会计信息系统模块功能

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1、会计信息系统模块功能 Contents会计核算系统购销存管理系统资金集中管理成本核算系统全面预算管理系统 会计核算系统v会计核算系统分为几大功能模块:账务模块(核心):凭证录入,会计科目设定往来模块:往来款项工资模块:工资计算,工资费用汇总和分配,考勤和个税计算.固定资产模块:固定资产日常管理,基础数据汇总.电子报表 账务模块v账务系统的主要任务是“记账”v手工下,其业务流程为:(结合书上P122 图5-1)根据原始凭证编制记账凭证根据收付凭证和原始凭证登记现金,银存日记账根据转账凭证和原始凭证登记明细账根据所采用的账务处理程序登记总分类账账账,账证,账实核对根据账簿编制会计报表 账务系统功能

2、模块v初始化:根据本单位的业务特点建立基础数据和应用环境.如:银行,企事业单位等v凭证处理:凭证输入,修改,删除,审核,汇总等v账簿管理:记账,结账,查询,打印账簿v与银行对账:核对未达账项,编制银存余额调节表v系统管理:数据备份,数据恢复,日志管理等 初始设置v账套设置v使用单位设置v记账本位币(人民币 10201工行、10202农行):反映逻辑关系,便于计算机识别,减少输入工作量.一级科目编码由制度统一规定,明细科目自设.1.设置会计期间:结账日期(一般为月末),账套启用日期 初始设置v核算方法设置v权限设置:财务主管,系统管理人员行使该权利v外币设置:币种代码,币种名称,单位,汇率,折算

3、方法v结算方法设置v凭证类别设置:凭证类别编码,凭证类别名称,类别限制条件1.自动转账设置:每月都要编制,计算机自动生成 初始设置v账簿初始化v会计科目设置:预置,可根据自身特点修改.v期初余额输入:一般只需录入最末级账户的余额.输入完成后进行试算平衡,软件自动检查.1.往来辅助账目设置:设置辅助账代替明细账. 输入输出与数据处理v凭证处理:最频繁,工作量最大凭证录入:手工录入凭证(日期效验,科目效验,平衡效验,完整性效验),机制凭证凭证修改:未审核由制单人直接修改;已审核由审核人修改凭证审核:合规性,合法性,正确性;审核签字v记账:有记账权限人员,自动登记账簿;一经记账不得修改.v结账:期末

4、结账,结帐后数据只能查询;会计年度最后一期结账,自动转入下一年度. 输入输出与数据处理v账簿输出三类账簿:日记账,总账,明细账格式:三栏金额式,数量金额式,多栏式输出方式:查询,打印,文件输出(Excel)v银行对账初始数据:对已存在的企业已收银行未收和企业已付银行未付的业务记录存入未达账项文件录入银行对账单自动对账:按结算号加金额或仅以金额为依据进行核销手工对账允许跨月;已记账的发票不允许修改,如需更正采用红字冲销或编制退货单并补给.v坏账处理:计算机自动生成计提坏账准备的凭证.v业务分析:账龄分析表;欠款分析;回款分析 工资模块v初始设置|建立部门字典:本单位各部门的相关信息|建立职员字典

5、:职员信息|工资项目设置:原始项目(固定项目按职员的类别分配 输入输出与数据处理v日常工资核算v工资数据输入:固定项目(每月沿用)备份和恢复;日志管理 固定资产模块v初始设置系统初始资产类别定义:对固定资产按不同标准进行分类折旧方法定义:系统预先定义好,用户选用;用户自定义卡片项目定义:记录固资信息;可增添卡片项目初始数据:将所有资产截止建账月份月初的卡片及附属资料录入系统;对账;初始数据录入的固定资产卡片不需要生成凭证. Next 折旧方法v平均年限法（直线法）一台设备，原值10000元，残值2000元，预计可使用4年。则每年的折旧额为：(10000-2000)/4=2000元v加速折旧双倍

