最新十三章节国有企业改革法ppt课件

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1、十三章节国有企业改革法十三章节国有企业改革法第一节 国有企业改革法概述 一、国有企业改革法的产生背景 从20世纪70年代开始，世界各国对国有企业进行了改革。（一）改革的基本方向和任务 改革的基本方向和任务，可以概括为两条：第一阶段：1992年10月起，政府向每个俄罗斯公民无偿发放1万卢布（当时合165美元）的记名私有化证券，从当年12月至1993年底（实际延长至1994年6月），公民可购买全国6000家国有企业的股票，其间共“分”掉注册资本总值2848.69亿卢布；第二阶段：1994年7月开始，俄罗斯开始停止“私有化证券”流通，企业股票改由真实货币购买，俄罗斯私有化进入“货币化”阶段。至199

2、6年底，俄罗斯的75%的国有企业实现了私有化。国有企业在GDP中的比重下降到23%，而私有化企业和新建私有企业的比重则分别为39%和38%（二者合计为77%）。3、中国国有企业改革 自20世纪70年代末期开始经济体制改革，90年代初，我国决定实行社会主义市场经济，但国有企业改革并没有采取他们那样的私有化途径，而实行国有企业改革同改组、改造、加强管理结合起来。着眼于搞好整个国有经济，抓好大的，放活小的，对国有企业进行战略性改组。以资本为纽带，通过市场形成具有较强竞争力的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大企业集团；采取改组、联合、兼并、租赁、承包经营和股份合作制、出售等方式，加快搞活国有小型企

3、业的步伐。二、国有企业改革立法之目标 在改革过程中，世界大多数国家十分重视法律的作用，制定了较完备的法律。国有企业改革的目标，从其他国家的实践来看，大致可归纳为两个方面：第一，减轻财政压力；第二，改善企业的经营效益。中国与其他国家国有企业的改革立法目标相比，既有共同点，也有不一致的地方。（一）减轻财政压力 各国国有企业改革立法，都以减轻国有企业所带来的财政压力为核心目标。1、西方资本主义国家 就传统资本主义国家而言，经营效益低下乃至亏损，是许多国有企业的“通病”。进入20世纪70年代以后，奇景以效益由进一步恶化，亏损企业越来越多，亏损数额越来越大，给各国财政造成了沉重的负担。以意大利为例：意大

4、利国有企业亏损情况曾经十分惊人。以伊利公司、埃尼公司和埃菲姆公司三家意大利最大的国家控股公司为例：1974年1984年 除了埃尼公司分别在1974年、1979年和1980年分别赢利400亿、420亿和990亿里拉之外，这三家公司在11年间亏损基本上逐年上升。在这种状况下，国有企业自筹资金的能力大大下降，负债越来越重；同时，国有企业造成的经常财政负担也十分沉重，有的年份，政府对国有企业员工的医疗费支付和退休金支付这两项费用，就占全年财政收入的近一半。西方国家通过对国有企业的私有化或民营化，既可以使国家通过出售国有企业股份获取财政收入，又可以使其甩掉用于国有企业亏损补贴的财政支出负担，从而有利于削

5、减财政赤字抑制通货膨胀。事实上，通过国有企业改革，在一定程度上给整个社会经济注入了活力，从而带动经济的回升和发展。各国的经济停滞、通货膨胀和财政赤字均有了明显的好转。2、社会主义国家 在社会主义国家，因为国有经济是国民经济的主体，甚至在传统计划经济年代接近于国民经济的全部，所以，一方面国有企业的经济效益不好曾经严重的影响了国家税收目标的实现成为了国家财政甚至整个国民经济的沉重包袱；另一方面，在传统国有企业体制下，社会主义国家国有企业的投资来源主要是依靠国家财政，国家财政的艰难是的国家根本就没有资金再投入到国有企业中去，这使得国有企业的工艺落后，产品缺乏竞争力，国有企业的效益更差，这实际上形成了

6、一个恶性循环。3、中国 中国国有企业的经营效益长期以来十分突出。自20世纪70年代末期开始，国有企业改革就一直不断在进行，从利改税、承包制到股份制，无不以减轻国有企业对财政的压力为主要目标。但西方国家的国有企业改革，最基本的方式是私有化，其立足点主要是一个“卖”字。中国国有企业改革，立足点不是“卖”。我国国有企业改革在财政上的考虑，主要是为了搞活国有企业，增强国有企业的竞争力。在实际操作中，在一定程度上“蜕变成单纯的集资手段”。（二）改善企业的经济效益 为改善国有企业的经营效益，各国大致有两种情形：一种是在不改变国有企业的性质的基础上追求改善企业的经营效益目标；另一种是改变企业的性质，将国有企

