2013届高考第一轮复习精品课件_第八课《财政与税收》复习课件

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1、第八课第八课 财政与税收财政与税收必修必修必修必修1 1 经济生活经济生活经济生活经济生活、财政的基本含义、财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成国家预算和国家决算国家预算和国家决算（）国家预算（）国家预算由由政府政府提出并经过提出并经过法定程序法定程序审查批准的

2、国家年审查批准的国家年度基本度基本收支收支计划计划。一般包括中央预算和地方预。一般包括中央预算和地方预算。算。（）国家决算（）国家决算上一年度国家预算上一年度国家预算执行结果执行结果的会计报告。的会计报告。考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成（）含义：（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：（）构成：考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成【特别提示】税收与财政的关系【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式）税收是

3、国家组织财政收入最普遍的形式（2011浙高考江卷）浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由假如国家将个人所得税起征点由2000元元上升到上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）A.月收入月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过月收入超过3000元的居民没有得到实惠元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加居民整体可支配收入增加 D.初次分配更加合理初次分配更加合理考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策把把“蛋糕蛋糕”做大做

4、大把把“蛋糕蛋糕”切好切好【特别提示】财政收入是否越多越好【特别提示】财政收入是否越多越好考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素（20102010高考福建卷）高考福建卷）2828假定其他条件不变，在一般情况下，假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图下列选项中与图1010曲线反映的变动关系相一致的是曲线反映的变动关系相一致的是A AX X轴为税率轴为税率 Y Y轴为财政收入轴为财政收入B BX X轴为居民收入轴为居民收入 Y Y轴为商品房价格轴为商品房价格C CX X轴为商品价格总额轴为商品价格总额 Y Y轴为流通中所需货币量轴为流通中所需货币量D DX X轴由经济

5、增长率轴由经济增长率 Y Y轴为失业率轴为失业率（20122012合肥三测）合肥三测）下表是我国下表是我国“十一五十一五”期间相关数据期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（佳的题目应该是（）A A 既把蛋糕做大既把蛋糕做大,又把蛋糕分好又把蛋糕分好B.B.统筹城乡发展，缩小城乡差距统筹城乡发展，缩小城乡差距C.C.调节过高收入，防止两极分化调节过高收入，防止两极分化D.D.发挥财政作用，努力改善民生发挥财政作用，努力改善民生时时 间间GDPGDP增长速增长速度度财政收人增长财政收人增长速度速度居民收入增长速度

6、居民收入增长速度“十一五十一五”期期间间11.2%11.2%21.3%21.3%城镇居民城镇居民农村居民农村居民9.7%9.7%8.9%8.9%（20122012漳州漳州5 5月考前练习）月考前练习）“世界上最遥远的距离，世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（苹果四代（iPhone4siPhone4s），我去买四袋苹果），我去买四袋苹果”。这启。这启示我们，解决这一问题需要示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证为收入的公平分配提供制度保证 发挥政府在资源配置中的基础性作用发挥政府在资源配置中的基础性作

7、用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入利用财政税收政策，大幅度增加人们收入 通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A A B B C C D D、财政支出含义、财政支出含义、财政支出的构成、财政支出的构成（）经济建设支出（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）社会保障支出（）债务支出（）债务支出考点三、财政支出及其构成考点三、财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。

8、财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。反映了政府的政策。（2012浙江绍兴质检）浙江绍兴质检）2012年，中央财政用年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计的支出安排合计13848 亿元，比上年增长亿元，比上年增长198。越来越大的。越来越大的“民生蛋糕民生蛋糕”，反映了我国，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求

9、趋于平衡财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺顺收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。【特别提示】【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。利：利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调充分发挥财政的巨大作

10、用，取得宏观调控的主动权；控的主动权；弊：弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。考点五、财政的作用考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配