6、余额递减法直线法下每年的折旧率为1/4=25%双倍余额递减法下每年的折旧率为25%2=50%第一年：1000050%=5000第二年：(10000-5000) 50%=2500第三年和第四年：(10000-5000-2500-2000)/2=250 折旧方法v加速折旧年数总和法一台设备，原值10000元，残值2000元，预计可使用4年。年数总和=1+2+3+4=10第一年：(10000-2000) (4/10)=3200第二年：(10000-2000) (3/10)=2400第三年：(10000-2000) (2/10)=1600第四年：(10000-2000) (1/10)=800 Retu

7、rn 输入输出与数据处理v日常管理资产新增:新增卡片,同时录入折旧费用科目和累计折旧科目,以便在月末自动生成折旧凭证资产减少:提前报废由操作人员手工处理,正常报废系统自动提示,此时可到期清理或继续使用变动处理:系统及时反映发生的变动,不影响折旧的修改可直接修改卡片;影响折旧的做变动处理修理费用核算:日常修理直接录入计算机,大修理采用待摊和预提的方式处理工作量管理:适用于采用工作量法计提折旧的企业计提折旧:系统自动生成转账凭证凭证处理:固资增减变动在处理完成时立即生成转账凭 证;如没有立即生成,要凭证处理模块中专门处理. 电子报表v会计报表分为两大类v对内会计报表:内部需要;自行规定a)对外会计

8、报表:会计准则和制度统一规定,三大报表 报表系统的基本概念v标题:报表的名称,报表顶部v表头:编制单位,编制栏目,编制日期,计量单位v表体:主体部分,行和列v表尾:辅助说明部分,每页均要出现v通用电子报表就是一个能由用户根据具体业务要求定义上述要素的系统. 初始设置v表套管理:如,对内自动取数;报表审核v报表输出:屏幕显示输出;打印输出,磁盘文件输出(输出内容可以是报表格式文件和报表数据文件)v报表汇总:在报表结构一致的前提下,对所有子公司或具有行政隶属关系的下级单位的报表数据进行累加,相加后的结果作为新的报表数据存放.布置格式读入格式数据上报读入汇总 练习v单选题在帐务处理系统的数据流图中不

9、存在的文件是（ ）。A、原始凭证文件 B、记帐凭证文件 C、科目余额文件 D、客户余额文件 帐务系统正式启用之后，下列不允许修改的是（ ）。A、会计科目 B、操作员的权限与密码 C、科目的年初余额 D、常用摘要词组 下列不属于会计科目属性设置的是（ ）。A、科目代码 B、科目名称 C、凭证类别 D、辅助核算下列不属客户总帐文件的结构内容是（ ）。A、客户代码 B、借贷标志 C、欠款限额 D、信用级别ACC B 练习v单选题在应收帐款核算系统的数据流图中不存在的处理是（ ）。A、票证输入 B、项目定义 C、票证记帐 D、凭证传送应收账款系统的销账处理是在（ ）两个文件之间进行。A、客户总账与销售

10、发票 B、商品总账与收款凭证C、客户总账与商品总账 D、销售发票与收款凭证在工资核算系统的数据流图中不存在的文件是（ ）。A、工资项目文件 B、工资数据文件B、部门汇总文件 D、工资卡片文件 BD D 练习v单选题l在电算化环境下，工资费用分配数据进入账务处理子系统的方式是（ ）l A、人工输入记账凭证； l B、生成自动转账凭证传递给账务处理子系统；l C、利用数据转入转出功能转入到账务处理子系统；l D、利用外部数据引入功能由账务处理子系统从工资管理子系统中引入数据；B 练习v单选题l报表处理子系统的主要指标数据基本来源于：（ ） A、账务处理子系统 B、固定资产管理子系统 C、工资管理子

11、系统 D、手工账簿资料l对于收款凭证，用户在设置凭证类型时可指定的校验条件是（ ） A. 借方必有科目 B. 贷方必有科目 C. 凭证必无科目 D. 凭证必有科目 l在账务处理子系统中，将录入的记账凭证存储到临时凭证文件中的目的是（ ）。 A. 记账 B. 汇总 C. 审核 D. 结账AA C 练习v单选题操作员录入凭证后，系统将其作为（ ）保存。 A. 正式凭证文件 B. 临时凭证文件 C. 永久凭证文件 D. 具体看设置可取消审核签字的有（ ）。 A. 账套主管 B. 财务主管 C. 审核人自己 D. 临时决定每月记账的次数是（ ）。 A. 一次 B. 两次 C. 四次 D. 任意次月末结