7、业变为非国有企业，以此为基础达到改善企业经营效益的目标。传统的资本主义国家和苏联、东欧国家在国有企业改革中为达到改善企业经营效益的目标，往往倾向于通过改变企业的型制来实现。在我国国有企业改革中，为改善企业的经营效益，既注重国有经济的战略性调整和改组，形成合理的国有经济布局和结构，也注重建立比较完善的现代企业制度，也即为了达到改善国有企业经营效益的目标，既要依靠通过国有股减持、出售小型国有企业等手段调整国有经济的比重，甚至将一些国有企业转变为非国有企业的途径；也要依靠在维持国有企业的性质不变的基础上，改革企业的经营管理模式等途径，两者并重，两者都不偏废。是否改变国有企业的产权性质，是完全改变还是

8、部分改变，只根据改善企业的经营效益的要求来定。三、国有企业改革法的渊源及主要内容 （一）国有企业改革法的渊源 1、外国国有企业改革法的渊源 资本主义国家与国有企业改革有关的法律渊源可以分为三个层次：（1）宪法 宪法确定三个基本原则，即私人所有权；工业和贸易自由；在法律面前人人平等。（2）有关商事活动的普通法律 包括合同法、公司法、金融证券法、劳动法、贸易法、竞争法、税收法律等，是私有化的必要条件和成功的保障。（3）有关国有企业改革的专门法律（私有化专门法律）则主要涉及私于化过程中的具体问题和特殊事项 2、中国国有企业改革法的法律渊源 （1）宪法 （2）全国人大及其常委会制定的有关法律，例如民法

9、、商法、经济法、行政法等 （3）国务院和国务院各部门制定的有管国有企业改革的行政法规和规章，以及地方制定的相关的法规规章。（二）国有企业改革法的主要内容 1、外国国有企业改革法的主要内容 （1）明确国有企业改革的主管机关及其职能 （2）规定国有企业改革的基本方式和程序 （3）规定国有企业改革尤其是国有股份出售的限制性措施 （4）规定改革后的国有企业与国家的关系 2、中国国有企业改革法的主要内容 中国国有企业改革立法的基本内容，同其他国家立法的基本内容大致相同。但相比之下具有以下特点：（1）主管机构的规定欠明确 （2）国有企业的改革方式多变，不稳定 （3）有关国有企业改革的程序性规定不均衡。（4

10、）在相关立法中对出售国有股份给予何种限制，缺乏规定；对于如何处理国有企业股份公司改组后企业与国家的关系，我国的立法迄今尚无多少专门的规定。第二节 现代企业制度与国有企业立法 一、我国国有企业改革立法的历程及主要举措 我国国有企业在改革举措方面具有明显的阶段性，大致可分为六个阶段：（一）扩大企业自主权的试点阶段 1978年10月，四川省率先在6家国有企业中进行扩大企业自主权试点；1979年5月，原国家经委等6个部门联合选择了首钢等8个大型企业进行扩权试点；1979年7月，国务院颁布了关于扩大国营工业企业经营管理自主权的若干规定、关于国营企业实行利润留成的规定、关于提高国营企业固定资产折旧率和改进

11、折旧费使用办法的规定、关于国营工业企业实行流动资金金额信贷的暂行规定、关于征收固定资产税的规定。到1979年年底，扩大企业自主权的试点扩大到4200多个国有企业；1980年7月，扩大企业自主权的试点发展到6600多个国有企业，约占预算内国有企业数的16%，其产值、利润分别占到预算内企业总产值和总利润的60%和70%。（二）试行经济责任制阶段 扩大企业自主权的试点在较早阶段激发了企业的积极性，但是随着时间的推移，这种作用逐渐消失，反而造成了国家财政赤字不断扩大的后果，所以，扩大企业自主权的举措在后来就停止实施了。从1981年起，中央政府决定采取紧缩政策，各地为了落实财政上缴任务，对部分工业企业实

12、行了利润包干的“经济责任制”，规定企业按历史水平承担向政府上缴利润的任务。但由于当时价格制度和税收体系等方面的体制尚未进行改革的情况下，受非经济因素影响较大，大多数企业经济效益并没有明显提高。（三）试行利改税阶段 1983年4月，国务院批转了财政部关于全国利税工作会议的报告和关于国营企业利改税试行办法，自6月1日起施行，即“第一步利改税”。第一步利改税的实行，基本达到了稳定和增加财政收入的目标，但是，由于价格待遇等的不同，企业经营没有平等竞争的外部环境，因而难以实现自负盈亏的目标。第二步利改税。1984年9月18日，六届人大七次会议通过了授权国务院在国营企业利改税和改革工商税制过程中发布施行与

