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1、n 项 目 成 本 费 用 估 算n 项 目 营 业 收 入 、 税 金 估 算 第 一 节 项 目 成 本 费 用 估 算 P154n 一 、 现 行 财 务 制 度 总 成 本 费 用 的 构 成n 总 成 本 费 用 是 指 在 运 营 期 内 为 生 产 产 品 或 提 供 服 务 所发 生 的 全 部 费 用 。n 总 成 本 费 用n =生 产 成 本 +管 理 费 用 +销 售 费 用 +财 务 费 用n 生 产 成 本 ： 包 括 产 品 在 生 产 过 程 中 耗 费 的 直 接 材 料 费 、直 接 燃 料 和 动 力 费 、 直 接 人 工 、 其 他 直 接 支 出 和
2、 制 造费 用 。 n 期 间 费 用 =管 理 费 用 +销 售 费 用 +财 务 费 用 二 、 项 目 成 本 费 用 估 算 生 产 要 素 估 算 法 /生 产 成 本 加 期 间 费 用 估 算 法n （ 一 ） 生 产 要 素 估 算 法n 总 成 本 费 用 外 购 原 材 料 费 +外 购 燃 料 及 动 力 费 工 资 及 福 利 费 折 旧 费 摊 销 费 修 理 费 利 息 支 出 其 他 费 用n 外 购 原 材 料 费 =单 位 产 品 原 材 料 消 耗 定 额 原 材 料 单价 年 产 量 n 外 购 燃 料 及 动 力 费 =单 位 产 品 燃 料 或 动 力
3、 消 耗 定 额 燃 料 或 动 力 单 价 年 产 量n 工 资 及 福 利 费 ： 按 定 员 人 数 和 年 人 均 工 资 及 福 利 费标 准 估 算 n 总 成 本 费 用 估 算 表 （ 生 产 要 素 法 ） P159表 8-7n 经 营 成 本 ：u 在 一 定 期 间 内 由 于 生 产 和 销 售 产 品 及 提 供 劳 务需 实 际 发 生 的 现 金 支 出 。u 经 营 成 本 = 外 购 原 材 料 费 +外 购 燃 料 及 动 力 费 工 资 及 福 利 费 修 理 费 其 他 费 用u 总 成 本 费 用 经 营 成 本 +折 旧 费 +摊 销 费 +利 息支
4、 出u 经 营 成 本 总 成 本 费 用 折 旧 费 摊 销 费 利息 支 出 u 应 用 于 现 金 流 量 分 析 固 定 成 本 与 可 变 成 本l 应 用 于 盈 亏 平 衡 分 析 可 变 成 本 ： 在 一 定 时 期 和 一 定 业 务 量 范 围 内 ， 成 本总 额 随 业 务 量 的 增 减 而 成 正 比 例 变 动 的 成 本 。 可 变 成 本 外 购 原 材 料 费 外 购 燃 料 及 动 力 费u 固 定 成 本 ： 在 一 定 时 期 和 一 定 业 务 量 范 围 内 ， 成 本总 额 不 随 业 务 量 的 增 减 而 变 动 的 成 本 。u 固 定
5、成 本 工 资 及 福 利 费 折 旧 费 修 理 费 摊 销费 利 息 支 出 +其 他 费 用 （ 二 ） 生 产 成 本 加 期 间 费 用 法n 总 成 本 费 用n =生 产 成 本 +管 理 费 用 +销 售 费 用 +财 务 费 用n 生 产 成 本 =直 接 材 料 费 +直 接 燃 料 和 动 力 费 +直 接工 资 及 福 利 费 +制 造 费 用n 期 间 费 用 =管 理 费 用 +销 售 费 用 +财 务 费 用 n 总 成 本 费 用 估 算 表 （ 生 产 成 本 加 期 间 费 用 法 ）n P159表 8-8 第 三 节 营 业 收 入 、 税 金 估 算 P
6、146一 、 营 业 收 入 /销 售 收 入 n 产 品 销 售 单 价 、 年 销 售 量n 项 目 评 价 中 ， 假 定 ： 当 期 产 量 =当 期 销 售 量n 年 销 售 收 入 =年 产 量 销 售 价 格 二 、 税 金 及 附 加u 流 转 税 类 ： 增 值 税 、 消 费 税 、 营 业 税 、 关 税 、 城 市维 护 建 设 税 、 土 地 增 值 税 ；u 所 得 税 类 ： 企 业 所 得 税 ；u 资 源 税 类 ： 资 源 税 、 耕 地 占 用 税 、 城 镇 土 地 使 用 税 ；u 行 为 税 类 ： 车 船 使 用 税 、 印 花 税 ；u 财 产
7、税 类 ： 房 产 税u 附 加 ： 教 育 费 附 加 u 营 业 收 入 、 税 金 及 附 加 估 算 表 P153 三 、 项 目 净 效 益n 1、 利 润 或 净 利 润n 利 润 与 利 润 分 配 表 n 2、 净 现 金 流 量 （ 现 金 流 量 表 ） 小 结n 投 资 项 目 财 务 效 益 和 费 用 估 算 :u 建 设 投 资 估 算 、 流 动 资 金 估 算 、 成 本 费 用 估 算 、 营业 收 入 、 税 金 及 附 加 估 算u 投 资 项 目 财 务 评 价 :u 以 财 务 效 益 与 费 用 估 算 为 依 据 ， 编 制 财 务 评 价 基 本报 表 ， 计 算 财 务 评 价 指 标 ， 分 析 拟 建 项 目 的 盈 利 能力 、 清 偿 能 力 和 财 务 生 存 能 力 ， 判 断 项 目 的 财 务 可行 性 ， 为 投 资 决 策 提 供 科 学 依 据 。
成本费用、收入与税金
