XX集团风险管理培训讲义-part2课件

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1、敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险评风险评估流程估流程新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真评评估估风险风险初始信息初始信息p企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德

2、敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。p定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。p定量方法可采用统计推论（如集中趋势法）、计算机模拟（如蒙特卡罗分析法）、失效模式与影响分析、事件树分析等。风险评风险评估的方法估的方法新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真政策分析法政策分析法u主要分析政策法规给企业经营带来的风险u对政局的稳定性、货币政策、财政政策的分析，识别政治风险与财务风险的可能来源；u对行业政策进行分析，识别给企业带来的风险u对环保、

3、法律等政策的分析，识别危害性风险的来源新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真财务财务分析法分析法新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真案例分析法案例分析法行业案例企业内部案例新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真SWOT分析法分析法 SWOT是一种分析方法，用来确定企业本身的优势（strength）、劣势（weakness）、机会(opportunity)和威胁（threat），从而将企业的战略与企业内部资源、外部环境有机结合起来.新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真流程流

4、程图图分析法分析法新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真基本工作方法：基本工作方法：了解部门或公司基了解部门或公司基 本情况本情况 确认访谈部门及对象确认访谈部门及对象 按照风险导引提示辩识、按照风险导引提示辩识、补充风险信息补充风险信息基本工作原则：基本工作原则：1 1、充分辨识、充分辨识 尽量辩识尽量辩识2 2、及时分析辩识结果、及时分析辩识结果3 3、及时汇报辩识情况、及时汇报辩识情况企企业风险业风险辨辨识识访谈访谈确认风险信息确认风险信息补充风险信息补充风险信息筛选整理归口筛选整理归口新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险

5、风险辨辨识访谈识访谈提提纲纲访谈问题：访谈问题：访谈问题：访谈问题：1 1、部门基本情况：、部门基本情况：您部门主要负责哪些工作？岗位设置情况及各自的职责分工是什么？您部门主要负责哪些工作？岗位设置情况及各自的职责分工是什么？主要业务管理活动和业务流程包括哪些？（简要说明）主要业务管理活动和业务流程包括哪些？（简要说明）2 2、风险管理现状：、风险管理现状：从影响工作目标实现的角度考虑，您认为部门存在哪些不确定性事件从影响工作目标实现的角度考虑，您认为部门存在哪些不确定性事件？（提示：也可以从职责分工，业务流程角度考虑）？（提示：也可以从职责分工，业务流程角度考虑）您认为您在上面谈到的不确定性

6、产生的原因是什么？您认为您在上面谈到的不确定性产生的原因是什么？这些风险的发生可能给企业带来的影响？这些风险的发生可能给企业带来的影响？目前的管控措施有哪些？（提示：是否有专门的管控岗位，有关流程目前的管控措施有哪些？（提示：是否有专门的管控岗位，有关流程和制度）和制度）您部门以往是否发生过实际案例？如果有，请介绍一下情况。您部门以往是否发生过实际案例？如果有，请介绍一下情况。3 3、工作计划与目标：、工作计划与目标：您对这些风险有什么防范建议？您对这些风险有什么防范建议？请您谈下一步改进计划和目标。（提示：流程与制度建设、风险管理请您谈下一步改进计划和目标。（提示：流程与制度建设、风险管理文

7、化、风险管理绩效考核等方面）文化、风险管理绩效考核等方面）4 4、其他问题？（根据实际情况确定）、其他问题？（根据实际情况确定）新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真企企业风险业风险辨辨识识引引导导表表风险类别风险类别二级类别二级类别风险辨识提示风险辨识提示战略风险战略规划战略风险战略规划法律风险违规法律风险违规财务风险资金管理财务风险资金管理运营风险信息系统新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真企企业风险业风险辨辨识识底稿底稿风险辨识提示风险辨识提示风险类风险类别别二级类别二级类别规划规划发展发展部部审计部审计部汇总汇总（是）（是）

