联行往来核算

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1、第 6章 联 行 往 来 业 务 的 核 算 课 堂 讨 论 框 架 结 构思 考 练 习知 识 传 授学 习 目 标第 6 章 联 行 往 来 业 务 的 核 算 学 习 目 标n通 过 本 章 学 习 ， 读 者 将 了 解 联 行 往 来 业 务 的 概 念 、组 织 体 系 及 业 务 流 程 ， 掌 握 联 行 往 来 基 本 业 务 的 处理 要 求 及 核 算 方 法 。 6.1 联 行 往 来 业 务 概 述6.2 全 国 联 行 往 来6.3 系 统 内 资 金 汇 划 清 算 系 统6.4 电 子 联 行 往 来框 架 结 构 第 一 节 联 行 往 来 及 资 金 汇 划

2、 清 算 概 述一 、 联 行 往 来 的 基 本 概 念n 1.联 行 往 来 ： 联 行 往 来 是 指 同 一 银 行 系 统 内 各 行处 之 间 由 于 办 理 结 算 和 资 金 调 拨 等 业 务 而 发 生 的资 金 账 务 往 来 。 它 是 办 理 结 算 业 务 和 资 金 划 拨 的重 要 工 具 。n 同 一 银 行 系 统 内 不 同 的 分 支 机 构 之 间 互 称 联 行 ,其 之 间 的 资 金 往 来 即 为 联 行 往 来 。 与 此 相 对 比 ，不 同 系 统 的 各 银 行 之 间 则 互 称 代 理 行 或 同 业 。即 国 内 不 同 系 统

3、的 金 融 机 构 称 为 同 业n 2.联 行 往 来 的 发 展n 联 行 往 来 - 资 金 汇 划 清 算 系 统 二 、 联 行 往 来 的 组 织 体 系 在 总 行 之 下 ， 可 在 本 地 或 外 地 设 立 若 干 分 支 机 构 的银 行 制 度 。 “统 一 领 导 ， 分 级 管 理 ， 集 中 监 督 ， 分 别 核算 ”n 1.全 国 联 行 往 来 。 总 行 负 责 管 理 。 适 用 于 全 国 不 同 省 、自 治 区 和 直 辖 市 各 行 、 处 之 间 的 资 金 账 务 往 来 。n 2.辖 内 联 行 往 来 。 同 一 管 辖 行 范 围 内

4、行 处 之 间 的 资 金账 务 往 来n 分 行 辖 内 往 来 ： 适 用 同 一 省 、 自 治 区 和 直 辖 市 范 围 内各 行 处 之 间 的 资 金 账 务 往 来 。 一 级 分 行 负 责 管 理 。n 支 行 辖 内 往 来 ： 适 用 同 一 县 （ 区 ） 范 围 内 各 行 处 之 间的 资 金 账 务 往 来 。 县 支 行 负 责 管 理 三 、 资 金 汇 划 清 算 的 管 理 体 制 资 金 汇 划 清 算 中 联 行 业 务 均 以 “ 统 一 管 理 ， 分级 负 责 ” 为 原 则 ， 一 般 都 由 汇 划 业 务 经 办 行 ， 清算 行 ， 省

5、 区 分 行 和 总 行 清 算 中 心 通 过 计 算 机 网 络组 成 。 四 、 联 行 往 来 的 基 本 要 素联 行 行 号 :办 理 联 行 业 务 的 行 处 处 使 用 的 行 名 代 号联 行 专 用 章 :证 明 联 行 资 金 划 拨 凭 证 真 实 性 的 图 章联 行 密 押 :辨 别 汇 划 款 项 真 伪 的 一 组 密 码发 报 行 :联 行 业 务 往 来 的 发 生 行 ， 负 责 联 行 往 账 的 处 理收 报 行 ： 汇 划 业 务 的 接 收 行 n 五 、 手 工 联 行 与 资 金 汇 划 清 算 体 制 的 比 较n 1、 资 金 清 算 管

