四川长虹电器业务计划与控制体系最终报告

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1、-1-Roland Berger&Partners International Management ConsultantsBarcelona Beijing Berlin Brussels Bucharest Budapest Buenos Aires Detroit Dsseldorf Frankfurt Hamburg Kiev Lisbon LondonMadrid Milan Moscow Munich New York Paris Prague Riga Rome So Paulo Shanghai Stuttgart Tokyo Vienna Warsaw Zurich业务计划与

2、控制体系业务计划与控制体系 最终报告(讨论稿)四川长虹电器股份有限公司四川长虹电器股份有限公司SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-2-内容内容页码页码A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系概述3B.年度业务计划的制定年度业务计划的制定10B.1.年度业务计划制定流程11B.2.具体内容与方法16C.业务计划的细化与调整业务计划的细化与调整24C.1.月度滚动计划制定25C.2.季度性计划调整30D.业务计划控制体系业务计划控制体系34D.1.控制流程35D.2.控制内容38D.3.偏差分析及对策制定76附录附录1：内外部环境分析内容与工具内外部环境分析内容与工具81S

3、HA-4301-05227-06-19a-y.PPT-3-A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系概述SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-4-业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率.业务计划与控制体系的缺乏业务计划与控制体系的缺乏会造成会造成业务计划与控制体系的建立业务计划与控制体系的建立将做到将做到效效果果效效率率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞

4、争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-5-同时还能使企业管理更加规范同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏业务计划与控制体系的缺乏会造成会造成业务计划与控制体系的建立业务计划与控制体系的建立将做到将做到企业高层领导企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业

5、部提供服务事业部事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-6-业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制业务计划的细化、调整及实施控制公司公司总部总部1)各事业部各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以及调整措施的拟定并审批各事业部的业务范围，经营方针以及合理的战略

6、目标各事业部年度业务计划的制定年度计划分解至月度滚动计划，并季度性地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制 报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-7-在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及

7、经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定战略框架制定目标下达目标下达计划审批与汇总计划审批与汇总实施监控实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-8-而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告 与总部一起进行监

8、控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划制定计划细化与调整计划细化与调整计划实施计划实施偏差分析偏差分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-9-业务计划与控制体系的实施将贯穿全年业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容工作内容1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月年度计划的制定年度计划的制定年度计划审批年度计划审批制定月度滚动计划制定月度滚动计划年度计划调整年度计划调整计划实施监控计划实施监控偏差分析及调整措施制定偏差分析及调整措施制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-10-B.年度业务计划的制定年度业务计划

9、的制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-11-B.1.年度业务计划制定流程年度业务计划制定流程SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-12-年度业务计划的制定需要总部及事业部的充分合作年度业务计划的制定需要总部及事业部的充分合作业务计划制定所涉及的部门业务计划制定所涉及的部门公司高层领导公司高层领导战略控制部财务部事业部市场部销售部生产部采购部R&D其它SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-13-年度业务计划的制定可以分为四个阶段，即战略框架及内外部分析、基本策略、具体年度业务计划的制定可以分为四个阶段，即战略框架及内外部分析、基本策略、

10、具体业务计划以及业务计划审核业务计划以及业务计划审核事业部事业部财务部财务部公司高层领导公司高层领导战略控制部战略控制部战略框架战略框架及内外部分析及内外部分析基本策略基本策略具体业务计划具体业务计划业务计划审核业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战略控制部主要进行业务计划审议，财务部主要进行生产经营预算及财务预测审议SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-14-在年度业务计划制定过程中，各参与部门有着不同的职责分工，在年度业务计划制定过程中，各参与部门有着不同的职责分工，但计划制定的主体将但计划制定的主

11、体将由各事业部承担由各事业部承担年度业务计划制定过程中年度业务计划制定过程中的职责分工的职责分工审批公司战略框架审批年度业务计划制定公司战略框架审议各事业部基本策略审议各事业部年度业务计划审议各事业部的生产经营预算和财务预测内外部环境分析制定基本策略公司高层领导公司高层领导战略控制部战略控制部财务部财务部事业部事业部制定业务计划、生产经营预算及财务预测SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-15-年度业务计划的制定与完善一般需要三个月的时间年度业务计划的制定与完善一般需要三个月的时间周周月月九月1234工作内容工作内容1.战略框架制定2.战略框架审批3.内外部环境分析4.基本策

12、略制定5.基本策略审议6.业务计划7.生产经营预算8.财务预测9.业务计划审议10.业务计划审批1)12341234十月十一月战略战略框架框架及内及内外部外部分析分析基本基本策略策略具体具体业务业务计划计划业务业务计划计划审核审核1)业务计划审批一般可以放在月度经营会议上进行业务计划审批一般可以放在月度经营会议上进行SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-16-B.2.具体内容与方法具体内容与方法SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-17-公司整体战略框架的制定应该先于各事业部的业务计划，并且是业务计划制定的前提公司整体战略框架的制定应该先于各事业部的业务计划

