党费会计核算办法ppt23

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1、党费会计核算办法党费会计核算办法(ppt 23)党费会计核算办法的制定依据党费会计核算办法的制定依据党费会计核算办法的制定依据党费会计核算办法的制定依据1 1 党费会计的内容和职能党费会计的内容和职能党费会计的内容和职能党费会计的内容和职能2 2 党费会计的人员配备和责任分工党费会计的人员配备和责任分工党费会计的人员配备和责任分工党费会计的人员配备和责任分工3 3 党费使用的原则和范围党费使用的原则和范围党费使用的原则和范围党费使用的原则和范围4 4 党费会计核算的基本要求党费会计核算的基本要求党费会计核算的基本要求党费会计核算的基本要求5 5 党费会计要素党费会计要素党费会计要素党费会计要素

2、6 6 党费会计科目设置党费会计科目设置党费会计科目设置党费会计科目设置7 7 会计凭证和帐簿会计凭证和帐簿会计凭证和帐簿会计凭证和帐簿8 8 会计报表的编制会计报表的编制会计报表的编制会计报表的编制9 9 党费帐务处理举例党费帐务处理举例党费帐务处理举例党费帐务处理举例1010YOUR SITE HERE党费会计核算办法的制定依据：党费会计核算办法的制定依据：中华人民共和国会计法、行政中华人民共和国会计法、行政单位会计制度和中共中央组织部关于党单位会计制度和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。费收缴、管理、使用的有关规定。返返返返 回回回回YOUR SITE HERE一、党费会

3、计的内容：党费会计是一、党费会计的内容：党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。进行反映、核算和监督的专业会计。二、党费会计的基本职能：进行会二、党费会计的基本职能：进行会计核算，实行会计监督。计核算，实行会计监督。返返返返 回回回回YOUR SITE HERE会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。返返返返 回回回回YOUR SITE HERE党费使用的原则：统筹安排、量入为党费使用的原则：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余出、收支平衡、略有结余YOUR SITE HERE党费的使用范围：党

4、费的使用范围：（1 1）培训党员；）培训党员；（2 2）订阅或购买用于开展党员教育的）订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；报刊、资料、音像制品和设备；（3 3）表彰先进基层党组织、优秀共产）表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；党员和优秀党务工作者；（4 4）补助生活困难的党员；）补助生活困难的党员；（5 5）补助遭受严重自然灾害的党员和）补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。修缮因灾受损的基层党员教育设施。返返返返 回回回回YOUR SITE HERE会计核算的基本要求：会计核算的基本要求：1 1、以人民币为记帐本位币；、以人民币为记帐本

5、位币；2 2、划分会计期间，分期结算帐目和编制、划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表；会计报表；3 3、以收付实现制为结帐基础；、以收付实现制为结帐基础；4 4、对重要事项及指定用途的资金，要单、对重要事项及指定用途的资金，要单独核算反映；独核算反映；5 5、采用借贷记帐法；、采用借贷记帐法；6 6、会计记录应当使用汉字，少数民族聚、会计记录应当使用汉字，少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。集地区可同时使用本民族文字。返返返返 回回回回YOUR SITE HERE党费会计要素：党费会计要素：资产、负债、净资产、收入、支出资产、负债、净资产、收入、支出返返返返 回回回回YOUR SITE

6、HERE会会会会计计计计科科科科目目目目资产类资产类资产类资产类负债类负债类负债类负债类净资产类净资产类净资产类净资产类收入类收入类收入类收入类支出类支出类支出类支出类党费支出党费支出党费支出党费支出补助下级支出补助下级支出补助下级支出补助下级支出上缴党费支出上缴党费支出上缴党费支出上缴党费支出党员培训费党员培训费党员培训费党员培训费党员教育费党员教育费党员教育费党员教育费党内表彰费党内表彰费党内表彰费党内表彰费生活困难党员补助费生活困难党员补助费生活困难党员补助费生活困难党员补助费现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产现金、银行存款、有价证券、暂

7、付款、固定资产现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产暂付款暂付款暂付款暂付款固定基金、党费结余固定基金、党费结余固定基金、党费结余固定基金、党费结余党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入返返返返 回回回回YOUR SITE HERE会会计计凭凭证证原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证记帐凭证记帐凭证记帐凭证记帐凭证外来原始凭证：发票、银行存款通知书外来原始凭证：发票、银行存款通知书外来原始凭证：发票、银行存款通知书外来原始凭证：发票、银行存款通知书自

8、制原始凭证：借款单自制原始凭证：借款单自制原始凭证：借款单自制原始凭证：借款单YOUR SITE HERE会会计计帐帐簿簿总帐总帐总帐总帐明细帐明细帐明细帐明细帐现金日记帐现金日记帐现金日记帐现金日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐返返返返 回回回回YOUR SITE HERE会计报表的编制原则：正确、及时、完整会计报表的编制原则：正确、及时、完整返返返返 回回回回YOUR SITE HERE党费会计帐务处理举例：党费会计帐务处理举例：年初银行存款年初银行存款10000元固定资产元固定资产15000元元固定基金固定基金15000元结余元结余20000元元有价证券有价证

9、券10000元元1、1月月7日从银行提取现金日从银行提取现金1500元元借：借：现金现金1500贷：贷：银行存款银行存款15002、1月月9日支付补助生活困难党员经费日支付补助生活困难党员经费500元元借：借：党费支出生活困难党员补助费党费支出生活困难党员补助费500贷：贷：现金现金500YOUR SITE HERE3 3、1 1月月2525日收到政府拨入党员培训经费日收到政府拨入党员培训经费1100011000元元借：借：银行存款银行存款1100011000贷：贷：其他收入其他收入11000110004 4、3 3月月3 3日，张红借现金日，张红借现金800800元，用于支付党员培训元，用于