6、 理 的 比 较 ， 资 金 存 欠 的 轧 差 称联 行 汇 差 。n （ 1） 手 工 联 行 体 制 下 ， “ 先 汇 划 、 后 清 算 、动 账 不 动 钱 ” 每 旬 计 算 联 行 汇 差 ， 并 清 算 。n 缺 点 ： 资 金 清 算 的 安 全 隐 患n （ 2） 资 金 汇 划 清 算 体 制 ： “ 实 存 资 金 、 同 步清 算 、 头 寸 控 制 、 集 中 监 督 ” n 2、 资 金 汇 划 清 算 体 制 资 金 使 用 效 率 提 高 n 五 、 联 行 往 来 的 基 本 要 求n 1.树 立 全 局 观 念 。n 2.认 真 执 行 联 行 有 关

7、制 度 规 定 。n 3.科 学 组 织 凭 证 传 递 。n 4.加 强 联 行 队 伍 建 设 。 n 六 、 联 行 往 来 的 特 点 ：n 1.树 立 全 局 观 念 。 既 要 执 行 会 计 基 本 制 度 ， 又 要 执 行 联 行 往 来 制 度n 2.与 国 内 、 国 际 支 付 结 算 及 内 部 资 金 调 拨 结 合进 行n 3. 有 一 套 完 美 的 控 制 措 施 和 工 具 第 三 节 资 金 汇 划 清 算 体 制n 资 金 汇 划 清 算 系 统 是 集 汇 划 、 清 算 、 结 算 业 务 于 一 体 的综 合 应 用 系 统n 一 、 资 金 汇

8、划 清 算 系 统 的 组 织 体 系n 该 系 统 由 汇 划 业 务 经 办 行 、 清 算 行 、 省 （ 自 治 区 ）分 行 和 总 行 清 算 中 心 通 过 计 算 机 网 络 组 成 。 汇 划 业 务 的发 生 行 是 发 报 经 办 行 ， 汇 划 业 务 的 接 收 行 是 收 报 经 办 行， 清 算 行 在 总 行 清 算 中 心 开 立 备 付 金 存 款 账 户 ， 办 理 其辖 属 行 处 汇 划 款 项 清 算 ， 总 行 清 算 中 心 是 办 理 系 统 内 各经 办 行 之 间 的 资 金 汇 划 、 各 清 算 行 之 间 的 资 金 清 算 等 账务

9、 的 核 算 和 管 理 的 部 门 。 P145 总 行 清 算 中心直 辖 市 、 直 属 分行 （ 清 算 行 ）经 办行 经 办行经 办行 省 区 一 级 分行二 级 分 行 （ 清 算 行 ） 经 办行经 办行经 办行 n 二 、 资 金 汇 划 清 算 系 统 业 务 处 理 范 围n 汇 划 业 务 ：n n 结 算 业 务n n 清 算 资 金 调 拨 拆 借 业 务 、 三 、 资 金 汇 划 清 算 系 统 的 基 本 管 理 原 则 和 基 本 做法 、1、 实 存 资 金 以 清 算 行 为 单 位 ， 在 总 行 清 算 中 心 开立 备 付 金 存 款 账 户 。2

10、、 同 步 清 算 -发 报 经 办 行 -发 报 清 算 行 -总 行 清 算 中心 -收 报 清 算 行 -收 报 经 办 行 。3、 头 寸 控 制 。4、 集 中 监 督 。 n 汇 划 数 据 实 时 发 送 ：n 各 清 算 行 控 制 进 出 ： 控 制 辖 属 经 办 行 的 资 金 清 算n 总 行 中 心 即 时 处 理 ： 总 行 清 算 机 构 当 日 更 新 各 清 算 备 付 金 存 款n 汇 划 资 金 按 时 到 达 ： 第 三 节 系 统 内 资 金 汇 划 与 清 算 业 务 核 算一 、 资 金 汇 划 清 算 的 业 务 范 围 和 基 本 做 法（ 一