13、，并且是业务计划制定的前提和基础和基础公司目前的业务范围是什么？未来五年希望的业务范围是什么？五年内要培育的新业务是什么？各业务单元业务范围的发展空间？公司重点发展哪些业务单元？维持哪些业务单元？剥离哪些业务单元？公司希望未来五年后其业务组合及其结构比例是怎样的？公司对各业务单元的期望是什么？是利润要求还是成长要求？各业务单元未来五年合理的战略目标是什么？各业务单元之间是否存在业务联系？如何通过公司政策来协公司的业务范围以及各业务单元的业务范围公司的业务范围以及各业务单元的业务范围各业务单元的定位以及资源配置重点各业务单元的定位以及资源配置重点各业务单元的经营方针以及战略目标各业务单元的经营方

14、针以及战略目标各业务单元之间的联系与协调各业务单元之间的联系与协调明确公司愿景以及整体战略目标明确公司愿景以及整体战略目标 调业务联系，同时又不丢失各业务单元的灵活性和竞争力？哪些辅助职能可以在各业务单元之间进行共享？未来五年公司应该是什么样子？其规模、形象是怎样的？公司未来五年的战略目标是什么？公司整体战略框架的基本内容公司整体战略框架的基本内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-18-公司整体战略框架的明确可以为各事业部的业务计划制定提供目标和方向公司整体战略框架的明确可以为各事业部的业务计划制定提供目标和方向明确业务发展范围明确业务发展范围明确公司对事业部的发展期望和

15、基本的经营方针明确公司对事业部的发展期望和基本的经营方针确立事业部的战略目标和年度发展目标确立事业部的战略目标和年度发展目标123公司整体战略框架对各事业部业务计划制定的作用公司整体战略框架对各事业部业务计划制定的作用SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-19-内外部分析需要各事业部对其经营环境以及自身实力作一系统分析内外部分析需要各事业部对其经营环境以及自身实力作一系统分析宏观环境分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分析技术分析外部分析外部分析内部销售分析财务分析企业资源与能力分析内部分析内部分析内外部环境分析内外部环境分析！)机会、威胁、行业关键成功因素机会、威

16、胁、行业关键成功因素优势、劣势、企业内部经营问题优势、劣势、企业内部经营问题1)具体分析方法和工具请参见附录具体分析方法和工具请参见附录SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-20-内外部环境分析的各模块将在职能部门之间进行有效分工内外部环境分析的各模块将在职能部门之间进行有效分工市场部市场部销售部销售部生产部生产部采购部采购部R&D部部财务部财务部宏观环境分析宏观环境分析市场分析市场分析行业分析行业分析竞争分析竞争分析技术分析技术分析渠道分析渠道分析采购分析采购分析内部销售分析内部销售分析财务分析财务分析企业资源与能力分析企业资源与能力分析Back-upSHA-4301-05

17、227-06-19a-y.PPT-21-基本策略的制定是建立在内外部环境分析的基础上的，同时又必须满足公司整体战略基本策略的制定是建立在内外部环境分析的基础上的，同时又必须满足公司整体战略框架的基本要求框架的基本要求各部门职能策略各部门职能策略销售策略生产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略.公司战略框架要求公司战略框架要求业务范围发展期望与经营方针战略目标及年度目标内外部分析基本结论内外部分析基本结论机会、威胁优势、劣势行业关键成功因素主要经营问题基本策略基本策略产品策略产品策略SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-22-业务计划需要完善三个方面的内容业务计划需要

18、完善三个方面的内容年度业务计划制定框架年度业务计划制定框架销售目标销售目标新品计划新品计划产品计划产品计划销售计划销售计划市场推市场推广计划广计划生产计划生产计划研究开研究开发计划发计划IT计划计划人力资人力资源计划源计划质量质量计划计划物流物流计划计划采购采购计划计划售后服售后服务计划务计划投资投资计划计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测财务预测生产经营预算生产经营预算预期损益表预期损益表预期资产负债表预期资产负债表预期现金流量表预期现金流量表风险分析以及敏感度分析风险分析以及敏感度分析所需的公司

19、支持所需的公司支持1)具体内容请参见彩电业务计划正式文本具体内容请参见彩电业务计划正式文本SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-23-对于业务计划的评审应从计划本身是否客观合理以及与公司期望的符合程度两个方面对于业务计划的评审应从计划本身是否客观合理以及与公司期望的符合程度两个方面进行进行计划本身是否客观合理计划本身是否客观合理计划与公司期望的符合程度计划与公司期望的符合程度分析是否客观全面？基本战略是否符合战略框架和内外部分析结果？总体销售目标是否合理？业务计划是否全面，各部门的计划彼此之间是否衔接紧密？计划是否遵循了基本战略思路？销售目标是否符合公司要求？利润目标是否符合