13、关税收条例（草案）的决定。根据这个决定，国务院批转了财政部关于在国营企业推行利改税的第二步改革的报告和国营企业第二步利改税试行办法。从效果上来看，第二步利改税不仅没有消除税收的不规范状态，为企业创造一个平等的外部环境，调节税的设置反倒是企业“苦乐不均”、“鞭打块牛”的问题更久突出。（四）推行承包经营责任制阶段 1986年12月，国务院发布关于深化企业改革、增强企业活力的若干规定，在全国推行多种形式的承包经营责任制，给经营者以充分的经营自主权。1988年12月国务院发布全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例。此时，实行承包制的企业已占到全国预算内工业企业的90%，占大中型企业总数的95%；与此

14、同时，1988年2月，国务院发布了全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例。与承包经营不同的地方是租赁经营只适用小型企业。（五）以转换企业经营机制为重点的深化企业改革阶段 1991年9月，中共中央工作会议制定了增强国有大中型企业活力的20条措施，以促进国有企业经营机制的转换。1992年7月，国务院颁布全民所有制工业企业转换经营机制暂行条例。但由于条例未解决产权问题，企业经营机制难以从根本上转换，自主经营在绝大多数企业中无法实现，“自负盈亏”更是流于空谈。（六）以建立现代企业制度为目标的深化企业改革阶段 1992年以后，我国的国有企业改革进入以建立现代企业制度为目标和主要内容的新阶段。1993年1

15、1月，党的十四届三中全会通过了中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定，提出了我国国有企业改革的目标是建立现代企业制度，并把现代企业制度概括为是适应市场经济和社会化大生产要求的，产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度，并通过建立现代企业制度，使企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。二、现代企业制度的内涵 关于现代企业制度的定义，国家法律法规尚未做出明确的节定，因此仍停留在学理层次上。（一）企业制度，从广义上来理解，是指有关企业组织、运营、管理的制度总称，是企业一系列行为的规范化和制度化。具体包括：产权制度、企业组织制度、财会制度、管理制度、

16、运行规则，以及所有者、经营者、劳动者之间的关系，国家对企业的关系，企业和社会的关系等方面的内涵。（二）现代企业制度包括企业制度的各种内涵。从广义方面来讲，对国有企业建立现代企业制度主要体现在以下几个方面：1、健全的企业法人制度。进行国有产权登记，确定企业法人财产权；2、新的国有产权经营制度。政府通过授权，或结合机构改革，新组建或明确国有产权运营机构。国有产权运营机构与企业法人没有行政隶属关系，对企业不行使人和政府管理职能。3、完善的企业制度。竞争性企业、基础产业中的国有企业，具备条件的宜采用股份有限公司和有限责任公司的形式；生产特殊产品的企业、军工企业或出于垄断性行业的企业，可改组为国家独资有

17、限责任公司；企业集团可通过投资、控股、参股等方式，组成以产权为纽带的母子公司体制；大型联合企业可向母子公司体制发展，也可采取分厂制或分公司制；全国行业行总公司，宜改组为控股公司的组织形式。4、新型的企业领导体制和民主管理制度。企业依法建立和完善股东会、董事会、监事会和经理层组成的领导管理体制，使权力机构、经营机构、监督机构相互分离、相互制衡、权责明确，各司其职。企业中的党组织要发挥政治核心作用，工会与职工代表大会要组织职工参与民主管理。5、按照有关法律法规的规定，健全企业的财会制度，完善企业财务管理。6、建立新的以劳动人事分配为主体的企业内部经营管理制度。打破企业内部管理人员和工人界限，实行全

18、员劳动合同制，按照效率优先，兼顾公平的原则，制定不同的分配办法，企业自主决定工资奖金分配，自主设置内部机构，健全市场营销、科技开发、质量管理等项制度。7、建立新型政企关系。取消企业与政府的隶属关系，改变政府管理企业的方式，要逐渐通过市场中介组织、行业管理组织来进行管理，动用利率、税率、汇率等经济杠杆来强化宏观调控。同时还要取消企业的行政级别，积极造就企业价队伍，放开企业工资总额，改革企业劳动用工制度等。从法律意义上来讲，现代企业制度主要包括两层内容：第一，企业在法律地位上具有法人资格，企业内部是一个法人治理结构；第二，企业在法律形式上，主要是公司形态的企业，特别是指股份有限公司。三、现代企业制

19、度的主要形式 （一）现代企业制度的主要形态及其优点 现代企业制度是一个政治用语。法律上没有明确界定，学界多数认为：现代企业制度的主要形式是公司制。其优点是：1、公司是一个法人团体，具有法人地位。公司是由出资人入股组成的法人团体，在其法人财产基础上应允。因此，股东指在其出资的范围内对公司债务负有限责任，而公司对市场以自己的法人财产负有限责任。2、公司有一个科学、完善的法人治理结构 在公司治理结构中，所有者（股东会）、董事会和经理三者之间相互制衡。3、公司的经营方式是一种合股式的经营方式。合股式经营同承包制或其他经营方式比较，其优点主要是：（1）公司的经营权相对于出资人的原所有权来说，是间接分离。