11、 ） 资 金 汇 划 清 算 系 统 的 业 务 范 围 资 金 汇 划 清 算 系 统 承 担 汇 兑 、 托 收 承 付 、 委 托收 款 （ 含 商 业 汇 票 、 国 内 信 用 证 、 储 蓄 委 托 收 款等 ） 、 银 行 汇 票 、 银 行 卡 、 储 蓄 旅 行 支 票 、 内 部资 金 划 拨 、 其 他 经 总 行 批 准 的 款 项 汇 划 及 其 资 金清 算 ， 对 公 、 储 蓄 、 银 行 卡 异 地 通 存 通 兑 业 务 的资 金 清 算 ， 同 时 办 理 有 关 的 查 询 查 复 业 务 。 n （ 二 ） 资 金 汇 划 清 算 的 基 本 做 法1

12、、 实 存 资 金 以 清 算 行 为 单 位 ， 在 总 行 清 算 中 心 开立 备 付 金 存 款 账 户 。2、 同 步 清 算 -发 报 经 办 行 -发 报 清 算 行 -总 行 清 算 中心 -收 报 清 算 行 -收 报 经 办 行 。3、 头 寸 控 制 。4、 集 中 监 督 。 n 资 金 汇 划 清 算 业 务 的 会 计 科 目 和 凭 证n （ 一 ） 资 金 汇 划 清 算 业 务 的 会 计 科 目 设 置n 1、 存 放 中 央 银 行 款 项 ： 资 产 类 ，n 2、 上 存 系 统 内 款 项 ； 资 产 类 ， 一 、 二 级 分 行存 放 在 上 级

13、 行 的 备 付 金 、 调 拨 资 金 的 情 况 。n 清 算 行 和 省 区 分 行 在 总 行 开 立 的 备 付 金 账 户n 二 级 分 行 在 省 区 分 行 开 立 的 调 拨 资 金 户 n 3、 上 存 辖 内 款 项 -资 产 类 ，n 辖 内 各 机 构 上 存 在 上 一 级 行 的 备 付 金n 2、 3合 并 “存 放 联 行 款 项 ”n 4、 “ 系 统 内 款 项 存 放 ” ： 负 债 类 n 5、 “ 辖 内 款 项 存 放 ” ： 负 债 类n 4、 5合 并 “联 行 存 放 款 项 ”n 6、 待 清 算 辖 内 往 来 ： 资 产 负 债 共 同

14、 类 科 目 用于 核 算 同 一 清 算 行 内 部 营 业 机 构 之 间 发 生 的 待清 算 往 来 款 项 的 情 况 （ 二 ） 资 金 汇 划 清 算 业 务 的 凭 证 资 金 汇 划 补 充 凭 证 ： 收 报 行 接 收 来 账 数 据 后 打印 的 凭 证 ， 是 分 别 作 为 账 务 记 载 依 据 和 款 项 入账 的 通 知 ， 包 括 借 方 补 充 凭 证 和 贷 方 补 充 凭 证（ 三 ） 联 行 电 子 汇 划 业 务 及 其 资 金 清 算 业 务 的 日常 核 算 ， 包 括 上 存 联 行 备 付 金 、 汇 划 款 项 处 理 日 终 汇 差 资

15、 金 清 算 二 、 资 金 汇 划 清 算 业 务 的 核 算n （ 一 ） 、 发 报 经 办 行n 汇 划 业 务 按 业 务 的 种 类 分 ： 汇 兑 、 托 收 承 付 、 委 托 收 款 、信 用 卡 业 务 、 银 行 汇 票 、 资 金 划 拨n 1、 贷 报 ： 将 款 项 划 至 收 报 行 的 业 务n 发 报 经 办 行 为 了 核 算 与 发 报 清 算 行 之 间 的 往 来 ， 设 置 “XX辖 内 往 来 ”科 目 进 行 核 算 ， 当 发 报 经 办 行 办 理 汇 兑 等 贷 报 业务 时 ， 其 发 出 的 是 划 收 信 息n 借 ： 活 期 存 款