20、公司要求？计划需要的资源是否超越了公司承受范围？计划对于外部环境的依赖性度如何？计划中所蕴含的风险是否能为公司所接受？公司能否给予计划实施所需要的支持？SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-24-C.业务计划的细化与调整业务计划的细化与调整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-25-C.1.月度滚动计划制定月度滚动计划制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-26-月度滚动计划是年度计划的细化，同时根据外部环境及经营状况的变动作及时调整月度滚动计划是年度计划的细化，同时根据外部环境及经营状况的变动作及时调整月度滚动计划制定流程月度滚动计划制

21、定流程计划调整建议1)R&D部部采购部采购部生产部生产部销售部销售部战略控制部战略控制部市场部市场部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根据计划执行监控报告分析结果作出调整建议总部部门事业部部门每月2025日SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-27-由各管理处上报的销售预测必须经过市场部门的有效调整才能形成合理的产品计划由各管理处上报的销售预测必须经过市场部门的有效调整才能形成合理的产品计划销售预测中经常会出现许多问题销售预测中经常会出现许多问题故而需经过市场部门的有效调整故而需经过市场部门的有效调整对好销产品夸大销量预测以期获得足够的货源保证，

22、但会导致生产部门过多生产而造成库存积压多报低价好销产品，从而使产品结构偏离发展目标市场部门的有效调整市场部门的有效调整过滤并修正销售预测中的夸大扭曲因素维持既定的产品策略参考战略控制部门下达的计划调整建议合理的产品计划合理的产品计划销售预测销售预测销售预测SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-28-主要计划内容主要计划内容明确下月及后续月份各产品的销量明确下月及后续月份各产品的售价下月及后续月份销售收入、毛利和毛利率预估下月上市的新品数量与销售预测月度滚动计划的制订主要集中在产品、生产、销售、市场、采购月度滚动计划的制订主要集中在产品、生产、销售、市场、采购5个方面，其中产品

23、个方面，其中产品计划依旧是其它计划制定的核心依据计划依旧是其它计划制定的核心依据采购计划采购计划销售计划销售计划市场计划市场计划生产计划生产计划产品计划产品计划1)制定依据制定依据下月及后续月份生产量下月生产线能力安排下月及后续月份广告，促销投放安排具体推广方案细化成行动计划各地区的下月销售指标及费用安排下月渠道促销安排及销售政策调整渠道计划(售点发展)及资源调整计划下月及后续月份采购品种及数量安排下月物货齐套安排年度产品计划与新品计划销售部提交的销售预测及市场行情分析战略控制部下达的计划调整建议年度生产计划月度产品计划及库存情况物资齐套程度年度市场推广方案近几个月市场竞争状况以及企业的策略意

24、图月度产品计划年度销售计划近几个月销售完成情况月度生产计划年度采购计划现有原材料库存情况市场竞争状况月度产品计划及市场推广计划1)含新品计划含新品计划SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-29-为了保证采购战略联盟的需要，计划调整幅度应低于为了保证采购战略联盟的需要，计划调整幅度应低于20%采购战略联盟的要求采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动计划调整范围月度滚动计划调整范围计划月份123456789101112123456789101112100%实现20%调整20%调整20%调整20%调整2

25、0%调整20%调整20%调整20%调整20%调整20%调整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-30-C.2.季度性计划调整季度性计划调整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-31-根据月度监控分析结果，企业可以在每个季度末对年度计划进行回顾和调整，以使年根据月度监控分析结果，企业可以在每个季度末对年度计划进行回顾和调整，以使年度计划不断适应内外部经营环境的动态变化度计划不断适应内外部经营环境的动态变化月度计划执行效果分析月度计划执行效果分析年度计划年度计划内外部环境的改变内外部环境的改变季度性的计划调整季度性的计划调整对业务计划的对业务计划的调整调整对年度

26、目标的调整对年度目标的调整对预算的调整对预算的调整产品计划与新品计划产品计划与新品计划市场计划市场计划销售计划销售计划生产计划生产计划采购计划采购计划SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-32-季度性计划调整必须经过总部的论证与审批季度性计划调整必须经过总部的论证与审批季度性计划调整流程季度性计划调整流程(以四月为例以四月为例)事业部事业部财务部财务部企业高层领导企业高层领导战略控制部战略控制部计划调整建议计划调整建议与依据审计与依据审计调整方案的调整方案的成文与论证成文与论证4月15日4月510日4月1015日调整方案审批调整方案审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案

27、调整建议与依据审批1)战略控制部主要审议/论证年度目标及业务计划内容的调整，而财务部主要审议/论证预算的调整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-33-季度性计划调整的依据必须充分季度性计划调整的依据必须充分年度目标的调整年度目标的调整季度性计划调整的依据季度性计划调整的依据1)业务计划的调整业务计划的调整预算的调整预算的调整市场总量偏离预测达10%以上市场结构发生重大变化既定目标超越企业资源承受能力范围竞争结构发生重大变化原材料供应发生重大变化企业内部运作出现重大失误既有计划内容存在不合理或不完善的地方竞争对手策略调整市场结构出现预期外变化原料供应出现预期外波动行业技术产生

