制造型企业成本控制方案

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1、本钱把握实施草案一、本钱治理现状我看了四月份的实际费用以后，深有感受，可以看出我公司整体的本钱工作存在很多缺陷，由于我对实际各部门本钱把握上了解有限，只能可以大致归纳如下几点：1、 本钱把握无体系，公司大局部员工都有确定的节约意识，但缺乏系统的把握体系。2、 本钱统计、核算不够科学、全面、细致、准确、缺乏具体的费用分析和建议。3、 没有建立材料、工时等费用消耗标准或打算的实施、跟踪及把握, 致使处于失控状态。4、 各部门根底数据相对较差,并且相互的协作意识欠佳。5、 没有建立本钱数据系统，信息的收集、反响存在确定的障碍，不能准时、有效地进展本钱分析.6、 治理层本钱把握及监控力度欠佳.7、 本

2、钱把握目前的数据主要来源于财务的事后归集与核算。在此根底上进展明细分列,假设根底数据有误,本钱核算如同虚设。鉴于上述状况，我认为建立适应我公司本钱把握体系,势在必行。二、实施步骤及措施1、组织建设：首先要将本钱把握工作提升到确定高度，建立完善的组织机构。既有高层领导的决策力气，又有具体的操控技能.因此特规定: 以总经理为中心；以公司行政隶属划分为单位； 各部门总监、部长为首要负责人，以财务部为主要治理机构，形成以点带面的框架组织。2、制度建设：建立公司本钱把握规定建立本钱把握组各岗位职责明确本钱把握组职责分工3、广泛征求意见，发挥团队才智 :要求每个部门负责人针对自己部门本钱把握方面提出书面意

3、见，统一收集到总经理办公室，然后针对每个部门所提出的把握要点召开专题分析会,并进展布置任务,开展工作。4、标准流程:凡涉及购入、费用的合同，材料、设备的出入、费用支付等各业务，在原流程的根底上增加审核流程。5、明确方法： 明确各部门职员、主管、经理、部长、总监各自应掌控的范围。6、建立有效的网络支持系统：首先建立 ERP 数据共享系统，开通材料信息收集、反响渠道。7、建立财务经济分析会议例会制度：每月一次，由财务组织各部门对上个月生产经营活动进展经济分析，拿出具体的数字结合预算标准进展分析，找出问题，提出改进改进意见，使各部门随时把握有关本钱把握状况,以作改善。8、制订相应的本钱标准;本钱标准

4、是本钱把握的准绳，本钱标准首先包括本钱打算中规定的各项指标.但本钱打算中的一些指标都比较综合，还不能满足具体把握的要求,这就必需规定一系列具体的标准.确定这些标准的方法,大致有三种：（1） 打算指标分解：马上大指标分解为小指标。分解时,可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进展分解，假设更细致一点,还可以按工序进展分解。（2） 财务预算：就是用制订预算的方法来制订把握标准。财务部门要牵头来制订年、月的费用开支预算，并把它作为本钱把握的标准， 承受这种方法特别要留意从实际动身来制订预算。（3） 定额管控；就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为把握标准来进

5、展把握。在企业里，但凡能建立定额的地方， 都应把定额建立起来,如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额把握的方法有利于本钱把握的具体化和常常化。在承受上述方法确定本钱把握标准时，确定要进展充分的调查争论和科学计算。同时还要正确处理本钱指标与其他技术经济指标的关系如和质量、生产效率等关系),从完成企业的总体目标动身，经过综合平衡，防止片面性。必要时.还应搞多种方案的择优选用.（4） 、监视本钱的形成:这就是依据把握标准，对本钱形成的各个工程，常常地进展检查、评比和监视.不仅要检查指标本身的执行状况， 而且要检查和监视影响指标的各项条件，所以,本钱日常把握要与生产作业把握等结合起来进展.9、本钱日常

6、把握的主要方面有：（1） 材料费用的日常把握:车间要监视按图纸、工艺、工装要求进展操作，实行首件检查，防止成批报废。设备修理要按工艺规程规定的要求监视设备修理和使用状况，不合要求不能开工生产。仓库部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料,监视领料、补料、退料等制度的执行。生产打算人员要把握生产批量，合理下料，合理投料，监视期量标准的执行.车间材料费的日常把握，一般由车间统计员负责,它要常常收集材料，分析比照，追踪缘由，并会同有关部门和人员提出改进措施。（2） 工资费用的日常把握。主要是车间对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监视和把握. 此外，生产打

7、算人员要监视车间内部作业打算的合理安排，要合理投产、合理派工、把握窝工、停工、加班、加点等.部门负责人对上述有关指标负责把握和核算、分析偏差,查找缘由。 (3间接费用的日常把握。车间经费、企业治理费的工程很多，发生的状况各异.有定额的按定额把握，没有定额的按各项费用预算进展把握由各个部门、车间、班组分别由有关人员负责把握和监视，并提出改进意见。上述各生产费用的日常把握，不仅要有专人负责和监视，而且要使费用发生的执行者实行自我把握。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的乐观性,使本钱的日常把握渐渐成效。三、组织构造设定本钱把握领导小组领导小组组长:领导小组成员： 本钱分析主管：材料本钱