20、直接分离容易发生所有权人对经营权行使的干预；间接分离则能够避免原所有权人的直接干预，公司各股东的意志一般只能通过股东会形成集体决议，再影响公司业务执行机关。（2）合股式公司行使所有权和经营权的股东会和董事会都是公司内部的机关，其所有权与经营权是一种内部分离；而承包租赁等，发包方或出租方与承包或租赁方是一种外部分离。（3）合股式两权的关系和经营权权限受公司法调整，是法定分离关系；承包租赁的两权关系是由合同约定，是约定分离。（4）承包、租赁合同关系的期限不能过长，经营者到期可能变动；而公司存续期较长，两权分离是一种较为稳定的分离。（二）公司类型的立法选择 我国只选择了两种公司形式：1、有限责任公司

21、。通常为250人，资本不需要划分为等额的股份，可以向社会发行债券，但不向社会发行股票，公司成立、解散程序和管理机制都比较简单；2、股份有限公司。股东必须达到法定人数，规定为5人以上，必须把资本划分为等额股份，发行代表股份的有价证券股票，股票可以自由转让。股份有限公司的优越之处是：第一，它是筹集大规模资本的有效组织形式；第二，它有一套严密的组织管理组织；第三，产权容易转让，有利于资本产权的社会化和公众化；第四，按股分承担责任，有利于分散风险。四、国有企业改组为公司的途径和程序 国有企业改组为公司，既可以改组为有限责任公司，也可以改组为股份有限公司，具备条件的还可以改组为国有独资公司。（一）国有企

22、业改组为股份有限公司的途径 1、企业扩建或新增投资时，将多方投资的份额转换成股份，或者通过发行股份筹集资金，并将企业原有资产评估核股，按照股份有限公司设立的条件和要求改组；2、在企业兼并中，被兼并企业的资产所有者将资产作为股份入股到兼并企业，兼并企业也将其资产评估合股，按照股份有限公司设立的条件和要求，将兼并后的企业改组为股份有限公司；3、在组建企业集团过程中，核心企业通过持股、控股；其他成员企业互相参股，按照股份有限公司设立的条件和要求改组为股份有限公司；4、完全靠贷款建设，负债率较高的企业，同哦发行股份改变不合理的资本结构，并按要求改组为股份有限公司；5、减国有企业使又资产评估合股，并出卖

23、一部分股份，按照要求改组为股份有限公司。（二）国有企业改组为股份有限公司的程序 国有企业改组为股份有限公司的程序，引起改建途径不同而有所不同。例如，由企业兼并而改建的，须履行兼并程序；由组建企业集团而改建的，须按企业集团组建程序办理。但无论由那种途径改建为股份有限公司，都必须遵循股份有限公司设立的一般程序和国有企业改建公司的特别程序。国有企业改组为股份有限公司，一般应履行以下程序：1、报原企业资产所有者及政府授权部门批准；2、发起人协议；3、清理企业存量资产；4、评估资产；5、界定产权关系；6、设置股权；7、转移资产价招股；8、建立规范的组织机构；9、申报设立登记。五、国有股减持的法律问题 我

24、国国有企业的数量多，国有经济在社会经济总量中的比重过高，已经产生许多的问题。经过国有企业改革，可以直接转让的中小型国有企业越来越少了，剩余的的国有企业都是一些大型国有企业，而且这些企业在改组过程中大都以公司特别是股份有限公司的形态存在，国有资产转变成了国有股份。在此背景下，国有经济的退出，在很大程度上已经表现为国有股份的退出，也即国有股份的减持。国有股份的减持，采取的第一种方式是1994年开始的公司回购国有股份；采取国有股份减持的第二种方式是1999年开始的将国有股份按一定比例直接配售给其他股东。2001年6月，国务院正式发布了减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法，标志着我国国有股减持工作进入了新阶段。但国有股减持实施效果并不理想。六、当前建立现代企业制度的问题 1、国有企业的公司制改组中，有较大比例的企业选择了国有独资公司的形式。但国有独资公司不是一种典型的现代企业制度。2、比例较大的公司制国有企业的企业法人治理结构的组建和运作极不规范；3、许多实行股份制改革、建立公司制的企业并未真正解决产权问题和国有资产的保值增值问题。练习题 国有企业改组为股份有限公司的途径由那些？一般要经过那些称许？结束语结束语谢谢大家聆听！谢谢大家聆听！50