28、预期外变革销售渠道产生预期外变化计划执行的失误既有管理、销售预算过紧或过宽销售形势出现滑坡或有重大突破竞争形势的变化原材料价格出现预期外波动通货膨胀或汇率变化超过预期水平1)对调整后方案的论证参照业务计划论证标准SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-34-D.业务计划控制体系业务计划控制体系SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-35-D.1.控制流程控制流程SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-36-对于业务计划的执行效果将按月进行监控对于业务计划的执行效果将按月进行监控月度监控流程月度监控流程每月15日事业部事业部财务部财务部公司高层领导

29、公司高层领导战略控制部战略控制部月度监控月度监控偏差分析偏差分析审议审议对策拟定与执行对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月510日每月12日每月1215日下达下达SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-37-监控过程中，战略控制部将发挥主要作用监控过程中，战略控制部将发挥主要作用内容内容部门部门事业部月度监控月度监控过程过程偏差分析偏差分析审议审议对策拟定与执行对策拟定与执行战略控制部财务部企业高层领导战略控制部事业部编制经营控制报告及财务控制报告1)报告提交战略控制部对经营控制报告进行分析财务部对财务控制报告进行分析填写

30、管理监控汇总报告在经营会议上对 管理监控汇总报告 与财务监控汇总报告进行审议，并审议所提议的初步对策联合进行对策方案制定事业部进行对策实施，并有针对性地进行月度滚动计划调整1)含财务监控汇总报告含财务监控汇总报告SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-38-D.2.控制内容控制内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-39-经营监控经营监控财务监控财务监控月度监控的前提是对于监控报告的认真编制，它主要包括经营监控和财务监控两个部月度监控的前提是对于监控报告的认真编制，它主要包括经营监控和财务监控两个部分分月度监控内容月度监控内容SHA-4301-05227-0

31、6-19a-y.PPT-40-经营监控经营监控1)主要分为七个方面，但其核心是对于产品计划的实施监控主要分为七个方面，但其核心是对于产品计划的实施监控产品计划实施监控产品计划实施监控新品上市监控生产监控采购监控人力资源监控销售计划实施监控市场推广实施监控1)具体内容请参考月度控制工具SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-41-产品计划实施监控主要是动态了解产品计划实施结果产品计划实施监控主要是动态了解产品计划实施结果销售监控销售监控市场份额监控市场份额监控监控内容监控内容监控方法监控方法总体销售实现分尺寸销售实现分尺寸、分档次销售实现纯平彩电销售实现背投彩电销售实现总体市场份

32、额实现分尺寸市场份额实现分尺寸、分档次市场份额实现纯平彩电市场份额实现背投彩电市场份额实现当月实现情况与去年比与计划比累计实现情况与去年比与计划比偏差程度原因分析当月份额情况与去年比与计划比与竞争对手比偏差程度原因分析累计份额情况与去年比与计划比与竞争对手比SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-42-销售监控参考表格销售监控参考表格以背投彩电为例以背投彩电为例1)偏差程度可以用正常(-5%)、警惕 (-5%且 -10%)和危险(-10%)来表示背背投投项目项目销量价格成本销售收入毛利毛利率当月当月累计累计实际去年同期计划与去年比%与计划比%实际去年同期计划与去年比%与计划比%

33、偏差程度偏差程度1)原因分析原因分析Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-43-市场份额监控参考表格市场份额监控参考表格(1)市场份额监控市场份额监控竞争对比竞争对比背背投投当月累计项目项目 实际实际去年去年同期同期计划计划与去与去年差年差%与计与计划差划差%偏差偏差程度程度原因原因分析分析当月份额当月份额累计份额累计份额长虹康佳 TCL海尔海信索尼东芝飞利浦 Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-44-通过图形来对市场份额进行竞争对比和走势分析将会更加直观通过图形来对市场份额进行竞争对比和走势分析将会更加直观竞争对比竞争对比走势

34、分析走势分析(假设监控时点在假设监控时点在6月份月份)长虹康佳TCL海信海尔索尼东芝飞利浦当月份额累计份额1月2月3月5月4月6月Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-45-新品上市监控主要监控其上市时间、销售情况以及费用投入情况新品上市监控主要监控其上市时间、销售情况以及费用投入情况各系列产品太空系列明视系列欢腾系列锐驰系列精显系列形象产品新模具1)监控产品监控产品上市时间预期与实际对比销售分析当月实际与预期对比累计实际与预期对比费用投入分析当月实际投入与预期对比-ATL-BTL累计实际收入与预期对比计划执行偏差分析投入-产出分析监控内容监控内容1)仅对其进行