8、核算岗 1 人费用本钱核算岗 1 人本钱统计及分析岗 1 人本钱把握组人员均可兼任四、本钱把握组岗位职责一)、领导小组组长职责负责公司本钱把握工作的全面协调及治理。二)、领导小组成员职责在组长领导下,负责对公司各部门本钱把握工作的协调、监视、培训、考核三、执行小组成员职责负责各自所属部门本钱的把握、治理，依据公司要求逐步推动本钱的管控，并不断提升改善效果。四、材料本钱核算岗位职责1、材料选购合同的保管。2、建立材料选购合同动态明细台账，以便随时记录合同执行状况。3、将选购订单、合同与设计部的选购清单进展核对.4、依据选购合同，对选购部供给的到货通知单或电子邮件及相关质检报告进展审核。对到货特别

9、状况准时与采办部联系,并将特别状况及处理结果做具体记录,随合同保存。5、入库验收单、发票、请款单与仓库电脑账的审核。6、依据目标本钱明细，对生产部开出的领料单进展数量、规格、工号等逐项审核、盖“本钱专控“章后,返回领料人，并留存一份以备核查.7、依据手中的领料单对仓库电脑账进展审查，确认出库状况。8、依据工程进度洞察材料消耗状况.9、准时收集材料本钱动态资料，对特别现象做出快速反响。五、本钱统计岗位职责1、对作业现场工时按工程归集汇总,月末与治理部、财务部核对工时， 计算当月工时率及单位工时额，并将工时归集资料留档做历史资料待查。2、依据工程进度及目标工时，审核工时消耗状况,对特别状况查明缘由

10、做出说明,提交相关领导及部门。3、跟踪、落实目标工时及其执行状况，按月提交工时统计报表。3、随时把握各车间、工段工程进展状况.4、编制工程进度统计表，为使用部门供给准时有效信息。5、本钱把握组的其他统计工作。六、本钱分析主管岗位职责1、建立、完善公司本钱把握、考核及奖罚制度，并跟踪、检查执行状况,对本钱实行制度监控。2、组织、落实各工程标本钱的制定及其执行状况。3、组织、建立完善的本钱把握的分析系统。4、分析、总结目标本钱把握状况。5、每月将目标本钱把握状况及特别现象准时提交经济分析例会，为治理层供给充分、有效的治理依据。6、逐步推行本钱治理及其信息沟通电脑化,做好本钱治理中的全员、全过程、全

11、方位的把握工作。五、各部门具体本钱把握方法一、设计本钱设计本钱是事先把握产品本钱的有效手段。是本钱把握的首要环节,且是重中之重。把握好设计本钱首先做好市场调研，把握第一手的资料，选择有利的厂家，明确开发产品的价格底线并据此制订出合理的消耗定额和目标本钱,力求设计方案能真正做到以最少的人力、物力和财力到达规定的最正确设计要求.固然每个设计方案完成后都要进展实践的检验论证。依据我公司目前状况来看,由于现有产品、种类、市场分布等总体本钱偏高,有关设计、工艺本钱是否还有有较大的降值空间，故要求技术研发部门在原产品标准配置的根底上降低本钱应当还有确定的空间。(二、生产本钱生产过程本钱的把握，包括生产的各

12、个工序和部门消耗的把握。但无论哪个生产环节和部门，它所把握的内容，根本上都是料、工、费的支出。1、原材料消耗的把握。依据技术部制定的图纸、工艺方法和工艺消耗定额的把握标准,在生产过程各环节,对原材料消耗进展把握。2、 车间加工人员、每个机台对下料方法、材料利用率、回收率等进展把握,严格依据图纸、工艺、设备、工装进展操作，对原材料工艺消耗定额进展把握，推行综合利用，节约支出；3、 生产治理人员要把握合理投产、合理调度、组织均衡生产、削减废品，提高材料利用率，把握原材料定额消耗不超支;4、车间要有特地人员监视材料消耗，分析材料消耗定额发生的偏差，找出缘由，追踪责任者和提出改进措施。三、能源消耗的把

13、握.能源消耗在本钱中占比重很大，由于我公司产品的加工特别性,对供热能源，环保处理等能源消耗的潜力也很大。能源消耗的把握,主要是燃料动力的把握，即对水、电、煤等消耗的把握.生产部门要严格把握设施的空运转率和无效作业率.四、生产工时的把握：生产工时是日常本钱把握的重要内容， 除了劳动部门把握定员人数和制订劳动定额外，主要是由车间治理人员对生产现场的劳动人员安排、使用，劳动定额、出勤率、工时利用率、加班加点、奖金、津贴等把握.五、废品损失的把握：废品损失对本钱有多方面的影响，要认真把握废品损失.将废品损失指标，分降落实到各车间、班组。以削减废品造成的损失。对废品的回收把握，要保证废品准时挑出、交库,

