以上普通店8085%15%以上差强人意店8590%10%以上危险店9095%5%以上2024/5/2515投资回报率：税后净利润额/总投资额100%投资回报年限：1投资回报率 便利店的投资回报年限通常在23年，属于投资回报效率较高的业态新店投资的财务分析-投资效率分析投资效率分析2024/5/2516总部加盟金总部加盟金通常为总营业额的通常为总营业额的0.52%7-11 加盟商首批投资：加盟商首批投资：对于自有物业者：对于自有物业者：300万日元万日元 2人培训费人培训费 50万万 开业准备金开业准备金 开业出资开业出资 150万万（装修（装修
7、/货款由加盟商提供）货款由加盟商提供）711对加盟商的激励措施对加盟商的激励措施2024/5/25177-11对加盟商的激励措施对加盟商的激励措施A型契约特许权（加盟商自己拥有物业）24小时营业的须支付总利润的43%非24小时营业的为45%日销售额达到30万日元以上，可获得1%的折扣奖励 年利润达到5000万日元以上，可获得1%的折扣奖励 年利润达到7000万日元以上，可获得1%的折扣奖励7-11日本所有店铺日均销售额能达到日本所有店铺日均销售额能达到67.6万日元，万日元，年利润平均能达到年利润平均能达到7402.2万日元万日元2024/5/25187-11对加盟商的激励措施对加盟商的激励措
8、施C型契约特许权（加盟商自己拥有物业）月销售额达到250万日元以内，支付总利润的56%月销售额达到250万400万日元，支付总利润的 66%月销售额达到400万550万日元，支付总利润的 71%超过550万日元的，支付总利润的76%7-11把相应的特许加盟金做统一的财务投资，向暂时把相应的特许加盟金做统一的财务投资，向暂时经济困难的加盟商提供贷款服务经济困难的加盟商提供贷款服务另外一方面的财务收益另外一方面的财务收益2024/5/2519其其 他他加盟保证金：加盟保证金：5万万50万元（通常为万元（通常为35年，届时年，届时 无息退还）无息退还）配送费：进货额的配送费：进货额的12%2024/
9、5/2520 营业费用_人工成本(1)人工成本占总销售额的3%-3.5%(内企)4%-4.5%(外企)讨论：1个200便利店的标准配置应该多少人？启示：小时工的应用 提高劳动生产力（人均人产力/每小时生产力）如何控制人事费用?2024/5/2521 费用成本检查费用成本检查(1)(1)人工成本人工成本检查要点员工人数加班工资VHP/每小时人工成本差异(对比预算/历史数据)2024/5/2522 营业费用_人工成本(2)福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金 8.0%养老金 20.5%医疗保险 12.0%失业保险 2.0%福利基金 14.0%残疾金 1.6%工会经费 2.
10、0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%如何控制人事费用?2024/5/2523 营业费用营业费用_ _费用性税金费用性税金营业税印花税车船使用税城建税教育费附加等印花税率：税率5%02024/5/2524 营业费用_水电费水电气费水电气费:当月计提当月计提,次月交纳。次月交纳。注意注意:可抵扣增值税可抵扣增值税怎样做合理的水电气费用的预算？怎样做合理的水电气费用的预算？如何控制水电费?2024/5/2525营业费用_水电费2024/5/2526营业费用_咨询费等律师费律师费审计费审计费市调费市调费政府检查费政府检查费保安费保安费其他咨询费其他咨询费 2024/5/2527营业费用营业费用
11、_ _广告费广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费(幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌2024/5/2528营业费用营业费用_ _租金租金防盗设备租金复印机租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金2024/5/2529 营业费用营业费用_ _包装费包装费收银线使用的购物袋收银线使用的购物袋使用环节的控制使用环节的控制成本的控制成本的控制如何控制包装费用?2024/5/2530 如何控制包装费用购物袋购物袋使用环节的控制使用环节的控制装袋规范化、杜绝浪费装袋规范化、杜绝浪费成本的控制方法成本的控制方法（通过招标采购降低成本、（通过招标采购降低成本、数量清点、印刷随包装袋的收费广告）数量清点、印刷随
12、包装袋的收费广告）拉伸膜拉伸膜PVC膜膜包装绳包装绳胶带胶带2024/5/2531营业费用营业费用_ _清洁费清洁费清洁公司费清洁用品制服清洁灭鼠费绿化费其他2024/5/2532 营业费用营业费用_ _办公费办公费办公用品电脑耗材如何控制办公费?2024/5/2533 营业费用营业费用_ _维修费维修费签订设备保养维护合同设备合同妥善保管建立设备管理维修台账注重设备日常维护和正确使用如何控制维修费?2024/5/2534营业费用率营业费用率-占比占比%人事费用人事费用租金租金促销费用促销费用 商品损耗商品损耗包装费包装费用用办公费办公费用用33.5%3.3%4520.22024/5/25352024/5/2536 财务收益财务收益(1)(1)财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税)*银行贷款利率2024/5/2537 财务收益财务收益(2)(2)2024/5/2538谢谢大家！
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