8、汇总汇总（否）（否）战略风险产业政策是否1013战略风险产业政策是是2010战略风险产业政策是否1412战略风险产业政策是是1817战略风险产业政策是否2110战略风险产业政策是是267战略风险产业政策是是2213经营风险生产否否1226新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真评评估估风险风险初始信息初始信息处长级评估处长级评估科长评估科长评估高层评估高层评估专专家家委委员员会会评评估估对辨识出的风险及其特征，结合定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别对辨识出的风险及其特征，结合定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，

9、对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。考虑不同层次权重：科级、处级、高层不同权重。考虑不同层次权重：科级、处级、高层不同权重。考虑不同层次权重：科级、处级、高层不同权重。考虑不同层次权重：科级、处级、高层不同权重。董事会评估董事会评估风险风险管理始管理始终终关注的两个关注的两个问题问题 风险发生的可能性风险发生的可能性 风险对企业的影响程度风险对企业的影响程度敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真文字描述文字描述定量分析定量分析大型事故及灾害大型事故及灾害发生

10、频率发生频率日常发生频率日常发生频率具体标准具体标准 发生的可发生的可能性能性评分分值评分分值很少的 10%30年后可能发生一次一般情况下不会发生约每一年或每三年以上发生一次非常低非常低不太可能10%-30%10-30年内可能发生一次极少情况才发生约每半年发生一次低低可能的 30%60%3-10年可能发生一次某些情况下发生约每十天发生一次中等中等很可能60%90%1年到3年内可能发生一次较多情况下发生约每三天发生一次高高几乎是肯定的 90%1年至少一次常常会发生风险每天不只一次非常高非常高设设立立评评估估标标准准-发发生可能性生可能性新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚

11、至真至真文字描述文字描述定性描述定性描述大型事故及灾害影响大型事故及灾害影响定量分析定量分析影响影响程度程度影响影响评分评分不重要轻微的财务损失轻微影响损失金额占净利润的1%以下极低1次要的较低的财务损失一般事故，一次轻伤1-10人.损失金额占净利润的1-5%低2中等的 中等的财务损失中等事故，一次重伤1-2人（含2人）.一次直接经济损失30万元以下（含30万元）损失金额占净利润的5-10%中等3主要的重大的财务损失重大事故，一次死亡1-2人，一次直接经济损失30万元至500万元（含500万元）损失金额占净利润的10%-20%以上大4灾难性的 极大的财务损失灾难事故，一次死亡3人以上（含3人）

12、，一次直接经济损失500万元以上损失金额占净利润的20%以上极大5设设立立评评估估标标准准-影响程度影响程度新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险评风险评估底稿估底稿汇总汇总序序号号风险评估项目风险评估项目风险类别风险类别二级类别二级类别平均发生平均发生可能性可能性平均对公平均对公司的司的 影影响程度响程度在险值在险值VaRVaR12345678新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真集集团风险库团风险库新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真企业在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影

13、响程度的评估，绘制风险坐标图，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。风险风险坐坐标图标图（图谱图谱）新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真集集团风险库团风险库新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险图谱风险图谱（坐（坐标图标图）新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真XX集集团风险团风险地地图图234512345373811332024308344048442141353625464228493127123296547718394332234945222614151013171219

14、16影影响响程程度度：风险较高的流程：风险为中的流程：风险为低的流程发发生生可可能能行行新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真XX集集团风险团风险地地图图新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险矩矩阵阵发生的可能性发生的可能性对公司影响对公司影响占净利润的20%以上占净利润的10%-20%以上占净利润的5-10%占净利润的1-5%占净利润的1%以下序号风险描述风险类别发生可能性对公司影响极大极大 5 5 大大 4 4中等中等 3 3低低 2 2 极低极低 1 190%非常高非常高5 587660%90%高高4 49876530%

