会计电算化报表处理子系统

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1、第 五 章 报 表 处 理 子 系 统 财 务 报 表 是 综 合 反 映 单 位 内 部 一 定 时 期 财务 状 况 和 经 营 成 果 的 书 面 文 件 ， 是 企 业 经 济 活动 的 缩 影 。 财 务 报 表 由 报 表 本 身 和 附 注 两 部 分组 成 。 报 表 包 括 ： 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金流 量 表 、 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 变 动 表 。第 一 节 报 表 处 理 子 系 统 概 述 一 、 报 表 处 理 子 系 统 的 基 本 概 念 1. 报 表 的 基 本 结 构 P241 一 般 包 括 三 个 基 本

2、 要 素 ： 表 头 、 表 体 和表 尾 第 一 节 报 表 处 理 子 系 统 概 述 一 、 报 表 处 理 子 系 统 的 基 本 概 念 2. 报 表 公 式 和 关 键 字 （ 1） 报 表 公 式 在 计 算 机 条 件 下 ， 对 于 这 种 重 复 而 有规 律 的 业 务 ， 是 通 过 设 置 报 表 计 算 公 式 ， 由计 算 机 根 据 公 式 自 动 从 指 定 的 文 件 中 调 取 完成 的 。 所 以 设 置 报 表 计 算 公 式 ， 实 际 上 是 告诉 计 算 机 要 调 取 总 账 系 统 与 各 业 务 系 统 的 哪些 数 据 。第 一 节 报

3、表 处 理 子 系 统 概 述 （ 1） 报 表 公 式 报 表 公 式 除 了 上 述 报 表 计 算 公 式 外 ，还 包 括 报 表 审 核 公 式 。 作 用 是 根 据 报 表 数 据间 的 勾 稽 关 系 检 查 报 表 数 据 是 否 正 确 。 通 过执 行 报 表 审 核 公 式 ， 可 以 发 现 报 表 计 算 公 式中 存 在 的 部 分 错 误 ， 以 便 于 对 报 表 计 算 公 式进 行 更 正 。 舍 位 平 衡 公 式 报 表 经 舍 位 之 后 ， 用 于 重 新 调 整 平 衡 关 系 的 公 式 。第 一 节 报 表 处 理 子 系 统 概 述 （ 2

4、） 表 页 及 关 键 字 表 页 。 报 表 是 由 若 干 行 和 若 干 列 组 成的 一 个 二 维 表 ， 具 有 相 同 格 式 而 数 据 不 同 的每 张 报 表 称 为 一 个 表 页 ， 用 来 标 注 表 页 的 数字 叫 页 标 。 关 键 字 ： 用 来 唯 一 标 识 表 页 。 单 位 名称 、 单 位 编 号 、 年 、 季 、 月 、 日 等 均 可 作 为报 表 系 统 中 的 关 键 字 。第 一 节 报 表 处 理 子 系 统 概 述 二 、 报 表 处 理 子 系 统 工 作 流 程 可 分 为 四 步 ： 1.报 表 格 式 及 数 据 处 理 公

5、式 设 置 ； 2.报 表 名 称 登 记 ； 3.报 表 编 制 ； 4.报 表 输 出 。第 一 节 报 表 处 理 子 系 统 概 述 三 、 报 表 处 理 子 系 统 的 功 能 结 构 1.报 表 格 式 设 置 2.报 表 公 式 的 设 置 。 是 实 现 计 算 机 自 动 处理 报 表 数 据 的 关 键 步 骤 。 包 括 报 表 计 算 公 式设 置 和 报 表 审 核 公 式 设 置 两 个 基 本 功 能 。 3.报 表 名 称 登 记 4.报 表 编 制 5.报 表 输 出第 一 节 报 表 处 理 子 系 统 概 述 一 、 报 表 格 式 设 置 1.报 表

6、尺 寸 定 义 。 确 定 报 表 的 行 数 和 列 数 2.单 元 属 性 和 单 元 风 格 定 义 。 3.组 合 单 元 定 义 4.录 入 报 表 项 目 例 1： 设 置 “ 利 润 表 ” 格 式 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 单 元 属 性 和 单 元 风 格 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 单 元 属 性 和 单 元 风 格 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 单 元 属 性 和 单 元 风 格 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 单 元 属 性 和 单 元 风 格 第 二 节

7、 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 二 、 报 表 关 键 字 设 置 关 键 字 主 要 有 六 种 ： 单 位 名 称 、 单 位 编 号、 年 、 季 、 月 、 日 。 另 外 还 包 括 自 定 义 关 键字 。 财 务 报 表 的 关 键 字 涉 及 财 务 数 据 的 调 取， 如 资 产 负 债 表 是 某 个 “ 时 点 ” 的 报 表 ， 因此 设 计 关 键 字 需 要 确 定 年 、 月 、 日 ， 而 利 润表 是 某 个 时 段 的 报 表 ， 其 关 键 字 一 般 只 需 设置 到 年 、 月 即 可 。 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的