11、差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施

12、等基础设施行业的投资，加大对行业的投资，加大对“三农三农”的投资，对行政管理与国防的投的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。、国家财政具有促进国民经济平稳运行的、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用作用考点五、财政的作用考点五、财政的作用经济形势经济形势财政政策财政政策具体措施具体措施经济增长经济增长滞缓滞缓扩张性财政扩张性财政政策政策增加经济建设支出，增加经济建设支出，减少税收减少税收经济过热经济过热紧缩性财政紧缩性财政政策政策减少经济建设支出，减少经济建设支出，增加税收增加税收【特别提示

13、】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓，经济运行在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约济运行主要受供给能力制约时时措施措施增加经济建设支出、减少税增加经济建设支出、减少税收收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给抑制总需求，稳定物价，给经济经济“

14、降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点五、财政的作用考点五、财政的作用作用作用 表表现现 促进社会公平、改善民促进社会公平、改善民生活的物质保障生活的物质保障（保民生）（保民生）缩小缩小收入收入分配差距，促进分配差距，促进教育教育公平，建立公平，建立社会社会保障保障体系与基本体系与基本医疗医疗卫生制度卫生制度 促进资源合理配置促进资源合理配置的作用的作用（行业特点（行业特点需要国家集中力量需要国家集中力量办大事）办大事）财政加强对能源、交通运输、邮电电信、财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等水利设施等

15、基础设施基础设施投资。投资。加大对加大对“三农三农”的投资，支持的投资，支持区域区域发展。发展。对对行政管理与国防投资行政管理与国防投资。促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用的作用（稳物价、稳物价、调市场，促发展）调市场，促发展）扩张性财政政策：增加经济建设支出，扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。减少税收。紧缩性财政政策：减少经紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收济建设支出，增加税收【知识拓展】财政政策与货币政策比较【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义不含义不同同政府通过对财政收入和政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响支出

16、总量的调节来影响总需求，使之与总供给总需求，使之与总供给相适应的经济政策。相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施取的指导方针及其相应的政策措施内容不内容不同同财政收入和财政支出的财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税有关政策，如税收、税率调整等。率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。款利率调整、存款准备金率调整等。政策制政策制定者不定者不同同

17、国家财政部制定，经全国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委国人大或全国人大常委会通过。会通过。中央银行直接制定。中央银行直接制定。联系联系二者都是二者都是经济经济政策，属于宏政策，属于宏观调观调控的重要手段控的重要手段；在一在一般条件下，般条件下，财财政政策与政政策与货币货币政策是相互配合使用的。政策是相互配合使用的。经济严经济严重重萧萧条局面下，条局面下，货币货币政策不明政策不明显显，财财政政策政政策则显则显得比得比较较有力。有力。在抑制在抑制经济过热经济过热方面方面则则相反，因相反，因为为改改变变税法需要税法需要时间时间，这这就就使使财财政政策不可能具政政策不可能具备货币备货币政策所具有

18、的灵活性和及政策所具有的灵活性和及时时性性考点五、财政的作用考点五、财政的作用(2009(2009高考宁夏卷高考宁夏卷)20092009年年1 1至至4 4月份，我国居民消费月份，我国居民消费价格总水平同比下降价格总水平同比下降0.8%0.8%；工业品出厂价格同下降；工业品出厂价格同下降5.1%5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（取的财政政策有（）加大政府的社会保障支出加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例加大国企上缴财政的

19、利润比例扩大国债发行规模扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余扩大财政收支盈余A A、B B、C C、D D、【解析】注意材料关键词【解析】注意材料关键词“刺激经济增长刺激经济增长”，应该，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而扩大国债发行，而与题意相反。与题意相反。（2010天津卷）天津卷）4、图、图1所示为中央财政用于社会保障和就业、所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（政作用是（）巩固国家政权，巩固国家政权，维

20、护社会秩序维护社会秩序健全社会保障体系，健全社会保障体系，改善人民生活改善人民生活调控收支水平，调控收支水平，促使经济平稳运行促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境创建和谐生活环境A、B、C、D、【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的政的作用，作用，不符合题意。不符合题意。（2011高考浙江卷高考浙江卷25）2011年年4月，我国居民消费价格月，我国居民消费价格指数（指数（CPI）同比

