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1、公司财务报告控制流程1.1 财务报告管理目标（1）确保公司的会计政策和程序满足国家法律、法规和相关监管机构的要求；（2）完善公司会计管理体系，确保公司财务信息能够被真实、准确、完整的处理，满足财务报告和信息披露的要求；（3）保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及公司内部相关规章制度的要求；（4）保证财务报告能够公允地反映公司的财务状况和经营成果，满足公司内、外各方会计信息使用者的决策需要；（5）财务分析内容贴合企业实际，对业务的指导性强；（6）确保信息披露符合国家法律、法规和相关监管机构的要求；（7）财务报告在对外提供前经过恰当审核或审计；（8）确保披露财务报告的真实、完整、合规；（9）合并
2、范围经过确认、复核；（10）确保财务报告的真实完整，公允地反映企业的财务状况及经营业绩。1.2 财务报告主要风险（1）会计制度未能有效更新，不符合有关法律法规；（2）会计处理出现漏洞，影响公司财务信息的准确性，可能导致公司财务报告错报、漏报或信息披露错误；（3）财务报告编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致公司承担法律责任、遭受损失和声誉受损；（4）财务报告未能充分利用，信息资源浪费，不利于揭示经营管理中的问题，可能导致公司财务和经营风险失控；（5）财务分析的缺乏或分析内容不恰当、不完善可能导致业务处于经营决策瑕疵及部分经营风险不能在第一时间发现并进行有效规避；（7）信息披露违
3、反国家法律、法规和相关监管机构的要求，可能使公司遭受外部处罚及名誉损失；（8）在财务报告对外提供前未按规定程序进行审核，对内容的真实性、完整性以及格式的合规性等审核不充分；（9）财务报告对外提供前未经审计，审计机构不符合相关法律法规的规定，审计机构与企业串通舞弊；（10）财务报告审核不严或审计不当，出现报告虚假或重大遗漏，可能误导投资人等报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；（11）合并财务报表编制与披露违反了国家的法律、法规，可能遭受外部处罚并导致经济损失和信誉损失；（12）会计核算办法的制定不合理或执行不到位，可能使得公司面临法律诉讼的风险；（13）财务报表编制未经适当审核或超越授权审批
4、，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使公司遭受损失；（14）纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。1.3财务报告控制流程（1） 财务报告编制管理流程业务流程图分管领导财务成本部财务成本部负责人 风险控制矩阵控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶 段 控 制D11、会计政策制（修）定由财务成本部根据会计制度、准则和上级公司会计政策拟定，财务成本部负责人审核，公司分管领导、总经理批准，经总经理办公会讨论通过后执行。2、发生重大特殊事项，财务成本部提出会计处理方法，请分管领导、总经理和总经理办公会审议。总经理、分管领导、总经理办公会财
5、务成本部高财务会计管理制度、会计核算办法、重大事项会计处理审批记录D23、财务成本部在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和核实债务。4、财务成本部通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确。 财务成本部无中资产清查、负债核实计划；核对记录；差异分析报告D35、合并报表会计依据内部往来核对表编制合并抵销分录及合并报表。6、财务成本部依据公司领导要求进行财务分析，并对重大异常事项进行重点说明。财务成本部无中财务报告编制中的审批记录、财务分析报告1.4财务报告管理制度（1）中华人民共和国会计法；（2）企业财务会计报告条例；（3）企业会计准则；（4）企业财务通则；（5）内部会计控制规范-基本规范；（6）企业内部控制应用指引第14号财务报告；（7）中国船舶工业集团公司内部会计控制规范基本规范；（8）内部会计控制规范基本规范；（9）XX公司内部会计控制规范财务报告（参照执行）；（10）XX公司印章使用管理制度；（11）XX公司“三重一大”事项决策规则。
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