35、上市时间监控SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-46-ATL新品上市监控报告新品上市监控报告上市时间上市时间销售销售费用投入费用投入计划执行计划执行分析分析投入产出投入产出分析分析系系列列1系系列列2太空太空系列系列形象形象产品产品 新新模具模具 G2132 G2532 G2923 G2136 G2536 G2936 PF21B16 PF29B16 .回效电视 PDP 电子鱼缸 .21FS 21PF.实际计划实际 计划与计划比%偏差1)程度原因分析效果2)分析原因分析当月累计当月累计实际 计划与计划比%实际 计划与计划比%实际 计划与计划比%实际 计划与计划比%实际 计划与

36、计划比%1)偏差程度需要先明确偏差点(上市时间、销售或费用投入)，再明确其偏差程度(正常、警惕或危险)2)效果分析则通过将费用投入与销售实现作对比，判断其经络性(正常、效果较差、基本无效)Back-upBTLATLBTLSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-47-销售计划实施监控主要是对各区域销售完成和市场份额完成情况作及时监控销售计划实施监控主要是对各区域销售完成和市场份额完成情况作及时监控各大区分规格各管理处分规格监控重点监控重点销售完成与去年比与预算比市场份额完成与去年比与预算比竞争对比份额监控内容监控内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-48-地

37、区销售监控表格地区销售监控表格以黑龙江为例以黑龙江为例(1)Back-up其其中中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率当月当月累计累计实际去年同期计划与去年比%与计划比%实际去年同期计划与去年比%与计划比%偏差程度偏差程度1)原因分析原因分析总计总计14寸寸21寸寸25寸寸SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-49-地区销售监控表格地区销售监控表格以黑龙江为例以黑龙江为例(2)Back-up其其中中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率34寸

38、寸背投背投纯平纯平当月当月累计累计实际去年同期计划与去年比%与计划比%实际去年同期计划与去年比%与计划比%偏差程度偏差程度原因分析原因分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-50-市场份额监控市场份额监控市场份额监控市场份额监控竞争对比竞争对比黑黑龙龙江江当月累计实际实际 去年去年 计划计划与去与去年比年比%与计与计划比划比%偏差偏差程度程度原因原因分析分析当月份额当月份额累计份额累计份额长虹康佳 TCL海尔海信索尼东芝飞利浦Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-51-此外，销售计划实施监控还包括对重点区域扩张，资源发展与分配、关键销售指标和

39、此外，销售计划实施监控还包括对重点区域扩张，资源发展与分配、关键销售指标和费用发生进行动态监控费用发生进行动态监控销售计划实施监控其他内容销售计划实施监控其他内容增长目标实现程度网点覆盖库房车辆人员应收款占比人均销售额库房利用率单台运输成本售后服务费用占比存货量 定额费用差旅费职工收入重点区域扩张重点区域扩张资源发展分配资源发展分配关键销售指标关键销售指标费用发生费用发生业务活动费区域广告促销费用广告费用三包费房租仓储运输费储运中心工资费用其他费用SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-52-重点区域扩张监控表格重点区域扩张监控表格广东广东当月当月累计累计实际去年计划与去年比%

40、与计划比%实际去年计划与去年比%与计划比%偏差程度偏差程度原因分析原因分析要求增幅要求增幅山东山东北京北京上海上海.Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-53-资源发展与分配监控表格资源发展与分配监控表格黑黑龙龙江江吉吉林林 地区地区项目项目实际实际上月上月计划年底目标计划年底目标比上月增减数比上月增减数与目标差距与目标差距 偏差程度偏差程度原因分析原因分析网点数库房面积车辆人员网点数库房面积车辆人员Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-54-关键销售指标监控表格关键销售指标监控表格指标指标本月实际本月实际去年同期去年同期计划目标

41、计划目标与去年比与去年比%与计划比与计划比%偏差程度偏差程度原因分析原因分析应收款占比人均销售额 库房利用率单台运输成本售后服务费用占比存货量Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-55-费用发生监控表格费用发生监控表格Back-up其其中中定额费用差旅费职工收入业务活动费区域广告、促销费用广告费用三包费用房租仓储运输储运中心工资及费用其他总计总计今年总额今年总额余额余额偏差程度偏差程度原因分析原因分析当月当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计累计SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-56-市场推广监控主要是对全国性及区域性的广告市场推广监

42、控主要是对全国性及区域性的广告/促销费用支出情况作及时监控，并对其促销费用支出情况作及时监控，并对其投入产出效果作评估投入产出效果作评估 全国性广告全国性广告/促销监控促销监控区域性广告区域性广告/促销监控促销监控监控内容监控内容监控重点监控重点全国性品牌/产品广告促销投入季节性广告/促销活动庆双节服务展示 区域性广告促销投入费用支出控制投入产出分析费用支出控制投入产出分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-57-全国性广告促销投入监控表格全国性广告促销投入监控表格(1)费用支出控制费用支出控制Back-up总计总计今年总额今年总额余额余额偏差程度偏差程度原因分析原因分析当