15、60%中等中等3 38765410%-30%低低2 27654310%非常低非常低1 165432备注:风险评估分数合计8-10的为高风险领域，为重大风险 风险评估分数合计6-7的为重要风险风险评估分数合计为5的为中等风险风险评估分数合计为2-4的为低风险新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险分分类树类树新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险评风险评估部分估部分2 2企业开展企业开展20102010年度风险评估的范围、方式及参与人年度风险评估的范围、方式及参与人员等情况。员等情况。3 3企业对重大风险及其关键成因进行量化分

16、析的情况企业对重大风险及其关键成因进行量化分析的情况（包括建立分析、预测模型等），并举例说明。（包括建立分析、预测模型等），并举例说明。4 4以附件形式说明企业在分析风险事件发生的可能性、以附件形式说明企业在分析风险事件发生的可能性、风险事件发生后对经营目标的影响程度时，所采用的评风险事件发生后对经营目标的影响程度时，所采用的评估标准。估标准。5 5按照风险分类，列示企业按照风险分类，列示企业20102010年度风险评估的结果年度风险评估的结果（包括纯粹风险和机会风险），以及经评估确定的重大、（包括纯粹风险和机会风险），以及经评估确定的重大、重要风险。重要风险。6 6按照风险事件发生的可能性和

17、风险事件发生后对企按照风险事件发生的可能性和风险事件发生后对企业经营目标的影响程度两个维度，将企业业经营目标的影响程度两个维度，将企业20102010年度的重年度的重大、重要风险绘制成风险坐标图大、重要风险绘制成风险坐标图.新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险评风险评估部分估部分1 1重大风险描述。重大风险描述。根据企业根据企业20102010年度风险评估的结果，从风险类年度风险评估的结果，从风险类别、产生原因、涉及的主要所属企业、涉及的重要流程、别、产生原因、涉及的主要所属企业、涉及的重要流程、风险事件发生后给企业带来的影响等方面，逐一对重大风险事件发生后

18、给企业带来的影响等方面，逐一对重大风险进行简要描述。风险进行简要描述。3 3重要风险描述。重要风险描述。根据企业根据企业20102010年度风险评估的结果，从风险类别、产年度风险评估的结果，从风险类别、产生原因、涉及的主要所属企业、涉及的重要流程、风险生原因、涉及的主要所属企业、涉及的重要流程、风险事件发生后给企业带来的影响等方面，逐一对重要风险事件发生后给企业带来的影响等方面，逐一对重要风险进行简要描述。进行简要描述。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真制定制定风险风险管理策略管理策略p风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、

19、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。p一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真制定制定风险风险管理策略管理策略新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真制定风险管理策略制定风险管理策略制定制定风险风险管理策略管理

20、策略根据企业管理层的风险理念、风险偏好、风险管理承受度等的要求，确立公司应对策略：规避、承受、降低、分担。影响程度可能性转移避免小心管理可接受大小高低新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真制定制定风险风险管理策略管理策略u根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的，可以单独使用，也可组合使用；u 不是将风险降到最低，而是使剩余风险最多与企业的风险容忍度一致；u正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险应对风险应对新新联谊联谊事事务务所集所集团团

21、 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真提出和提出和实实施施风险风险解决方案解决方案企业应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具（如：关键风险指标管理、损失事件管理等）。p企业制定风险解决的内控方案，应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的

22、控制措施。p企业应当按照各有关部门和业务单位的职责分工，认真组织实施风险管理解决方案，确保各项措施落实到位。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真提出和提出和实实施施风险风险解决方案解决方案新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理矩管理矩阵阵编编号号风险类风险类别别风险描述风险描述发生可发生可能性能性对公司对公司影响影响在险在险值值VaRVaR风险风险管理管理策略策略风险解决方案风险解决方案相关制度相关制度索引索引责任部门责任部门责任人责任人员员新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真重大重大风险