21、上升）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（府应采取的财政政策和措施是（）A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长（20122012福建龙岩福建龙岩5 5月质检）月质检）国家发改委宣布，从国家发改委宣布，从20102010年年3 3月月2020日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机

22、制，对种来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政补贴。这体现了国家财政()A A优化资源配置，促进国民经济发展优化资源配置，促进国民经济发展B B可以稳定物价，扩大国内消费需求可以稳定物价，扩大国内消费需求C C能够规避风险，提高人民生活水平能够规避风险，提高人民生活水平D D调节收入差距，确保经济平稳运行调节收入差距，确保经济平稳运行 【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价

23、格政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理配置，促进经济的平稳运行。配置，促进经济的平稳运行。A A正确。其他选项不符合正确。其他选项不符合题意。题意。（2012山东潍坊二模）山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明整而降低。这说明国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具

24、有促进资源合理配置的作用 财政是国家宏观调控的重要手段财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A.B.C.D.【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，正确；正确；加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体现了财政是国家宏观调控的重要手段，现了财政是国家宏观调控的重要手段，正确。正确。与与题

25、意无关，题意无关，本身说法是错误的。本身说法是错误的。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征、税收的概念与理解、税收的概念与理解（1 1）税收的含义：）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是收。从本质上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政治政治权力权力，依法依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解【特别提示】税收含义的理解 A、税收的、税收的主体：主体：国家国家 B、税收的、税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C、凭借的、凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D、税

26、收的、税收的依据：依据：法律法律 E、税收的、税收的地位：地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预

27、先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。不能随意改变。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征、税收基本特征及其联系、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的式的主要标志主要标志主要标志主要标志。决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征【特别提示】【特别提示】税收具有强制性，税收具有强制

28、性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税纳税人不享有对纳税机关监督的权利。机关监督的权利。税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是的。随着社会经济条件的变化，具体

29、的征税标准是可以改变的。可以改变的。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征（20122012中山模拟）中山模拟）我国推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于主要着眼于税收的税收的()A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性【解析】我国推动【解析】我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为税法的形式固定下来，故答案为C C。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税、税收种类、税收种类根据根据征税对象征税对象

30、的划分，目前我国税收分成的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。五大类，共二十多种。、增值税与个人所得税比较表、增值税与个人所得税比较表考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单

31、位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：纳税人：纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单

32、位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。（1 1 1 1）增值税）增值税）增值税）增值税含义：含义：含义：含义：以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。的一种税。的一种税。的一种税。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营

33、环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。税率：税率：税率：税率：基本税率为基本税率为基本税率为基本税率为17171717。增值税。增值税。增值税。增值税=销售额

34、销售额销售额销售额17%17%17%17%上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税（1 1 1 1）增值税）增值税）增值税）增值税特点特点个人所得税税率：个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税规定相同的税率征税.如偶然所得等。如偶然

35、所得等。B、超额累进税率：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、个人工资、薪金所得薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2 2 2 2）个人所得税）个人所得税）个人所得税）个人所

36、得税特点特点考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1 1）税收是组织财政收入的主要来源。）税收是组织财政收入的主要来源。（2 2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3 3

37、）税收是国家实现经济监督的重要手段。）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。以调节居民消费行为。（6）税收引导企业

38、生产，促进经济发展方式转变：政府）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。源节约型、环境友好型社会的建设。【规律方法】【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换明确税收与生产、税收与消费、

39、税收与交换(物价物价)的关系。的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。壁垒等。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税（2012高考浙江卷）高考浙江卷）2011年，国家将个人所年，国家将个人所得税起征点由得税起征点由2000元提高到元提高到3500元后，又大元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的和营业额的最高标准都由原先的5000元提高元提高到到20000元。国家提高税收起征点的直接效果元。国家提高税收起征点的直接效果是是A.促进分