8、初 始设 置 二 、 报 表 关 键 字 设 置 定 义 关 键 字 包 括 ： 关 键 字 的 设 置 、 录 入 、偏 移 和 取 消 。 关 键 字 设 置 和 取 消 在 格 式 状 态 下 进 行 ； 关 键 字 录 入 在 数 据 状 态 下 进 行 ； 关 键 字 偏 移 在 格 式 和 数 据 状 态 下 均 可 进 行 偏 移 量 负 数 值 表 示 向 左 移 ， 正 数 值 表 示 向右 移 。 例 2： 在 例 1已 设 置 好 格 式 的 利 润 表 中 第 二 行 的 合 适 位 置设 置 编 制 单 位 、 年 、 月 等 关 键 字 。 第 二 节 报 表 处

9、理 子 系 统 的 初 始设 置 二 、 报 表 关 键 字 设 置 例 2： 在 例 1已 设 置 好 格 式 的 利 润 表 中 第二 行 的 合 适 位 置 设 置 编 制 单 位 、 年 、 月 等 关键 字 。 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 三 、 报 表 公 式 设 置 报 表 系 统 中 的 公 式 分 为 单 元 公 式 、 审 核 公式 和 舍 位 平 衡 公 式 。 1.报 表 单 元 公 式 的 设 置单 元 公 式 是 指 在 编 制 报 表 时 确 定 报 表 单 元 的 数据 来 源 的 公 式 。 单 元 公 式 由 报 表 单 元 坐

10、 标 、 运算 符 和 表 达 式 构 成 。 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 三 、 报 表 公 式 设 置 报 表 系 统 中 公 式 的 设 置 方 式 有 两 种 ： 1.通 过 键 盘 直 接 录 入 公 式 2.系 统 引 导 输 入 的 方 式 自 动 生 成 公 式 例 3： 采 用 引 导 设 置 的 方 式 ， 设 置 利 润 表 营 业收 入 本 期 金 额 单 元 的 单 元 公 式 。 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 四 、 报 表 结 构 文 件 的 保 存 例 4： 将 上 例 中 设 置 的 利 润 表 保 存

11、 为 新 的 行 业“ 宏 远 公 司 ” 下 的 报 表 模 板 “ 利 润 表 ” 。 第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 五 、 报 表 模 板 的 调 用 和 修 改 对 报 表 模 板 的 修 改 可 按 以 下 步 骤 进 行 操 作 ： 1.在 “ 格 式 ” 状 态 下 执 行 “ 格 式 报 表模 板 ” 命 令 ， 调 入 基 本 符 合 本 单 位 使 用 需 要的 某 报 表 模 板 。 2.对 模 板 中 的 项 目 或 公 式 进 行 修 改 使 其 完全 符 合 本 单 位 使 用 需 要 。 3.执 行 “ 格 式 自 定 义 模 板 ”

12、命 令 ， 将其 存 回 相 应 行 业 ， 或 存 于 以 本 单 位 命 名 的 新行 业 中 。第 二 节 报 表 处 理 子 系 统 的 初 始设 置 第 三 节 报 表 处 理 子 系 统 日 常 业务一 、 报 表 编 制二 、 报 表 输 出三 、 报 表 分 析 第 三 节 报 表 处 理 子 系 统 日 常 业务一 、 报 表 编 制 报 表 的 编 制 是 由 计 算 机 在 人 工 的 控 制 下自 动 完 成 。 例 ： 编 制 北 京 宏 远 科 技 有 限 公 司 2011年1月 资 产 负 债 表 和 利 润 表 第 三 节 报 表 处 理 子 系 统 日 常 业

13、务二 、 报 表 输 出 输 出 方 式 ： 一 是 屏 幕 显 示 输 出 ； 二 是 打 印输 出 。 可 以 输 出 excel文 件 、 XML文 件 、 HTML文 件 等 。 第 三 节 报 表 处 理 子 系 统 日 常 业务三 、 报 表 分 析 两 种 报 表 分 析 方 法 ： 图 形 分 析 法 和 数 据 透视 法 。 数 据 透 视 法 ： 在 报 表 处 理 子 系 统 中 ， 大量 年 度 或 月 份 数 据 是 以 表 页 形 式 分 布 ， 正 常 情况 下 ， 每 次 只 能 看 到 一 张 表 页 。 想 要 对 各 个 表页 的 向 同 行 或 列 区 域 数 据 进 行 比 较 ， 可 以 利 用数 据 透 视 法 。 将 多 张 表 页 上 的 多 个 区 域 的 数 据显 示 在 一 个 平 面 上 ， 从 而 达 到 对 多 个 表 页 数 据进 行 重 新 分 类 、 对 比 分 析 。