我国税收的性质和作用2

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1、我我 国国 税税 收收 的的 性性 质质 和和 作作 用用学习目标学习目标1、理解我国税收和剥削阶级国家的税收的共同点和、理解我国税收和剥削阶级国家的税收的共同点和 不同点，不同点，认识我国的税收的性质。认识我国的税收的性质。2、理解我国税收的作用，分析我国经济发展过程中、理解我国税收的作用，分析我国经济发展过程中 是怎样发挥税收的作用。是怎样发挥税收的作用。3、学会运用比较的分析方法，分析财政和税收的区、学会运用比较的分析方法，分析财政和税收的区 别和联系，从宏观上把财政和税收这两种宏观调别和联系，从宏观上把财政和税收这两种宏观调 控的经济杠杆结合起来。控的经济杠杆结合起来。巩固联系巩固联系

2、 马克思说：马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。赋税是喂养政府的娘奶。”列宁列宁也说过：也说过：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。居民取得的东西。”上述两句引言说明了税收具有哪些特征上述两句引言说明了税收具有哪些特征？上述引言说明了税收具有强制性、无偿性和固定上述引言说明了税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的目的是为了实现国家职能。性的特征。税收的目的是为了实现国家职能。思考思考：我国的税收和剥削阶级国家的税收我国的税收和剥削阶级国家的税收有那些共同点和不同点？有那些共同点和不同点？二、我国税收的性质和作用二、我国税收的性质和作用 1、

3、我国税收的、我国税收的性质性质 （1）税收的共性）税收的共性 基本基本作用作用：财政收入的基本形式；财政收入的基本形式；目的目的：实现国：实现国家职能；家职能；实质实质：以国家权力为前提：以国家权力为前提 的分配关系；的分配关系；主体主体：国家；国家；来源来源：取之于民：取之于民 （2）我国税收区别于剥削经济国家税收：）我国税收区别于剥削经济国家税收：经济基础经济基础不同；主要不同；主要来源来源；税收；税收增长的途径增长的途径；用用途途；性质性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民2、税收的作用、税收的作用 思考：财政收入有那些形式？为什么税收成为财思考：财政收入有那些形式？为什么税收成为财政

4、收入的主要形式？政收入的主要形式？（1）税收是组织）税收是组织财政收入财政收入的主要形式。的主要形式。因为税收具有强制性、固定性、无偿性、征税面因为税收具有强制性、固定性、无偿性、征税面广、稳定可靠。保证税收征管且不受企业经营状况的广、稳定可靠。保证税收征管且不受企业经营状况的影响。可以防止偷税、漏税的现象。保证税收足额入影响。可以防止偷税、漏税的现象。保证税收足额入库。库。而其他财政收入形式不具有以上特点。而其他财政收入形式不具有以上特点。阅读材料思考问题阅读材料思考问题 国家税务总局规定，被国家确认为属于高新技术的外商投资国家税务总局规定，被国家确认为属于高新技术的外商投资企业，按企业，按

5、15%的税率征收企业所得税。这只相当于一般外商投资的税率征收企业所得税。这只相当于一般外商投资企业的一半。企业的一半。为了从根本上减轻农民负担，我国近年开始农村税费改革，取为了从根本上减轻农民负担，我国近年开始农村税费改革，取消农村行政性收费，统一合并征收农业税。它有利于规范收费行消农村行政性收费，统一合并征收农业税。它有利于规范收费行为，提高农民的积极性。为，提高农民的积极性。今年将进一步调整和优化出口商品结构，提高质量和附加值，今年将进一步调整和优化出口商品结构，提高质量和附加值，完善出口退税机制。对企业自营和委托外贸企业代理的出口的完善出口退税机制。对企业自营和委托外贸企业代理的出口的自

6、产商品，全面实行自产商品，全面实行“免、抵、退免、抵、退”税办法。税办法。上述材料说明税收的什么作用？税收的这一作用是这样发挥上述材料说明税收的什么作用？税收的这一作用是这样发挥的？的？国家对高新技术企业实行优惠税率，有利于促进企业技术进步，提高国家整体技术水平，促进经济发展。国家对农村实行税改费，有利于规范农村收费行为，减轻农民负担，增加农民收入，调动农民积极性，促进我国农业发展和产业结构的调整。实行出口退税政策有利于促进企业生产，增强国内产品的国际竞争力，促进对外贸易的发展。上述三则材料共同体现了税收具有调节经济的作用。小结小结（2）税收是）税收是调节经济调节经济的重要杠杆。的重要杠杆。税

7、收是国家宏观调控的经济杠杆。是通过税收是国家宏观调控的经济杠杆。是通过纳税人、征税对象、税率和税收征管实现的。纳税人、征税对象、税率和税收征管实现的。阅读教材阅读教材P25倒数第一段倒数第一段 这段材料说明税收的什么作用？这段材料说明税收的什么作用？（3）税收是国家实现）税收是国家实现经济监督经济监督的重要手段的重要手段经济运行状况经济运行状况打击经济违法行为打击经济违法行为规范经济行为规范经济行为 财政收入和税收的比较财政收入和税收的比较 （1）共同点）共同点 市场经济条件下，都是国家市场经济条件下，都是国家宏观调控宏观调控的重要经济杠杆。能的重要经济杠杆。能够调节社会资源的优化配置、促进经

8、济发展、实现经济结构的够调节社会资源的优化配置、促进经济发展、实现经济结构的优化、社会总供给和总需求的平衡。优化、社会总供给和总需求的平衡。（2）联系点）联系点 税收是国家财政收入的主要来源，是发挥财政作用的关键。税收是国家财政收入的主要来源，是发挥财政作用的关键。（3）不同点）不同点 含义不同含义不同 作用不同作用不同财政：资源配置；经济发展；教科文卫；财政：资源配置；经济发展；教科文卫；生活水平；国家政权生活水平；国家政权 税收：财政收入的基本形式；调节经济；税收：财政收入的基本形式；调节经济；经济监督经济监督 特点不同特点不同财政：不完全具有强制性、固定性和无偿性财政：不完全具有强制性、

9、固定性和无偿性 税收；具有强制性、无偿性和固定性税收；具有强制性、无偿性和固定性我我国国税税收收的的性性质质和和作作用用我国税收我国税收 的的 性性 质质国家税收的共同特征国家税收的共同特征我国税收是我国税收是取之于民取之于民用之于民用之于民前提、主体前提、主体来源、目的来源、目的地位地位经济基础、主要经济基础、主要来源、前提、本来源、前提、本质关系、用途质关系、用途我国税收我国税收的的 作作 用用组织组织财政收入财政收入的的基本基本形式形式（强制性（强制性）调节经济调节经济的重要杠杆的重要杠杆（纳税人、征税对象、（纳税人、征税对象、税率及征管）税率及征管）经济发展经济发展 技术进步技术进步 社会稳定社会稳定 持续健康发展持续健康发展国家实现国家实现经济监督经济监督的重要手段的重要手段