16、 或 相 关 账 户n 贷 ： 待 清 算 辖 内 往 来n 借 ： 待 清 算 辖 内 往 来n 贷 ： 存 放 联 行 款 项 n 2、 借 报 ： 向 收 报 行 划 收 资 金 的 业 务n 借 报 业 务 ， 则 会 计 分 录 方 向 相 反 。 （ 二 ） 发 报 清 算 行 的 处 理当 收 到 发 报 经 办 行 传 输 来 的 汇 划 业 务 信 息 后 ， 系统 自 动 加 编 密 押 ， 同 时 逐 笔 进 行 备 付 金 控 制 数的 更 新 ， 如 汇 兑 等 划 收 信 息 等 ， 则 会 计 分 录 为n 对 总 行n 借 ： 待 清 算 辖 内 往 来n 贷

17、： 存 放 联 行 款 项 -上 存 总 行 备 付 金 存 款 户n 对 经 办 行 ：n 借 ： 联 行 存 放 款 项 -发 报 经 办 行 账 户n 贷 ： 待 清 算 辖 内 往 来n 第 三 节 系 统 内 资 金 汇 划 清 算 系 统n （ 三 ） 总 行 清 算 中 心 的 处 理n 当 收 到 发 报 清 算 行 传 输 来 的 跨 清 算 行 贷 方 汇 划 业 务 信息 时 （ 或 划 收 信 息 ） ， 会 计 分 录 为 ：n 借 ： 联 行 存 放 款 项 发 报 清 算 行 备 付 金 存 款 户n 贷 ： 联 行 存 放 款 项 收 报 清 算 行 备 付 金

18、 存 款 户n 当 收 到 发 报 清 算 行 传 输 来 的 跨 清 算 行 借 方 汇 划 业务 信 息 时 （ 或 划 付 信 息 ） ， 会 计 分 录 方 向 相 反 。 第 三 节 系 统 内 资 金 汇 划 清 算 系 统n （ 四 ） .收 报 清 算 行 的 处 理n 收 报 清 算 行 设 置 的 会 计 科 目 与 发 报 清 算 行 相 同 ，当 收 到 总 行 清 算 中 心 传 输 来 的 贷 方 汇 划 业 务 信 息 时（ 或 划 收 信 息 ） ， 会 计 分 录 为 ：n 借 ： 存 放 联 行 款 项 上 存 总 行 备 付 金 存 款 户n 贷 ： 待

19、清 算 辖 内 往 来n 借 ： 待 清 算 辖 内 往 来n 贷 ： 联 行 存 放 款 项 收 报 经 办 行 账 户n 当 收 到 总 行 清 算 中 心 传 输 来 的 借 方 汇 划 业 务 信 息时 （ 或 划 付 信 息 ） ， 则 会 计 分 录 方 向 相 反 。 第 三 节 系 统 内 资 金 汇 划 清 算 系 统n （ 五 ） .收 报 经 办 行 的 处 理n 收 报 经 办 行 设 置 的 会 计 科 目 与 发 报 经 办 行 相 同 ，当 收 到 收 报 清 算 行 传 输 来 的 贷 方 汇 划 业 务 信 息 时 （ 或划 收 信 息 ） ， 会 计 分 录 为 ：n 借 ： 待 清 算 辖 内 往 来n 贷 ： 活 期 存 款 等 XX科 目n 借 ： 存 放 联 行 款 项n 贷 ： 待 清 算 辖 内 往 来 n 当 收 到 收 报 清 算 行 传 输 来 的 借 方 汇 划 业 务 信 息 时 （ 或划 付 信 息 ） ， 则 会 计 分 录 方 向 相 反 。