40、配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税（2012广东珠海广东珠海5月考前检测）月考前检测）2012年，广东将营业税年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，起征点提高到全国最高标准，据测算，2011年广东省年广东省有有195.63万户个体工商户及其他个人受益，占调整前万户个体工商户及其他个人受益，占调整

41、前个体工商户及其他个人比重个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营；全省个体工商户营业税收入减少业税收入减少17.8亿元。上述调整表明亿元。上述调整表明 A.促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标B.税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段要手段C.政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展D.提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据依据【解析】本题可以采用排除法，【解析】本题可以采用排除法，ACD

42、本身说法是不准确本身说法是不准确的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样调整体现了税收的重要作用，调整体现了税收的重要作用，B符合题意。符合题意。（2012河南开封四模）河南开封四模）据预测，今年据预测，今年CPI走势仍将长期走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制处于相对高位。下列措施有利于控制CPI上涨，稳定物上涨，稳定物价的是价的是提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控鼓励企业扩大生产，增加商品供给鼓

43、励企业扩大生产，增加商品供给征收消费税一消费者税负增加征收消费税一消费者税负增加消费需求减少消费需求减少商品价格水平下降商品价格水平下降A.B.C.D.【解析】【解析】是应对物价上涨带来的影响的措施，本身是应对物价上涨带来的影响的措施，本身不能控制不能控制CPI上涨；上涨；说法有误，提高存贷款利率是属说法有误，提高存贷款利率是属于货币政策，不是财政政策；于货币政策，不是财政政策；符合题意。符合题意。（2012河南省模拟）河南省模拟）从从2012年年1月月1日起，我国在部日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改

44、为征收增值税。开展深将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（化增值税制度改革（）可以避免对一个经营额重复征税可以避免对一个经营额重复征税有利于促进生产的专业化，优化经济结构有利于促进生产的专业化，优化经济结构可以调节个人收入分配，实现社会公平可以调节个人收入分配，实现社会公平有利于提高相关企业产品的国际竞争力有利于提高相关企业产品的国际竞争力A B C D【解析】本题重在考查教材本身知识【解析】本题重在考查教材本身知识增值税的增值税的意义，意义，符合题意。符合题意。是个人所得税的意义；是个人所得税的意义；与题意无关。与题意无关。（2012浙江嘉兴质检）浙江嘉兴质检）201

45、2年元旦起，上海率先在年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（税试点，其经济意义是（）调节个人收入，体现社会公平调节个人收入，体现社会公平 避免重复征税，推进结构性减税避免重复征税，推进结构性减税平抑物价上涨，实现经济增长平抑物价上涨，实现经济增长 促进专业分工，推动服务业发展促进专业分工，推动服务业发展A BC D【解析】本题重在考查教材本身知识。【解析】本题重在考查教材本身知识。是个人所是个人所得税的意义；得税的意义；与增值税无关。与增值税无关。本身是增值本身是增值税的意义，应选。税的意义，应选。（2

46、012江苏淮安四调）江苏淮安四调）所谓增值税，是以生产经营所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交务局交10.17元的税款。当你把元的税款。当你把1元的商品以元的商品以1.2元卖元卖出的时候，你要替购买方向税务局交纳出的时候，你要替购买方向税务局交纳1.20.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的元税款（内含上一环节交纳的10.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是元），你向税务局实际交纳的增值税额是A0.034元元 B0

47、.17元元 C0.204元元 D0.136元元【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。所以应交纳的增值税所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。元。（20122012山东德州二模）山东德州二模）某企业某企业20ll20ll年销售额为年销售额为100100万万元，成本为元，成本为3030万元万元;20l2;20l2年该行业劳动生产率提髙年该行业劳动生产率提髙25%25%，增值税率由，增值税率由20112011年的年的17%17%调整为调整为11%11%。假设该企。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增业劳动生产率及其他