43、月当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计累计ATLBTLSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-58-全国性广告促销投入监控表格全国性广告促销投入监控表格(2)投入产出分析投入产出分析Back-up当月当月投入投入ATL 费用比去年同期增加(%)BTL费用比去年同期增加(%)总体费用比去年同期增加(%)品牌指数比去年增加销量比去年同期增加(%)份额比去年同期增加(%)产出产出累计累计原因分析原因分析投入产出投入产出经济性评价经济性评价SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-59-区域性广告区域性广告/促销监控表格促销监控表格(1)费用支出控制费用支出控制(

44、1)总计总计总额总额余额余额偏差程度偏差程度原因分析原因分析当月当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西青海地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-60-区域性广告区域性广告/促销监控表格促销监控表格(1)费用支出控制费用支出控制(2)总额总额余额余额偏差程度偏差程度原因分析原因分析当月当月实际预算实际-预算实际预算实际-预算累计累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-61-区域性广告区域性广

45、告/促销监控表格促销监控表格(2)投入投入-产出分析产出分析(1)Back-up总计总计投入产出投入产出经济性评价经济性评价原因分析原因分析当月当月销量比去年同期增长(%)份额比去年同期增长(%)广告/促销投入比去年同期增长(%)销量比去年同期增长(%)份额比去年同期增长(%)广告/促销投入比去年同期增长(%)累计累计北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-62-区域性广告区域性广告/促销投入监控表格促销投入监控表格(2)投入产出控制投入产出控制(2)Back-up投入产出投入产出经济性评价经济性评价原因分析原因分

46、析当月当月销量比去年同期增长(%)份额比去年同期增长(%)广告/促销投入比去年同期增长(%)销量比去年同期增长(%)份额比去年同期增长(%)广告/促销投入比去年同期增长(%)累计累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-63-生产监控主要对产量、生产线安排、存货以及关键指标进行动态监控生产监控主要对产量、生产线安排、存货以及关键指标进行动态监控生产监控主要内容生产监控主要内容各规格产品当月生产情况各规格产品累计生产情况偏差分析各生产线当月安排情况各生产线累计安排情况偏差分析各规格产品当月存货情况偏差分析产

47、能利用率废次品率人均劳动生产率单台制造费用产量产量生产线安排生产线安排存货存货关键生产指标关键生产指标SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-64-产量监控表格产量监控表格各规格产量监控各规格产量监控其其中中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132.总计总计偏差程度偏差程度原因分析原因分析当月当月实际计划与计划比%实际计划与计划比%累计累计Back-up.14寸21寸SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-65-生产线安排监控表格生产线安排监控表格Back-up偏差程度偏差程度原因分析原因分析当月当月实际计划变化/差距实际计划变化/差距累计

48、累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能利用率产能利用率彩电二部.产品产量.产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-66-存货监控表格存货监控表格Back-up本月截止实本月截止实际存货量际存货量上月截止实上月截止实际存货量际存货量计划存货量计划存货量本月与上月本月与上月存货量变化存货量变化本月实际与计本月实际与计划存货变化划存货变化偏差程度偏差程度原因分析原因分析新造型(A)G1410PF2188G2109G2110G2132.总计其中.14寸21寸SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-67-关键生产指标监控表格关键生产指

49、标监控表格Back-up当月实际当月实际累计实际累计实际计划目标计划目标偏差程度偏差程度原因分析原因分析产能利用率产能利用率废次品率废次品率人均劳动人均劳动生产率生产率单台制造费用单台制造费用.SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-68-采购监控主要针对每月采购量以及采购价格进行动态监控采购监控主要针对每月采购量以及采购价格进行动态监控机机芯芯半半导导体体套套件件采购监控表格采购监控表格当月当月实际实际计划计划与计划比%偏差程度偏差程度原因分析原因分析累计累计实际实际计划计划与计划比%14寸CN1221寸CN1225寸CN1229寸CN1221寸CN925寸CN9 SHA-4

50、301-05227-06-19a-y.PPT-69-人力资源监控主要是对人员结构以及人员流动进行动态监控人力资源监控主要是对人员结构以及人员流动进行动态监控(1)按岗位分按岗位分按学历分按学历分人员类型人员类型实际实际年底计划年底计划目标目标差距差距管理管理技术技术生产生产总计总计人员学历人员学历实际实际年底计划年底计划目标目标差距差距总计总计博士博士硕士硕士大学大学大专大专中专及以下中专及以下人员结构监控人员结构监控SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-70-人力资源监控主要是对人员结构以及人员流动进行动态监控人力资源监控主要是对人员结构以及人员流动进行动态监控(2)关键岗

51、位关键岗位/学历人员流动监控表格学历人员流动监控表格(以管理人员为例以管理人员为例)上月上月累计累计总流入总流入其中其中招聘招聘内部提拔内部提拔总流出总流出净变化净变化其中其中辞职辞职解聘解聘退休退休SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-71-进行月度财务监控所需要提交的报表主要包括财务监控汇总报告和三张财务报表进行月度财务监控所需要提交的报表主要包括财务监控汇总报告和三张财务报表报表报表主要项目主要项目主要作用主要作用财务财务监控监控汇总汇总报告报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状