23、风险管理策略和解决方案管理策略和解决方案2 2重大风险管理策略和解决方案。重大风险管理策略和解决方案。（1 1）重大风险管理策略。逐一简要说明企业对重大风）重大风险管理策略。逐一简要说明企业对重大风险的风险偏好、风险承受度以及相关风险预警指标等。险的风险偏好、风险承受度以及相关风险预警指标等。（2 2）重大风险解决方案。包括风险事件发生前、中、）重大风险解决方案。包括风险事件发生前、中、后所拟采取的具体应对措施，所使用的风险管理工具，后所拟采取的具体应对措施，所使用的风险管理工具，以及如何抓住重大风险中的机会等。以及如何抓住重大风险中的机会等。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业

24、 至至诚诚至真至真内控梳理内控梳理/统统一一标标准准内控梳理、完善内控梳理、完善对公司主要的业务流程进行梳理；相关内控制度的有效性进行评估；对现有的内控制度进行更新、完善；完成内部控制手册文件初稿。大型企业集团一般内部控制制度相对比较全面；对需要通过内控制度降低、减少的风险完善内控制度；将关键业务流程风险和控制进行书面化、规范化；将风险管理纳入考核，确定风险管理考核指标及其权重；协助改进流程图、流程描述等文档，建立内部控制手册。内部控制框架参考内部控制框架参考u内部控制的总则（目的、依据、原则、要求、范围等）u公司层面 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督u业务层面 控制目标、业

25、务风险、流程描述、流程图、关键控制点、相关备查资料、相关制度索引等。u内部控制的附则（例如权限指引等）内部控制参考框架内部控制参考框架重要重要业务业务流程的流程的风险风险管理情况管理情况（三）重要业务流程的风险管理情况。（三）重要业务流程的风险管理情况。简要说明企业流程梳理的相关情况（包括母子企业多级简要说明企业流程梳理的相关情况（包括母子企业多级流程），并从流程层面的风险出发，简要说明企业各重要流程），并从流程层面的风险出发，简要说明企业各重要业务流程的控制目标、业务流程层面的风险和主要控制措业务流程的控制目标、业务流程层面的风险和主要控制措施。施。重要业务流程由企业根据实际情况确定，应该涵

26、盖企业重要业务流程由企业根据实际情况确定，应该涵盖企业战略规划、投资、收购、预算、市场运营、资金管理、资战略规划、投资、收购、预算、市场运营、资金管理、资产管理、人力资源管理、财务报告、法律事务、金融衍生产管理、人力资源管理、财务报告、法律事务、金融衍生品交易、子企业管控、安全生产等业务流程。品交易、子企业管控、安全生产等业务流程。内部控制系内部控制系统统（二）内部控制系统。（二）内部控制系统。1 1简要说明企业集团和主要所属企业简要说明企业集团和主要所属企业20102010年度内部控制年度内部控制系统的建设重点。系统的建设重点。2 2企业企业内部控制手册内部控制手册的制订和执行情况。的制订和

27、执行情况。尚未制订尚未制订内部控制手册内部控制手册的企业，简要说明完善相关的企业，简要说明完善相关制度的工作计划；已制订制度的工作计划；已制订内部控制手册内部控制手册的企业，简要的企业，简要说明其修订及执行情况。说明其修订及执行情况。XX集集团风险团风险管理培管理培训讲义训讲义 part2敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理的管理的监监督和改督和改进进“企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性

28、进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。”监监督督的的重重点点监监督督的的对对象象1.1.风险管理初始信息风险管理初始信息 2.2.风险评估风险评估 3.3.风险管理策略风险管理策略 4.4.关键控制活动关键控制活动 5.5.风险管理解决方案风险管理解决方案 1.1.重大风险重大风险2.2.重大事项和重大决策重大事项和重大决策3.3.重要管理及业务流程重要管理及业务流程风险管理活动风险管理活动 是否有效是否有效结论结论改进改进即管理层和董事会是否能在以下四个方面得到合理保证：四个方面得到合理保证：了解企业战略目标实现的程度了解企业战略目标实现的程度了解企业经营目标实现的程度了解企业经营