48、条件不变，则该企业将少缴增值税（值税（）A A、1.451.45万元万元 B B、2.22.2万元万元 C C、4.24.2万元万元 D D、6.46.4万元万元【解析】【解析】20112011年企业增值税年企业增值税=（1001003030）17%=11.917%=11.9万元万元,2012,2012年行业劳动生产率提高年行业劳动生产率提高25%25%，该企业劳动生产率不变，则其销售额为，该企业劳动生产率不变，则其销售额为100100（1+25%1+25%）=80=80万元，该企业的增值税万元，该企业的增值税=（80-80-3030）11%=5.511%=5.5万元，该企业少缴增值税万元，该

49、企业少缴增值税=11.9-=11.9-5.5=6.45.5=6.4万元。万元。（2012重庆考前模拟）重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率我国现行个人工薪所得税税率表（部分）表（部分）注：按我国现行注：按我国现行“个税法个税法”规定，个人工资薪金所得税的减规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为除费用标准为3500元；元；“三险一金三险一金”免税。（免税。（“三险三险”，即养，即养老保险、失业保险、医疗保险；老保险、失业保险、医疗保险；“一金一金”，即住房公积金；，即住房公积金；“三险一金三险一金”费用一般为个人工资收入的费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资若蔡先生月工资收入为收

50、入为5000元，依据我国现行元，依据我国现行“个税法个税法”，他每月应，他每月应缴纳个人工资薪金所得税缴纳个人工资薪金所得税 A0元元 B3465元元 C105元元 D150元元【解析】蔡先生的月工资是【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应，那么他应税税额是税税额是5000-3500-500023%=350元，所以元，所以他应缴个税是他应缴个税是3503%=10.5元。本题应选元。本题应选C。1、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性（）为什么要依法纳税必要性考点八、依法纳税考点八、依法纳税从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来税收

51、收入是财政收入的主要来源源从我国税收的性质看：从我国税收的性质看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务国家提供服务的同时，必须承担义务、违反税法的表现及其相关处理一览表、违反税法的表现及其相关处理一览表考点八、依法纳税考点八、依法纳税含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴用欺骗、隐瞒等方式不

52、缴或少缴应纳税款的行为或少缴应纳税款的行为欺骗、隐欺骗、隐瞒等方式瞒等方式税务机关税务机关在追缴税在追缴税款的同时，款的同时，要加收滞要加收滞纳金甚至纳金甚至并处罚款，并处罚款，触犯刑法触犯刑法的还要由的还要由司法机关司法机关依法追究依法追究其刑事责其刑事责任任四种违法四种违法行为从程行为从程度上越来度上越来越高，其越高，其违法性也违法性也一个比一一个比一个强。违个强。违反税法规反税法规定，都要定，都要受到法律受到法律制裁制裁欠欠税税纳税人超过税务机关规定纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳而拖欠税款的行为没有按时没有按时缴纳而拖缴纳而拖欠欠骗

53、骗税税纳税人用欺骗方法获得国纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为家税收优惠的行为骗取税收骗取税收优惠优惠抗抗税税纳税人以暴力、威胁等手纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为段拒不缴纳税款的行为暴力、威暴力、威胁等手段胁等手段（2010高考江苏卷）高考江苏卷）11 依法纳税是公民的基本义依法纳税是公民的基本义务。这是因为务。这是因为公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性税收具有无偿性、固定性A B.C.D.（20112011高考江苏卷）高考江苏卷）“十一五十一

54、五”期间，全国共计完成期间，全国共计完成农村公路建设投资农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300300亿元。亿元。这说明这说明()我国税收取之于民、用之于民我国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A A B B C C D D（2012广东湛江二测）广东湛江二测）2012年年2月，广州海月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起海产品走私大案，查获一起低报价格低报价格走私进走私进口鲜活海产品案，案值近口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉亿元人民币，涉嫌嫌少缴少缴关税关税5000万元。这种违反税法的行为万元。这种违反税法的行为属于属于A骗税骗税 B欠税欠税 C偷税偷税 D抗税抗税