12、账后，该月末输入的单据应视为（ ）。 A. 本月单据 B. 年末单据 C. 既可以是本月也可以是下月 D. 下月单据BCD D 练习v单选题下列（ ）不属于“职工”的属性。 A. 姓名 B. 性别 C. 产品 D. 职称v多选题l下列业务，可在固定资产系统中完成的有（ ）。 A计提折旧 B. 录入原始固定资产卡片 C. 生成购置固定资产的凭证 D. 查看固定资产变动信息C ABCD 练习v判断题进行报表审核前，必须在格式状态下先定义审核公式。（ ）通过应收应付模块可以及时掌握往来款项的最新情况，实现多条件组合的往来款总账、明细账查询，提供往来账龄分析、加速流动资金的周转，协助进行往来账的清理、

13、应收账的催收等往来账管理工作。（ ）审核公式主要用于从相应的数据源中取出数据。（ ） 购销存管理系统v购销存系统包括企业从物资购进到货物销售给客户全过程物流管理.v在购销存管理系统中,每个信息使用一次录入,多处共享的原则,减少人为错误.v整个系统要求能够体现”处处有管理,事前有预见,事中有控制,事后有分析”.v系统的设计采用业务流程自定义设置,一方面满足自身的特殊需要,另一方面提供强大的自定义套打功能,并提供数据引入引出功能.v分为”采购”,”销售”,”库存”等系统,独立使用,结合应用. 会计核算与购销存管理采购管理仓存管理销售管理应付系统应收系统核算总账应付单应收单凭证 企业购销存业务分析v

14、存购销系统整个过程可分为:p采购管理:物料在企业内流动的起点,获得购货需求信息,与供应商签订订单,采购.p销售系统:物料在企业内流动的终点,获得订货需求,获得货物,传递给购货单位.p库存管理:物流管理的核心 采购业务及其管理v购存销系统的纽带:单据流v采购管理系统:按采购单据划分业务管理阶段v采购管理系统一方面可以独立执行采购操作;另一方面可与其他子系统,应付款管理系统等其他系统结合使用,提供全面的物流和财务管理信息. 采购业务及其管理v初始设置静态基础资料设置动态业务资料录入启用期前的单据处理:未冲销采购暂估单据待冲销; 未核销销售出库单; 未核销委外加工出库单启用业务系统:一旦启用,很多不

15、能再修改;应确认无误后再执行启用;需要对启用前的账套数据库进行备份;启用权限一般只赋予系统管理员. 输入输出与数据处理v采购申请单:采购订单的来源v采购订单:审核通过后下达给供应商,执行采购作业v采购收货:采购部门录入收料通知单,处理完成后,生成采购入库单v采购退货:质检不合格,办理退货v暂估入库:月末前货到票未到,暂估入库.v采购订单跟踪:管理采购订单执行情况(采购订单与收料通知单或采购收货单之间的钩稽关联)v报表输出:业务报表根据权限设置,销售业务单据必须审核. 输入输出与数据处理v信用管理销售管理部门的一项重要工作,包括四要素:信用对象:对客户及业务员设置信用额度信用指标:针对信用对象授

16、予的信用额度,信用期限及某种物料的信用数量控制强度:包括不予控制,设置密码权限,预警提示和取消交易控制范围:在业务发生的不同环节进行控制 资金集中管理v为什么需要对资金进行集中管理?企业集团规模扩大,资金处于分散状态下级单位多头开户,集团无法了解资金状况资金使用效益差内部资金余缺调剂不力,闲置与短缺并存资金预算无法落实,形同虚设缺乏资金管理的有效手段v针对这些问题,需要在集团内部成立资金结算中心,提高资金使用效益. 资金集中管理v集团资金(财务)结算中心的功能:强化集团资本经营意识,调剂资金的功能(以吸收存款的形式集中闲置资金,再以发放贷款的形式分配给集团成员)内部监控的功能(结算中心对各企业