29、目标实现的程度企业财务报告的可靠性企业财务报告的可靠性企业对相关法律法规的遵守企业对相关法律法规的遵守风险风险管理的管理的监监督的督的对对象、重点象、重点敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真压力测试返回测试穿行测试风险控制自我评估 4指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。4将历史数据输入到风险管理模型或内控流程中，把结果与预测值对比，以检验其有效性的方法。4在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，穿越全流程和所有关键环节，把运行结果与设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法。4风险控制自我评估：公司为更好地实现风险管理的

30、目标，定期或不定期地评价自己及子公司的风险管理系统、风险管理的有效性及风险管理实施的效率效果。风险风险管理有效性的管理有效性的监监督方法督方法敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真XX集集团风险团风险管理培管理培训讲义训讲义 part2敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理的管理的监监督和改督和改进进 外部评价外部评价（中介专项报告（中介专项报告）监督评价监督评价（评价）（评价）审计、检查审计、检查（内部）（内部）自查检验评价自查检验评价 （定期）（定期）风险风险管理管理XX集集团风险团风险管理培管理培训讲义训讲义 part2敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真关关键风险键风险指指标标管理管

31、理KPI新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险指指标标KPI考考虑虑u基于现行企业经营管理所采纳的各类相关标准指标；基于现行企业经营管理所采纳的各类相关标准指标；u为企业本身主要的业务、关键性业绩和每一个项目为企业本身主要的业务、关键性业绩和每一个项目操作设定风险指标。操作设定风险指标。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理预预警指警指标标新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理预预警指警指标标新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风

32、险管理管理预预警指警指标标行业名全行业(2009年)煤炭工业优秀值良好值平均值较低值较差值一、盈利能力状况一、盈利能力状况 净资产收益率(%)20.414.311.25-4.7 总资产报酬率(%)14.111.48.43.4-3.1 销售(营业)利润率(%)34.129.623.915.27.6 盈余现金保障倍数11.54.71.80.3-0.7 成本费用利润率(%)23.517.612.85.8-5 资本收益率(%)22.215.611.55.3-4.9二、资产质量状况二、资产质量状况 总资产周转率(次)1.61.10.70.50.2 应收账款周转率(次)19.812.28.95.62.1

33、不良资产比率(新制度)(%)0.31.62.57.314.2 流动资产周转率(次)32.11.30.60.3 资产现金回收率(%)20.914.58.60.5-4.7三、债务风险状况三、债务风险状况 资产负债率(%)38.146.854.265.975.5 已获利息倍数8.26.142.1-0.6 速动比率(%)190.1141.593.254.532 现金流动负债比率(%)40.828.917.21.7-5.3 带息负债比率(%)24.833.744.856.569.2 或有负债比率(%)0.215.81421.8四、经营增长状况四、经营增长状况 销售(营业)增长率(%)28.423.318

34、.710.54.1 资本保值增值率(%)120.2114.2107.5102.897.9 销售(营业)利润增长率(%)28.721.815.31.1-9.4 总资产增长率(%)28.121.413.50.5-10.1 技术投入比率(%)1.51.210.80.3五、补充材料五、补充材料 存货周转率(次)28.317.59.67.66.3 资本积累率(%)23.220.215.35.81.4 三年资本平均增长率(%)21.717.110.71.6-9.8 三年销售平均增长率(%)3430.122.413.61.2生产矿井生产矿井原煤综合成本原煤产量占用集团公司往来资金成本费用利润率采煤计划完成率

