关于实行利润中心制度的规定.doc

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1、关于实行利润中心制度的规定_ _公司关于实行利润中心制度的规定 一、总 则 (目的) 第一条 本规则制定的目的是为激励各单位工作人员能够在规定工作时间内发挥最大的工作潜能并以提高各部门营运绩效为原则。 (资格适用) 第二条 凡能提高营运绩效的各事业单位均适用。 (计算期间) 第三条 奖金计算期间依会计年度而定即从1月1日起至12月31日止并于每年分四次发放。 (各部门计算期间) 第四条 各事业单位的奖金计算期间如下： 1、制造部：次月15日前得将前一个月份的资料交回总公司会计科审核并于每年分四次发放(亦称按季节发放)。 2、营业部及管理部：次月五日前得奖前一个月份的资料交回会计科审核后按季节予

2、以发放。 (奖金分配方式) 第五条 奖金的分配规定如下： 1、每季奖金经由各部门经理或厂长审核无误后得提列详细分配明细表交由总公司核定后发放。 2、经理(含厂长)级以上的高层管理人员的奖金由总经理根据业务成长比例每季或每半年发放一次。 3、奖金发放时得提留25的金额作为农历春节时发放的奖金。 二、制造部门奖金 (制造部门考绩的评定) 第六条 制造部门的考绩奖金其评定范围共分为下列五项： 1、生产量评估。 2、毛利率。 3、生产金额达成率。 4、附加价值成长率。 5、存货目标达成率。 (生产量评估) 第七条 制造部门当期实际生产量的评估标准由该计算期间内的生产量达成率与产量成长率所构成其评定如下

3、： 1、产量达成率： (1)计算公式见附录。 (2)计算期间内达成100的目标生产量时则给予其考绩分数为20分但我不得超过25分。 (3)计算期间内仅达成80的目标产量时则给予其考绩分数15分。 2、产量成长率： (1)计算公式见附录。 (2)产量成长率达成100以上时则给予其考绩分数为10分但最多不得超过15分。 (毛利率) 第八条 制造部门毛利率的评估包括下列三项： 1、预算毛利率： (1)计算公式见附录。 (2)计算期间内的预算毛利率达成100以上时则给予考绩分数为10分但最多不得超过12分。 2、平均毛利率： (1)计算公式见附录。 (2)计算期间内的平均毛利超过原订目标100以上时则

4、给予考绩分数为5分但最多不超过7分。 3、毛利成长率： (1)计算公式见附录。 (2)计算期间内的毛利成长超过原订目标100以上时则给予考绩分数为15分但最多不超过17分。 (生产金额达成率) 第九条 每一计算期间内的生产总金额超过预定生产金额100以上时则给予其考绩分数为15分但最多以17分为上限。 (附加价值达成率) 第十条 产品的废料或生产副产品所得的附加价值超过预定目标价值的100以上时则给予考绩分数为10分但最多以15分为上限。 (存货目标达成率) 第十一条 每一计算期间内的存货达成率低于100以下时则给予考绩分数为15分但最多以17分为上限。 (奖金比率) 第十二条 上列第六条至第

5、十一条所评定的考绩分数满分为100分但最多可以125分为上限。奖金比率的换算则依下表所列的考绩分数加以确定： 考绩分数 61-70 71-80 81-100 -110 111-125 奖金比率（%） 6 7 8 10 12 （奖金计算） 第十三条 制造部门奖金的计算依下列公式进行： 生产效率奖金=部门人数平均基本工资奖金比率 三、营业部门奖金 （奖金评定结构） 第十四条 营业部门奖金的结构包括下列五项： 1、销货目标达成率。 2、销货成长率。 3、营业利润达成率。 4、总利润成长率。 5、存货目标达成率。 (销货目标达成率) 第十五条 营业部门销货目标达成率的评定是以每一计算内销货总额是否超过

6、预定的营业目标为标准的若于计算期间内达成率超过100以上则给予的考绩分数为25分但最多不超过30分。 (销货成长率) 第十六条 营业部门于每一计算期间内的销货成长超过前六个月平均销货额的120时则给予的考绩分数为20分但该部门在表现优异时其加分最多亦不得超过25分。 (营业利润达成率) 第十七条 营业部门当期销货总额在扣除销货成本后的销货毛利超过预定目标的120时则给予的考绩分数为25分但该部门在表现优异时其加分最多亦不得超过30分。 营业利润成长率 第十八条 营业部门当期销售毛利超过前六个月平均营业毛利的120时则给予的考绩分数为20分但该部门在表现优异时其加分最多亦不得超过25分。 (存货

7、目标达成率) 第十九条 自进货日起至销货日止的库存品其实际存货若低于原定存货额时则应视其比例给予其10分以上的考绩分数若表现特别优异则亦应以15分为加分上限。 (奖金比率) 第二十条 上列自第十四条至第十九条为止所评定的考绩分数满分为100分但最多以125分为上限。其奖金比率的换算依下表的规定办理： 考绩分数 61-70 71-80 81-90 91-100 -110 111-125 奖金比率（%） 7 8 10 12 13 15 (奖金计算方式) 第二十一条 营业部门的奖金计算方式如下： 营业部门奖金=部门人数平均基本工资奖金比率 四、管理部门奖金 (管理部门奖金的计算) 第二十二条 将生产

8、制造部门的奖金比率与营业部门的奖金比率加总除以2即是管理部门的奖金比率。 (奖金计算方式) 第二十三条 管理部门奖金计算方式如下： 管理部门奖金=部门人数平均基本工资奖金比率 五、附 则 (修订) 第二十四条 本规则如有未尽的事宜或疑问产生时由人事科提出修改意见并进行讨论或进行解释。 (施行) 第二十五条 本规则自年月日开始实施。 六、附 录 一、生产部门考绩计算公式： 1、生产达成率=(实际产量预算产量) 生产达成率得分=生产达成率20分 2、实际生产量金额=生产入库数量单价（材料成本+人工成本+制造费用） 3、实际耗费材料成本：标准材料成本材料量差 4、生产成长率=(实际产量去年同期产量)

9、1 生产成长率得分=成长率60分+10分 (注)成长率每增加1则考绩分数增加0.6分。 5、预算毛利率=(实际毛利率预算毛利) 100 预算毛利率得分=预算毛利率10分 6、平均毛利率=(平均毛利率去年同期平均毛利率)1 平均毛利率得分=平均毛利率50分+5分 7、毛利成长率=(当期实际毛利率最近六个月平均毛利率)1 毛利成长率得分=毛利成长率100分十5分 8、生产金额达成率=实际生产总金额预算生产总金额 生产金额达成率得分=达成率15分 9、存货目标达成率=(平均存货目标实际存货) 存货目标达成率得分=达成率10分 (注)存货包括材料、在途材料、在制品等三种。 若实际存货超过弹性存货时该项不予以计分。 二、营业部门考勤计算公式： 1、销货目标达成率=(实际销货额预定销货额) 销货目标达成率得分=达成率25分 2、销货成长率=(实际销货额最近平均六个月内的销货额) 销货成长率得分：成长率20分 3、营业利润达成率：(实际营业毛利预算营业毛利) 营业利润达成率得分：达成率25分 4、营业总利润成长率：(实际营业毛利最近六个月平均营业毛利) 营业利润成长率得分二成长率20分 5、存货目标达成率与制造部门相同。 第 8 页 共 8 页