17、进出资金的合理性,安全性和效益性进行审查,控制流向和使用)减少贷款规模,降低财务费用的功能(利用闲置资金,减少外部借贷;计算中心存贷业务产生存贷款利差)提供企业信用信贷等级(各成员企业发展参差不齐,以结算中心为名义举债更容易) 资金集中管理信息化v资金结算中心,既不同于银行,又与企业的财务部不同.主要从三个方面来界定它的含义:管理方式:将银行机制引入企业内部,集财务管理、金融管理和企业管理为一体。管理地位:身兼财会(核算)和银行(结算)两种职能的管理机构,集银行金融管理和企业资金管理与一身.组织机构设置:在企业集团内部设立的内部核算机构,不以营利为目的,是一个和会计部门平行且单独设置的职能机构

18、. 内部结构分析v结算中心的业务涉及对外(商业银行)的资金收支处理,以及对内的资金收支处理.v它处理各种存贷款业务,同时,又形成相应的财务凭证. 数据流程分析v结算中心可分为四种运用模式对应不同的数据流程v只有结算中心在银行开户,所有下属单位使用资金必须通过结算中心.适用于下属单位在同城的情况,这种方式的资金控制程度高.集中开户(统一对外开户异地下属机构可实现在线资金收支业务处理.企业结算中心系统同银行交易系统实现联网,业务数据动态实时交换. 初始设置v科目与账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础.一方面结算中心需要处理各种存贷款业务(账户),另一方面还要进行相应的财务核算(科目).

19、v普通科目:一般的账户核算科目,下设明细v账号科目:明细科目与银行账号相同.v结算科目:即活期账号,是企业或结算中心的主要账户.v利息科目:计息科目-利息收入(支出),应收(付)利息v罚息科目:贷款逾期(加点/加息)1.挂账科目:结算科目不够支付贷款利息时,不够部分计入挂账科目. 初始设置v同样的,账号可分为5类:v活期存款账号:可随意存取,支用.中心活期账号可透支,银行不可v定期存款账号:平时不得随意存取,但可部分解活,到期可继存.v贷款账号:一般贷款可以转逾期贷款(逾期利率)v贷款应收利息账号:系统按活期利率计算利息1.委托存款账号:财务公司,信托投资公司接受客户委托存款而开设的账号,性质

20、同活期. 岗位分工与权限v资金结算中心行政上隶属于公司财务部,负责全公司资金管理业务及结算中心的日常管理.(结算中心受财务部的归口管理.) 初始数据的录入v期初数据录入:只录入最末级科目,上级科目计算机自动汇总v试算平衡:检查结束后,结束初始化,开始工作.v业务初始资料录入:录入贷款单,定期存款单,保存为历史资料.同时要正确输入最后的计息日.v历史数据对比:贷款,定期存款业务可在系统启用后录入,保存为历史资料即可,但历史数据要与这些资料的初始账务数据一致. 原始数据的采集与输入v Internet的应用,实现各种结算业务的电子办公v异地业务处理:会计人员在线制作付款单、内部结算单，单据先传递到

21、结算中心系统，待确认后，传递到银行系统实现网上支付。v银企联网：结算中心在线读取银行已确认的的收款信息，企业再确认，下属公司查收并做账v日常交易查询a)资金结算：对外收付，通过结算中心处理，相应内部账户增减；对内收付，资金划拨 原始数据的采集与输入v融资-贷款和还款:银行贷还款业务 根据贷还款资料进行财务处理.贷款处理:对外银行贷款全面管理,降低成本,提供使用效益贴现贷款:票据贴现,实现资金的调余补缺还款处理:企业向银行还款定义公式:产值=产品完工数量产品计划价格(具体采用何种价格可以根据用户需要来选择)分配方法:工时金额;定义公式:工时金额=产品实际工时20(手工录入的固定工时费用率)按约当