35、煤炭回采率百万吨煤死亡率千人重伤率检修计划完成率预算差异率基建矿井基建矿井考核基建资金计划主要工程形象进度。其他考核指标其他考核指标信访稳定法律案件节能减排任务指标。煤炭企业煤炭企业新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理考核管理考核p企业应建立对全面风险管理工作的考核机制，根据本企业全面风险管理工作情况，设定合理的考核范围、内容、标准和方法，并将风险管理考核纳入到企业经营业绩考核将风险管理考核纳入到企业经营业绩考核之中，将风险管理考核结果与企业员工的奖惩挂钩之中，将风险管理考核结果与企业员工的奖惩挂钩.p企业应根据风险管理考核结果，决定各部门、各业务单

36、位领导人员和相关风险管理责任人的奖惩和职位变动，对奖惩和职位变动，对出现重大风险损失事件的责任人应追究其责任。出现重大风险损失事件的责任人应追究其责任。p省国资委将对省管企业的全面风险管理工作进行评价，并将企业全面风险管理的评价结果作为企业领导人员业绩企业领导人员业绩考核的重要内容。考核的重要内容。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理考核管理考核p考核的内容考核的内容p考核方法考核方法p考核指标考核指标p奖惩措施奖惩措施新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理考核的内容管理考核的内容p公司风险管理部负责对公司各

37、职能部门、所属各单位的风险管理工作实施情况进行监督与考核。p公司风险管理部每季度对各部门和所属单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查，根据检查情况对风险管理工作进行评价，提出调整或改进建议，出具检查报告。p公司各职能部门及所属单位负责对本部门单位的风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告及时报送公司风险管理部。p公司风险管理部每季度根据检查情况对各部门及所属单位的风险管理工作进行考核，对管理工作规范、预防与控制措施得当、成绩突出，为公司降低风险损失的单位，给予奖励。对责任心不强，管理混乱，不按程序办事，漏报、瞒报风险事项，给公司造成损失的单位，根据损失金额大小或情节严

38、重程度，给予相应的处罚。p根据山东省省管企业全面风险管理指引等文件要求，及时报送风险管理报告。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理考核管理考核p行动标准行动标准 例如例如每月召开汇报会议每季度提交分析报告年度风险管理报告等p结果标准结果标准 例如例如安全事故死亡率为0订单完成率不低于95%逾期应收账款降低50%以上等p关键绩效考核指标关键绩效考核指标（KPI）财务绩效指标人力资源绩效指标业务考核指标等 新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理考核管理考核新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚

39、诚至真至真风险风险管理管理监监督考核督考核（四）简要说明企业对执行重大风险管理策略和解决方（四）简要说明企业对执行重大风险管理策略和解决方案的监督改进机制。案的监督改进机制。（五）风险管理考核。（五）风险管理考核。企业已将风险管理纳入绩效考核体系的，简要说明风险企业已将风险管理纳入绩效考核体系的，简要说明风险管理考核指标及其权重等情况以及上一年度实施的效果。管理考核指标及其权重等情况以及上一年度实施的效果。尚未纳入绩效考核体系的，简要说明下一步相关工作计划。尚未纳入绩效考核体系的，简要说明下一步相关工作计划。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理文

40、化建文化建设设 风险管理实效较好的企业，具有共同的特征：领导者有极强的风险意识，并极力将这种意识灌输给企业内的所有成员，即注重风险管理文化的培育华为公司的任正非高度重视市场风险华为公司的任正非高度重视市场风险：“公司所有员工是否考虑过，如果有一天，公司销售额下滑、利润下滑甚至会破产，我们怎么办？”“十年来我天天思考的都是失败，对成功视而不见，也没有什么荣誉感、自豪感，而是危机感。”联想的柳传志重视战略风险联想的柳传志重视战略风险 “撒上一层黄土，踩实了；再撒上一层黄土，再踩实了；直到确定脚下是坚实的道路，然后撒腿就跑”联想互联网与手机业务海尔的张瑞敏高度重视战略风险、市场风险和海尔的张瑞敏高度