14、 准时进展处理回收残值。(六、选购本钱把握： 完善选购治理，降低选购本钱.选购部门在接到公司打算时，应准时对选购打算进展评审，进展选购分析,打算选购多少以及何时选购。选购打算确认后，通过询价进展比值比价， 最终综合供给商资质、信用、报价、售后效劳等因素进展合同确认。在选购过程中，质量部和技术部应对全部的报价供给商进展评定，选取本钱最低、质量最优的厂家签订合同。另外,仓库治理人员要把握保管费和限额发料、退料、补料、回收废料等工作，质量、财务、治理部人员也要不定时到库房、现场审核确认物料的领退，我感觉目前仓库的库存还是蛮大的,占用了空间和资金.七、降低企业人工本钱的途径：1、减员增效:做到劳动力要

15、素与生产要素的最正确结合：减员不是单纯地为了减几个人,其目的在于增效。增效，一是效率的提高.通过减员，抑制人浮于事、效率低下的现象，实行优胜劣汰、择优上岗、人尽其才、提高劳动生产率,真正地实现人力资本的增值；二是效益的提高。通过减员，降低人工本钱，以最少的投入取得最大的产出.2、把握工资总量，搞活内部安排： 效率优先，只有充分地发挥工资的约束机制、调控机制和鼓舞机制的作用，才能得到投入产出的效益。工资不是福利，是一种投入，投入的目的是有效益 ,盲目的攀比工资水平,不留意工资效益,不留意人工费用，最终会导致人工本钱上升.工资总额不行以也不行能一味追求提升，我们只有在把握其总额的状况下,充分发挥其

16、约束、调控和鼓舞的作用,搞活内部安排，提高企业的人工效率。因此，工资总量要适度，要符合工效挂钩的原则， 在“两个低于“的前提下，建立工资能升能降的机制，只有建立了工资约束机制，才能有效地把握人工本钱，现在车间大多数的员工实行计件工资,但是我们要定期对计件工资进展评估和调整，以确保计件的科学性、合理性！ 如何在不增加人工本钱的前提下，使有限的工资发挥更大的作用呢？要将有限的工资投入转化成较大的产出，就得有一套灵敏的内部安排机制,一是引导职工合理流淌;二是鼓舞职工多作奉献.用经济手段调动职工的劳动乐观性，对职工按有效劳动安排， 从工资制度上要取消档案工资，全额与效益、奉献挂钩浮动。工资要向苦、脏、

17、累、险岗位倾斜。3、科学定员、定责、定岗、定薪,优化组织构造； 加强定员、定责、定岗、定薪的治理，到达组织优化,通过人员的优化提高产出来到达降低人工本钱的目的。确定四定的最优化，那就是劳动的。要从争论人员需求的合理构成入手，通过增加有效劳动时间,削减消退无效劳动时间以提高工时利用率。其次，通过争论改进各种工作流程的工作方法提高工作效率、劳动效率。为了到达四定的优化,还要有一套精干、高效、运转灵敏的组织机构，优化的劳动组织。机构重叠， 必定会造成人浮干事、治理不畅、效率低下。四定不科学，达不到优化、达不到满负荷，劳动力就会造成铺张，也就是人工本钱的投入伴随在产品中的劳动价值局部难以得到市场的成认

18、，致使企业失去竞争的力气。因此，要科学合理制定，要精简机构、撤岗并岗、实行专业化治理。以少而精的人才消耗来取得企业最大的经济效益。4、提高劳动者素养，发挥人才效益； 劳动者素养内容包括体能素养、智力素养、技能素养、情趣素养、品德素养等。其中较为重要的是提高劳动者的智力素养和技能素养，市场的竞争最终是人才的竞争，提高职工队伍整体素养，充分发挥企业各类人才潜在的效益， 有利于企业精简人员,降低人工本钱。六、嘉奖方法以产品销售发票为依据，依据技术部、生产制造部、选购部上报资料，由财务部、治理中心审核，按以下标准赐予嘉奖： 属设计降本钱范围内的,降低额 1.2 万元以下的，按 20赐予技术部嘉奖.超额

19、局部，按 30%赐予嘉奖.对于研发产品，可由设计部门依据本企业内部实际再综合考虑市场，行业等其他外在因素制定目标本钱，在目标本钱以内节约的局部依据确定比例赐予嘉奖。属于生产降低本钱范围的，降低额1 万元以下的，按20%赐予制造部嘉奖;超过局部，按 30%嘉奖。属于选购环节降低本钱范围的,降低额在 1 万元以下的局部， 按 20%赐予选购部嘉奖,超过局部赐予 30%嘉奖. 审核部门财务、治理 人员按技术部、选购部、生产制造部奖金的 10%赐予嘉奖。七、要建立每月经济分析会制度1、为了保证降低本钱各项措施的实施，以后每月召开一次以财务总监为首相关人员参与的降低本钱经济分析会议,会议主要提出两类问题各部门汇报上月降低本钱的成果，提出有力证据，由财务审核,审核通过后，即发放嘉奖方法中所规定奖金。提出下月降低本钱的目标及改进方法。3、在降低本钱的同时,假设消灭设计缺陷、选购产品质量残次、出厂后反响问题严峻、生产偷工减料等影响产品质量的问题，参照质量问题治理方法予以惩罚。