10、支付党员培训班费用班费用借：借：暂付款张红暂付款张红800800贷：贷：银行存款银行存款8008005 5、3 3月月1111日，购买国家发行的第一期国库券日，购买国家发行的第一期国库券50005000元元借：借：有价证券国库券有价证券国库券50005000贷：贷：银行存款银行存款50005000YOUR SITE HERE6 6、3 3月月2121日，张红报销培训班支出日，张红报销培训班支出720720元，余额退回元，余额退回借：借：党费支出党员培训费党费支出党员培训费720720现金现金8080贷：贷：暂付款张红暂付款张红8008007 7、3 3月月9 9日，支付党员培训班培训费日，支付

11、党员培训班培训费1000010000元元借：借：党费支出党费支出党员培训费党员培训费1000010000贷：贷：银行存款银行存款10000100008 8、4 4月月1010日，收到某单位用现金上缴的上一年度党费日，收到某单位用现金上缴的上一年度党费300300元元借：借：现金现金300300贷：贷：党费收入党费收入某单位某单位300300YOUR SITE HERE9 9、4 4月月1111日，将现金存入银行日，将现金存入银行300300元元借：借：银行存款银行存款300300贷：贷：现金现金3003001010、4 4月月2121日，收到某单位交来订书款日，收到某单位交来订书款100010

12、00元元借：借：银行存款银行存款10001000贷：贷：暂存款暂存款某书某书某单位某单位100010001111、4 4月月2929日，用现金购买支票、及汇款单日，用现金购买支票、及汇款单2525元元借：借：党费支出党费支出党员教育费党员教育费2525贷：贷：现金现金2525YOUR SITE HERE1212、4 4月月3030日，收到某单位上交上季度党费日，收到某单位上交上季度党费1000010000元元借：借：银行存款银行存款1000010000贷：贷：党费收入党费收入某单位某单位10000100001313、6 6月月1111日，收到上级党组织拨来用于党员教育的日，收到上级党组织拨来用

13、于党员教育的经费经费1000010000元元借：借：银行存款银行存款1000010000贷：贷：上级补助收入上级补助收入10000100001414、6 6月月2222日兑付到期的国库券日兑付到期的国库券1000010000元，同时兑付元，同时兑付利息利息20002000元元借：借：银行存款银行存款1200012000贷：贷：有价证券有价证券国库券国库券1000010000党费利息收入党费利息收入20002000YOUR SITE HERE1515、6 6月月5 5日，收到某单位张明自愿一次性交纳日，收到某单位张明自愿一次性交纳党费党费12001200元，存入银行元，存入银行借：借：银行存款银

14、行存款12001200贷：贷：暂存款暂存款张明张明120012001616、6 6月月7 7日，将张明上缴党费汇入中组部日，将张明上缴党费汇入中组部借：借：暂存款暂存款张明张明12001200贷：贷：银行存款银行存款120012001717、6 6月月2929日，支付表彰优秀党务工作者奖金日，支付表彰优秀党务工作者奖金30003000元元借：借：党费支出党费支出党内表彰费党内表彰费30003000贷：贷：银行存款银行存款30003000YOUR SITE HERE1818、8 8月月5 5日，补助下级单位党员教育经费日，补助下级单位党员教育经费40004000元元借：借：补助下级支出补助下级支

15、出某单位某单位40004000贷：贷：银行存款银行存款400040001919、8 8月月1717日，一台日，一台386386电脑作价处理，收回价款电脑作价处理，收回价款20002000元，其帐面价值为元，其帐面价值为1500015000元元借：借：银行存款银行存款2000 2000 贷：贷：其他收入其他收入20002000同时，按帐面价值同时，按帐面价值借：借：固定基金固定基金15000 15000 贷：贷：固定资产固定资产15000150002020、8 8月月2727日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠）日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠）电脑一台，价值电脑一台，价值1000010000元

16、元借：借：固定资产固定资产电脑电脑1000010000贷：贷：固定基金固定基金1000010000YOUR SITE HERE2121、8 8月月3131日，收到某单位上缴第二季度党费日，收到某单位上缴第二季度党费50005000元元借：借：银行存款银行存款50005000贷：贷：党费收入党费收入某单位某单位500050002222、9 9月月9 9日，补助下级某单位用于党员教育经日，补助下级某单位用于党员教育经费费50005000元元借：借：补助下级支出补助下级支出某单位某单位50005000贷：贷：银行存款银行存款500050002323、1010月月1818日，支票支付订阅党刊费日，支票

17、支付订阅党刊费60006000元元借：借：党费支出党费支出党员教育费党员教育费60006000贷：贷：银行存款银行存款60006000YOUR SITE HERE2424、1212月月2424日，收到第四季度存款利息日，收到第四季度存款利息16001600元元借：借：银行存款银行存款16001600贷：贷：党费利息收入党费利息收入160016002525、1212月月2929日，上缴上级党组织下半年党费日，上缴上级党组织下半年党费75207520元元借：借：上缴党费支出上缴党费支出75207520贷：贷：银行存款银行存款75207520YOUR SITE HERE2626、1212月月3131日，结转全年收入日，结转全年收入借：借：党费收入党费收入1530015300其他收入其他收入 13000 13000党费利息收入党费利息收入36003600上级补助收入上级补助收入1000010000贷：贷：党费结余党费结余 41900 419002727、1212月月3131日，结转全年支出日，结转全年支出借：借：党费结余党费结余3676536765贷：贷：党费支出党费支出 20245 20245补助下级支出补助下级支出90009000上缴党费支出上缴党费支出 7520 7520返返返返 回回回回YOUR SITE HERE