52、况三张三张财务财务报表报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-72-月度财务监控汇总报告主要汇总关键财务指标并进行必要的偏差分析月度财务监控汇总报告主要汇总关键财务指标并进行必要的偏差分析重要财务数据重要财务数据实际发生数实际发生数预算数预算数实际与预算偏差百分比实际与预算偏差百分比去年发生数去年发生数产品销售净收入产品销售净收入毛利毛利净利润净利润净现金流量净现金流量产成品库存金额产成

53、品库存金额应收帐款应收帐款财务监控汇总报告财务监控汇总报告货币单位：人民币元货币单位：人民币元1.实际情况与年度财务预算产生偏差的原因及存在的问题2.解决的方法与对策3.未来的发展预测及建议本月本月本年累计本年累计本月本月本年累计本年累计本月本月本年累计本年累计本月本月去年累计去年累计每股收益贡献每股收益贡献SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-73-月度损益表主要对本月经营绩效进行汇总月度损益表主要对本月经营绩效进行汇总货币单位：人民币元货币单位：人民币元项目项目一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金与附加二、主营业务利润加：其它业务利润减：营业费用管理费用财务费用三

54、、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业处支出四、利润总额减：可扣减研究开发费所得税五、净利润损益表损益表本月本月本年累计本年累计本月本月本年累计本年累计本月本月本年累计本年累计本月本月去年累计去年累计实际发生数实际发生数预算数预算数实际与预算偏差百分比实际与预算偏差百分比去年发生数去年发生数SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-74-月度资产负债表主要对企业资产负债程度及其流动性进行分析月度资产负债表主要对企业资产负债程度及其流动性进行分析货币单位：人民币元货币单位：人民币元资产负债表资产负债表 负债及所有者权益负债及所有者权益流动负债：短期借款应付预收项目一年内到

55、期的长期负债职工奖励及福利基金其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款其他长期负债其他负债负债合计少数股东权益所有者权益资本总额资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计去年去年同期数同期数附注附注本月实际本月实际发生数发生数预算数预算数偏差偏差百分比百分比 资产资产流动资产：货币资金短期投资应收预付项目存货待摊费用一年内到期的长期债券投资流动资产合计长期投资：长期投资固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值在建工程无形资产及其它资产：无形资产项目资产总计去年去年同期数同期数附注附注本月实际本月实际发生数发生数预算数预算数偏差偏差百分比百分比 789123456SHA

56、-4301-05227-06-19a-y.PPT-75-月度现金流量表将对企业资金供需情况及其充裕程度进行分析月度现金流量表将对企业资金供需情况及其充裕程度进行分析货币单位：人民币元货币单位：人民币元现金流量表现金流量表三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金收到的其它与筹资有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金发生筹资费用而支付的现金分配股利或利润所支付的现金偿付利息所支付的现金其它筹资活动所支付的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额去年去年同期数同期

57、数附注附注本月实际本月实际发生数发生数预算数预算数偏差偏差百分比百分比 6一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金其它项目收到的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金其它项目支付的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：基本投资活动所收到的现金其它投资活动所收到的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金其它投资活动所支付的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额去年去年同期数同期数附注附注本月实际本月实际发生数发生数预算数预算数偏差偏差百分比百分比 12345S

58、HA-4301-05227-06-19a-y.PPT-76-D.3偏偏差差分析分析与与对对策策制制定定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-77-战略控制部将会同财务部门一起对所提交的经营、财务监控报告进行偏差点的识别以战略控制部将会同财务部门一起对所提交的经营、财务监控报告进行偏差点的识别以及原因分析及原因分析偏差点识别及原因分析偏差点识别及原因分析系统分析系统分析原因识别及对策拟定原因识别及对策拟定战略控制部战略控制部经营监控报告中偏差点1)识别及原因确认进行从财务到经营的系统分析识别出关键偏差原因并有针对性地进行对策初步拟定财务部财务部财务监控报告中的偏差点识别1)：指

59、位于警惕和危险程度的偏差点SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-78-在系统分析中，对某项财务控制指标的偏差原因应该最终从企业外部环境因素和内部在系统分析中，对某项财务控制指标的偏差原因应该最终从企业外部环境因素和内部经营问题中去寻找真正答案经营问题中去寻找真正答案从财务数据到经营因素的因果分析从财务数据到经营因素的因果分析控制指标分析思路与对策制定控制指标分析思路与对策制定净利润下降销售额下降成本提高可变成本提高固定成本提高提升广告投入管理费用上升管理人员工资上升原材料厂家提价运输费用上升直接人工工资上升销售量下降价格下降市场总量缩小竞争者份额提高 产品过时销售渠道不合理行