22、产量分配在产品成本产量材料约当系数费用分配率材料费用总成本300完工品10 10/(10+10*0.5) 200在产品10 0.5 10*0.5/(10+10*0.5) 100 Examplesv按代数分配法分配辅助车间成本某单位有供水和供电两个辅助部门,供电部门当月供电60度,并耗水10吨,部门总费用为100元;供水部门当月供水50吨,并耗电5度,部门总费用为200元,求出电和水的单位成本.设每度电的成本为X元,每吨水的成本为Y元,则可列出二元一次方程组: 10Y+100=60X 5X+200=50Y解出X和Y的值即可. 成本核算方法设置v成本核算方法包括:品种法,分批法,部分分批法,分类法

23、,必须从中选择其一. 岗位分工与权限设置v通常可以实现三个层次的权限管理功能级权限管理:包括各功能模块相关业务的查看和分配权限.数据级权限管理:包括字段级权限控制和记录级权限控制金额级权限管理:对具体金额数量划分级别,对不同岗位和职位的操作员进行金额级别控制,限制他们单据处理时可以使用的金额数量. 初始数据录入v开始使用前,要手工输入成本的初始余额.应盘点好在产品数据,输入正确的数据.以后自动结转.v系统的期初余额是指上一期间的在产品成本.v录入初始数据的准备工作:期初余额应还原为明细成本费用数据,如有剩余材料,应假退料或计算摊入在产品成本.如果采用分批法,应录入某批次的期初数据.录入期初数据

24、应与账务系统核对,且与“生产成本”科目的借方余额相同.期初余额核对无误后记账确认 输入输出与数据处理v原始数据的采集与输入:为了计算成本,每个会计期间需要输入相关成本资料.以下为日常核算资料的录入:v生产批号定义:生产批号表.分批法下的必录表.包括的信息:生产批号,产品,生产原因,生产数量,投产日期,完工日期等.v材料成本录入:材料及外购半成品耗用表.手工录入/从存货核算系统读取.任何核算方法下必录表.v期间费用录入(人工费用,折旧费用,制造费用,其他费用,辅助费用) 输入输出与数据处理v车间统计表完工产品日报表:各基本生产部门生产的完工数量和废品数量,此表为日报表,月底自动生成月报表.在产品

25、盘点表:各产品期末在产品数量及原材料剩余数量,月报表工时日报表:”按实际工时分配”方法下必须输入的表格,各产品实际工时耗用数量.日报表,月底自动汇总.废品回收表:各产品废品回收金额,冲减原材料成本.工序产品耗用表:工序间产品相互领用数量,车间内内部物品直接转移,不通过仓库.日报表完工产品处理表:平衡校验表,验证数据间逻辑关系.每个会计期间输入完工入库数量,盘点损失数量,对损失的 处理. 输入输出与数据处理v分配资料表:包括在产品每月变动约当系数表,分配标准表.在产品每月变动约当系数表:用于两种分配方法下-按原材料占用约束冒进和保守行为 全面预算的管理思想v全面预算不是生产技术财务计划.生产技术

26、财务计划存在与计划经济,并不是企业预算的全部.v全面预算不是目标利润目标成本管理.因其只重视利润指标,对资金使用效率,资产质量等方面不重视.v全面预算是一项科学的控制行为.涵盖企业的投资,经营和财务等企业所能涉及的所有方面. 内部结构分析v预算的覆盖面v预算编制的横向:长期规划,中期年度计划,短期预测v预算编制的纵向:销售计划,生产计划,采购计划,库存计划,人力计划,设备计划,费用计划,资金计划,成本计划,专项计划,财务计划.从产供销到人财物的各方面.v预算编制的内容:三维-计划对象,计划元素,计划周期A.预算的应用层面:应用于单个企业(以部门或责任中心为考核依据),集团企业 内部结构分析v预算的编制方法v从上而下的计划分解;从下而上的计划汇总v系统提供多种计划编制方法v系统提供的计划数据生成方式:内置业务规则,手工输入,公式定义,标准数据自动提取,参照历史数据等a)系统支持各种类型的计划编制过程:销售起点型,生产起点型,专项起点型,行业预置计划编制体系. 内部结构分析v预算控制对财务与业务的执行情况实现动态控制:对资金计划和费用计划的实时控制系统提供的功能-读取本单位执行数,汇总下级单位执行数,对已生成的执行表进行查看