41、重视战略风险、市场风险和运营风险运营风险“永远战战兢兢，永远如履薄冰”海尔存货问题与流程再造新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理文化建文化建设设如果没有风险意识的樊篱，任何人都有可能绕过制度给企业制造风险。巴林银行的教训三株公司的教训三鹿牛奶的教训南京冠生园的教训三九集团的教训新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险管理文化建设风险管理文化建设营造风险管理环境；提高风险意识；树立风险管理理念；执行风险控制行为；制定员工行为规定、道德诚信准则等有关文件。风险风险管理管理文化建文化建设设风险风险管理管理文化建文化建设设

42、将风险管理文化培育和传播融入基本流程：将风险管理文化培育和传播融入基本流程：p管理层表率p全员参与p激励配套p注重培训。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理文化建文化建设设风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、

43、高效的风险管理机制。范、高效的风险管理机制。企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。董事会应高度重视风险管理文化的培育董事会应高度重视风险管理文化的培育;总经理负责培育风险管理文化的日常工作总经理负责培育风险管理文化的日常工作;董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用作用;重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干。操作人员应成为培育风险管理文化的骨干。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚

44、诚至真至真 企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。对于不遵守形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。对于不遵守国家法律法规和企业规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反国家法律法规和企业规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，企业应严肃查处。道德诚信准则的行为，企业应严肃查处。企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险形式，努力

45、传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。责任重大等意识和理念。风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。面追求业绩、忽视风险等行为的发生。企业应建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理人员和业企业应建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理

46、人员和业务操作人员岗前风险管理培训制度。采取多种途经和形式，加强对务操作人员岗前风险管理培训制度。采取多种途经和形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化。人才，培育风险管理文化。风险风险管理管理文化建文化建设设新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理文化建文化建设设（四）风险管理文化。（四）风险管理文化。1 1简要说明企业风险管理文化建设现状。简要说明企业风险管理文化建设现状。2 2企业开展风险管理培训的有关情况，主要包括时企业开展风险管理培

47、训的有关情况，主要包括时间、内容、对象、人次及师资等。间、内容、对象、人次及师资等。3 3企业已制定员工行为规定、道德诚信准则等有关企业已制定员工行为规定、道德诚信准则等有关文件的，简要说明其主要内容。文件的，简要说明其主要内容。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险管理信息系统风险管理信息系统明确覆盖范围、主要功能模块；管理的主要业务流程；监控的重大风险；与其他业务信息系统对接；预警的主要风险；对应的风险预警指标。风险风险管理信息系管理信息系统统新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理信息系管理信息系统统的模的模块块

48、企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。测试、传递、报告、披露等。企业应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业企业应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。对输入信息系统的数据，未经批准，不得性和完整性。对输入信息系统的数据，未

49、经批准，不得更改。更改。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理信息系管理信息系统统 业务数据及业务数据及风险量化值风险量化值一致性、准确性、一致性、准确性、及时性、可靠性、及时性、可靠性、完整性完整性披露采集存储加工分析测试传递报告新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理信息系管理信息系统统 风险信息系统规划风险信息系统规划 l风险预警报告风险预警报告l风险管理定期报告风险管理定期报告l风险评估报风险评估报告告生产数据生产数据风险辨识评估风险辨识评估数数据据采采集集内部网站内部网站工程建设工程建设物流数据物流数据

50、OA数据数据财务数据财务数据人历资源数据库人历资源数据库对标数据库对标数据库安全事件数据安全事件数据现有应用信息系统风险管理信息系统风险监控风险监控风险管理改进风险管理改进风险分析风险分析l风险分析报风险分析报告告l重大风险对策重大风险对策l重大风险执行报告重大风险执行报告风风险险集集中中管管理理数数据据库库法律、政策分类法律、政策分类案案新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理信息系管理信息系统统主要功能要求主要功能要求pp风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；量分析、定量测试；p