60、业竞争激烈替代产品的出现目标消费者购买力下降销售渠道混乱销售人员缺乏激励销售组织彼此冲货对某项控制指标进行偏差分析时，企业应该从逻辑上理清各种内部经营因素和外部环境因素对之的影响在对各种影响因素作进一步的调查与分析，并且剔除了外部不可控因素的影响之后，企业可以找出某项控制指标偏差背后真正的企业运作上的问题。控制指标偏控制指标偏差分析差分析财务数据分析财务数据分析经营原因分析经营原因分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-79-举例举例对策对策销售网点建设没有达到计划目标销量没有达到预期可实现目标针对不同类型的偏差原因，公司应该制定不同层次的对策针对不同类型的偏差原因，公司应

61、该制定不同层次的对策业务计划执行力度不足业务计划执行力度不足所产生的偏差所产生的偏差外部环境发生改变所产外部环境发生改变所产生的偏差生的偏差业务计划在内容上不完业务计划在内容上不完善所产生的偏差善所产生的偏差业务计划在目标制定上业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差不合理所产生的偏差加大计划实施力度调高下目的计划目标竞争者的强势促销活动原材料供应商调价改变下几个月计划内容，制定有针对性的解决方案调整预算，降低费用忽视品牌形象建设及广告投入，一味强调促销物流安排不能跟上销售需要调整下几个月的计划内容调整预算分配销售目标制定过高产品结构调整速度要求太快修正年度目标重新调整预算重新调整业务计划内容S

62、HA-4301-05227-06-19a-y.PPT-80-在偏差分析后，战略控制部应将监控结果编制成管理监控汇总报告，并联合财在偏差分析后，战略控制部应将监控结果编制成管理监控汇总报告，并联合财务监控汇总报告务监控汇总报告1)一起提交高层领导经营会议进行审议一起提交高层领导经营会议进行审议月月管理监控汇总报告管理监控汇总报告1)：财务监控报告四张报表中的第一张一、业务计划执行总体评价一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析三、问题原因分析四、建议对策四、建议对策超出预期正常低于预期严重偏离外部原因外部原因内部原因内部原因SHA-4301-0

63、5227-06-19a-y.PPT-81-附录附录.内外部环境分析内容与工具内外部环境分析内容与工具SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-82-1.宏宏观环境观环境分析分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-83-宏观环境分析主要对企业所处的经济、政策、法律等方面的变化对彩电行业所造成的宏观环境分析主要对企业所处的经济、政策、法律等方面的变化对彩电行业所造成的影响作研究影响作研究分析内容分析内容资料来源资料来源对本行业造成对本行业造成影响的因素分析影响的因素分析人口文化生态环境经济技术政策/法律SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-84-

64、分析重点是与彩电行业相关的某一特定因素变化所带来的机会与威胁分析重点是与彩电行业相关的某一特定因素变化所带来的机会与威胁内容内容与彩电行业的相关因素与彩电行业的相关因素人口人口技术技术生态生态文化文化政策政策/法规法规经济经济具体的变化与趋势具体的变化与趋势机会机会威胁威胁可能对策可能对策本产业技术变化竞争产业技术变化向产业技术变化环保政策具体消费心态变化年轻人购买独立性倾向对高科技术产业的投资政策行业法规GDPWTO加入地区经济发展人口数量家庭户数人口年龄结构分析框架分析框架(以彩电行业为例以彩电行业为例)SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-85-具体的分析应逐步掌握并发

65、展二维因素的分析方法，并应尽可能地进行量化具体的分析应逐步掌握并发展二维因素的分析方法，并应尽可能地进行量化、进口出口进口产品冲击进口产品冲击关税降低影响关税降低影响累计市场份额价格整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高端进口高端产品价格产品价格降低使其降低使其市场份额市场份额增加增加举例举例SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-86-2.市场市场分析分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-87-市场分析的目的是识别市场总量以及各细分市场的变化情况来揭示出在变化中所蕴含市场分析的目的

66、是识别市场总量以及各细分市场的变化情况来揭示出在变化中所蕴含的机会与威胁的机会与威胁分析内容分析内容资料来源资料来源市场总量变化各产品的容量及结构变化各地区的容量及结构变化各消费群的容量及结构变化消费者购机考虑因素及购机动机的变化消费者购买行为的变化SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-88-市场分析市场分析(1)：市场总量分析市场总量分析分析方法分析方法注释注释总量分析主要是分析整体市场容量成长情况按成长曲线的不同走势，我们可以分段标出其年均增长率从图中，我们可以直观地分析出目前整体市场是处于快速导入期还是成长期，或是成熟期及衰退期一般而言，成长期蕴含机遇，此时应以快速市场占领，扩展分销渠道为主要对策而成熟及衰退期蕴含威胁，此时企业应以市场细分，以及产品差别策略为主要对策年份市场容量年均年均 3%年均年均 10%SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-89-市场分析市场分析(2)：产品结构变化：产品结构变化产品结构变化主要描述各产品细分市场的结构性变化一般而言，成长中的细分市场蕴含机会，而衰退中的细分市场蕴藏威胁产品划分可以采用下述标准尺寸彩管功能.