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1、1 如 家 财 务 管 理 教 程 培 训 内 容总 公 司 和 直 营 店 会 计 核 算 内 容管 理 平 台 的 讲 解直 营 店 审 批 权 限 及 流 程若 干 常 见 问 题 培 训 内 容 公 司 会 计 核 算直 营 店 资 金 管 理 ： 直 营 店 备 用 金 ： 银 行 RMB 5万 ，高 出 存 款 划 拨 公 司 总 部 帐 户 ， 现 金 备用 金 1万 。 付 款 管 理 ： 金 额 超 过 1000元 的 付款 必 须 通 过 银 行 结 算 ， 特 殊 情 况 报 公司 财 务 部 。 公 司 会 计 核 算 应 收 帐 款 的 管 理 如 有 欠 费 离 店
2、 的 ， 由 店 长 签 字 担 保 ，对 超 过 60天 的 未 收 款 项 由 店 长 补 齐 。（ 60天 帐 龄 作 为 考 核 目 标 ） 月 末 个 人 借 款 若 未 结 清 （ 包 括 出 差等 因 公 借 款 ） ， 可 直 接 从 工 资 扣 除 。 公 司 会 计 核 算 存 货 管 理 收 ： 使 用 部 门 验 收 并 在 入 库 单 上 签 字 发 ： 领 用 需 领 用 部 门 主 管 在 出 库 单 上 签 字 存 ： 出 纳 负 责 收 发 存 记 录 存 货 应 按 月 、 季 、 年 末 定 期 进 行 盘 点 ， 由 出纳 会 同 各 部 门 主 管 进
3、 行 实 地 盘 点 。 存 货 盘 盈 、 盘 亏 、 毁 损 等 处 理 ， 如 低 值 的报 损 由 店 长 签 字 ， 棉 织 品 的 报 损 （ 每 月 2000元以 内 由 店 内 自 行 报 损 ， 2000元 -10000元 由 主 管总 经 理 审 批 ， 10000元 以 上 应 上 报 总 部 ， 由 总 部财 务 部 会 同 营 运 部 共 同 检 查 报 批 ） 。 公 司 会 计 核 算固 定 资 产 ： 定 义 ： 价 值 超 过 2000元 ， 使 用 年 限 超 过 1年 的 土 地 、 房 屋 、 建 筑 物 ， 机 器 ， 机 械 ，运 输 工 具 ， 办
4、 公 设 备 等 。 固 定 资 产 一 般 按 照 5年 折 旧 ， 特 例 ： 床 垫分 3年 折 旧 。 固 定 资 产 修 理 支 出 ， 从 计 提 维 修 费 （ 每月 计 提 营 收 之 3 ） 中 支 出 ， 新 开 店 除 外 。 公 司 会 计 核 算长 期 待 摊 费 用 ： 摊 销 年 限 ： 装 修 、 消 防 、 等 ： 10年 窗 帘 等 布 艺 类 ： 6年 灯 箱 广 告 ： 5年待 摊 费 用 ： 棉 织 品 、 新 开 业 的 客 房 用 品 、 玻 瓷 银 、 广 告发 布 费 等 一 年 摊 销 公 司 会 计 核 算新 开 店 开 办 费 从 开 始
5、 经 营 的 当 月 一 次 计 入 管 理 费 用 。（ 开 业 之 前 装 修 期 间 所 发 生 的 人 员 工 资 、差 旅 费 、 水 、 电 、 煤 、 房 租 、 办 公 费 、 培训 费 、 宣 传 费 、 业 务 招 待 费 、 招 聘 费 等 ） 公 司 会 计 核 算应 付 帐 款 （ 工 程 未 付 款 、 和 日 常 客 用 品 款 ）其 他 应 付 款 （ 当 月 未 付 的 电 话 费 、 洗 衣 费 ）预 提 费 用 ： 棉 织 品 1.2%； 修 理 费 3%。 公 司 会 计 核 算收 入 ： 客 房 、 餐 饮 、 商 品 、 租 金 、 卡 类 等 收
6、入 。成 本 ： 餐 饮 、 商 品 等 成 本 。营 业 费 用 是 指 企 业 为 销 售 商 品 过 程 中 发 生 的 费 用 。管 理 费 用 是 指 行 政 管 理 部 门 和 组 织 经 营 管 理 的 各 项 费 用 。财 务 费 用 是 指 为 筹 集 资 金 而 发 生 的 各 项 费 用 。 管 理 平 台 讲 解直 营 店 经 营 分 析 表 直 营 店审 批 权 限 及 流 程直 营 店 审 批 权 限 及 流 程 详 见 附 表 若 干 常 见 问 题棉 织 品 、 过 期 食 品 的 报 废 审 批 手 续 不 完 整 或 不 及 时 。店 内 用 款 暂 支 现 金 。帐 单 的 客 户 签 字发 票 外 借 、 和 多 开报 表 的 保 密 性 （ 财 务 和 店 长 ）
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