51、p能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；业务流程的监控状态；pp能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警;pp 能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。息披露管理制度的要求。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真（三）风险管理信息系统。1已建立风险管理信息系统(包括在企业管理信息系统的基础上，进行补充、调整、更新，使之具备风险信息管理功能)的企业，简要说明该系统的覆盖范围、主

52、要功能模块、管理的主要业务流程、监控的重大风险及与其他业务信息系统对接的情况。2具备风险预警功能的信息系统，请列明预警的主要风险和对应的风险预警指标。3尚未建立风险管理信息系统的，说明相关工作计划。风险风险管理管理文化建文化建设设风险风险管理管理信息系信息系统统部分部分新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理报报告告风险管理报告风险管理报告风险报告类型报告格式流程、路线、频率时限要求等新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真企企业业风险风险管理管理日常日常报报告告本月新增的风险管理初始信息；本月新增的风险管理初始信息；上次

53、本部门评估的重大、重要风险控制情况；上次本部门评估的重大、重要风险控制情况；需要本次进行风险评估的业务事项介绍；需要本次进行风险评估的业务事项介绍；风险分析评价。从风险识别、风险分析和风险评价三个方风险分析评价。从风险识别、风险分析和风险评价三个方面，指出业务事项可能存在的风险，分析风险大小程度，得面，指出业务事项可能存在的风险，分析风险大小程度，得出风险评估结论。出风险评估结论。根据风险分析评价结论，对业务事项提出结论意见。根据风险分析评价结论，对业务事项提出结论意见。本次本部门评估的重大风险和重大风险。本次本部门评估的重大风险和重大风险。对本部门本次本部门评估的重大风险和重大风险，提出风对

54、本部门本次本部门评估的重大风险和重大风险，提出风险解决方案建议。险解决方案建议。本部门已经发生的风险实例和国内外企业新发生的风险事本部门已经发生的风险实例和国内外企业新发生的风险事件。件。风险管理工作中存在的问题及需要集团风险管理部门协调风险管理工作中存在的问题及需要集团风险管理部门协调解决的事情。解决的事情。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真风险风险管理管理年度年度报报告告 根据年度实际工作开展情况，总结风险管理实施情况；根据年度实际工作开展情况，总结风险管理实施情况；汇总风险评估结果，包括风险数据库，风险应对策略及具汇总风险评估结果，包括风险数据库，风险应

55、对策略及具体解决方案，风险与流程对接情况，风险责任人情况体解决方案，风险与流程对接情况，风险责任人情况；内部控制评估和梳理情况内部控制评估和梳理情况；信息系统评价结果等；信息系统评价结果等；编写全面风险管理年度报告。编写全面风险管理年度报告。新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真2010年企年企业业风险风险管理管理报报告告pp20092009年度企业全面风险管理工作回顾年度企业全面风险管理工作回顾pp20102010年度企业全面风险管理工作有关情况年度企业全面风险管理工作有关情况pp企业全面风险管理体系及风险管理文化建设现状企业全面风险管理体系及风险管理文化建设现

56、状pp有关意见和建议有关意见和建议（具体内容参考模板）（具体内容参考模板）新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真全面全面风险风险管理管理手册框架参考手册框架参考第一章 总则第二章 风险管理的术语及定义第三章 风险管理的组织体系第四章 风险管理的流程第五章 风险管理文化第六章 风险管理信息系统第七章 风险管理的考核第八章 风险管理报告第九章 附则新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真XX集集团团全面全面风险风险管理管理手册手册新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真总结总结p风险管理的五项主要工作p三个有力支持p构建三道防线p始终关注两个问题新新联谊联谊事事务务所集所集团团 敬德敬敬德敬业业 至至诚诚至真至真项项目成功的关目成功的关键键因素因素高层领导支持一把手推动高层领导支持一把手推动各部门的密切配合各部门的密切配合不同层次的畅通交流不同层次的畅通交流归口负责奖惩结合归口负责奖惩结合专业咨询团队协助专业咨询团队协助